一、单选题
1、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中，正确的是（ ）。
A 取得的不动产，包括抵债取得的不动产
B 转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
C 转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
D 取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
2、下列各项中，允许抵扣增值税进项税额的是（ ）。
A 纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
B 个人消费的购进货物
C 纳税人购进的娱乐服务
D 纳税人支付的贷款利息
3、某企业为增值税小规模纳税人，2023年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万元和1.5万元，开具发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业选择税负最低的政策缴纳增值税，当月应缴纳增值税（ ）万元。
A 0.06
B 0.19
C 0.15
D 0.16
4、土地增值税采用的税率形式是（ ）。
A 五级超额累进税率
B 定额税率
C 四级超率累进税率
D 七级超率累进税率
5、委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（ ）。
A 代征代缴
B 代收代缴
C 代扣代缴
D 代售代缴
6、金融机构提供贷款服务，下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的是（ ）。
A 贷款服务以贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费后的余额为销售额
B 贷款服务以取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额为销售额
C 贷款服务以取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
D 结息当日收取的全部利息应计入下期销售额
7、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2020年11月提供网约车服务，开具的增值税普通发票上注明不含税金额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。该网约车电商平台选择简易计税方法计税，则该电商平台当月应缴纳增值税（ ）万元。（假设不考虑税收优惠。）
A 60
B 33
C 250
D 150
8、下列各项中，属于视同生产应税消费品，应当征收消费税的是（ ）。
A 商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的
B 商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的
C 生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的
D 生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的
9、关于税务规范性文件的制定，下列说法正确的是（ ）。
A 税务规范性文件以国家税务总局令发布
B 制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关
C 县级税收机关的内设机构能以自己的名义制定税务规范性文件
D 税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”
10、2020年4月，某手表厂生产销售A款手表300只，取得不含税收入360万元，生产销售B款手表500只，取得不含税收入80万元，销售手表配件取得不含税收入1.2万元，该厂本月应缴纳消费税（ ）万元。（高档手表的消费税税率为20%。）
A 88.00
B 72.24
C 16.24
D 72.00
11、甲个体工商户出租住房，2021年4月一次性收取全年租金252万元（含税），甲当月应缴纳增值税（ ）万元。
A 7.34
B 0
C 12.00
D 3.60
12、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（ ）。
A 一次购买金额达到300元可以退税
B 退税币种为退税者所在国货币
C 退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
D 境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
13、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（ ）。
A 扣除率为购进货物的适用税率
B 耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
C 核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣进项税额
D 卷烟生产属于核定扣除试点范围
14、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（ ）。
A 退还的增值税期末留抵税额
B 纳税人因欠缴税款被处以的罚款
C 纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金
D 纳税人被税务机关查补的消费税税款
15、下列情形中，不免征车辆购置税的是（ ）。
A 回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车
B 购置农用三轮车自用
C 长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
D 购置汽车挂车自用
16、某企业2018年2月购置一辆小汽车，支付车辆购置税10000元，在2020年3月因车辆质量问题退回车辆生产企业，则应退还的车辆购置税为（ ）元。
A 10000
B 8000
C 0
D 7000
17、某企业为增值税一般纳税人，2020年销售建材，并同时提供运输服务，取得建材不含税销售款100万元、运输服务不含税销售款3万元，当期允许抵扣的进项税额为6.5万元，则本期应缴纳增值税（ ）万元。
A 6.77
B 2.77
C 18.00
D 6.89
18、纳税人以受赠方式取得的自用应税车辆无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（ ）。
A 市场最高交易价格
B 最低计税价格
C 市场平均交易价格
D 生产企业成本价格
19、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年12月销售应税货物取得不含税销售额600万元，销售免税货物取得销售额200万元，销售应税货物及免税货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A 67.75
B 94.25
C 78.00
D 29.25
20、某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物实际缴纳增值税20万元，消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（ ）万元。
A 2.45
B 2.59
C 1.75
D 2.31
21、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（ ）年。
A 6
B 10
C 8
D 3
22、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（ ）万元。
A 0.83
B 2.91
C 0.91
D 3.07
23、某生活性服务业企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2023年5月销售服务，开具的增值税专用发票上注明税额25万元；购进服务取得的增值税专用发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；上期末加计抵减额余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A 7.70
B 8.55
C 9.13
D 10.30
24、一般纳税人提供的下列服务中，可以选择简易计税方法按5%的征收率计算缴纳增值税的是（ ）。
A 公共交通运输服务
B 不动产经营租赁
C 建筑服务
D 文化体育服务
25、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元（含供重复使用的塑料周转箱押金500元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（ ）元。（甲类啤酒的消费税税率为250元/吨，乙类啤酒的消费税税率为220元/吨。）
A 4800
B 5000
C 4400
D 4000
26、下列关于增值税汇总纳税的说法中，正确的是（ ）。
A 分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
B 总机构汇总的应征增值税销售额，不包括总机构本身的销售额
C 总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
D 分支机构发生当期已预缴的增值税税款，在总机构当期增值税应纳税额中抵减不完的，可以结转下期继续抵减
27、2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（ ）万元。
A 70056
B 70000
C 60000
D 60056
28、2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工锡矿选矿80吨，本月锡矿选矿全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%。该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。
A 41.25
B 53.10
C 15.60
D 40.60
29、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（ ）。
A 购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
B 计税销售额为不含税销售额
C 销售使用过的固定资产按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D 购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
30、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率为9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额为8万元、税额为0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税额。该企业当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。
A 3.84
B 3.60
C 4.24
D 4.32
31、关于资源税税率，下列说法正确的是（ ）。
A 有色金属选矿一律实行幅度比例税率
B 纳税人开采不同应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C 原油和天然气税目不同，适用税率也不同
D 《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常务委员会决定
32、某化妆品生产企业从法国进口香水精（属于消费税应税消费品），关税完税价格为30万元，关税税率为20%，海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业上述业务当月应缴纳消费税（ ）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%。）
A 55.95
B 54.28
C 60.00
D 53.65
33、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额300万元，在同一张发票的“金额”栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣：2/30，1/45，N/90，买方第45天付款。该企业上述业务增值税销项税额为（ ）万元。
A 32.11
B 32.50
C 39.00
D 39.61
34、某企业为增值税一般纳税人，2020年11月转让5年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为600万元，评估机构评定的重置成本价为1450万元，厂房6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（ ）万元。（不考虑其他相关税费。）
A 600
B 870
C 2050
D 1470
35、关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（ ）。
A 对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算
B 清算审核方法包括实地审核和通讯审核
C 主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销
D 与清算项目配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除
36、2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得的增值税专用发票上注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为10%，当月取得的增值税专用发票已勾选认证并抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（ ）万元。
A 338
B 434
C 598
D 200
37、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（ ）。
A 应税大气污染物以排放量为计税依据
B 应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据
C 应税噪声以分贝数为计税依据
D 应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据
38、某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（ ）万元。
A 17.48
B 18.00
C 26.21
D 16.51
39、2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%。）
A 1.47
B 4.50
C 2.00
D 1.50
40、某生产企业为增值税一般纳税人，于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业上述业务的增值税销项税额为（ ）万元。
A 108.71
B 152.00
C 405.00
D 296.29
二、多选题
41、下列业务中，属于增值税视同销售行为的有（ ）。
A 运输公司向新冠疫区运输抗疫物资
B 超市将购进的食用油发放给员工
C 汽车厂将自产的汽车分配给股东
D 软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务
E 食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方
42、下列属于资源税征税对象的有（ ）。
A 钨矿原矿
B 海盐
C 钼矿原矿
D 锰矿原矿
E 人造石油
43、关于环境保护税税目，下列说法正确的有（ ）。
A 石棉尘属于大气污染物
B 建筑噪声属于噪声污染
C 总汞属于水污染物
D 煤矸石属于固体废物
E 一氧化碳属于大气污染物
44、下列业务中，既征收增值税又征收消费税的有（ ）。
A 商场珠宝部销售金银首饰
B 卷烟批发局向零售商销售卷烟
C 商场服装部销售高档服装
D 商场珠宝部销售珠宝首饰
E 4S店销售超豪华小汽车
45、纳税人进口应税车辆自用，下列各项应计入车辆购置税计税依据的有（ ）。
A 运抵我国输入地点起卸前的运费
B 进口消费税
C 进口关税
D 应税车辆成交价
E 进口增值税
46、下列各项中，免征增值税的有（ ）。
A 学生勤工俭学
B 婚姻介绍服务
C 福利彩票发行收入
D 职业培训机构提供的培训
E 幼儿园收取的赞助费
47、下列各项属于土地增值税征税范围的有（ ）。
A 房产评估增值
B 抵押期间房地产抵押
C 房产继承
D 合作建房，建成后转让
E 将房产捐赠给关联企业
48、下列属于车辆购置税应税车辆的有（ ）。
A 汽车挂车
B 汽车
C 叉车
D 有轨电车
E 电动摩托车
49、下列服务中，一般纳税人可以选择简易计税的有（ ）。
A 公共交通运输服务
B 劳务派遣服务
C 清包工方式建筑服务
D 融资性售后回租
E 人力资源外包服务
50、我国现行税法体系中，以税收法律形式颁布的有（ ）。
A 环境保护税
B 个人所得税
C 增值税
D 车船税
E 消费税
51、根据增值税征税范围的规定，下列说法正确的有（ ）。
A 道路通行服务按“不动产租赁”缴纳增值税
B 向客户收取退票费按“其他现代服务”缴纳增值税
C 融资租赁按“金融服务”缴纳增值税
D 车辆停放服务按“有形动产租赁”缴纳增值税
E 融资性售后回租按“租赁服务”缴纳增值税
52、【改题已根据新大纲改编】自2022年4月起，制造业企业退还增量留抵税额需满足的条件有（ ）。
A 自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策
B 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形
C 申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上
D 第6个月增量留抵税额不低于100万
E 纳税信用等级为A级或B级
53、根据跨境电子商务零售进口商品征税规定，下列说法正确的有（ ）。
A 跨境电子商务零售进口商品缴纳行邮税
B 购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人
C 电子商务交易平台可作为进口环节税款代收代缴义务人
D 跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限值，按照一般贸易方式全额征税
E 物流企业可作为进口环节税款代收代缴义务人
54、2020年3月，甲企业采用分期收款方式销售应税消费品，当月发货。合同规定，不含税总价款300万元，自4月份起分三个月等额收回货款。4月实际收到不含税货款80万元，5月实际收到不含税货款120万元。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。
A 甲企业4月份消费税计税销售额为100万元
B 若书面合同没有约定收款日期，则3月份发出应税消费品的当天为增值税纳税义务发生时间
C 若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份发生增值税纳税义务
D 甲企业5月份消费税计税销售额为120万元
E 甲企业3月份发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间
55、根据增值税纳税义务发生时间的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
A 采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为实际收款的当天
B 视同销售无形资产，增值税纳税义务发生时间为无形资产转让的当天
C 从事金融商品转让，增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
D 提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天
E 采取托收承付方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天
56、关于关税减免税，下列说法正确的有（ ）。
A 外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税
B 进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税
C 有商业价值的广告品免征关税
D 科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税
E 在海关放行前遭受损失的货物免征关税
57、下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。
A 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续
B 房地产开发项目全部竣工、完成销售
C 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过85%，但剩余可售建筑面积已经出租或自用
D 取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的
E 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
58、根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定，下列说法正确的有（ ）。
A 对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过5%的部分即征即退
B 对销售自产磷石膏资源综合利用产品，增值税即征即退70%
C 对提供管道运输服务增值税实际税负超过3%的部分即征即退
D 对销售自产利用风力生产的电力产品，增值税即征即退70%
E 对销售自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过3%的部分即征即退
59、关于小规模纳税人2023年月合计销售额适用免征增值税政策，下列说法正确的有（ ）。
A 销售货物、提供服务分别取得不含税销售额5万元、12万元，当月不免税
B 销售货物、提供服务分别取得不含税销售额5万元、4万元，当月免税
C 销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得不含税销售额5万元、10万元、3万元，当月不免税
D 销售货物、提供服务、销售不动产分别取得不含税销售额5万元、4万元、8万元，当月不免税
E 销售货物、提供建筑服务分别取得不含税销售额5万元、12万元，支付建筑分包款8万元，当月免税
60、根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有（ ）。
A 当期转出的已计提加计抵减额的进项税额，应相应调减加计抵减额
B 加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可以继续抵减
C 出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
D 小规模纳税人适用增值税加计抵减政策
E 不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额
三、单选题
某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
（1）向企业发放贷款取得利息收入8000万元，发生利息支出1600万元。
（2）转让债券，卖出价为2200万元，该债券于2017年6月买入，买入价为1400万元；该金融机构2020年第一季度转让债券亏损80万元；2019年底转让债券仍有负差100万元。
（3）为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元；代理发行国债取得手续费收入67万元。
（4）承租居民贾某门市房作为营业网点，租赁期限为3年，合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计4.2万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；购进自动存取款设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，该设备已按固定资产入账。
上述收入均为含税收入。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
61、业务（1）销项税额为（ ）万元。
A 362.26
B 480.00
C 384.00
D 452.83
某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
（1）向企业发放贷款取得利息收入8000万元，发生利息支出1600万元。
（2）转让债券，卖出价为2200万元，该债券于2017年6月买入，买入价为1400万元；该金融机构2020年第一季度转让债券亏损80万元；2019年底转让债券仍有负差100万元。
（3）为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元；代理发行国债取得手续费收入67万元。
（4）承租居民贾某门市房作为营业网点，租赁期限为3年，合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计4.2万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；购进自动存取款设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，该设备已按固定资产入账。
上述收入均为含税收入。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
62、业务（2）销项税额为（ ）万元。
A 35.09
B 40.75
C 43.20
D 124.53
某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
（1）向企业发放贷款取得利息收入8000万元，发生利息支出1600万元。
（2）转让债券，卖出价为2200万元，该债券于2017年6月买入，买入价为1400万元；该金融机构2020年第一季度转让债券亏损80万元；2019年底转让债券仍有负差100万元。
（3）为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元；代理发行国债取得手续费收入67万元。
（4）承租居民贾某门市房作为营业网点，租赁期限为3年，合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计4.2万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；购进自动存取款设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，该设备已按固定资产入账。
上述收入均为含税收入。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
63、业务（3）销项税额为（ ）万元。
A 6.79
B 3.18
C 3.00
D 7.20
某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
（1）向企业发放贷款取得利息收入8000万元，发生利息支出1600万元。
（2）转让债券，卖出价为2200万元，该债券于2017年6月买入，买入价为1400万元；该金融机构2020年第一季度转让债券亏损80万元；2019年底转让债券仍有负差100万元。
（3）为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元；代理发行国债取得手续费收入67万元。
（4）承租居民贾某门市房作为营业网点，租赁期限为3年，合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计4.2万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；购进自动存取款设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，该设备已按固定资产入账。
上述收入均为含税收入。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
64、该金融机构本季度应缴纳增值税（ ）万元。
A 486.54
B 487.17
C 477.72
D 487.35
A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
（1）该厂房于2004年3月购进，会计账簿上记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房的购进发票丢失，该厂提供当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。
（2）转让厂房取得含税收入3100万元。该机械厂选择简易计税方法计税。
（3）转让厂房时评估机构评估的重置成本价为3800万元，该厂房4成新。（其他相关资料：不考虑地方教育附加。）
要求：根据上述资料，请回答下列问题。
65、该机械厂转让厂房应缴纳增值税（ ）万元。
A 147.62
B 77.00
C 13.90
D 73.33
A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
（1）该厂房于2004年3月购进，会计账簿上记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房的购进发票丢失，该厂提供当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。
（2）转让厂房取得含税收入3100万元。该机械厂选择简易计税方法计税。
（3）转让厂房时评估机构评估的重置成本价为3800万元，该厂房4成新。（其他相关资料：不考虑地方教育附加。）
要求：根据上述资料，请回答下列问题。
66、该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除的转让环节的税金为（ ）万元（不考虑印花税、地方教育附加）。
A 7.33
B 1.39
C 7.70
D 54.13
A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
（1）该厂房于2004年3月购进，会计账簿上记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房的购进发票丢失，该厂提供当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。
（2）转让厂房取得含税收入3100万元。该机械厂选择简易计税方法计税。
（3）转让厂房时评估机构评估的重置成本价为3800万元，该厂房4成新。（其他相关资料：不考虑地方教育附加。）
要求：根据上述资料，请回答下列问题。
67、该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除项目金额为（ ）万元。
A 1574.13
B 327.33
C 1527.33
D 647.33
A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
（1）该厂房于2004年3月购进，会计账簿上记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房的购进发票丢失，该厂提供当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。
（2）转让厂房取得含税收入3100万元。该机械厂选择简易计税方法计税。
（3）转让厂房时评估机构评估的重置成本价为3800万元，该厂房4成新。（其他相关资料：不考虑地方教育附加。）
要求：根据上述资料，请回答下列问题。
68、该机械厂转让厂房应缴纳土地增值税（ ）万元。
A 1460.46
B 1156.46
C 523.37
D 493.65
甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
（1）向农业生产者收购烟叶，实际支付价款360万元、另支付10%价外补贴，按规定缴纳了烟叶税，开具合法的农产品收购凭证。另支付运费，取得运输公司（小规模纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费5万元。
（2）将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费40万元、代垫辅料10万元。本月收回全部委托加工的烟丝，乙企业已代收代缴相关税费（乙企业无同类烟丝的销售价格）。
（3）以委托加工收回的80%烟丝生产A牌卷烟1400箱。本月销售A牌卷烟给丙卷烟批发企业500箱，取得不含税收入1200万元，由于货款收回及时给予丙企业2%的现金折扣。
（4）将委托加工收回的剩余的20%烟丝对外出售，取得不含税收入150万元。
（5）购入客车1辆，用于接送职工上下班，取得的机动车销售统一发票上注明税额2.6万元；购进经营用的运输卡车1辆，取得的机动车销售统一发票上注明税额3.9万元。
已知：A牌卷烟的消费税比例税率为56%、定额税率为150元/箱；烟丝的消费税比例税率为30%；相关票据已在当月勾选抵扣或计算扣除进项税额。
要求：根据上述资料，请回答下列问题。
69、业务（1）甲厂应缴纳烟叶税（ ）万元。
A 36.00
B 72.00
C 79.20
D 43.20
甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
（1）向农业生产者收购烟叶，实际支付价款360万元、另支付10%价外补贴，按规定缴纳了烟叶税，开具合法的农产品收购凭证。另支付运费，取得运输公司（小规模纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费5万元。
（2）将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费40万元、代垫辅料10万元。本月收回全部委托加工的烟丝，乙企业已代收代缴相关税费（乙企业无同类烟丝的销售价格）。
（3）以委托加工收回的80%烟丝生产A牌卷烟1400箱。本月销售A牌卷烟给丙卷烟批发企业500箱，取得不含税收入1200万元，由于货款收回及时给予丙企业2%的现金折扣。
（4）将委托加工收回的剩余的20%烟丝对外出售，取得不含税收入150万元。
（5）购入客车1辆，用于接送职工上下班，取得的机动车销售统一发票上注明税额2.6万元；购进经营用的运输卡车1辆，取得的机动车销售统一发票上注明税额3.9万元。
已知：A牌卷烟的消费税比例税率为56%、定额税率为150元/箱；烟丝的消费税比例税率为30%；相关票据已在当月勾选抵扣或计算扣除进项税额。
要求：根据上述资料，请回答下列问题。
70、业务（2）乙企业应代收代缴消费税（ ）万元。
A 227.23
B 177.86
C 206.86
D 162.43
甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
（1）向农业生产者收购烟叶，实际支付价款360万元、另支付10%价外补贴，按规定缴纳了烟叶税，开具合法的农产品收购凭证。另支付运费，取得运输公司（小规模纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费5万元。
（2）将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费40万元、代垫辅料10万元。本月收回全部委托加工的烟丝，乙企业已代收代缴相关税费（乙企业无同类烟丝的销售价格）。
（3）以委托加工收回的80%烟丝生产A牌卷烟1400箱。本月销售A牌卷烟给丙卷烟批发企业500箱，取得不含税收入1200万元，由于货款收回及时给予丙企业2%的现金折扣。
（4）将委托加工收回的剩余的20%烟丝对外出售，取得不含税收入150万元。
（5）购入客车1辆，用于接送职工上下班，取得的机动车销售统一发票上注明税额2.6万元；购进经营用的运输卡车1辆，取得的机动车销售统一发票上注明税额3.9万元。
已知：A牌卷烟的消费税比例税率为56%、定额税率为150元/箱；烟丝的消费税比例税率为30%；相关票据已在当月勾选抵扣或计算扣除进项税额。
要求：根据上述资料，请回答下列问题。
71、业务（3）甲厂应缴纳消费税（ ）万元。
A 666.06
B 679.50
C 500.57
D 514.01
甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
（1）向农业生产者收购烟叶，实际支付价款360万元、另支付10%价外补贴，按规定缴纳了烟叶税，开具合法的农产品收购凭证。另支付运费，取得运输公司（小规模纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费5万元。
（2）将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费40万元、代垫辅料10万元。本月收回全部委托加工的烟丝，乙企业已代收代缴相关税费（乙企业无同类烟丝的销售价格）。
（3）以委托加工收回的80%烟丝生产A牌卷烟1400箱。本月销售A牌卷烟给丙卷烟批发企业500箱，取得不含税收入1200万元，由于货款收回及时给予丙企业2%的现金折扣。
（4）将委托加工收回的剩余的20%烟丝对外出售，取得不含税收入150万元。
（5）购入客车1辆，用于接送职工上下班，取得的机动车销售统一发票上注明税额2.6万元；购进经营用的运输卡车1辆，取得的机动车销售统一发票上注明税额3.9万元。
已知：A牌卷烟的消费税比例税率为56%、定额税率为150元/箱；烟丝的消费税比例税率为30%；相关票据已在当月勾选抵扣或计算扣除进项税额。
要求：根据上述资料，请回答下列问题。
72、业务（4）甲厂应缴纳消费税（ ）万元。
A 3.63
B 9.43
C 0
D 45.00
甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
（1）向农业生产者收购烟叶，实际支付价款360万元、另支付10%价外补贴，按规定缴纳了烟叶税，开具合法的农产品收购凭证。另支付运费，取得运输公司（小规模纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费5万元。
（2）将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费40万元、代垫辅料10万元。本月收回全部委托加工的烟丝，乙企业已代收代缴相关税费（乙企业无同类烟丝的销售价格）。
（3）以委托加工收回的80%烟丝生产A牌卷烟1400箱。本月销售A牌卷烟给丙卷烟批发企业500箱，取得不含税收入1200万元，由于货款收回及时给予丙企业2%的现金折扣。
（4）将委托加工收回的剩余的20%烟丝对外出售，取得不含税收入150万元。
（5）购入客车1辆，用于接送职工上下班，取得的机动车销售统一发票上注明税额2.6万元；购进经营用的运输卡车1辆，取得的机动车销售统一发票上注明税额3.9万元。
已知：A牌卷烟的消费税比例税率为56%、定额税率为150元/箱；烟丝的消费税比例税率为30%；相关票据已在当月勾选抵扣或计算扣除进项税额。
要求：根据上述资料，请回答下列问题。
73、业务（2）和业务（5）可以抵扣进项税额合计（ ）万元。
A 10.40
B 11.50
C 8.90
D 13.00
甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
（1）向农业生产者收购烟叶，实际支付价款360万元、另支付10%价外补贴，按规定缴纳了烟叶税，开具合法的农产品收购凭证。另支付运费，取得运输公司（小规模纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费5万元。
（2）将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费40万元、代垫辅料10万元。本月收回全部委托加工的烟丝，乙企业已代收代缴相关税费（乙企业无同类烟丝的销售价格）。
（3）以委托加工收回的80%烟丝生产A牌卷烟1400箱。本月销售A牌卷烟给丙卷烟批发企业500箱，取得不含税收入1200万元，由于货款收回及时给予丙企业2%的现金折扣。
（4）将委托加工收回的剩余的20%烟丝对外出售，取得不含税收入150万元。
（5）购入客车1辆，用于接送职工上下班，取得的机动车销售统一发票上注明税额2.6万元；购进经营用的运输卡车1辆，取得的机动车销售统一发票上注明税额3.9万元。
已知：A牌卷烟的消费税比例税率为56%、定额税率为150元/箱；烟丝的消费税比例税率为30%；相关票据已在当月勾选抵扣或计算扣除进项税额。
要求：根据上述资料，请回答下列问题。
74、甲厂本月应缴纳增值税（ ）万元。
A 117.43
B 111.73
C 122.33
D 114.83
甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2023年12月发生如下业务：
（1）提供住宿服务取得不含税销售额3000万元；提供餐饮服务取得不含税销售额420万元（含外卖食品收入20万元）；提供会议场地出租服务取得不含税租金300万元（含配套服务收入40万元）。
（2）当月购进业务发生进项税额共计180万元，均取得合法的增值税专用发票及其他扣税凭证，按规定申报抵扣进项税额。当月因非正常损失进项税额转出2万元。
（3）为调整经营结构，将位于邻省乙市的一处酒店房产出售，取得不含税收入9980万元。该酒店房产于2015年4月购进，购进时取得的营业税发票注明金额为1260万元，没有评估价格。H宾馆选择按照简易方法计算缴纳增值税。
（4）将位于邻省丙市的一处酒店式公寓房产投资于K物业管理公司，该房产2017年购置时取得的增值税专用发票上注明价款1200万元、税款132万元。评估机构给出的评估价格为1500万元（含税），双方约定以此价格投资入股并办理房产产权变更手续。K公司当月以长租形式出租酒店式公寓取得不含税租金500万元（含配套服务收入60万元）。
其他相关资料：H宾馆上期末加计抵减额余额为0。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
75、业务（1）销项税额为（ ）万元。
A 219.60
B 231.00
C 223.20
D 232.20
甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2023年12月发生如下业务：
（1）提供住宿服务取得不含税销售额3000万元；提供餐饮服务取得不含税销售额420万元（含外卖食品收入20万元）；提供会议场地出租服务取得不含税租金300万元（含配套服务收入40万元）。
（2）当月购进业务发生进项税额共计180万元，均取得合法的增值税专用发票及其他扣税凭证，按规定申报抵扣进项税额。当月因非正常损失进项税额转出2万元。
（3）为调整经营结构，将位于邻省乙市的一处酒店房产出售，取得不含税收入9980万元。该酒店房产于2015年4月购进，购进时取得的营业税发票注明金额为1260万元，没有评估价格。H宾馆选择按照简易方法计算缴纳增值税。
（4）将位于邻省丙市的一处酒店式公寓房产投资于K物业管理公司，该房产2017年购置时取得的增值税专用发票上注明价款1200万元、税款132万元。评估机构给出的评估价格为1500万元（含税），双方约定以此价格投资入股并办理房产产权变更手续。K公司当月以长租形式出租酒店式公寓取得不含税租金500万元（含配套服务收入60万元）。
其他相关资料：H宾馆上期末加计抵减额余额为0。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
76、H宾馆当月可抵减加计抵减额为（ ）万元。
A 27.00
B 17.80
C 18.00
D 26.70
甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2023年12月发生如下业务：
（1）提供住宿服务取得不含税销售额3000万元；提供餐饮服务取得不含税销售额420万元（含外卖食品收入20万元）；提供会议场地出租服务取得不含税租金300万元（含配套服务收入40万元）。
（2）当月购进业务发生进项税额共计180万元，均取得合法的增值税专用发票及其他扣税凭证，按规定申报抵扣进项税额。当月因非正常损失进项税额转出2万元。
（3）为调整经营结构，将位于邻省乙市的一处酒店房产出售，取得不含税收入9980万元。该酒店房产于2015年4月购进，购进时取得的营业税发票注明金额为1260万元，没有评估价格。H宾馆选择按照简易方法计算缴纳增值税。
（4）将位于邻省丙市的一处酒店式公寓房产投资于K物业管理公司，该房产2017年购置时取得的增值税专用发票上注明价款1200万元、税款132万元。评估机构给出的评估价格为1500万元（含税），双方约定以此价格投资入股并办理房产产权变更手续。K公司当月以长租形式出租酒店式公寓取得不含税租金500万元（含配套服务收入60万元）。
其他相关资料：H宾馆上期末加计抵减额余额为0。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
77、业务（3）H宾馆应在乙市预缴增值税（ ）万元。
A 439.00
B 415.24
C 436.00
D 499.00
甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2023年12月发生如下业务：
（1）提供住宿服务取得不含税销售额3000万元；提供餐饮服务取得不含税销售额420万元（含外卖食品收入20万元）；提供会议场地出租服务取得不含税租金300万元（含配套服务收入40万元）。
（2）当月购进业务发生进项税额共计180万元，均取得合法的增值税专用发票及其他扣税凭证，按规定申报抵扣进项税额。当月因非正常损失进项税额转出2万元。
（3）为调整经营结构，将位于邻省乙市的一处酒店房产出售，取得不含税收入9980万元。该酒店房产于2015年4月购进，购进时取得的营业税发票注明金额为1260万元，没有评估价格。H宾馆选择按照简易方法计算缴纳增值税。
（4）将位于邻省丙市的一处酒店式公寓房产投资于K物业管理公司，该房产2017年购置时取得的增值税专用发票上注明价款1200万元、税款132万元。评估机构给出的评估价格为1500万元（含税），双方约定以此价格投资入股并办理房产产权变更手续。K公司当月以长租形式出租酒店式公寓取得不含税租金500万元（含配套服务收入60万元）。
其他相关资料：H宾馆上期末加计抵减额余额为0。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
78、业务（4）H宾馆应在丙市预缴增值税（ ）万元。
A 8.81
B 68.81
C 11.43
D 8.00
四、多选题
甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2023年12月发生如下业务：
（1）提供住宿服务取得不含税销售额3000万元；提供餐饮服务取得不含税销售额420万元（含外卖食品收入20万元）；提供会议场地出租服务取得不含税租金300万元（含配套服务收入40万元）。
（2）当月购进业务发生进项税额共计180万元，均取得合法的增值税专用发票及其他扣税凭证，按规定申报抵扣进项税额。当月因非正常损失进项税额转出2万元。
（3）为调整经营结构，将位于邻省乙市的一处酒店房产出售，取得不含税收入9980万元。该酒店房产于2015年4月购进，购进时取得的营业税发票注明金额为1260万元，没有评估价格。H宾馆选择按照简易方法计算缴纳增值税。
（4）将位于邻省丙市的一处酒店式公寓房产投资于K物业管理公司，该房产2017年购置时取得的增值税专用发票上注明价款1200万元、税款132万元。评估机构给出的评估价格为1500万元（含税），双方约定以此价格投资入股并办理房产产权变更手续。K公司当月以长租形式出租酒店式公寓取得不含税租金500万元（含配套服务收入60万元）。
其他相关资料：H宾馆上期末加计抵减额余额为0。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
79、关于H宾馆、K公司上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。
A H宾馆提供的会议场地出租及配套服务，按“会议展览服务”缴纳增值税
B H宾馆转让乙市酒店房产计算缴纳土地增值税时，可按发票所载金额，按8年计算加计扣除金额
C H宾馆提供餐饮服务时销售的外卖食品收入，按“餐饮服务”缴纳增值税
D K公司以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务，按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税
E H宾馆将丙市酒店式公寓房产投资于K公司，应计算缴纳土地增值税
五、单选题
甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2023年12月发生如下业务：
（1）提供住宿服务取得不含税销售额3000万元；提供餐饮服务取得不含税销售额420万元（含外卖食品收入20万元）；提供会议场地出租服务取得不含税租金300万元（含配套服务收入40万元）。
（2）当月购进业务发生进项税额共计180万元，均取得合法的增值税专用发票及其他扣税凭证，按规定申报抵扣进项税额。当月因非正常损失进项税额转出2万元。
（3）为调整经营结构，将位于邻省乙市的一处酒店房产出售，取得不含税收入9980万元。该酒店房产于2015年4月购进，购进时取得的营业税发票注明金额为1260万元，没有评估价格。H宾馆选择按照简易方法计算缴纳增值税。
（4）将位于邻省丙市的一处酒店式公寓房产投资于K物业管理公司，该房产2017年购置时取得的增值税专用发票上注明价款1200万元、税款132万元。评估机构给出的评估价格为1500万元（含税），双方约定以此价格投资入股并办理房产产权变更手续。K公司当月以长租形式出租酒店式公寓取得不含税租金500万元（含配套服务收入60万元）。
其他相关资料：H宾馆上期末加计抵减额余额为0。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
80、H宾馆当月应在甲市申报缴纳增值税（ ）万元。
A 143.25
B 85.03
C 86.00
D 134.35
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