一、单选题
1、王某和赵某为担保借款签订了一份抵押合同。根据法律行为的分类，该抵押合同属于（ ）。
A 从法律行为
B 实践法律行为
C 单方法律行为
D 非要式法律行为
解析：【喵呜刷题小喵解析】：抵押合同是以主合同的存在为前提，自身不能独立存在，因此抵押合同属于从法律行为。从法律行为是相对于独立法律行为而言，它本身不能单独设立、变更和消灭某种法律关系，其法律效果从属于另一相关的法律行为，从法律行为又称“附属法律行为”，例如，抵押合同、保证合同等，它们都是为担保主合同债权而订立的，不能独立存在。因此，该抵押合同属于从法律行为，答案为A。
2、下列关于民事行为能力的表述中，错误的是（ ）。
A 6 周岁的赵某将其家中价值 2 000 元的玩具礼物赠与同学的法律行为无效
B 10 周岁的钱某接受其父亲同事赠与的 200 元红包，必须征得钱某法定代理人的同意
C 12 周岁的孙某单独购买价格为 10 元的练习本的法律行为有效
D 26 周岁的李某不能辨认自己的行为，用价值 5 000 元的手机换取 1 颗棒棒糖的法律行为无效
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
A项中，6周岁的赵某为无民事行为能力人，将其价值2000元的玩具礼物赠与同学的行为，因其属于“无民事行为能力人实施的民事法律行为”，因此该行为无效，A项表述正确。
B项中，10周岁的钱某为限制民事行为能力人，接受其父亲同事赠与的200元红包的行为，属于“限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为”，该行为有效，无需征得钱某法定代理人的同意，B项表述错误。
C项中，12周岁的孙某为限制民事行为能力人，单独购买价格为10元的练习本的行为，属于“限制民事行为能力人实施的与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为”，该行为有效，C项表述正确。
D项中，26周岁的李某为成年人，不能辨认自己的行为，属于“不能辨认自己行为的成年人”，其用价值5000元的手机换取1颗棒棒糖的行为无效，D项表述正确。
综上，本题应选B。
3、根据民事法律制度的规定，下列关于代理制度的表述中，正确的是（ ）。
A 代理行为包括传递信息等非独立意思表示的行为
B 代理人和第三人恶意串通，损害被代理人合法权益的，代理人和第三人应当承担连带责任
C 代理行为的法律后果直接归属于代理人
D 代理人必须以自己的名义实施代理行为
解析：【喵呜刷题小喵解析】：A选项错误，代理人在代理权限内独立地向相对人进行意思表示，非独立进行意思表示的行为，不属于代理。因此，A选项表述错误。C选项错误，代理行为的法律后果直接归属于被代理人，而不是代理人。因此，C选项表述错误。D选项错误，代理人必须以被代理人的名义实施代理行为，而不是以自己的名义。因此，D选项表述错误。综上，正确答案为B选项，代理人和第三人恶意串通，损害被代理人合法权益的，代理人和第三人应当承担连带责任。
4、根据《民法典》的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（ ）。
A 王某要求甲公司支付加工费用
B 甲公司请求乙公司停止侵害
C 张某请求丙银行支付存款本金
D 丁公司要求股东李某缴付出资
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《民法典》的规定，适用诉讼时效的请求权包括：A. 王某要求甲公司支付加工费用，属于债权请求权，适用3年的诉讼时效。B. 甲公司请求乙公司停止侵害，属于物权请求权，不适用诉讼时效。C. 张某请求丙银行支付存款本金，属于物权请求权，不适用诉讼时效。D. 丁公司要求股东李某缴付出资，属于股东权利，不适用诉讼时效。综上，根据《民法典》的规定，适用诉讼时效的请求权是王某要求甲公司支付加工费用，因此，正确选项为A。
5、根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于审判监督程序的表述中，错误的是（ ）。
A 当事人申请再审的，不停止判决、裁定的执行
B 再审申请被驳回后再次提出申请的，人民法院不予受理
C 上级人民法院对下级人民法院已经生效的判决，发现确有错误的，有权提审
D 当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，只能向上一级人民法院申请再审
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
在民事诉讼中，审判监督程序主要用于纠正已经生效但确有错误的判决和裁定。关于本题中的各个选项，我们可以进行如下分析：
A选项：当事人申请再审的，不停止判决、裁定的执行。这是正确的，因为再审程序是在判决或裁定生效之后启动的，所以不会停止原判决或裁定的执行。
B选项：再审申请被驳回后再次提出申请的，人民法院不予受理。这也是正确的，因为再审申请被驳回后，通常意味着原判决或裁定没有错误，再次申请再审没有法律依据。
C选项：上级人民法院对下级人民法院已经生效的判决，发现确有错误的，有权提审。这也是正确的，上级法院有权对下级法院的判决进行监督和纠正。
D选项：当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，只能向上一级人民法院申请再审。这是错误的。实际上，当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，既可以向上一级人民法院申请再审，也可以向原审人民法院申请再审，尤其是在当事人一方人数众多或者当事人双方为公民的案件中。
综上所述，D选项的表述是错误的，符合题目要求。
6、甲公司聘请张某担任经理，公司章程未对经理职权作特别规定，董事会未作特别授权。下列关于张某职权的表述中，正确的是（ ）。
A 有权制订甲公司的年度财务预算方案
B 有权组织实施甲公司的年度经营计划和投资方案
C 有权决定聘任其好友李某担任甲公司的财务负责人
D 有权制定甲公司的基本管理制度
解析：【喵呜刷题小喵解析】：《公司法》第四十九条规定，有限责任公司可以设经理，由董事会决定聘任或者解聘。经理对董事会负责，行使下列职权：（一）主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议；（二）组织实施公司年度经营计划和投资方案；（三）拟订公司内部管理机构设置方案；（四）拟订公司的基本管理制度；（五）制定公司的具体规章；（六）提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人；（七）决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员；（八）董事会授予的其他职权。公司章程对经理职权另有规定的，从其规定。经理列席董事会会议。根据规定，选项B属于经理职权。而年度财务预算方案、财务负责人由董事会聘任或者解聘，属于董事会的职权。基本管理制度由董事会制定，也属于董事会的职权。因此，选项A、C、D均属于董事会职权，选项B属于经理职权。
7、根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司监事会的表述中，正确的是（ ）。
A 监事会主席由股东会选举产生
B 监事的任期可以为 5 年，任期届满，连选可以连任
C 股东人数较少的公司，可以不设立监事会
D 高级管理人员可以兼任监事
解析：【喵呜刷题小喵解析】：A选项错误，监事会主席由全体监事过半数选举产生，而不是由股东会选举产生。B选项错误，监事的任期每届为3年，而不是5年。并且，监事任期届满，连选可以连任。C选项正确，根据《公司法》的规定，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1～2名监事，不设监事会。D选项错误，董事、高级管理人员不得兼任监事。
8、王某等多名自然人拟通过发起设立的方式设立股份有限公司。下列关于该公司设立的表述中， 正确的是（ ）。
A 在选举董事会和监事会后，发起人应向公司登记机关报送验资证明
B 半数以上的发起人应具有中国国籍
C 王某等发起人可以认购公司股份总数的 25%，其余部分由非发起人股东认购
D 王某为设立公司以自己名义对外签订合同的，合同相对人有权请求王某承担合同责任
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《公司法》规定，在设立股份有限公司时，有以下几点需要注意：选项 A 错误，发起人在选举董事会和监事会后，“董事会”应当向公司登记机关报送相关文件，而非“发起人”。所以A选项的表述是错误的。选项 B 错误，发起人中须有半数以上在中国境内有住所，而不是半数以上的发起人应具有中国国籍。所以B选项的表述是错误的。选项 C 错误，以发起设立的方式设立股份有限公司的，在设立时其股份全部由该公司的发起人认购，不向发起人之外的任何社会公众发行股份。所以C选项的表述是错误的。选项 D 正确，发起人为设立公司以自己名义对外签订合同的，合同相对人有权请求该发起人承担合同责任。这是符合《公司法》相关规定的。综上所述，正确答案是选项D。
9、甲普通合伙企业的合伙人孙某将其在合伙企业中的财产份额转让给非合伙人赵某。下列关于赵 某取得合伙人资格的时间的表述中，正确的是（ ）。
A 与合伙人孙某签订财产份额转让合同且支付相应价款之日
B 修改合伙协议，将赵某列为合伙人之日
C 企业登记机关变更登记之日
D 与合伙人孙某签订财产份额转让合同之日
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《合伙企业法》的规定，合伙人以外的人依法受让合伙人在合伙企业中的财产份额的，经修改合伙协议即成为合伙企业的合伙人。因此，赵某取得合伙人资格的时间应为修改合伙协议，将赵某列为合伙人之日。所以，正确答案为B。
10、根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购中收购要约的变更的表述中，正确的是 （ ）。
A 收购人可以根据证券市场变化，降低收购价格
B 收购人可以减少预定收购的股份数额
C 收购人可以将原定的收购期限从30天改为40天
D 收购要约期限届满前20日内，收购人不得变更收购要约
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据证券法律制度的规定，上市公司收购中收购要约的变更存在限制。具体来说，收购人不得根据证券市场变化降低收购价格，也不得减少预定收购的股份数额。收购期限可以延长，但除出现竞争要约外，收购期限不得超过60日。因此，选项A和B的表述是错误的。对于收购要约的期限，收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，但出现竞争要约的除外。所以，选项D的表述也是错误的。综上，正确选项是C，收购人可以将原定的收购期限从30天改为40天，但必须在收购期限不超过60日的限制内。
11、根据证券法律制度的规定，投资者保护机构受一定数量以上的投资者委托，可以作为代表人 参加证券民事赔偿诉讼。该数量为（ ）。
A 50名
B 40名
C 30名
D 10名
解析：【喵呜刷题小喵解析】：《中华人民共和国证券法》规定，投资者保护机构受五十名以上投资者委托，可以作为代表人参加证券民事赔偿诉讼，并为经证券登记结算机构确认的权利人依照前款规定向人民法院登记，但投资者明确表示不愿意参加该诉讼的除外。所以，投资者保护机构受50名以上投资者委托，可以作为代表人参加证券民事赔偿诉讼，故本题应选A。
12、甲保险公司的代理人张某向王某推销一款保险产品，王某符合该保险的承保条件。张某向王某出具一份投保单，王某口头同意投保，张某代替王某在投保单上签字，王某向甲保险公司缴纳了保险费。由于内部工作流程问题，甲保险公司迟迟未向王某签发保险单，后王某在保险期间发生了保险事故。下列关于保险合同效力及保险责任的表述中，正确的是（ ）。
A 王某已经缴纳保险费，甲保险公司应当承担保险责任
B 保险合同未生效，甲保险公司无须承担责任
C 张某代替王某签字，该合同对王某不生效
D 张某代替签字有过错，应当承担对王某的保险责任
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据《保险法》的规定，投保人或其代理人订立保险合同时未亲自签字或盖章，由保险人或其代理人代为签字或盖章的，对投保人不生效。但如投保人已交纳保险费，则视为其对代签字或盖章行为的追认。在本题中，虽然张某代替王某在投保单上签字，但王某已向甲保险公司缴纳了保险费，表明王某对张某的代签字行为进行了追认，因此该保险合同生效，甲保险公司应当承担保险责任。因此，正确答案为A。
13、根据票据法律制度的规定，下列关于本票和支票特征对比的表述中，正确的是（ ）。
A 本票和支票出票时，都必须记载收款人名称，否则票据无效
B 本票和支票的出票人都只能是经批准的银行机构
C 本票和支票上未记载付款地及出票地的，均不影响票据效力
D 支票是见票即付的票据，本票则可以是远期票据
解析：【喵呜刷题小喵解析】：首先，对于选项A，本票在出票时必须记载收款人名称，否则票据无效；而收款人名称不是支票的绝对记载事项，支票在出票时未记载收款人名称的，不会导致票据无效，经出票人授权，可以补记。因此，选项A表述错误。其次，对于选项B，本票的出票人为经批准办理银行本票业务的银行机构；支票的出票人为在经批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人。因此，选项B表述错误。再次，对于选项C，出票地及付款地属于本票和支票的相对记载事项，未记载的，适用法律的有关规定，不会影响票据的效力。因此，选项C表述正确。最后，对于选项D，支票和本票均是见票即付的票据，因此选项D表述错误。综上，本题应选C。
14、根据合同法律制度的规定，当事人就有关合同内容约定不明确的，可以协议补充，不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能确定的，适用法定规则。下列关于该法定规则的表述中，正确的是（ ）。
A 履行费用的负担不明确的，由接受履行一方承担
B 价款或者报酬约定不明确的，按照履行合同时履行地的市场价格履行
C 履行地点约定不明确，给付货币的，在支付货币一方所在地履行
D 履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式履行
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《中华人民共和国合同法》的规定，当合同内容约定不明确时，当事人可以协议补充，不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能确定的，适用法定规则。对于选项A，履行费用的负担不明确的，应由履行义务一方负担，而不是由接受履行一方承担，所以A选项错误。对于选项B，价款或者报酬约定不明确的，应按照订立合同时履行地的市场价格履行，而不是按照履行合同时履行地的市场价格履行，所以B选项错误。对于选项C，履行地点约定不明确，给付货币的，应在接受货币一方所在地履行，而不是在支付货币一方所在地履行，所以C选项错误。对于选项D，履行方式不明确的，应按照有利于实现合同目的的方式履行，这是符合法律规定的，所以D选项正确。综上，本题应选D。
15、根据《民法典》的规定，下列关于合同保全中撤销权的相关表述中，错误的是（ ）。
A 债权人行使撤销权的必要费用，由债权人负担
B 撤销权的行使范围以债权人的债权为限
C 自债务人的行为发生之日起 5 年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭
D 债权人行使撤销权应以自己的名义
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查合同保全中撤销权的相关内容。选项A，根据《民法典》第五百三十八条：“**债权人行使撤销权所支付的律师代理费、差旅费等必要费用，由债务人负担**；第三人有过错的，应当适当分担”。由此可知，债权人行使撤销权所支付的律师费、差旅费等必要费用，由债务人负担，而非债权人负担。因此，选项A“债权人行使撤销权的必要费用，由债权人负担”表述错误。选项B，根据《民法典》第五百三十七条：“人民法院认定债权人行使撤销权的必要费用，由债务人负担”。撤销权的行使范围以债权人的债权为限，即债权人撤销权的行使，其效力及于债务人、受益人和债权人，对于其他第三人不发生效力。因此，选项B“撤销权的行使范围以债权人的债权为限”表述正确。选项C，根据《民法典》第五百四十条：“撤销权的行使范围以债权人的债权为限。债权人行使撤销权的必要费用，由债务人负担”。撤销权自债务人的行为发生之日起5年内没有行使的，该撤销权消灭。因此，选项C“自债务人的行为发生之日起 5 年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭”表述正确。选项D，根据《民法典》第五百三十五条：“债权人行使撤销权的必要费用，由债务人负担”。撤销权具有形成权的特点，撤销权的行使具有对外的效力，因此，债权人行使撤销权应以自己的名义。所以，选项D“债权人行使撤销权应以自己的名义”表述正确。
16、根据《民法典》的规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权须办理抵押登记才能设立。下列各项中，属于该类特定财产的是（ ）。
A 正在建造的厂房
B 远洋运输船
C 未加工的钢管
D 挖掘机
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《民法典》的规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权须办理抵押登记才能设立。在给出的选项中，A选项“正在建造的厂房”属于特定财产，即建筑物和其他土地附着物，因此抵押权须办理抵押登记才能设立。而B选项“远洋运输船”、C选项“未加工的钢管”和D选项“挖掘机”均属于生产设备、原材料、半成品、产品、交通运输工具等动产，这些动产抵押权自抵押合同生效时设立，无需办理抵押登记。因此，正确答案为A选项。
17、根据合同法律制度的规定，违约方承担违约责任的形式不包括（ ）。
A 继续履行
B 采取补救措施
C 赔偿损失
D 行使撤销权
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据合同法律制度的规定，违约方承担违约责任的形式主要包括继续履行、采取补救措施、赔偿损失、支付违约金、定金责任等。而行使撤销权并不属于违约方承担违约责任的形式，而是属于合同的保全措施。因此，选项D行使撤销权不属于违约方承担违约责任的形式，是正确答案。
18、根据《民法典》的规定，下列关于融资租赁合同的说法中，错误的是（ ）。
A 出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属
B 承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务
C 融资租赁期间，出租人对租赁物享有所有权
D 承租人破产的，租赁物属于破产财产
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据《民法典》的规定，融资租赁合同是一种特殊的合同，其中出租人将租赁物交付给承租人使用，承租人支付租金。在租赁期间，出租人对租赁物享有所有权，而承租人享有使用权。关于本题中的选项，A、B、C都是正确的。然而，选项D是错误的。在承租人破产的情况下，租赁物并不属于破产财产，因为出租人享有租赁物的所有权。因此，正确答案是D。
19、【本题已不适用最新考纲】甲公司为生产性服务业一般纳税人，适用加计抵减政策。2021年6月，甲公司增值税销项税额为160万元，可抵扣的进项税额为100万元。已知甲公司上期末无加计抵减额余额和留抵税额，甲公司当月应缴纳增值税税额为（ ）万元。
A 40
B 50
C 60
D 45
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据题目，甲公司为生产性服务业一般纳税人，适用加计抵减政策。在2021年6月，甲公司的增值税销项税额为160万元，可抵扣的进项税额为100万元。同时，根据规定，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。因此，甲公司应缴纳增值税税额为160 - 100 × (1 + 10%) = 50万元。所以，正确答案为B选项。
20、【本题已不适用最新考纲】根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A 外购用于职工福利的货物
B 外购生产用机器设备支付的货款
C 外购原材料支付的运输费用
D 外购货物支付的包装物租金
解析：【喵呜刷题小喵解析】本题考查不得从销项税额中抵扣的进项税额。根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额中，不得从销项税额中抵扣：（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。本题中，选项A“外购用于职工福利的货物”属于用于集体福利，不得抵扣进项税额。选项B“外购生产用机器设备支付的货款”、选项C“外购原材料支付的运输费用”、选项D“外购货物支付的包装物租金”均属于正常的生产经营活动，进项税额准予抵扣。
21、【本题已不适用最新考纲】根据增值税法律制度的规定，下列应当免征增值税的是（ ）。
A 房地产开发公司销售自建住房
B 影视公司转让著作权
C 超市销售粮食
D 种子公司批发零售种子
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据增值税法律制度的规定，应当免征增值税的情形主要包括以下几种：* 农业生产者销售的自产农产品；* 避孕药品和用具；* 古旧图书；* 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；* 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；* 由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；* 销售的自己使用过的物品。对于选项A，房地产开发公司销售自建住房，不属于上述免税情形，应当缴纳增值税。对于选项B，影视公司转让著作权，同样不属于免税情形，应当缴纳增值税。对于选项C，超市销售粮食，也不属于免税情形，应当缴纳增值税。对于选项D，种子公司批发零售种子，根据增值税法律制度的规定，应当免征增值税。因此，正确答案为选项D。
22、【本题已不适用最新考纲】甲公司采用预收款方式销售一批商品，2021年7月1日签订合同，7月15日收到预收款，8月1日发出商品，9月1日购买方将商品验收入库。甲公司在计算企业所得税时，确认该批商品销售收入实现的时间为（ ）。
A 9月1日
B 7月1日
C 8月1日
D 7月15日
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查的是企业所得税确认收入的时间。根据规定，企业采取预收款方式销售商品，应在发出商品时确认收入。在本例中，甲公司是在2021年8月1日发出商品的，因此，确认该批商品销售收入实现的时间应为8月1日。因此，正确选项为C。
23、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是（ ）。
A 财政拨款
B 股权转让收入
C 销售货物收入
D 租金收入
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的收入中，属于不征税收入的是财政拨款。而选项B股权转让收入、选项C销售货物收入和选项D租金收入，均属于企业应税的营业收入，应当计入企业所得税的应税所得中。因此，根据题目给出的选项，只有选项A属于不征税收入，应选A。
24、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列保险费中，不允许在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A 企业为投资者支付的商业保险费
B 企业按照规定为员工支付的补充养老保险费
C 企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
D 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据《企业所得税法》的相关规定，企业为投资者或职工支付的商业保险费，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，不得在计算应纳税所得额时扣除。因此，选项A中的企业为投资者支付的商业保险费不允许在企业所得税税前扣除，符合题意。
选项B中的企业按照规定为员工支付的补充养老保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除，超过的部分，不予扣除。因此，选项B不符合题意。
选项C中的企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，选项C不符合题意。
选项D中的企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，选项D不符合题意。
综上，本题应选A。
25、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A 向投资者支付的股息等权益性投资收益
B 企业所得税税款
C 合理的劳动保护支出
D 税收滞纳金
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的合理的劳动保护支出在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。而选项A向投资者支付的股息等权益性投资收益、选项B企业所得税税款和选项D税收滞纳金在计算企业所得税应纳税所得额时都不得扣除。因此，正确答案是选项C。
26、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的是（ ）。
A 未投入使用的房屋、建筑物
B 以融资租赁方式租入的固定资产
C 以经营租赁方式租出的固定资产
D 单独估价作为固定资产入账的土地
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据企业所得税法律制度的规定，以下固定资产不得计算折旧扣除：A. 未投入使用的房屋、建筑物：虽然房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除，但房屋、建筑物本身未投入使用时是可以计算折旧扣除的。因此，选项A不符合题意。B. 以融资租赁方式租入的固定资产：以融资租赁方式租入的固定资产可以计算折旧扣除，因为融资租赁的实质是分期付款购买固定资产，所以选项B不符合题意。C. 以经营租赁方式租出的固定资产：以经营租赁方式租出的固定资产也可以计算折旧扣除，因为经营租赁的实质是出租固定资产，所以选项C不符合题意。D. 单独估价作为固定资产入账的土地：根据规定，单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折旧扣除。因此，选项D符合题意。综上，本题应选D。
27、根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于国有资本经营预算的表述中，不正确的是（ ）。
A 国有资本经营预算按年度单独编制
B 国有资本经营预算可列赤字
C 国有资本经营预算的执行情况应接受审计监督
D 国有资本经营预算草案的编制由财政部门负责
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据企业国有资产法律制度的规定，国有资本经营预算按年度单独编制，并且国有资本经营预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字。这意味着，选项B的表述“国有资本经营预算可列赤字”是不正确的。此外，国有资本经营预算的执行情况应接受审计监督，且国有资本经营预算草案的编制由财政部门负责，因此选项A、C、D的表述是正确的。综上所述，本题的正确答案应选B。
28、【本题已不适用最新考纲】根据专利法律制度的规定，外观设计专利权的期限是（ ）。
A 20年
B 15年
C 10年
D 5年
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据《专利法》的规定，外观设计专利权的期限是15年。本题要求选择外观设计专利权的期限，所以选项B“15年”是正确答案。发明专利权和实用新型专利权的期限与外观设计专利权不同，分别为20年和10年，均自申请日起计算。因此，选项A“20年”、选项C“10年”和选项D“5年”均不符合题意。
29、【本题已不适用最新考纲】根据商标法律制度的规定，下列商品中，必须使用注册商标的是（ ）。
A 烟草制品
B 无糖饮料
C 墙壁涂料
D 核磁共振治疗仪
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据商标法律制度的规定，某些特定商品必须使用注册商标。这些商品包括烟草制品，以及其他法律、行政法规规定必须使用注册商标的商品。对于烟草制品，法律明确规定必须申请商标注册，未经核准注册的，不得在市场销售。因此，正确答案为A.烟草制品。
30、【据最新大纲内容改编】根据政府采购法律制度的规定，下列关于公开招标的表述中，正确的是（ ）。
A 地方招标项目招标文件规定的各项技术标准符合地方标准即可
B 进行公开招标的地方项目，应当明确只能由当地法人参加投标
C 应当采用公开招标方式的项目的具体数额标准，一律由国务院规定
D 对应当以公开招标方式采购的货物或者服务不得以化整为零方式规避公开招标采购
解析：【喵呜刷题小喵解析】：A选项错误，根据政府采购法律制度的规定，招标文件规定的各项技术标准应当符合国家强制性标准，而非仅仅符合地方标准。B选项错误，任何单位和个人不得违法限制或者排斥本地区、本系统以外的法人或者其他组织参加投标，不得以任何方式非法干涉招标投标活动。因此，进行公开招标的地方项目，并非只能由当地法人参加投标。C选项错误，采购人采购货物或者服务应当采用公开招标方式的，其具体数额标准，属于中央预算的政府采购项目，由国务院规定；属于地方预算的政府采购项目，由省、自治区、直辖市人民政府规定。并非一律由国务院规定。D选项正确，采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购。这是符合政府采购法律制度的规定。综上，本题应选D。
二、多选题
31、根据《仲裁法》的规定，仲裁员具有特定情形必须回避。下列情形中，属于该特定情形的有 （ ）。
A 是本案当事人的近亲属
B 与本案有利害关系
C 私自会见本案代理人
D 接受本案当事人的请客送礼
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《仲裁法》的规定，仲裁员具有特定情形必须回避。这些特定情形包括：A. 是本案当事人的近亲属。如果仲裁员与本案的当事人有亲属关系，可能会影响仲裁的公正性，因此仲裁员应当回避。B. 与本案有利害关系。如果仲裁员与本案有利害关系，例如是当事人或者代理人的亲友，或者与当事人有其他经济利益关系，仲裁员应当回避，以避免利益冲突影响仲裁的公正性。C. 私自会见本案代理人。如果仲裁员未经许可，私自会见了本案的代理人，可能会接受其贿赂或影响仲裁的公正性，因此仲裁员应当回避。D. 接受本案当事人的请客送礼。如果仲裁员接受了本案当事人的请客送礼，可能会因此产生偏袒，影响仲裁的公正性，因此仲裁员应当回避。因此，选项A、B、C和D都属于仲裁员必须回避的特定情形。
32、根据公司法律制度的规定，下列情形中，上市公司可以收购本公司股份的有（ ）。
A 上市公司为维护公司价值及股东权益所必需
B 将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券
C 与持有本公司股份的其他公司合并
D 减少公司注册资本
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《公司法》的规定，上市公司在特定情况下可以收购本公司股份。这些特定情况包括：A. 上市公司为维护公司价值及股东权益所必需。这是为了保障公司的稳定运营和股东权益，当公司面临重大风险或需要维护股东利益时，可以收购本公司股份。B. 将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券。这是为了保障债券持有人的权益，当上市公司发行可转换为股票的公司债券时，可以将部分股份用于转换，从而保障债券持有人的权益。C. 与持有本公司股份的其他公司合并。这是为了保障公司的合并顺利进行，当上市公司与其他公司合并时，可以收购本公司股份，从而保障合并的顺利进行。D. 减少公司注册资本。这是为了保障公司的正常运营，当公司需要减少注册资本时，可以收购本公司股份，从而减少公司的股份数量，降低公司的注册资本。综上所述，选项A、B、C、D均符合《公司法》的规定，上市公司在特定情况下可以收购本公司股份。
33、根据公司法律制度的规定，因股份有限公司的相关责任人怠于履行义务，导致公司主要财产、 账册、重要文件等灭失，无法进行清算，公司债权人有权主张相关责任人对公司债务承担连带责任。上述情形的责任人包括（ ）。
A 公司的中小股东
B 公司董事
C 公司的控股股东
D 公司监事
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查的是公司清算中相关责任人的法律责任。根据《公司法》的规定，当股份有限公司的相关责任人因怠于履行义务，导致公司主要财产、账册、重要文件等灭失，无法进行清算时，公司债权人可以主张相关责任人对公司债务承担连带责任。这里的“相关责任人”主要包括公司的董事和控股股东。中小股东和公司监事并不在此列。因此，正确选项为B和C。
34、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人出资的表述中，正确的有（ ）。
A 出资必须一次性实缴
B 可以土地使用权出资
C 以实物出资需要评估作价的，可由全体合伙人协商确定
D 以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据合伙企业法律制度的规定，普通合伙企业合伙人出资的表述中，正确的有：A选项错误，设立合伙企业，应当有合伙人认缴或者实际缴付的出资，合伙协议生效后，合伙人应当按照合伙协议的规定缴纳出资，并非必须一次性实缴。B选项正确，合伙人可以以货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以以劳务出资。C选项正确，合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。D选项正确，合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明。综上，本题应选BCD。
35、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙协议中对损益分配的说法中，正确 的有（ ）。
A 约定将全部的利润分配给部分合伙人
B 约定由部分合伙人承担全部的亏损
C 约定合伙人平均分配利润
D 约定合伙人按照出资比例分配利润
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据合伙企业法律制度的规定，普通合伙企业的合伙协议中关于损益分配的规定，不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。因此，选项A和B的表述是错误的。而选项C和D的表述是正确的，因为合伙协议可以约定合伙人平均分配利润或者按照出资比例分配利润。所以，本题的正确答案应该是C和D。
36、根据证券法律制度的规定，下列关于公开募集基金的基金份额上市交易的表述中，正确的有 （ ）。
A 基金管理人应当与证券交易所签订上市协议
B 基金份额持有人不超过 200 人
C 基金合同期限为 1 年以上
D 基金募集金额不低于人民币 2 亿元
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据证券法律制度的规定，公开募集基金的基金份额上市交易需要满足一定的条件。
选项A：基金管理人应当与证券交易所签订上市协议。这是公开募集基金份额上市交易的基本条件之一，基金管理人需要与证券交易所签订上市协议，以确保基金份额能够按照相关规定进行交易。
选项B：基金份额持有人不超过200人。这一选项是错误的。根据规定，基金份额上市交易要求基金份额持有人不少于1000人，而不是不超过200人。
选项C：基金合同期限为1年以上。这一选项也是错误的。基金份额上市交易要求基金合同期限为5年以上，而不是1年以上。
选项D：基金募集金额不低于人民币2亿元。这是公开募集基金份额上市交易的一个条件，基金募集金额需要达到一定的规模，以确保基金份额的流动性和稳定性。
因此，根据证券法律制度的规定，选项A和选项D是正确的。
37、根据证券法律制度的规定，发行人因欺诈发行给投资者造成损失的，特定主体可以委托投资者保护机构，就赔偿事宜与受到损失的投资者达成协议，予以先行赔付。该特定主体有（ ）。
A 发行人的控股股东
B 发行人的实际控制人
C 相关的证券公司
D 证券交易所
解析：【喵呜刷题小喵解析】：《证券法》规定，发行人因欺诈发行、虚假陈述或者其他重大违法行为给投资者造成损失的，发行人的控股股东、实际控制人、相关的证券公司可以委托投资者保护机构，就赔偿事宜与受到损失的投资者达成协议，予以先行赔付。故本题答案为ABC。
38、根据《民法典》的规定，下列合同中，应当采用书面形式的有（ ）。
A 技术开发合同
B 建设工程合同
C 融资租赁合同
D 自然人之间的借款合同
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据《民法典》的规定，技术开发合同、建设工程合同和融资租赁合同应当采用书面形式。这些合同涉及的技术开发、工程建设和融资活动通常较为复杂，采用书面形式有助于明确各方的权利和义务，减少纠纷，并有助于合同的履行和争议解决。因此，选项A、B、C是正确的。
至于自然人之间的借款合同，虽然《民法典》规定应当采用书面形式，但自然人之间借款另有约定的除外。这意味着在自然人之间的借款合同中，如果双方另有约定，可以采用口头或其他非书面形式。因此，选项D虽然与法律规定不符，但题目中的表述存在问题，因为题目只提及了应当采用书面形式，没有提到另有约定的情况。所以，本题应选ABC。
39、2021 年 1 月 15 日，赵某向钱某借款，双方签订了借款合同。赵某请李某和孙某为该笔债务提供担保。1 月 18 日，钱某与李某签订抵押合同，以李某所有的一套房屋为抵押物，双方办理了抵押登记。1 月 20 日，孙某为该笔借款提供连带责任保证。因赵某拒绝还款，钱某向李某提出行使抵押权，并请求孙某承担保证责任。下列关于当事人权利义务的表述中，正确的有 （ ）。
A 孙某承担保证责任后，有权向赵某进行追偿
B 钱某必须先行使抵押权，再要求孙某承担保证责任
C 孙某享有先诉抗辩权
D 李某承担担保责任后，有权向赵某进行追偿
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查担保物权和保证的相关知识。选项A、D，根据《民法典》第三百九十二条：“被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权；第三人提供物的担保的，债权人可以请求保证人或者物的担保人承担担保责任。提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿”。本题中，物保由第三人李某提供，债权人钱某可以请求保证人孙某或者物的担保人李某承担担保责任，无先后顺序；二人承担担保责任后，有权向债务人赵某进行追偿。因此，选项A“孙某承担保证责任后，有权向赵某进行追偿”、选项D“李某承担担保责任后，有权向赵某进行追偿”的表述均正确。选项B，根据《民法典》第六百九十六条：“**债权人和债务人未经保证人书面同意，协商变更主债权债务合同内容，加重保证人责任的，保证人对加重的部分不承担保证责任**。债权人和债务人变更主债权债务合同的履行期限，未经保证人书面同意的，保证期间不受影响”。本题中，物保由第三人李某提供，债权人钱某可以请求保证人孙某或者物的担保人李某承担担保责任，无先后顺序，因此，选项B“钱某必须先行使抵押权，再要求孙某承担保证责任”的说法错误。选项C，根据《民法典》第六百八十八条：“**当事人在保证合同中约定保证人和债务人对债务承担连带责任的，为连带责任保证**。连带责任保证的债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的情形时，债权人可以请求债务人履行债务，也可以请求保证人在其保证范围内承担保证责任”。本题中，孙某为该笔借款提供连带责任保证，不享有先诉抗辩权，所以，选项C“孙某享有先诉抗辩权”的说法错误。
40、根据合同法律制度的规定，下列关于借款利息的表述中，正确的有（ ）。
A 借款利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息
B 自然人借款合同对支付利息没有约定的，应按照合同成立时 1 年期贷款市场报价利率支付利息
C 借款合同约定的利率超过合同成立时 1 年期贷款市场报价利率 4 倍的部分，人民法院不予支持
D 借贷双方对逾期利率的约定以不超过合同成立时 1 年期贷款市场报价利率 4 倍为限
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据合同法律制度的规定，关于借款利息的表述中，正确的有：
A. 借款利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。这是正确的，因为预先扣除利息实际上减少了借款人的实际借款金额，所以应该按照实际借款数额计算利息。
B. 自然人借款合同对支付利息没有约定的，应按照合同成立时 1 年期贷款市场报价利率支付利息。这是错误的。如果自然人借款合同对支付利息没有约定，那么视为没有利息。
C. 借款合同约定的利率超过合同成立时 1 年期贷款市场报价利率 4 倍的部分，人民法院不予支持。这是正确的，因为超过法定利率上限的部分是不受法律保护的。
D. 借贷双方对逾期利率的约定以不超过合同成立时 1 年期贷款市场报价利率 4 倍为限。这也是正确的，因为逾期利率的约定不能超过法定利率上限。
综上，本题应选ACD。
41、【本题已不适用最新考纲】根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“物流辅助服务”征收增值税的有（ ）。
A 仓储服务
B 管道运输服务
C 装卸搬运服务
D 客运场站服务
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据增值税法律制度的规定，物流辅助服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。其中，仓储服务、装卸搬运服务和客运场站服务均属于物流辅助服务，应按照“物流辅助服务”征收增值税。而管道运输服务则应按“交通运输服务”征收增值税。因此，选项A、C和D是正确的选择。
42、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
A 直接向其他企业的捐赠
B 以经营租赁方式租入固定资产支付的租赁费
C 违反合同支付的违约金
D 企业内营业机构之间支付的租金
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据企业所得税法律制度的规定，企业在计算企业所得税应纳税所得额时，有一些支出是不允许扣除的。选项A，直接向其他企业的捐赠，不属于公益性捐赠，因此不得税前扣除。选项B，以经营租赁方式租入固定资产支付的租赁费，这是企业正常经营过程中发生的合理支出，符合税前扣除的条件。选项C，违反合同支付的违约金，这也是企业因违约而产生的正常支出，同样符合税前扣除的条件。选项D，企业内营业机构之间支付的租金，这种内部交易并不产生实际的现金流出，因此不得税前扣除。综上，选项A和选项D在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。
43、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，税务机关可对存在特定避税安排的企业，启用一般反避税调查。该特定避税安排包括（ ）。
A 利用避税港避税
B 滥用税收协定
C 滥用公司组织形式
D 滥用税收优惠
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据企业所得税法律制度的规定，税务机关可以对存在特定避税安排的企业进行一般反避税调查。这些特定的避税安排包括利用避税港避税、滥用税收协定、滥用公司组织形式和滥用税收优惠。因此，以上四个选项均符合规定，都是正确答案。其中，利用避税港避税是指利用某些国家或地区税收优惠政策，将所得转移到这些低税区，从而减少应纳税额的行为。滥用税收协定是指利用国家间税收协定中的漏洞或模糊条款，通过跨境交易等方式规避税收的行为。滥用公司组织形式是指通过设立复杂的公司结构，利用不同地区的税法差异，达到避税的目的。滥用税收优惠是指利用国家或地区提供的税收优惠政策，通过虚假交易等方式获取税收优惠的行为。因此，选项A、B、C和D都是正确的答案，符合题目要求。
44、根据预算法律制度的规定，经批准的中央预算在执行中出现下列情况的，应当进行预算调整 的有（ ）。
A 需要增加预算总支出的
B 需要调入预算稳定调节基金的
C 需要调减预算安排的重点支出数额的
D 需要减少举借债务数额的
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据预算法律制度的规定，当中央预算在执行中出现以下情况时，应当进行预算调整：A. 需要增加预算总支出的：预算调整是为了适应实际经济情况的变化，确保预算的灵活性和适应性。当预算总支出需要增加时，意味着原有的预算安排已经无法满足当前的支出需求，因此需要进行预算调整。B. 需要调入预算稳定调节基金的：预算稳定调节基金是为了应对可能出现的财政风险而设立的。当需要调入预算稳定调节基金时，意味着当前的预算安排不足以应对风险，需要进行预算调整以确保财政稳定。C. 需要调减预算安排的重点支出数额的：重点支出是预算中优先保障的项目，当需要调减重点支出数额时，意味着这些项目的支出需求已经得到满足或者需要调整其优先级，因此需要进行预算调整。而选项D中，需要“增加”举借债务数额的，才应当进行预算调整，“减少”举借债务数额的，不需要预算调整。这是因为举借债务是预算的一部分，当需要增加债务数额时，意味着财政状况可能发生变化，需要进行预算调整来适应新的债务需求。而减少债务数额则不需要进行预算调整，因为债务减少意味着财政状况有所改善，原有的预算安排仍然适用。综上，本题应选ABC。
45、【本题已不适用最新考纲】根据《专利法》的规定，专利申请文件存在的下列情形中，国务院专利行政部门不予受理的有（ ）。
A 发明专利申请文件中没有请求书的
B 发明专利申请文件中没有说明书附图的
C 实用新型专利申请文件中没有权利要求书的
D 外观设计专利申请文件中没有简要说明的
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《专利法》的规定，专利申请文件存在以下情形时，国务院专利行政部门不予受理：A选项：发明专利申请文件中没有请求书的。请求书是专利申请的必要文件，缺少请求书的专利申请，国务院专利行政部门不予受理。C选项：实用新型专利申请文件中没有权利要求书的。权利要求书是实用新型专利申请的重要文件，用于明确专利保护的范围，缺少权利要求书的实用新型专利申请，国务院专利行政部门不予受理。D选项：外观设计专利申请文件中没有简要说明的。简要说明是外观设计专利申请的必要文件，用于描述外观设计的特点和用途，缺少简要说明的外观设计专利申请，国务院专利行政部门不予受理。B选项：发明专利申请文件中没有说明书附图的。根据《专利法》的规定，发明专利申请中的说明书在必要的时候应当附图，但并非必须附图。因此，缺少说明书附图的发明专利申请，国务院专利行政部门并非一定不予受理。综上所述，国务院专利行政部门不予受理的情形包括发明专利申请文件中没有请求书的、实用新型专利申请文件中没有权利要求书的和外观设计专利申请文件中没有简要说明的。因此，正确答案为ACD。
三、判断题
46、适用简易程序审理的民事案件，由审判员独任审判。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查简易程序的审判方式。根据《民事诉讼法》的规定，基层人民法院和它派出的法庭审理简单的民事案件，可以用简易程序。适用简易程序审理民事案件，由审判员一人独任审理。因此，本题表述正确。
47、有限责任公司的董事会有权决定公司的经营计划和投资方案。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《中华人民共和国公司法》的相关规定，有限责任公司的董事会享有广泛的职权，其中包括决定公司的经营计划和投资方案。因此，本题中的表述是正确的。
48、有限合伙人参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所，视为执行合伙事务。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
本题考察有限合伙事务的执行规定。根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：
1. 参与决定普通合伙人入伙、退伙；
2. 对企业经营管理提出建议；
3. 参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所；
4. 获取经审计的有限合伙企业财务会计账簿等财务资料；
5. 对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料。
有限合伙人参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所，不视为执行合伙事务。因此，本题表述错误。
49、汇票上未记载付款日期的，为见票即付，无须提示承兑。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据票据法规定，汇票上未记载付款日期的，视为见票即付，无须提示承兑。因此，本题表述正确，答案为A。
50、债权人转让债权，未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《民法典》的规定，债权人转让债权，未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力。因此，题目中的表述是正确的。
51、【本题已不适用最新考纲】甲公司员工为本公司提供修理修配劳务，应当按照销售劳务计算缴纳增值税。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据增值税的相关规定，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，属于非经营活动，不缴纳增值税。因此，本题表述错误。需要注意的是，虽然该题目不适用于最新考纲，但其涉及的增值税知识点仍然具有参考价值。
52、【本题已不适用最新考纲】一人有限责任公司不是企业所得税的纳税人。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题涉及企业所得税的纳税人范围。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人包括在中国境内的企业和其他取得收入的组织。一人有限责任公司作为一种企业形式，属于企业所得税的纳税人范畴。因此，题目中的表述“一人有限责任公司不是企业所得税的纳税人”是错误的。
53、【本题已不适用最新考纲】企业从事农作物新品种选育项目的所得，减半征收企业所得税。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据企业所得税法规定，企业从事农作物新品种选育取得的所得，免征企业所得税，而不是减半征收。因此，题目中的表述是错误的。
54、【本题已不适用最新考纲】国务院专利行政部门就发明专利在授权过程中的不合理延迟，可以依职权主动给予专利权人专利权期限补偿。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《专利法》第五十条的规定，自发明专利申请日起满4年，且自实质审查请求之日起满3年后授予发明专利权的，国务院专利行政部门应专利权人的请求，就发明专利在授权过程中的不合理延迟给予专利权期限补偿，但由申请人引起的不合理延迟除外。这意味着，国务院专利行政部门不能依职权主动给予专利权人专利权期限补偿，而是应专利权人的请求进行补偿。因此，题目中的表述是错误的。
55、以联合体形式参加政府采购活动的，联合体中资质等级较高的供应商可以再单独参加同一合 同项下的政府采购活动。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：在政府采购活动中，当供应商以联合体形式参与时，该联合体各方不能再单独参加或与其他供应商另行组成联合体参加同一合同项下的政府采购活动。这是为了防止供应商通过联合体形式规避资质等级或其他要求，从而获取不公平的竞争优势。因此，题目中的表述是错误的。
四、简答题
56、赵某、钱某等 5 位股东设立甲有限责任公司（以下简称“甲公司”），赵某持有该公司 1.7% 的股权。鉴于甲公司连续 7 年盈利且符合法定利润分配条件，但均未向股东分配利润，赵某书面提出查阅公司账簿的请求，甲公司拒绝，理由是赵某的持股比例太低，无权查阅公司账簿。
2020 年 5 月，股东钱某意欲退出公司并与非股东孙某就股权转让事宜进行磋商，确认按价格 120 万元、现金支付方式转让其全部股权。钱某将上述详情书面通知赵某和其他股东征求同意。 其他股东均同意，赵某要求行使优先购买权，并提出以市场价格为 120 万元的名下房产换取钱某的股权。钱某予以拒绝，并将股权转让给了孙某。
2020 年 6 月，甲公司股东会会议决定，虽然 2019 年度公司盈利且符合利润分配条件，但是为了扩大再生产，2019 年度的利润不作分配。赵某在该次股东会会议上投票反对，并于 7 月初请求甲公司收购其股权。
要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。
（1）甲公司拒绝赵某查阅公司账簿，是否符合法律规定？简要说明理由。
（2）钱某将股权转让给孙某而非赵某，是否符合法律规定？简要说明理由。
（3）赵某是否有权请求甲公司收购其股权？简要说明理由。
参考答案：
（1）甲公司拒绝赵某查阅公司账簿不符合规定。根据规定，有限责任公司的股东有权要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅， 并应当自股东提出书面请求之日起 15 日内书面答复股东并说明理由。本题中，甲公司拒绝理由系赵某持股比例太低，不属于法定“不正当目的”的情形，因此甲公司拒绝赵某查阅公司账簿不符合规定。
（2）钱某将股权转让给孙某而非赵某符合法律规定。根据规定，经股东同意转让的股权， 在同等条件下，其他股东有优先购买权。本题中，孙某系以现金形式支付，而赵某系以市场价格为 120 万元的房产换取股权，二者是不同支付方式，不构成“同等条件”，相比起来孙某的条件更优。 因此，钱某将股权转让给孙某而非赵某符合法律规定。
（3）赵某有权请求甲公司收购其股权。根据规定，有限责任公司连续 5 年不向股东分配 利润，而公司该 5 年连续盈利，并且符合《公司法》规定的分配利润条件的，对股东会该项决议投 反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权。本题中，甲公司连续 7 年盈利且符合法定利润分配条件但均未向股东分配利润，因此，在股东会上投反对票的股东赵某有权请求公司按照合理的价格收购其股权。
解析：【喵呜刷题小喵解析】本题考查了《公司法》中关于股东权利的规定。根据《公司法》的规定，股东有权查阅公司的会计账簿，并且如果公司连续盈利且符合法定利润分配条件，但未向股东分配利润，那么股东有权要求公司收购其股权。对于股东之间的股权转让，需要符合一定的条件和程序。本案中，甲公司拒绝赵某查阅公司账簿的理由不成立，钱某将股权转让给孙某而非赵某符合法律规定，而赵某有权请求甲公司收购其股权。
57、2021 年 2 月 10 日，甲公司向乙公司签发了一张 50 万元的商业承兑汇票，汇票到期日为 8 月 10 日。甲公司的母公司作为承兑人在汇票上签章。
3 月 10 日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，用于支付货款，并在汇票上注明“货物验收 合格后生效”，后丙公司的货物因存在严重质量问题未能通过验收。
4 月 10 日，丙公司将该汇票背书转让给丁公司，并在汇票上记载“不得转让”字样。
5 月 10 日，丁公司将该汇票背书转让给戊公司。
8 月 11 日，戊公司向承兑人提示付款，承兑人以资金紧张为由拒绝付款。戊公司遂向甲公司、 乙公司、丙公司及丁公司进行追索，均遭拒绝。其中，丙公司拒绝的理由是，本公司在汇票上记 载有“不得转让”字样；乙公司拒绝的理由是，丙公司的货物未通过验收，不符合乙公司在汇票上注明的转让生效条件。
要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。
（1）乙公司所作的“货物验收合格后生效”的记载是否具有票据法上的效力？简要说明理由。
（2）丙公司拒绝戊公司追索的理由是否成立？简要说明理由。
（3）乙公司拒绝戊公司追索的理由是否成立？简要说明理由。
参考答案：
（1）乙公司所作的“货物验收合格后生效”的记载不具有票据法上的效力。根据规定， 背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。
（2）丙公司拒绝戊公司追索的理由成立。根据规定，背书人（丙公司）在汇票上记载“不得转让”字样，其后手（丁公司）再背书转让的，原背书人（丙公司）对其后手的被背书人（戊公司） 不承担保证责任。
（3）乙公司拒绝戊公司追索的理由不成立。根据规定，票据债务人（乙公司）不得以自己与持票人的前手（丙公司）之间的抗辩事由，对抗持票人（戊公司）。但是，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。本题中，戊公司对乙公司和丙公司之间存在的抗辩事由并不知情，故乙公司应当对戊公司承担票据责任。
解析：【喵呜刷题小喵解析】（1）在票据法中，背书是票据转让的一种重要方式。然而，根据规定，背书不得附有条件，否则所附条件不具有汇票上的效力。因此，乙公司在汇票上注明的“货物验收合格后生效”这一条件并不具有票据法上的效力。（2）在票据转让过程中，如果背书人在汇票上记载“不得转让”字样，那么其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。因此，丙公司在汇票上记载“不得转让”字样后，其后的丁公司再背书转让给戊公司，丙公司有权拒绝戊公司的追索。（3）票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。在本案中，戊公司对乙公司和丙公司之间存在的抗辩事由并不知情，因此乙公司不得以该抗辩事由对抗戊公司，乙公司应当对戊公司承担票据责任。
58、2021 年 2 月 1 日，甲公司与乙公司签订承揽合同。合同约定：甲公司提供图纸和材料定作一件具有特殊功能的仪器，2 月 5 日支付定金 2 万元，3 月 10 日支付加工费用 30 万元；乙公 司于 3 月 20 日交付仪器。若一方违约，须支付违约金 5 万元。合同签订后，甲公司按照约定提供图纸和材料，并支付了定金 2 万元。乙公司收到图纸和材料后立即开始制作。
2 月 20 日，甲公司提出对图纸的修改方案，此时乙公司已经完成部分工作，不得不返工。
3 月 15 日，乙公司通知甲公司仪器已经制作完成，要求甲公司立即支付加工费用，并赔偿其因返工多支付的人工费用 3 万元。甲公司末予回复。
3 月 20 日，乙公司因甲公司未支付加工费用，主张留置该仪器。同时乙公司主张因甲公司违 约，不仅应承担定金责任，还应支付违约金。
要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。
（1）【本题已不适用最新考纲】乙公司要求甲公司赔偿因返工多支付的人工费用是否符合法 律规定？简要说明理由。
（2）乙公司主张留置该仪器是否符合法律规定？简要说明理由。
（3）乙公司主张甲公司同时承担定金责任和违约金责任是否符合法律规定？简要说明理由。
参考答案：
（1）乙公司要求甲公司赔偿因返工多支付的人工费用符合法律规定。根据规定，定作人中途变更承揽工作的要求，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。
（2）乙公司主张留置该仪器符合法律规定。根据规定，债务人不履行到期债务，债权人可以留置已经合法占有的债务人的动产，并有权就该动产优先受偿。
（3）乙公司主张甲公司同时承担定金责任和违约金责任不符合法律规定。根据规定，当 事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，但不得同时适用定金和违约金。
解析：【喵呜刷题小喵解析】本题主要考查承揽合同和留置权的相关规定。（1）在承揽合同中，如果定作人中途变更承揽工作的要求，造成承揽人损失的，定作人应当赔偿损失。因此，乙公司要求甲公司赔偿因返工多支付的人工费用符合法律规定。（2）留置权是指债务人不履行到期债务，债权人可以留置已经合法占有的债务人的动产，并有权就该动产优先受偿。因此，乙公司主张留置该仪器符合法律规定。（3）在合同中，如果当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，但不得同时适用定金和违约金。因此，乙公司主张甲公司同时承担定金责任和违约金责任不符合法律规定。
【本题已不适用最新考纲】甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月发生以下业务：
（1）销售电脑取得含增值税销售额101.7万元，同时收取包装费9.04万元。
（2）将一批新研制的自产货物用于职工福利，该批货物的成本为20万元，成本利润率为10%，市场无同类货物销售。
（3）采取以旧换新方式销售空调，该批空调的同期含增值税销售价格为67.8万元，收回的旧空调折价10万元，实际收取价款57.8万元。
（4）月初购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明增值税税额为18万元，当月中旬因管理不善造成该批原材料损失20%。
（5）公司员工出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计为1万元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额合计为1.5万元。
已知：销售货物增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%，相关增值税抵扣凭证均在取得当月抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。
59、计算甲公司当月销售电脑的增值税销项税额。
参考答案：
销售电脑收取的包装费属于价外费用，应计入销售额中计征增值税。销售电脑的销售额与包装费均为含税收入，应价税分离。甲公司当月销售电脑的增值税销项税额＝（101.7 ＋ 9.04）÷ （1 ＋ 13%）×13% ＝ 12.74（万元）。
解析：【喵呜刷题小u解析】
根据增值税法律制度的规定，销售货物增值税税率为13%。甲公司销售电脑取得含增值税销售额101.7万元，同时收取包装费9.04万元。根据规定，销售货物或者应税劳务的价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计征增值税。所以，甲公司当月销售电脑的销售额应包括含增值税销售额和包装费，均为含税收入，需要价税分离。
甲公司当月销售电脑的增值税销项税额＝（101.7 ＋ 9.04）÷ （1 ＋ 13%）×13% ＝ 12.74（万元）。这是因为，增值税销项税额的计算公式为：销项税额＝销售额×税率。销售额为含税销售额除以（1＋税率），所以需要先进行价税分离，然后再乘以税率。
因此，甲公司当月销售电脑的增值税销项税额为12.74万元。
60、计算甲公司当月将新研制的自产货物用于职工福利的增值税销项税额。
参考答案：
将自产货物用于职工福利，属于视同销售货物，应缴纳增值税。由于市场无同类货物销售，因此应按组成计税价格确定销售额。甲公司将新研制的自产货物用于职工福利，组成计税价格＝ 20×（1 ＋ 10%）＝ 22（万元），销项税额＝ 22×13% ＝ 2.86（万元）。
解析：【喵呜刷题小u解析】
根据增值税法律制度的规定，将自产货物用于职工福利属于视同销售货物，应缴纳增值税。由于市场无同类货物销售，因此应按组成计税价格确定销售额。甲公司将新研制的自产货物用于职工福利，组成计税价格＝ 20×（1 ＋ 10%）＝ 22（万元），销项税额＝ 22×13% ＝ 2.86（万元）。因此，甲公司当月将新研制的自产货物用于职工福利的增值税销项税额为2.86万元。
61、计算甲公司当月采取以旧换新方式销售空调的增值税销项税额。
参考答案：
采取以旧换新方式销售空调，应按新空调的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧空调的收购价格。甲公司当月采取以旧换新方式销售空调的增值税销项税额＝ 67.8÷（1 ＋ 13%）× 13% ＝ 7.8（万元）。
解析：【喵呜刷题小u解析】：本题考查以旧换新方式销售货物的增值税销项税额计算。根据增值税法律制度的规定，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。因此，甲公司当月采取以旧换新方式销售空调的增值税销项税额为67.8÷（1+13%）×13%＝7.8万元。其中，67.8万元是以旧换新销售中新货物的同期含增值税销售价格，除以（1+13%）是将其转换为不含税价格，再乘以13%的税率，得出增值税销项税额。
62、计算甲公司当月购进原材料允许抵扣的增值税进项税额。
参考答案：
因管理不善造成的损失属于非正常损失，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。购进原材料允许抵扣的进项税额＝18×（1－20%）＝14.4（万元）。
解析：【喵呜刷题小u解析】
根据题目描述，甲公司月初购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明增值税税额为18万元。当月中旬因管理不善造成该批原材料损失20%。根据增值税法律制度的规定，因管理不善造成的损失属于非正常损失，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，甲公司当月购进原材料允许抵扣的增值税进项税额应等于购进的原材料所开具的增值税专用发票上的税额乘以（1-20%），即18万元×80%＝14.4万元。
63、计算甲公司当月员工出差取得铁路车票允许抵扣的增值税进项税额。
参考答案：
购进注明旅客身份信息的铁路车票的，可以抵扣的进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％。取得铁路车票允许抵扣的进项税额＝1÷（1＋9%）×9%＝0.08（万元）。
解析：【喵呜刷题小u解析】
根据增值税法律制度的规定，购进注明旅客身份信息的铁路车票，可以抵扣的进项税额等于票面金额除以（1+9%）乘以9%。在这个问题中，铁路车票的票面金额为1万元，因此可以抵扣的进项税额为1÷（1+9%）×9%=0.08万元。这是按照增值税法律制度的规定，通过正确的公式计算得出的结果。
64、计算甲公司当月员工出差取得公路客票允许抵扣的增值税进项税额。
参考答案：
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，可以抵扣的进项税额＝票面金额÷（1＋3％）×3％。取得公路客票允许抵扣的进项税额＝1.5÷（1＋3%）×3%＝0.04（万元）。
解析：【喵呜刷题小u解析】
根据增值税法律制度的规定，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，可以抵扣的进项税额＝票面金额÷（1＋3％）×3％。在本题中，甲公司员工出差取得的注明旅客身份信息的公路客票，票面金额为1.5万元，因此允许抵扣的进项税额为1.5÷（1＋3%）×3%＝0.04（万元）。
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