一、单选题
1、根据民事法律制度的规定，下列民事法律行为中，属于附期限法律行为的是（ ）。
A 赵某与家政人员林某约定：若林某负责护理的赵某爷爷去世，家政服务合同终止
B 李某与王某签订3 年期限的房屋租赁合同并约定：若李某儿子3 年内从国外回来定居，租赁合同终止
C 郑某与其朋友蔡某约定：若蔡某1 年内应聘到甲大学工作，郑某将其在甲大学附近的房屋出借给蔡某使用2年
D 张某与其外甥孙某于2018 年9 月约定：若孙某2019 年考上研究生，张某将把自己的名牌自行车赠与孙某
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据民事法律制度的规定，附期限的法律行为是指当事人在法律行为中设定一定的期限，以期限的到来为法律行为生效或解除的条件。选项A中，赵某与家政人员林某约定，若林某负责护理的赵某爷爷去世，家政服务合同终止。这里设定了以赵某爷爷去世为期限的法律行为，符合附期限法律行为的定义。选项B、C、D中的法律行为均是以未来可能发生的某种事实（如李某儿子3年内从国外回来定居、蔡某1年内应聘到甲大学工作、孙某2019年考上研究生）为条件，这些条件是否发生是不确定的，因此属于附条件的法律行为。综上，本题应选A。
2、根据仲裁法律制度的规定，下列选项中，不属于仲裁法定撤销的情形是（ ）。
A 裁决所根据的证据是伪造的
B 没有仲裁协议的
C 裁决的事项不属于仲裁协议的范围或者仲裁委员会无权仲裁的
D 仲裁前未进行调解
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据仲裁法律制度的规定，仲裁的法定撤销情形包括：裁决所根据的证据是伪造的、没有仲裁协议的、裁决的事项不属于仲裁协议的范围或者仲裁委员会无权仲裁的。而仲裁前未进行调解并不属于仲裁的法定撤销情形。因此，选项D不属于仲裁的法定撤销情形。
3、贾某常年在X 市居住，2019 年因拖欠医疗费用被H 市的医院起诉。已知贾某的住所地为S 市。根据民事诉讼法律制度的规定，下列各地方的人民法院中，对该案有管辖权的是（ ）。
A X市的人民法院
B H市的人民法院
C S市的人民法院
D 以上法院均有管辖权
解析：【喵呜刷题小喵解析】：《民事诉讼法》规定，对公民提起的民事诉讼，由被告住所地法院管辖；被告住所地与经常居住地不一致的，由经常居住地人民法院管辖。本题中，被告贾某的经常居住地为X市，则X市人民法院对该案有管辖权。因此，选项A正确。
4、根据公司法律制度的规定，下列关于上市公司董事会秘书的说法中，不正确的是（ ）。
A 董事会秘书是董事会设置的服务席位，既可以代表董事会，也可以代表董事长
B 董事会秘书是公司的高级管理人员
C 董事会秘书的职责包括负责公司股东大会的筹备、文件保管以及公司股东资料的管理
D 董事会秘书的职责包括董事会会议的筹备
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据《公司法》的规定，董事会秘书是上市公司董事会设置的服务席位，其主要职责是协助董事会处理日常事务，筹备股东大会和董事会会议，保管相关文件，管理股东资料，以及办理信息披露事务等。然而，董事会秘书既不能代表董事会，也不能代表董事长，因此选项A的说法是不正确的。
选项B指出，董事会秘书是公司的高级管理人员，这是正确的。根据《公司法》的规定，上市公司董事会秘书承担法律、行政法规以及公司章程对公司高级管理人员所要求的义务，享有相应的工作权利，并获得相应的报酬。
选项C和D也正确。董事会秘书的职责确实包括负责公司股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股东资料的管理。
5、根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期是（ ）。
A 营业执照的签发日期
B 申请设立登记的日期
C 全体股东缴足出资的日期
D 登记机关批准的日期
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据《中华人民共和国公司法》第七条第一款规定，依法设立的公司，由公司登记机关发给《企业法人营业执照》。公司营业执照的签发日期为公司成立的日期。因此，有限责任公司的成立日期应为营业执照的签发日期，选项A正确。其他选项如申请设立登记的日期、全体股东缴足出资的日期和登记机关批准的日期均不是公司的成立日期。
6、张某持有甲上市公司（下称“甲公司”）于2020 年1 月首次发行的优先股。甲公司章程对优先股股东行使表决权的情形未作特别约定。甲公司的下列事项中，张某有权行使优先股表决权的是（ ）。
A 修改公司章程
B 首次减资5％
C 对外提供重大担保
D 公司分立
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《公司法》的规定，优先股股东有权出席股东大会并参与表决的事项包括：修改公司章程中与优先股相关的内容、一次或累计减少公司注册资本超过10%、公司合并、分立、解散或变更公司形式。选项A中，修改公司章程的内容并不特指与优先股有关的内容，因此张某无权行使优先股表决权。选项B中，虽然涉及减资，但减资比例仅为5%，未超过10%，因此张某无权行使优先股表决权。选项C中，对外提供重大担保并不属于优先股股东出席股东大会参与表决的事项，因此张某无权行使优先股表决权。选项D中，公司分立属于优先股股东有权出席会议并参与表决的事项，因此张某有权行使优先股表决权。综上所述，正确答案为选项D。
7、甲股份有限公司控股股东曹某因怠于履行义务导致公司主要财产、账册、重要文件等灭失，无法进行清算，公司债权人主张曹某对公司债务承担责任。下列关于曹某对公司债务承担责任的表述中，正确的是（ ）。
A 曹某以出资额为限对公司债务承担有限责任
B 曹某与其他股东对公司债务承担连带清偿责任
C 曹某与公司对公司债务承担连带清偿责任
D 曹某与公司对公司债务承担平均清偿责任
解析：【喵呜刷题小喵解析】：《公司法司法解释二》规定，公司股东、董事、实际控制人、监事等因怠于履行义务，导致公司主要财产、账册、重要文件等灭失，无法进行清算，债权人主张其对公司债务承担连带清偿责任的，人民法院应依法予以支持。曹某作为甲股份有限公司的控股股东，因怠于履行义务导致公司无法清算，因此曹某应对公司债务承担连带清偿责任，而非以出资额为限承担有限责任，也不是与其他股东或公司平均承担清偿责任。因此，正确答案为C。
8、根据公司法律制度的规定，甲股份有限公司（下称“甲公司”）董事长王某的下列行为中，不违反公司董事义务规定的是（ ）。
A 经股东大会同意与甲公司订立原材料供应合同
B 向好友刘某透露甲公司的重要客户信息
C 接受甲公司原料供应商乙公司支付的2 万元佣金据为己有
D 未经公司股东大会同意，以甲公司财产为本公司股东陈某提供担保
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查公司董事的义务。选项A，根据《公司法》第一百四十六条：“董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任”。本题中，董事长王某经股东大会同意，与本公司进行交易，不违反公司董事义务。因此，选项A“经股东大会同意与甲公司订立原材料供应合同”不违反公司董事义务规定。选项B，根据《公司法》第一百四十七条：“董事、监事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务。董事、监事、高级管理人员不得有下列行为：……（二）**未经股东会或者股东大会同意，将公司资金借贷给他人或者将公司财产为他人提供担保**；……”。本题中，董事长王某擅自披露公司秘密，违反了董事对公司的忠实义务，故选项B“向好友刘某透露甲公司的重要客户信息”违反公司董事义务规定。选项C，根据《公司法》第一百四十七条：“董事、监事、高级管理人员不得有下列行为：……（五）未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务**；……（七）违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易**；……”。本题中，董事长王某接受他人与公司交易的佣金归为己有，违反了董事对公司的忠实义务，故选项C“接受甲公司原料供应商乙公司支付的2 万元佣金据为己有”违反公司董事义务规定。选项D，根据《公司法》第一百四十七条：“董事、监事、高级管理人员不得有下列行为：……（三）**违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司股东订立合同或者进行交易**；……”。本题中，董事长王某未经股东大会同意，以公司财产为他人提供担保，违反了董事对公司的忠实义务，故选项D“未经公司股东大会同意，以甲公司财产为本公司股东陈某提供担保”违反公司董事义务规定。
9、根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，可以成为普通合伙企业合伙人的是（ ）。
A 国有企业
B 公立大学
C 个人独资企业
D 上市公司
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据《合伙企业法》的规定，国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。这些单位由于具有特殊的性质或背景，不适宜作为普通合伙企业的合伙人。而个人独资企业，作为法人或其他组织，是符合成为普通合伙企业合伙人的条件的。因此，根据题目的描述，正确答案是选项C，即个人独资企业。
10、2019 年7 月1 日，郑某、丁某、马某分别出资20 000元设立了普通合伙企业。11月1日，郑某拟将自己在合伙企业的财产份额的50%按10 000元转让。郑某通知丁某、马某后，丁某表示愿意以8 000元买下，马某未表态。1 1 月3 日，郑某的好友齐某知道后，愿意以10 000元购买该份额。马某得知后，随即表示愿以10 000 元购买该份额。该合伙企业的合伙协议对合伙人转让财产份额未作特别约定。下列关于郑某财产份额转让的表述中，正确的是（ ）。
A 郑某应将其财产份额转让给齐某
B 郑某应将其财产份额转让给马某
C 郑某应将其财产份额转让给丁某
D 郑某的财产份额不可以转让
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查合伙人财产份额的转让。选项A、C、D，根据《合伙企业法》第二十二条：“除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额的，须经其他合伙人一致同意。合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额的，应当通知其他合伙人”。本题中，郑某拟将自己在合伙企业的财产份额的50%按10000元转让，属于合伙人之间转让财产份额，只需通知其他合伙人即可，不需要其他合伙人同意，因此，选项A“郑某应将其财产份额转让给齐某”、选项C“郑某应将其财产份额转让给丁某”、选项D“郑某的财产份额不可以转让”的说法均错误。选项B，根据《合伙企业法》第二十三条：“合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，在同等条件下，其他合伙人有优先购买权；但是，合伙协议另有约定的除外”。本题中，郑某拟将自己在合伙企业的财产份额的50%按10000元转让，属于对外转让，马某得知后，随即表示愿以10000元购买该份额，马某享有优先购买权，郑某应将其财产份额转让给马某，所以，选项B正确。
11、甲普通合伙企业全体合伙人张某、李某、赵某决定，委托张某和李某负责执行合伙事务。合伙协议对合伙事务执行的决议办法未作特别规定。关于合伙事务执行的下列表述中，正确的是（ ）。
A 张某和李某可以共同决定处分合伙企业的不动产
B 执行合伙事务产生的费用和亏损由张某和李某承担
C 张某不可以对李某执行的事务提出异议
D 赵某有权监督合伙事务的执行情况
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查合伙事务的执行。
选项A，根据《合伙企业法》第三十一条：“除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意：（一）改变合伙企业的名称；（二）改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点；（三）处分合伙企业的不动产；（四）转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；（五）以合伙企业名义为他人提供担保；（六）聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员”。本题中，张某和李某不能共同决定处分合伙企业的不动产，除非合伙协议另有约定。故选项A错误。
选项B，根据《合伙企业法》第三十八条：“合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿。合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任”。由此可知，执行合伙事务产生的费用和亏损由合伙企业承担，而不是由张某和李某承担。因此选项B错误。
选项C，根据《合伙企业法》第二十六条：“部分合伙人执行合伙事务的，其他合伙人有权监督，提出异议；提出异议后，应当暂停该项事务的执行”。本题中，张某可以对李某执行的事务提出异议。所以选项C错误。
选项D，根据《合伙企业法》第二十八条：“合伙人为了解合伙企业的经营状况和财务状况，有权查阅合伙企业会计账簿等财务资料”。本题中，赵某有权监督合伙事务的执行情况。因此选项D正确。
12、2018 年10 月，李某、王某共同投资设立了甲有限合伙企业（下称“甲企业”），李某为普通合伙人，出资10 万元；王某为有限合伙人，认缴出资15 万元。2019 年6 月，张某、孟某加入甲企业，其中张某为普通合伙人，孟某为有限合伙人，二人各认缴出资30 万元。同年12 月，甲企业无力清偿欠乙银行的60 万元债务。下列关于该债务承担的表述中，正确的是（ ）。
A 李某以出资额10 万元为限对该债务承担责任
B 乙银行可以要求孟某承担全部60 万元债务
C 乙银行可以要求王某承担全部60 万元债务
D 乙银行可以要求张某承担全部60 万元债务
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查的是有限合伙企业的债务承担问题。根据《合伙企业法》第二条规定：“**普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任**”。A项错误，李某为普通合伙人，应对合伙企业债务承担无限连带责任，而不是以出资额为限。B项错误，孟某为有限合伙人，只在其认缴的出资额范围内承担责任，乙银行不能要求其承担全部60万元债务。C项错误，王某为有限合伙人，对合伙企业债务只以其认缴的出资额为限承担责任，乙银行不能要求其承担全部60万元债务。D项正确，张某为新入伙的普通合伙人，对入伙前和入伙后发生的债务均承担无限连带责任，乙银行可以要求其承担全部60万元债务。因此，正确选项为D。
13、根据证券法律制度的规定，下列关于信息披露的表述中，错误的是（ ）。
A 信息披露应当真实、准确、完整，简明清晰
B 应向特定的社会公众披露信息
C 自愿披露信息的，所披露的信息不得与依法强制披露的信息相冲突
D 信息披露应当通俗易懂
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据证券法律制度的规定，信息披露应当真实、准确、完整，简明清晰，通俗易懂，并且应当向不特定的社会公众披露信息。因此，选项A和D的表述是正确的。而选项B的表述“应向特定的社会公众披露信息”是错误的，因为信息披露的对象是不特定的社会公众。
另外，关于自愿披露信息，其应当与依法强制披露的信息不冲突，也不得误导投资者。因此，选项C的表述也是正确的。
综上所述，错误的表述是选项B。
14、张某为其妻子李某投保时，隐瞒李某的健康状况。已知李某的真实健康状况不符合保险合同约定的投保条件。保险合同生效后60天，李某因隐瞒的疾病死亡。下列关于投保人违反告知义务后果的表述中，正确的是（ ）。
A 保险人有权解除合同，但应退还保险费
B 保险人不可以解除合同，且应当给付保险金
C 保险人有权解除合同，且不退还保险费
D 保险人不可以解除合同，但可以要求投保人承担违约责任
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查投保人违反告知义务的后果。
《保险法》第十六条规定：“订立保险合同，保险人就保险标的或者被保险人的有关情况提出询问的，投保人应当如实告知。投保人故意或者因重大过失未履行前款规定的如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同。前款规定的合同解除权，自保险人知道有解除事由之日起，超过三十日不行使而消灭。自合同成立超过二年的，保险人不得解除合同；发生保险事故的，保险人应当承担赔偿或者给付保险金的责任。投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保险费。投保人因重大过失未履行如实告知义务，对保险事故的发生有严重影响的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，但应当退还保险费。保险人在合同订立时已经知道投保人未如实告知的情况的，保险人不得解除合同；发生保险事故的，保险人应当承担赔偿或者给付保险金的责任。保险事故是指保险合同约定的保险责任范围内的事故。”
本题中，张某为其妻子李某投保时，隐瞒李某的健康状况，足以影响保险人决定是否同意承保，保险人有权解除合同，且不退还保险费。因此，选项A“保险人有权解除合同，但应退还保险费”、选项B“保险人不可以解除合同，且应当给付保险金”、选项D“保险人不可以解除合同，但可以要求投保人承担违约责任”的说法均错误。
15、根据保险法律制度的规定，保险合同中记载内容不一致时，下列关于认定规则的表述中，不正确的是（ ）。
A 投保单与保险单不一致的，以投保人选择的内容为准
B 保险凭证存在手写和打印两种方式的，以双方签字、盖章的手写部分的内容为准
C 非格式条款与格式条款不一致的，以非格式条款为准
D 保险凭证记载的时间不同的，以形成时间在后的为准
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查保险合同中记载内容不一致时的认定规则。
选项A，根据《保险法》第十七条：“订立保险合同，采用保险人提供的格式条款的，保险人向投保人提供的投保单应当附格式条款，保险人应当向投保人说明合同的内容。对保险合同中免除保险人责任的条款，保险人在订立合同时应当在投保单、保险单或者其他保险凭证上作出足以引起投保人注意的提示，并对该条款的内容以书面或者口头形式向投保人作出明确说明；未作提示或者明确说明的，该条款不产生效力。保险人提供的格式条款与投保单或者其他保险凭证不一致的，以投保单或者其他保险凭证为准。保险人未将格式条款中的责任免除条款明示投保人，投保人在保险人交付保险单时未对保险合同内容提出异议的，保险人以投保人“默认”已知悉免责条款内容为由抗辩的，人民法院不予支持。”投保单与保险单或者其他保险凭证不一致的，以“投保单”为准。但不一致的情形系经保险人说明并经投保人同意的，以投保人签收的保险单或者其他保险凭证载明的内容为准。因此，选项A“投保单与保险单不一致的，以投保人选择的内容为准”表述错误。
选项B，根据《保险法解释（二）》第十二条：“通过网络、电话等方式订立的保险合同，保险人以网页、音频、视频等形式对免除保险人责任条款予以提示和明确说明的，人民法院可以认定其履行了提示和明确说明义务。”保险凭证存在手写和打印两种方式的，以双方签字、盖章的手写部分的内容为准。据此，选项B表述正确。
选项C，根据《保险法》第三十条：“采用保险人提供的格式条款订立的保险合同，保险人与投保人、被保险人或者受益人对合同条款有争议的，应当按照通常理解予以解释。对合同条款有两种以上解释的，人民法院或者仲裁机构应当作出有利于被保险人和受益人的解释。格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。”非格式条款与格式条款不一致的，以非格式条款为准。因此，选项C表述正确。
选项D，根据《保险法解释（二）》第十二条：“保险单或者其他保险凭证上批注或者附加条款内容有手写和打印两种方式的，保险人以打印内容为主张免责的，人民法院应当支持；投保人有证据证明保险人提供的保险单上其他手写内容系保险人填写，且根据该手写内容主张保险人未履行明确说明义务的，人民法院应予支持。”保险凭证记载的时间不同的，以形成时间在后的为准。因此，选项D表述正确。
16、下列选项中属于远期商业汇票独有制度的是（ ）。
A 承兑
B 背书
C 保证
D 出票
解析：【喵呜刷题小喵解析】远期汇票是出票后一定期限或者特定日期才进行付款的汇票。出票人出具远期汇票时，是委托他人代其支付票据金额，因此产生了汇票的承兑制度。承兑是汇票特有的制度，所以选项A“承兑”是远期商业汇票独有的制度。选项B“背书”是所有票据共有的制度，选项C“保证”和选项D“出票”都是汇票和其他票据共有的制度，所以不是远期商业汇票独有的制度。
17、根据合同法律制度的有关规定，下列格式条款中有效的是（ ）。
A 某房地产公司提供给王某的《商品房买卖合同》中约定“买房子送家具”
B 甲房地产中介公司提供给赵某的《房地产买卖居间协议》中约定“如委托方要求解除合同，本公司有权收取固定的中介费用和相对于中介报酬的违约金”
C 运输公司提供给孙某的《运输合同》中约定“因下雨、下雪等恶劣天气，运输途中发生的任何意外，运输公司概不负责”
D 某工程公司提供给李某的《施工合同》中约定“施工人员必须严格按照安全规范施工，否则发生安全事故后果自负”
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据合同法律制度的有关规定，格式条款的有效与否主要取决于其是否违反法律规定或者是否显失公平。A选项中，“买房子送家具”是房地产公司提供的一种优惠条件，没有违反法律规定，也没有显失公平，因此属于有效格式条款。B选项中，“如委托方要求解除合同，本公司有权收取固定的中介费用和相对于中介报酬的违约金”这一条款，明显加重了委托方的责任，限制了其主要权利，因此属于无效格式条款。C选项中，“因下雨、下雪等恶劣天气，运输途中发生的任何意外，运输公司概不负责”这一条款，属于因故意或者重大过失造成对方财产损失的免责格式条款，因此无效。D选项中，“施工人员必须严格按照安全规范施工，否则发生安全事故后果自负”这一条款，属于造成对方人身损害的免责格式条款，因此无效。综上所述，只有A选项属于有效格式条款。
18、根据担保法律制度的规定，下列选项中可以设定抵押的是（ ）。
A 正在建造的船舶
B 土地所有权
C 所有权有争议的房屋
D 依法被查封的财产
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据担保法律制度的规定，可以设定抵押的财产包括：建筑物和其他土地附着物；建设用地使用权；以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权；生产设备、原材料、半成品、产品；正在建造的建筑物、船舶、航空器；交通运输工具；法律、行政法规未禁止抵押的其他财产。因此，选项A中的正在建造的船舶可以设定抵押。而选项B中的土地所有权、选项C中的所有权有争议的房屋以及选项D中的依法被查封的财产，均不得设立抵押。
19、赵某以信件形式向钱某发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为15 天。7 月4 日，赵某将信件交付邮局，邮局将信件加盖7 月5 日邮戳发出；7 月7 日，信件送达受要约人钱某的信箱。钱某因出差，直至7 月15 日才阅读信件内容。该承诺期限的起算日为（ ）。
A 7 月7 日
B 7 月5 日
C 7 月4 日
D 7 月15 日
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《民法典》第四百八十一条规定，要约以信件或者电报作出的，承诺期限自信件载明的日期或者电报交发之日开始计算。信件未载明日期的，自投寄该信件的邮戳日期开始计算。本题中，赵某以信件形式向钱某发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为15天。7月4日，赵某将信件交付邮局，邮局将信件加盖7月5日邮戳发出，因此，承诺期限应从7月5日开始计算。钱某直至7月15日才阅读信件内容，但这并不影响承诺期限的起算日。因此，该承诺期限的起算日为7月5日，选项B正确。
20、甲把房屋出租给乙，约定租期 5 年。半年后，甲未通知乙，将该房屋以 150 万元的价格出卖给知情的养子丙，并办理过户登记。乙得知后提出异议，对此，下列表述正确的是（ ）。
A 丙有权请求乙搬离该房屋
B 乙有权主张甲、乙间租赁合同对丙继续有效
C 乙有权自知道之日起 15 天内主张优先购买权
D 乙有权主张甲、丙的买卖合同无效
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据《中华人民共和国民法典》的规定，租赁物在承租人按照租赁合同占有期限内发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。因此，原有的租赁合同继续有效，丙无权请求乙搬离该房屋。出租人将房屋出卖给近亲属的，承租人不得主张优先购买权。甲丙之间的买卖合同有效，出租人与第三人订立的房屋买卖合同的效力不受影响。因此，乙有权主张甲、乙间租赁合同对丙继续有效。
21、根据《民法典》的规定，下列关于融资租赁合同的表述中，不正确的是（ ）。
A 承租人依赖出租人的技能确定租赁物，租赁物不符合约定的，出租人应承担责任
B 出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择订立的买卖合同，经承租人同意，出租人可以变更与承租人有关的合同内容
C 承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人人身伤害的，出租人不承担责任
D 出租人对租赁物享有的所有权，不论是否登记，均可对抗善意第三人
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《民法典》的规定，关于融资租赁合同的表述中，选项A、B、C的表述都是正确的。选项A表示，如果承租人依赖出租人的技能确定租赁物，租赁物不符合约定的，出租人应承担责任。选项B表示，出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择订立的买卖合同，经承租人同意，出租人可以变更与承租人有关的合同内容。选项C表示，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人人身伤害的，出租人不承担责任。然而，选项D的表述是不正确的。根据《民法典》的规定，出租人对租赁物享有的所有权，未经登记，不得对抗善意第三人。也就是说，如果出租人对租赁物的所有权没有进行登记，那么该所有权是不能对抗善意第三人的。因此，选项D的表述是不正确的。
22、2019 年9 月8 日，赵某与孙某签订某货车买卖合同，赵某为孙某办理了该货车所有权转移登记，但尚未将该货车交付孙某，孙某已支付合同价款。2019 年9 月14 日，赵某又与钱某签订该货车买卖合同，赵某将该货车交付钱某，钱某尚未支付合同价款。后孙某、钱某均向法院起诉，请求确认取得货车所有权。下列关于该货车归属的表述中，正确的是（ ）。
A 归属赵某，因涉及多重买卖，合同均无效
B 归属钱某，因货车已交付给钱某
C 归属孙某，因孙某已经支付了合同价款
D 归属孙某，因赵某为孙某办理了货车所有权转移登记
解析：【喵呜刷题小喵解析】本题考查的是动产物权变动。
选项A，根据《民法典》第五百九十七条：“因出卖人未取得处分权致使标的物所有权不能转移的，买受人可以解除合同并请求出卖人承担违约责任。法律另有规定的，依照其规定”。本题中，赵某对货车享有所有权，有权处分该货车，因此，赵某与孙某、钱某签订的买卖合同均有效，故选项A“归属赵某，因涉及多重买卖，合同均无效”说法错误。
选项B、C、D，根据《民法典》第二百二十四条：“动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法律另有规定的除外”。本题中，赵某将货车交付钱某，钱某基于占有改定的方式取得货车所有权，孙某虽已支付合同价款，但尚未取得货车所有权，赵某虽为孙某办理了货车所有权转移登记，但登记不能对抗善意第三人，因此，选项B“归属钱某，因货车已交付给钱某”说法正确，选项C“归属孙某，因孙某已经支付了合同价款”、选项D“归属孙某，因赵某为孙某办理了货车所有权转移登记”说法均错误。
23、【本题已不适用最新考纲】根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于“金融服务——贷款服务”的是（ ）。
A 财务担保
B 票据贴现
C、账户管理
D、基金管理
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据增值税法律制度的规定，不同的金融服务对应的增值税缴纳方式是不同的。在题目中，我们需要找出属于“金融服务——贷款服务”的业务。选项A，货币兑换，应按照“金融服务——直接收费金融服务”缴纳增值税，所以A选项不符合题目要求。选项B，票据贴现，按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税，符合题目要求。选项C，融资租赁，应按照“现代服务——租赁服务”缴纳增值税，所以C选项不符合题目要求。选项D，转让金融商品，应按照“金融服务——金融商品转让”缴纳增值税，所以D选项不符合题目要求。综上所述，根据增值税法律制度的规定，票据贴现属于“金融服务——贷款服务”，所以正确答案是选项B。
24、【本题已不适用最新考纲】甲商场为增值税一般纳税人，2020 年5 月销售某型号电热水器500 台，每台含增值税售价4 520 元。另外采取以旧换新方式销售同型号电热水器100 台，收回的旧电热水器每台作价200 元，实际每台收款4 320 元。已知增值税税率为13%。甲商场2020 年5 月上述业务计算增值税销项税额的销售额为（ ）元。
A 2 400 000
B 2 432 000
C 2 712 000
D 2 382 301
解析：【喵呜刷题小喵解析】本题考查的是增值税销项税额的计算。以旧换新的销售额确定，以旧换新销售商品，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。本题中，甲商场采取以旧换新方式销售同型号电热水器100台，收回的旧电热水器每台作价200元，实际每台收款4320元，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，即（500+100）×4520÷（1+13%）=2400000元。因此，甲商场2020年5月上述业务计算增值税销项税额的销售额为2400000元，选项A正确。
25、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，下列属于不征税收入的是（ ）。
A 国债利息收入
B 财政拨款
C 接受捐赠收入
D 股息收入
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据企业所得税法律制度的规定，不征税收入是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。财政拨款即属于此类不征税收入。而国债利息收入属于免税收入，接受捐赠收入和股息收入则属于应税收入。因此，正确答案为选项B。
26、【本题已不适用最新考纲】居民企业甲公司2019 年度境内应纳税所得额为200 万元；来源于P 国分支机构的应纳税所得额为100 万元（人民币，下同），该所得已在P 国缴纳企业所得税性质的税额为30 万元。已知我国企业所得税税率为25%。甲公司2019 年度应在境内缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A 45
B 60
C 75
D 50
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查企业所得税的计算。居民企业甲公司2019年度境内应纳税所得额为200万元，来源于P国分支机构的应纳税所得额为100万元，该所得已在P国缴纳企业所得税性质的税额为30万元。根据企业所得税法规定，居民企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免。甲公司取得境外所得的抵免限额＝100×25％＝25（万元），已在境外缴纳的所得税税额为30万元，超过了抵免限额，则应抵免25万元。甲公司应补缴企业所得税＝（200＋100）×25％－25＝50（万元）。因此，甲公司2019年度应在境内缴纳的企业所得税税额为50万元，选项D正确。
27、【本题已不适用最新考纲】甲公司为符合条件的小型微利企业，2019 年的年应纳税所得额为 200 万元。甲公司 2019 年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A 50
B 15
C 40
D 20
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查企业所得税的计算。根据税法规定，对于符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，同样按20%的税率缴纳企业所得税。在本题中，甲公司的年应纳税所得额为200万元，因此，前100万元部分应缴纳的企业所得税为100×25%×20%=5万元，超过100万元但不超过200万元的部分应缴纳的企业所得税为（200-100）×50%×20%=20万元，两者相加，甲公司2019年应缴纳的企业所得税为15万元。因此，选项B正确。
28、【本题已不适用最新考纲】根据预算法律制度的规定，下列各项中，不属于预算收入中的转移性收入的是（ ）。
A 消费税返还
B 罚没收入
C 专项上解收入
D 上年结余收入
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据预算法律制度的规定，预算收入包括税收收入、非税收入、转移性收入等。其中，转移性收入是指上级政府对下级政府的补助收入、下级政府上解收入以及地区间转移性收入等。选项A的消费税返还属于上级补助收入，属于转移性收入；选项C的专项上解收入属于下级上解收入，同样属于转移性收入；选项D的上年结余收入，在广义上也可视为一种转移性收入，因为结余的资金来源于以前年度，属于收入在不同时间上的转移。而选项B的罚没收入，是指政府通过行政处罚、没收等方式获得的收入，它并不属于上级对下级的补助或下级对上级的上解，也不属于地区间的转移性收入，因此不属于预算收入中的转移性收入。所以，正确答案是选项B。
29、根据企业国有资产法律制度的规定，代表国家行使企业国有资产所有权的是（ ）。
A 全国人民代表大会
B 国家主席
C 国务院
D 国有资产监督管理机构
解析：【喵呜刷题小喵解析】：《企业国有资产法》规定，国有资产属于国家所有即全民所有。国务院代表国家行使国有资产所有权。因此，选项C“国务院”是正确答案。
30、【本题已不适用最新考纲】根据商标法律制度的规定，商标注册人在注册商标有效期满后需要继续使用的，应当在期满前 12 个月内按照规定办理续展手续。在此期间未能办理的，可以给予一定的宽展期，该宽展期为（ ）。
A 1个月
B 3个月
C 6个月
D 12个月
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查的是商标续展的相关内容。根据《商标法》第四十条的规定，注册商标有效期满，需要继续使用的，商标注册人应当在期满前12个月内按照规定办理续展手续；在此期间未能办理的，可以给予6个月的宽展期。因此，本题正确选项为C，即宽展期为6个月。
二、多选题
31、根据仲裁法律制度的规定，下列情形中属于仲裁员审理案件时必须回避的有（ ）。
A 是本案当事人的近亲属
B 私自会见当事人的代理人
C 接受当事人的请客送礼
D 与本案有利害关系
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据仲裁法律制度的规定，仲裁员审理案件时，存在特定情形时必须回避。这些情形包括：1. 是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属（选项A）。这种情况下，仲裁员与当事人存在近亲属关系，可能影响公正仲裁。2. 与本案有利害关系（选项D）。仲裁员与案件存在利害关系，可能影响其公正裁决。3. 私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的（选项B、C）。这种情况下，仲裁员与当事人或代理人存在不正当接触，可能影响其公正裁决。因此，选项A、B、C和D都是仲裁员审理案件时必须回避的情形。
32、根据民事法律制度的规定，当事人有下列情形的，属于可撤销的法律行为有（ ）。
A 无权代理
B 对行为内容有重大误解的
C 受胁迫的
D 受欺诈的
解析：【喵呜刷题小喵解析】：在民事法律中，可撤销的法律行为主要包括四种情形。根据题目选项，我们逐一分析：A. 无权代理：这通常涉及未经授权的人代替他人进行法律行为，该行为是否可撤销要视具体情况而定。在某些情况下，如果被代理人事后追认，则该行为有效。若未被追认，则行为无效。但无权代理本身并不直接构成可撤销的法律行为。B. 对行为内容有重大误解：当一方当事人对行为内容有重大误解时，该行为是可以被撤销的。重大误解意味着行为人由于误解而做出了与其真实意图不符的行为。C. 受胁迫的：当一方当事人在受到另一方当事人的胁迫下做出法律行为时，该行为可以被撤销。胁迫通常指的是通过恐吓、威胁或其他不正当手段迫使对方做出某种决定。D. 受欺诈的：当一方当事人受到另一方当事人的欺诈，基于欺诈而做出法律行为时，该行为可以被撤销。欺诈通常指的是通过虚假陈述、隐瞒事实或其他不正当手段欺骗对方。综上所述，选项B、C和D均属于可撤销的法律行为。因此，正确答案为B、C和D。
33、根据《公司法》的规定，有限责任公司的章程应当载明的内容有（ ）。
A 公司名称和住所
B 公司注册资本
C 公司经营范围
D 公司法定代表人
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《公司法》的规定，有限责任公司的章程应当载明的内容包括：公司名称和住所、公司经营范围、公司注册资本、股东的姓名或者名称、股东的出资方式、出资额和出资时间、公司的机构及其产生办法、职权、议事规则、公司法定代表人，以及股东会会议认为需要规定的其他事项。所以，选项A、B、C、D均属于有限责任公司章程应当载明的内容。因此，本题的正确答案为ABCD。
34、根据《公司法》的规定，下列关于国有独资公司组织机构的说法中，正确的有（ ）。
A 不设股东会
B 董事会成员中应当有职工代表
C 监事会成员中应当有职工代表，且比例不得低于 1/3
D 监事会成员不得少于 3 人
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《公司法》的规定，国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权，因此选项A正确。关于董事会成员，国有独资公司董事会成员中应当有公司职工代表，因此选项B正确。关于监事会成员，监事会成员中应当有职工代表，且比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定，因此选项C正确。关于监事会成员的人数，国有独资公司监事会成员不得少于5人，因此选项D错误。综上，本题应选ABC。
35、根据《合伙企业法》的规定，下列各项中属于合伙企业应当解散的情形有（ ）。
A 合伙期限届满，合伙人决定不再经营
B 经营困难，合伙人决定停业整顿
C 合伙人已不具备法定人数满 45 天
D 合伙协议约定的合伙目的已经实现
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《合伙企业法》的规定，合伙企业应当解散的情形包括：A. 合伙期限届满，合伙人决定不再经营。此选项符合题意，是合伙企业应当解散的情形之一。B. 经营困难，合伙人决定停业整顿。此选项不符合题意，合伙企业因经营困难停业整顿并不导致合伙企业解散。C. 合伙人已不具备法定人数满45天。此选项表述有误，根据法律规定，合伙人已不具备法定人数满30天，合伙企业应当解散。D. 合伙协议约定的合伙目的已经实现。此选项符合题意，是合伙企业应当解散的情形之一。综上，本题应选ACD，但选项C中的“满45天”应为“满30天”。
36、甲普通合伙企业（以下简称“甲企业”）的合伙人赵某由于个人原因对李某负有到期债务20万元，其自有财产不足以清偿该债务。同时李某对甲企业负有到期债务50 万元。下列关于李某债权实现方式的表述中，正确的有（ ）。
A 李某可以其对赵某的债权抵销其对甲企业的债务
B 赵某可以其从甲企业分取的收益清偿对李某所负的债务
C 李某可代位行使赵某在甲企业中的权利
D 李某可请求人民法院强制执行赵某在甲企业中的财产份额用以清偿债务
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《合伙企业法》的规定，合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权主张抵销其对合伙企业的债务，也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。因此，选项A和C的表述是错误的。然而，合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，合伙人可以从其合伙企业中分取的收益用于清偿，债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。因此，选项B和D的表述是正确的。综上所述，本题应选BD。
37、根据证券法律制度的规定，下列关于发行人首次公开发行股票应具备条件的表述中，正确的有（ ）。
A 具备健全且运行良好的组织机构
B 最近3 年财务会计报告被出具无保留意见审计报告
C 具有持续经营能力
D 实际控制人不存在债务违约情形
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据证券法律制度的规定，发行人首次公开发行股票应具备的条件包括：具备健全且运行良好的组织机构、具有持续经营能力、最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告。因此，选项A、B、C是正确的。而选项D“实际控制人不存在债务违约情形”并不是首次公开发行股票的必要条件，所以不应选。
38、根据证券法律制度的规定，公司出现特定情形的，不得再次公开发行公司债券。下列各项中，属于该情形的有（ ）。
A 存在延迟支付债务本息的事实且仍处于继续状态
B 高级管理人员发生重大变化
C 发生重大资产转让
D 对已公开发行的公司债券有违约事实且仍处于继续状态
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
本题主要考察的是公司不得再次公开发行公司债券的情形。根据证券法律制度的规定，公司存在特定情形时，不得再次公开发行公司债券。这些情形包括：
A选项：存在延迟支付债务本息的事实且仍处于继续状态。这是指公司未能按照约定的时间支付债务的本金和利息，且这种情况仍在持续。
D选项：对已公开发行的公司债券有违约事实且仍处于继续状态。这是指公司未能按照债券发行时的约定履行其义务，且这种情况仍在持续。
B选项：高级管理人员发生重大变化。这一情形并不属于公司不得再次公开发行公司债券的情形。
C选项：发生重大资产转让。这一情形也不属于公司不得再次公开发行公司债券的情形。
因此，正确答案为A和D选项。
39、根据保险法律制度的规定，下列选项中属于保险合同的特征的有（ ）。
A 保险合同是双务有偿合同
B 保险合同是射幸合同
C 保险合同是实践合同
D 保险合同是最大诚信合同
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查保险合同的特征。选项A，保险合同是**双务有偿合同**，即双方当事人互负对待给付义务，一方享有请求对方履行约定的保险给付的权利，同时承担支付保险费的义务，另一方享有收取保险费的权利，同时承担保险事故发生时履行保险给付的义务。选项B，射幸合同，是指当事人的**履行与合同所约定的内容具有不确定性**，即合同的效果在订立合同时不能完全确定，而是取决于不确定的未来事件的合同。射幸合同最典型的例子是保险合同。在保险合同中，投保人交付保险费后，保险合同能否履行以及履行的时间、内容等，在合同订立时都是不确定的，需取决于将来是否发生保险事故以及发生的时间、原因和程度等。因此，保险合同是射幸合同。选项C，**保险合同是诺成合同**，即保险合同的成立不以保险标的的交付为要件，只要双方达成合意，保险合同即告成立。故选项C“保险合同是实践合同”错误。选项D，保险合同是**最大诚信合同**，因为保险合同的标的为抽象危险，保险人只能根据投保人的陈述和保证来决定是否承保、如何承保以及决定保险费率，投保人陈述的虚实直接影响保险人的承保决定和保险费率的高低。因此，保险合同对当事人诚信的要求超过了其他合同，保险合同是最大诚信合同。
40、根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于要约失效的情形的有（ ）。
A 要约人依法撤回要约
B 要约被拒绝
C 承诺期限届满，受要约人未作出承诺
D 受要约人对要约的内容作出实质性变更
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据合同法律制度的规定，要约失效的情形包括：
A选项，要约人依法撤回要约，并不导致要约失效。要约的撤回是指要约发出后、受要约人发出承诺通知之前，要约人取消该要约的行为。撤回要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人。如果撤回要约的通知在要约到达受要约人之后到达，则不发生撤回的效力。
B选项，要约被拒绝会导致要约失效。要约被拒绝后，要约人不得再撤回要约，要约也不得再被撤回、撤销。要约人发出要约后，受要约人如果明确表示不接受或不同意，要约即失去效力。
C选项，承诺期限届满，受要约人未作出承诺会导致要约失效。要约的有效期限又称为承诺期限，超过该期限未作出承诺的，要约失效。
D选项，受要约人对要约的内容作出实质性变更会导致要约失效。受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。原要约即失去效力。
综上，本题应选BCD。
41、【本题已不适用最新考纲】根据增值税法律制度的规定，甲公司的下列业务中，属于视同销售服务、无形资产或不动产的有（ ）。
A 向子公司无偿转让土地使用权
B 向地震灾区无偿提供运输服务
C 向孤儿院无偿捐赠房屋
D 向客户乙公司无偿提供设计服务
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据增值税法律制度的规定，以下情形属于视同销售服务、无形资产或不动产：
A. 向子公司无偿转让土地使用权 - 属于视同销售无形资产。
B. 向地震灾区无偿提供运输服务 - 虽然是无偿提供，但用于公益事业，不属于视同销售。
C. 向孤儿院无偿捐赠房屋 - 同样是用于公益事业，也不属于视同销售。
D. 向客户乙公司无偿提供设计服务 - 属于视同销售服务。
综上，选项A和D符合题目要求，属于视同销售服务、无形资产或不动产的情形。
42、【本题已不适用最新考纲】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计征增值税的有（ ）。
A 影院提供的电影放映服务
B 仓储公司提供的仓储服务
C 旅行社提供的旅游服务
D 电信公司提供的增值电信服务
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查的是一般纳税人可以选择适用简易计税方法计征增值税的应税行为。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务，可以选择适用简易计税方法计征增值税。因此，选项A“影院提供的电影放映服务”和选项B“仓储公司提供的仓储服务”均可以选择适用简易计税方法计征增值税。选项C“旅行社提供的旅游服务”中，提供公共交通运输服务可以选择适用简易计税方法，但提供货物运输服务应适用一般计税方法，不得选择简易计税方法。因此，选项C不符合题意。选项D“电信公司提供的增值电信服务”应适用一般计税方法，不得选择简易计税方法。因此，选项D也不符合题意。综上，本题应选AB。
43、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时可以扣除的有（ ）。
A 按规定为企业缴纳的经营财产保险费
B 为因公出差乘坐交通工具的职工缴纳的人身意外保险费
C 为董事长缴纳的商业养老分红型保险费
D 为管理人员缴纳的家庭财产保险费
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据企业所得税法律制度的规定，企业在计算应纳税所得额时可以扣除的支出包括按规定为企业缴纳的经营财产保险费和为因公出差乘坐交通工具的职工缴纳的人身意外保险费。因此，选项A和B符合题意。而选项C和D不符合题意，因为除另有规定外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得税前扣除。因此，本题应选AB。
44、【本题已不适用最新考纲】根据企业国有资产法律制度的规定，下列企业改制的形式中符合规定的有（ ）。
A 国有资本控股公司改为非国有资本控股公司
B 国有独资企业改为国有独资公司
C 国有独资企业改为国有资本控股公司
D 非国有资本控股公司改为国有独资公司
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《企业国有资产法》的规定，企业改制是指国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司以及其他形式国有独资转为混合所有制非国有控股以及国有控股企业转为非国有控股企业的过程。对于选项A，国有资本控股公司改为非国有资本控股公司，属于国有资本控股公司转为非国有控股企业的情形，符合改制的规定，因此选项A是正确的。对于选项B，国有独资企业改为国有独资公司，这是将国有独资企业改为国有独资公司的情形，属于企业改制的范畴，因此选项B是正确的。对于选项C，国有独资企业改为国有资本控股公司，这是将国有独资企业改为国有资本控股公司的情形，同样属于企业改制的范畴，因此选项C是正确的。对于选项D，非国有资本控股公司改为国有独资公司，这并不属于企业改制的范畴，因为改制主要是国有企业之间的产权变动，而非国有资本控股公司改为国有独资公司并没有涉及国有企业产权的变动，因此选项D是错误的。综上，本题应选ABC。
45、【本题已不适用最新考纲】根据商标法律制度的规定，下列商品中属于必须申请商标注册的有（ ）。
A 卷烟
B 白酒
C 有包装的烟丝
D 雪茄烟
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据商标法律制度的规定，属于必须申请商标注册的商品包括卷烟、雪茄烟和有包装的烟丝。这些商品属于法律、行政法规规定必须使用注册商标的商品，生产经营者必须申请商标注册，未经核准注册的，商品不得在市场销售。因此，选项A、C和D是正确的答案。
三、判断题
46、仲裁达成和解协议的，可以请求仲裁庭根据和解协议作出裁决书，也可以撤回仲裁申请。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考察仲裁达成和解协议的处理方式。在仲裁程序中，当事人双方是可以自行和解的。如果当事人双方达成了和解协议，他们可以选择请求仲裁庭根据和解协议作出裁决书，也可以选择撤回仲裁申请。因此，题目中的表述是正确的。
47、用法定公积金转增资本时，转增后留存的法定公积金不得少于转增前注册资本的 25％。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《公司法》的规定，法定公积金转增资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前注册资本的25%。因此，题目中的表述是正确的。所以，答案为A。
48、普通合伙人退伙后，对基于对退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其认缴的出资额承担责任。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，普通合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任，而非以其认缴的出资额承担责任。因此，题目中的表述是错误的。
49、上市公司收购中，收购人持有的被收购公司的股票，在收购行为完成后的 18 个月内不得转让。 （ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《上市公司收购管理办法》的规定，在上市收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的18个月内不得转让。但是，收购人在被收购公司中拥有权益的股份在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受前述18个月的限制，但应当遵守《上市公司收购管理办法》有关免除发出要约的有关规定。因此，题目中的表述是正确的。
50、银行本票的持票人在提示付款期限内可以随时向出票人请求付款。 （ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：银行本票是一种见票付款的票据，这意味着收款人或持票人在取得银行本票后，可以随时向出票人请求付款，没有期限限制。因此，题目中的表述是正确的，所以选项A是正确答案。
51、【据最新大纲内容改编】应收账款出质，自办理出质登记时质权设立。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据题目给出的信息，应收账款出质，自办理出质登记时质权设立。这与题目中的陈述相符，因此，答案是正确的。所以，选项A“正确”是正确的选择。
52、【本题已不适用最新考纲】增值税一般纳税人租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目， 又用于免征增值税项目的，其进项税额不允许从销项税额中全额抵扣。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。固定资产、无形资产、不动产仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程，其进项税额不符合上述规定，不得抵扣。”因此，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。所以，题目中的表述错误。
53、【本题已不适用最新考纲】企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。 （ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《企业所得税法》第十四条规定，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。只有在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本才准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，题目中的表述是错误的。
54、【本题已不适用最新考纲】对符合条件的居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据现行企业所得税法及其实施条例的规定，对符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。题目中的表述“减半征收企业所得税”是不准确的，应该是“不超过500万元的部分免征企业所得税”。因此，题目中的表述是错误的。
55、政府采购合同中应提交履约保证金的，其数额不得超过政府采购合同金额的 10％。 （ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据题目中的描述，政府采购合同中应提交履约保证金的，其数额不得超过政府采购合同金额的10％。这个陈述与事实相符，因此，本题答案为A，即正确。
四、简答题
56、2019 年 1 月，甲股份有限公司首次公开发行股份并在证券交易所交易。公司董事赵某未持有公司股份，公司监事孙某持有甲公司 10 万股股份，公司总经理李某持有甲公司 5 万股股份，公司章程对董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份未作特别规定。
2019 年 5 月，为了增加员工对公司的信心，赵某买入甲公司 10 万股股份，赵某认为只有转让股份才需要向公司报告，买入股份不需要报告，故未向甲公司报告其买入股份的行为。
2019 年 8 月，孙某转让其持有的甲公司 2 万股股份，2019 年 12 月，公司总经理李某辞职，因担心公司股份下跌，李某于 2020 年 3 月将其持有的甲公司 5 万股股份全部转让。
要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题。
（1）赵某不向甲公司报告其买入甲公司股份的行为是否符合法律规定 ? 简要说明理由。
（2）孙某转让其持有的甲公司 2 万股股份的行为是否符合法律规定 ? 简要说明理由。
（3）李某全部转让其持有的甲公司 5 万股股份的行为是否符合法律规定 ? 简要说明理由。
参考答案：
（1）赵某不向甲公司报告其买入甲公司股份的行为不符合法律规定。根据规定，公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况。本题中，赵某买入甲公司股份未向甲公司报告不符合法律规定。
（2）孙某转让其持有的甲公司 2 万股股份的行为不符合法律规定。根据规定，董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起 1 年内不得转让。本题中，2019 年 1 月甲公司首次公开发行股票至 2019 年 8 月孙某对外转让其股份时间尚不足 1 年，不符合法律规定。
（3）李某全部转让其持有的甲公司 5 万股股份的行为不符合法律规定。根据规定，董事、监事、高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。本题中，总经理李某 2019 年 12 月辞职至 2020 年 3 月转让股份的时间尚不足半年，其转让持有甲公司 5 万股股票的行为不符合规定。
解析：【喵呜刷题小喵解析】
本题主要考查了《公司法》中关于董事、监事、高级管理人员股份转让的规定。根据这些规定，董事、监事、高级管理人员在公司股票上市交易后的一年内以及离职后的半年内，不得转让其所持有的本公司股份。这些规定旨在防止公司内部的敏感人士通过股份转让来损害公司的利益。在本题中，赵某作为董事买入股份未报告，孙某作为监事在上市交易后不到一年的时间内转让股份，李某作为高级管理人员在离职后不到半年的时间内转让股份，均违反了这些法律规定。
57、2019 年 3 月 1 日，王某向李某购买一套二手房，双方签订买卖合同，约定房屋总价款 200 万元，合同签订当日，王某需向李某交付定金 40 万元。合同签订后 15 日内，王某交付购房款 30 万元，剩余款项在 2019 年 3 月 31 日前付清，任何一方违约使合同目的不能实现，须按合同总价款的 20％向对方支付违约金。
合同签订当日，王某将 30 万元作为定金交付给李某，2019 年 3 月 10 日，王某向李某交付购房款 30 万元。2019 年 3 月 20 日，李某告知王某，其三日前和陈某签订该房屋买卖合同，并已将房屋转让登记给陈某。双方产生违约赔偿纠纷，王某于 2019 年 4 月 15 日向法院提起诉讼。请求事项如下：（1）解除与李某签订的房屋买卖合同。 （2）李某返还 30 万元购房款及其利息。（3）李某双倍返还定金 80 万元。（4）李某支付违约金 40 万元。 （5）李某承担已付购房款一倍的赔偿责任 30 万元。
李某答辩如下：（1）定金应为实际交付数额 30 万元，双倍返还定金数额应为 60 万元。（2）王某不能同时主张定金和违约金责任。（3）赔偿应以实际损失为准，王某未证实实际损失无权请求已付购房款一倍的赔偿。
要求：根据上述资料和合同、担保法律制度的规定不考虑其他因素，回答下列问题。
（1）李某抗辩理由（1）是否成立？简要说明理由。
（2）李某抗辩理由（2）是否成立？简要说明理由。
（3）【本题已不适用最新考纲】王某能否请求已付购房款一倍的赔偿？简要说明理由。
参考答案：
（1）李某抗辩理由（1）成立。 根据规定，实际交付的定金数额多于或者少于约定数额，视为变更约定的定金数额。本题中，当事 人双方约定的定金数额是 40 万元，但王某实际交付的定金是 30 万元，李某接受，因此视为对约定 定金数额的变更。所以变更后的定金数额是 30 万元，双倍返还定金数额应为 60 万元，李某的抗辩 理由成立。
（2）李某抗辩理由（2）成立。 根据规定，在同一合同中，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用 违约金或者定金条款，二者不能并用。
（3）王某不可以请求已付购房款一倍的赔偿。 根据规定，商品房买卖合同是指房地产开发企业（出卖人）将尚未建成或者已竣工的房屋向社会销 售并转移房屋所有权于买受人，买受人支付价款的合同。商品房买卖合同订立后，出卖人又将该房屋出卖给第三人，导致商品房买卖合同目的不能实现的，买受人可以请求解除合同、返还已付购房 款及利息、赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已付购房款 1 倍的赔偿责任。在本案中，王某 向李某购买的是套二手房，故不可以按照商品房买卖合同请求 1 倍的赔偿。
解析：【喵呜刷题小喵解析】本题主要考察定金和违约金的相关规定以及商品房买卖合同的相关规定。（1）关于李某抗辩理由（1）是否成立的问题，根据《担保法》的规定，实际交付的定金数额多于或者少于约定数额，视为变更约定的定金数额。本题中，当事人双方约定的定金数额是40万元，但王某实际交付的定金是30万元，李某接受，因此视为对约定定金数额的变更。所以变更后的定金数额是30万元，双倍返还定金数额应为60万元，李某的抗辩理由成立。（2）关于李某抗辩理由（2）是否成立的问题，根据《合同法》的规定，在同一合同中，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，二者不能并用。因此，李某的抗辩理由成立。（3）关于王某能否请求已付购房款一倍的赔偿的问题，根据《最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释》的规定，商品房买卖合同是指房地产开发企业（出卖人）将尚未建成或者已竣工的房屋向社会销售并转移房屋所有权于买受人，买受人支付价款的合同。商品房买卖合同订立后，出卖人又将该房屋出卖给第三人，导致商品房买卖合同目的不能实现的，买受人可以请求解除合同、返还已付购房款及利息、赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已付购房款1倍的赔偿责任。在本案中，王某向李某购买的是套二手房，故不可以按照商品房买卖合同请求1倍的赔偿。
58、【本题已不适用最新考纲】甲公司主要从事电器制造，2021年度有关财务资料如下：
（1）产品销售收入 1 800 万元，利润总额 350 万元。
（2）开展研发活动实际发生研发费用 80 万元，未成无形资产计入当期损益。
（3）通过市民政部门向灾区捐赠 30 万元，直接向灾区某小学捐赠 20 万元。
（4）实际发生与生产经营有关的业务招待费 10 万元。
已知：各项支出均取得合法有效凭证，并已做相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。
（1）计算甲公司 2021 年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。
（2）计算甲公司 2021年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的公益性捐赠支出。
（3）计算甲公司 2021年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费。
参考答案：
（1）制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规 定据实扣除的基础上，自 2021 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的 100% 在税前加计扣除。研发 费用准予加计扣除的金额为 80 万元。
（2）①企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额 时扣除。公益性捐赠扣除限额＝ 350×12％＝ 42（万元）。②公益性捐赠，是指企业通过公益性社 会组织或县级（含县级）以上人民政府及其部门和直属机构，用于规定的慈善、公益事业的捐赠。直接向灾区小学的捐赠，不属于公益性捐赠，不得税前扣除。③实际发生公益性捐赠 30 万元，未超 过扣除限额 42 万元，准予据实扣除，即准予扣除的公益性捐赠支出为 30 万元。
（3）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的 60％在税前扣除，但 最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。实际发生额的 60％＝ 10×60％＝ 6（万元），销售收 入的 5‰＝ 1 800×5‰＝ 9（万元），按较低者扣除，即准予税前扣除的业务招待费为 6 万元
解析：【喵呜刷题小喵解析】（1）根据题目信息，甲公司主要从事电器制造，2021年度有关财务资料中，开展研发活动实际发生研发费用80万元，未成无形资产计入当期损益。根据企业所得税法律制度的规定，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。因此，甲公司2021年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额为80万元。（2）根据题目信息，甲公司通过市民政部门向灾区捐赠30万元，直接向灾区某小学捐赠20万元。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2021年度利润总额为350万元，公益性捐赠扣除限额为350×12%=42万元。直接向灾区小学的捐赠不属于公益性捐赠，不得税前扣除。因此，甲公司2021年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的公益性捐赠支出为30万元。（3）根据题目信息，甲公司实际发生与生产经营有关的业务招待费10万元。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司2021年度产品销售收入为1800万元，实际发生额的60%为10×60%=6万元，销售收入的5‰为1800×5‰=9万元，按较低者扣除。因此，甲公司2021年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费为6万元。
【本题已不适用最新考纲】甲印刷公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下经济业务：
（1）销售给某文化用品商店 8 000 本台历，每本不含增值税原价 30 元。由于采购量大，甲 公司给予对方 20％的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏中分别注明。
（2）销售挂历取得含增值税销售额 226 000 元，为销售挂历出借包装物收取押金 22 600 元， 约定 3 个月内返还。
（3）为某企业免税产品印刷说明书、宣传册等共取得含增值税销售额 33 900 元。
（4）进口一台印刷机，从海关取得增值税专用缴款书上注明关税完税价格 1 000 000 元， 关税 100 000 元。
（5）甲公司职工赵某出差，取得注明其身份信息的航空运输电子客票行程单上注明票价 3 270 元，燃油附加费 0 元，机场建设费 100 元；取得的国内旅客运输服务增值税电子普通发票 上注明金额 300 元，税额 9 元。
（6）因管理不善导致一批纸张浸水报废 80％。该批纸张系 2019 年 10 月从一般纳税人手中 购入，当时取得的增值税专用发票上注明金额 40 000 元，相关进项税额已抵扣。
已知：销售货物增值税税率为 13％，航空运输服务增值税税率为 9％，相关增值税扣税凭证 均在取得当月抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“元”表示。）
59、计算业务（1）中甲公司的增值税销项税额。
参考答案：
纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。业务（1）销项税额＝ 8 000×30×（1 － 20％）×13％＝ 24 960（元）。
解析：【喵呜刷题小u解析】：根据增值税法律制度的规定，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。在业务（1）中，甲公司销售给某文化用品商店8000本台历，每本不含增值税原价30元，由于采购量大，甲公司给予对方20%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏中分别注明。因此，甲公司的增值税销项税额为8000×30×（1－20%）×13%＝24,960元。
60、计算业务（2）中甲公司的增值税销项税额。
参考答案：
纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的租金，单独记账核算的，且时间在 1 年以内，又未过期的，不并入销售额，税法另有规定的除外。
本题中，销售挂历收取的包装物押金约定三个月内返还，未超过 1 年且未过期，因此不计入销售额计算增值税。业务（2）销项税额＝ 226 000÷（1 ＋ 13％）×13％＝ 26 000（元）。
解析：【喵呜刷题小u解析】
根据增值税法律制度的规定，纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的租金，如果单独记账核算的，并且时间在1年以内，且未过期的，不并入销售额，除非税法另有规定。
在本题中，销售挂历收取的包装物押金约定三个月内返还，未超过1年且未过期，因此不计入销售额计算增值税。因此，业务（2）的销项税额计算为：226000÷（1+13%）×13%=26000元。
61、业务（3）中甲公司是否需要计算增值税销项税额，如果需要，计算增值税销项税额。如果不需要，说明理由。
参考答案：
业务（3）中甲公司提供的印刷服务属于增值税征税范围，应计算销项税额。业务（3）销项税额＝ 33 900÷（1 ＋ 13％）×13％ ＝ 3900（元）。
解析：【喵呜刷题小u解析】
根据增值税法律制度的规定，销售货物和提供加工、修理修配劳务以及进口货物，均为增值税的征税范围。业务（3）中，甲公司提供的印刷服务属于增值税征税范围，因此应计算销项税额。
销项税额的计算公式为：销项税额＝销售额÷（1＋税率）×税率。其中，销售额为不含税销售额，税率为适用的增值税税率。在本题中，销售额为33 900元，税率为13%，因此销项税额＝33 900÷（1＋13％）×13％＝3900元。
62、计算业务（4）中甲公司应缴纳的进口环节增值税税额。
参考答案：
纳税人进口货物按照组成计税价格计算应纳税额，业务（4）应缴纳的进口环节增值税＝（1 000 000 ＋ 100 000）×13％＝ 143 000（元）。
解析：【喵呜刷题小u解析】
根据增值税法律制度的规定，纳税人进口货物按照组成计税价格计算应纳税额。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税。在本题中，关税完税价格为1000000元，关税为100000元，因此组成计税价格为1100000元。按照13%的增值税税率计算，甲公司应缴纳的进口环节增值税税额为143000元。
63、计算业务（5）中甲公司允许抵扣的进项税额。
参考答案：
①购进国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，可以抵扣的进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1 ＋ 9％）×9％；
②购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，可以抵扣的进项税额为发票上注明的税额；
③业务（5）允许抵扣的进项税额＝ 3 270÷（1 ＋ 9％）×9％＋ 9＝ 279（元）。
解析：【喵呜刷题小u解析】
业务（5）涉及的是购进国内旅客运输服务的进项税额抵扣。根据增值税法律制度的规定，甲公司可以从购进国内旅客运输服务中抵扣进项税额。具体计算如下：
首先，甲公司购进的国内旅客运输服务中，取得的航空运输电子客票行程单上注明的票价为3270元，燃油附加费为0元。根据规定，购进国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，可以抵扣的进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1 ＋ 9％）×9％。因此，这部分的进项税额为3270÷（1 ＋ 9％）×9％＝279元。
其次，甲公司取得的国内旅客运输服务增值税电子普通发票上注明的税额为9元，根据规定，这部分的进项税额即为发票上注明的税额，即9元。
综上，业务（5）中甲公司允许抵扣的进项税额为279元。
64、计算业务（6）中甲公司进项税额转出的金额。
参考答案：
因管理不善导致的损失属于非正常损失，对应的进项税额不得抵扣，如已经抵扣，则应作转出处理。业务（6）进项税额转出的金额＝ 40 000×80％×13％＝ 4 160（元）。
解析：【喵呜刷题小u解析】
根据增值税法律制度的规定，因管理不善导致的非正常损失对应的进项税额不得抵扣，如已经抵扣，则应作转出处理。业务（6）中，甲公司因管理不善导致一批纸张浸水报废80%，该批纸张系2019年10月从一般纳税人手中购入，当时取得的增值税专用发票上注明金额40000元，相关进项税额已抵扣。因此，甲公司需要将这部分进项税额转出。转出的金额为40000元×80%×13%=4160元。
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