一、单选题
1、某企业有一处商业办公楼，经评估价值为500万元人民币，将此房屋作为抵押物向银行申请抵押贷款，贷款抵押率为70%，银行对该企业放款金额最多不超过（）万元。
A、350
B、500
C、450
D、400
解析：
根据题目给出的信息，企业有一处商业办公楼，评估价值为500万元人民币，贷款抵押率为70%。根据抵押率的计算公式，抵押率=担保债权本息总额/抵押物评估价值额 x 100%，可以计算出银行对该企业的放款金额最多不超过500万元×70%=350万元。因此，答案为A，即350万元。
2、单笔金额超过项目总投资（ ）的固定资产贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。
A、8%
B、10%
C、5%
D、3%
解析：
根据题目中的描述，单笔金额超过项目总投资5%的固定资产贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。因此，正确答案为C。
3、经济周期对一个行业的影响程度与（）有关。
A、行业与经济周期的关联性
B、行业分散程度
C、行业壁垒
D、行业生命周期
解析：
经济周期对一个行业的影响程度与行业的经济周期性有关，即行业与经济周期的关联性。由于各行业的特点不同，对经济周期的敏感性也不同，因此经济周期风险对各行业的影响程度会有所不同。其他选项如行业分散程度、行业壁垒、行业生命周期等虽然也可能影响行业的表现，但不是直接影响经济周期对行业的影响程度的主要因素。
4、某企业在银行办理了一笔4年的抵押贷款，在贷款到期日之前。企业因经营困难需要申请贷款展期。按照《贷款通则》的规定，该笔贷款展期，最长期限为（）年。
A、1
B、2
C、3
D、5
解析：
根据《贷款通则》的规定，对于中期贷款（即贷款期限在1年以上至5年以下），其展期期限累计不得超过原贷款期限的一半。因此，对于该企业办理的4年抵押贷款，在贷款到期日之前申请展期，其最长期限为原贷款期限的一半，即2年。所以答案为B。
5、下列单位中，可作为商业银行贷款保证人的有（ ）。
A、国家机关
B、企业法人所属的职能部门
C、具有代偿能力的公民
D、公益性学校
解析：
根据商业银行的规定，国家机关（除经国务院批准为使用外国政府或国际经济组织贷款进行转贷的情况外）、以公益为目的的事业单位、社会团体（如学校、幼儿园、医院等）、企业法人的职能部门等，均不能作为商业银行贷款的保证人。而具有代偿能力的公民可以作为商业银行贷款的保证人。因此，答案为C。
6、财务报表科目中所有者权益不包括（ ）
A、资本公积金
B、未分配利润
C、剩余公积金
D、应收账款
解析：
所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润（如果有）和未分配利润等科目。从给定的选项中，应收账款不属于所有者权益的科目，因此选项D是正确的。
7、5C分析系统不包括（）
A、品德
B、资本
C、经营环境
D、还款来源因素
解析：
根据题目描述，所提到的“5C分析系统”是传统的信贷风险评估方法，包括品质（Character）、资本（Capital）、还款能力（Capacity）、抵押品（Collateral）和环境（Condition）五个方面的分析。而“还款来源因素”是5PS分析系统（个人因素分析）的一部分，不属于5C分析系统的内容。因此，选项D是正确答案。
8、根据《流动资金贷款管理暂行办法》的规定，具有（ ）情形的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付方式。
A、支付对象明确且借款人信用状况较好
B、贷款人与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况良好
C、支付对象明确且单笔支付金额较小
D、贷款人与借款人应建立信贷业务关系且借款人信用状况一般
解析：
根据《流动资金贷款管理暂行办法》的规定，具有贷款人与借款人应建立信贷业务关系且借款人信用状况一般的情形的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付方式。因此，正确答案为D。
9、（ ）一般按银团贷款总额的一定比例一次性支付
A、承诺费
B、安排费
C、服务费
D、代理费
解析：
安排费一般按银团贷款总额的一定比例一次性支付。
10、( )应在银团贷款备忘录签署“对信息备忘录所记载内容的真实性、完整性负责”的声明。
A、借款人
B、受托行
C、牵头行
D、代理行
解析：
在银团贷款备忘录签署过程中，借款人应在信息备忘录所记载内容的真实性、完整性负责，声明其提供的信息是真实、完整和准确的。因此，选项A是正确答案。其他选项如受托行、牵头行、代理行等并不负责签署此类声明。
11、某公司资产负债主要状况如下：资产总额2000万，其中流动资产400万，固定资产1200万，长期股权投资200万元，无形资产100万元，递延资产100万元，负债900万元，其中短期负债400万元，长期负债500万元。所有者权益1100万元，则该公司的负债与有形资产的比率为（ ）。
A、100%
B、90%
C、75%
D、56%
解析：
有形资产负债率=负债总额/（资产总额-无形资产净值）×100%，其中，负债总额包括短期负债和长期负债，资产总额中需要减去无形资产净值。根据题目中的数据，负债总额=短期负债+长期负债=400万+500万=900万，有形资产=流动资产+固定资产=400万+1200万=1600万。所以，有形资产负债率=900万/1600万×100%≈56%。因此，该 walkthrough 的计算过程与答案相符，答案为 D。
12、借款人向商业银行借款后，第一还款资金来源是（）。
A、抵押品变现所获得的资金
B、担保人经营所获取的现金流量
C、借款人经营所获取的现金流量
D、借款人股东的资金
解析：
借款人的第一还款来源通常是借款人经营所获取的现金流量。这是因为在贷款申请时，商业银行会要求借款人明确还款资金来源，并且一般情况下，通过正常经营所获取的现金流量是贷款的首要还款来源。其他选项如抵押品变现、担保人经营所获取的现金流量以及借款人股东的资金，虽然也可能作为还款来源，但通常排在经营所得现金流量之后。
13、对于有多个债权人的企业，如果其他债权人已抢先采取法律行为强制执行企业的财产，债权银行可以考虑（），从而达到终止其他强制执行程序的目的。
A、申请强制执行
B、申请财产保金
C、提起诉讼
D、申请企业破产
解析：
当债务人无法偿还到期债务并且经营亏损趋势无法逆转时，债权银行应考虑申请企业破产，特别是当其他债权人已经抢先采取法律行动强制执行企业的财产时。通过申请企业破产，可以达到终止其他强制执行程序的目的，并避免债务人非法转移资产。因此，正确答案是D。
14、根据《贷款风险分类级别》，重组贷款的分类档次的观察期是（）个月。
A、12
B、3
C、2
D、6
解析：
根据《贷款风险分类级别》，重组贷款的分类档次的观察期是至少六个月。在这六个月内，不得将重组贷款的分类档次调高。观察期结束后，应严格按照指引规定进行分类。因此，正确答案为D。
15、某企业2019年末资产负债表主要科目情况如下
该企业的速动比率是（）
A、300%
B、100%
C、400%
D、200%
解析：
速动比率是反映企业短期偿债能力的指标，计算公式为速动资产除以流动负债再乘以100%。根据题目中的资产负债表数据，速动资产包括现金及现金等价物（500万元）和应收账款（1000万元），流动负债包括短期借款（300万元）、应付票据（100万元）和应付账款（100万元）。因此，速动比率 = （500 + 1000） / （300 + 100 + 100） × 100% = 300%。所以，该企业的速动比率是300%，答案是A。
16、（）指标用于评价目标区域信贷资产的质量水平在银行系统中所处的相对位置，通过系统内比较，反映出目标区域风险状况，该指标值越高，区域风险越高
A、信贷资产相对不良率
B、不良率变幅
C、信贷余额扩张系统
D、不良贷款生成率
解析：
信贷资产相对不良率指标用于评价目标区域信贷资产的质量水平在银行系统中所处的相对位置，通过系统内比较，反映出目标区域风险状况。该指标越高，表明目标区域信贷资产质量在银行系统中的排名越靠后，相对不良率越高，区域风险越高。因此，正确答案是A。
17、抵债资产应在（ ）尽快处置变现。
A、法院、仲裁机构裁决抵债的中介裁决书生效日起一年内
B、法院、仲裁机构裁决抵债的中介裁决书生效日起两年内
C、自取得动产抵债的两年内
D、不动产和股权自取得之日起两年内
解析：
抵债资产应在不动产和股权自取得之日起两年内尽快处置变现。根据题目中给出的参照解析，抵债资产收取后应尽快处置变现，不动产和股权的处置时间应以取得日为起点，自取得日起两年内予以处置。因此，正确答案是D。
18、一般情况下，关于不同行业资金短期比例的关系，下列表述正确的是（）
A、从流动负债水平来看，资本密集型行业比零售业高
B、从流动负债水平来看，资本密集型行业比零售业低
C、从长期负债水平来看，资本密集型行业比劳动密集型行业低
D、从流动负债水平来看，劳动密集型行业比资本密集型行业低
解析：
从流动负债水平来看，资本密集型行业的短期资金比例相对较低，而零售业相对较高。因此，资本密集型行业的流动负债水平比零售业低。选项B正确。
19、假设一公司的财务信息如下表所示（单位：万元）。如果该公司通过商业信用增加了1000万元的外部融资，所有者权益和红利分配政策、资产效率、销售利润率保持不变，则该公司融资前和融资后的可持续增长率（SGR）分别为()
A、0．117;0．135
B、0．105;0．135
C、0．117;0．127
D、0．105;0．127
解析：
根据提供的财务信息表，我们首先计算融资前的可持续增长率（SGR）。使用公式：SGR = ROE × (1 - 红利支付率) / (1 - ROE × (1 - 红利支付率))。其中，ROE为资本回报率，即净利润与所有者权益的比率，红利支付率为股息分红与净利润的比率。根据表格数据，ROE = 573/3820 = 0.15，红利支付率 = 171.9/573 = 0.3，计算得出融资前的SGR约为0.117。
然后，考虑公司通过商业信用增加了1000万元的外部融资。虽然总资产增加，但所有者权益、资产效率、销售利润率保持不变。因此，我们可以计算融资后的SGR。新的总资产为7640 + 1000 = 8640万元。假设资产效率与销售收入成正比，我们可以估算销售收入增加后的数值。然后，使用新的销售收入和净利润来计算新的ROE，并使用相同的公式计算融资后的SGR。根据解析中的计算，融资后的SGR约为0.135。
因此，融资前和融资后的可持续增长率分别为0.117和0.135，答案选项为A。
20、某企业2019年存货周转天数为15天，应收账款周转天数为20天，应付账款周转天数为14天，若不考虑其它因素，该企业的现金循环周期是（）
A、21
B、19
C、6
D、29
解析：
现金循环周期是指从购买原材料支付现金到销售产品收到现金之间的时间差，计算公式为：现金循环周期 = 存货周转天数 + 应收账款周转天数 - 应付账款周转天数。根据题目给出的数据，存货周转天数为15天，应收账款周转天数为20天，应付账款周转天数为14天，所以该企业的现金循环周期为：15天 + 20天 - 14天 = 21天。因此，答案为A。
21、某公司向银行提出借款申请，银行客户经理与公司主要管理人员开展面谈，做法错误的是（）
A、面谈过程中，详细了解公司还款能力
B、面谈结束后,向客户保证可以提供贷款
C、做好准备工作,拟定面谈工作提纲
D、面谈过程中,详细了解公司贷款需求
解析：
根据题干描述，银行客户经理与公司主要管理人员开展面谈的过程中，应当详细了解公司的还款能力和贷款需求，并做好准备拟定面谈工作提纲。然而，在面谈结束后，客户经理不应直接向客户保证可以提供贷款。这是因为信贷申请需要考虑多个因素，包括但不限于公司的财务状况、信贷风险、担保物价值等，需要在进一步调查和评估后才能作出决定。因此，选项B“面谈结束后，向客户保证可以提供贷款”的做法是错误的。
22、借款企业的贷后监控主要包括经营状况、管理状况．财务状况、还款账户与银行往来情况的监控。与银行往来监控中，银行应该查企业的（ ）。
A、贷款申请书
B、贷后管理档案
C、信用评级
D、银行对账单
解析：
借款企业的贷后监控中，与银行往来监控是非常重要的一个环节。在这一环节中，银行应该查企业的银行对账单，以了解企业的资金流向、账户余额、交易对手等信息，从而评估企业的还款能力和风险状况。因此，正确答案为D。
23、银行向某借款人发放一笔1年期信用方式流动资金贷款。贷款发放半年后:在例行的贷后征信查询发现借款人在其他银行出现不良贷款。银行至少应将该笔贷款分类调整为（ ）。
A、次级
B、损失
C、可疑
D、关注
解析：
根据参照解析，在贷款发放半年后，发现借款人在其他银行出现不良贷款，符合同一借款人对其他银行的部分债务已经不良的情况，因此该笔贷款至少应分类为关注类。所以答案是D。
24、下列各选项中。不属于一级信贷档案的是（）。
A、保险批单
B、贷后管理文件
C、银行承兑汇票
D、政府和公司债券
解析：
信贷档案通常分为一级档案和二级档案。一级档案主要包括借款人相关的基础资料，如贷款审批资料等，而贷后管理文件属于二级档案，不属于一级信贷档案。因此，本题答案为B。
25、关于贷款申请受理，下列表述不正确的是()．
A、客户面谈后进行内部意见反馈的原则适用于每次业务面谈
B、风险管理部门可以对是否受理贷款提供意见
C、业务人员可通过相关渠道对客户情况进行初步查询
D、业务人员在撰写会谈纪要时,不应该包含是否需要做该笔贷款的倾向性意见
解析：
关于贷款申请受理的各个表述中，A、B、C三个选项都是正确的。
A选项中，客户面谈后进行内部意见反馈的原则确实适用于每次业务面谈，这是为了及时沟通并处理客户的信息和需求。
B选项中，风险管理部门对是否受理贷款提供意见是合理的，这有助于对贷款风险进行评估和管理。
C选项中，业务人员通过相关渠道对客户情况进行初步查询是必要的，这是为了了解客户的信用状况和其他相关信息。
而对于D选项，业务人员在撰写会谈纪要不应该包含是否需要做该笔贷款的倾向性意见，这是不正确的。撰写会谈纪要时应包括是否应叙做该笔信贷业务的倾向性意见或建议，以便为上级领导提供判断的基础性信息。因此，表述不正确的是D选项。
26、对于保证类贷款，如未约定保证期间，一般保证的保证期间为主债务履行届满之日起（）个月。
A、六
B、三
C、十
D、九
解析：
对于保证类贷款，如果未约定保证期间，一般保证的保证期间为主债务履行届满之日起六个月。因此，答案为A选项。
27、行业发展的四个阶段分别为初级阶段、成长阶段、成熟阶段但和衰退阶段。其中成熟阶段行业的销售特点是（）
A、产品价格下降的同时产品质量却取得了明显提高,销售大幅增长
B、通常以较为平稳的速度下降,但在一些特殊行业中有可能出现快速下降
C、产品价格继续下跌,销售额增长速度开始放缓
D、由于价格比较高,销售量很小
解析：
：在行业的成熟阶段，销售增长放缓，产品价格继续下跌。因此，选项C描述了成熟阶段行业的销售特点，即产品价格继续下跌，销售额增长速度开始放缓。
28、商业银行分析企业借款需求所用的基础财务报表包括资产负债表，利润表和（）
A、现金流量表
B、库存表
C、损益表
D、盘货表
解析：
商业银行在分析企业借款需求时，通常使用的基础财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。这些报表为银行提供了企业财务状况、盈利能力以及现金流动情况的重要信息，帮助银行评估企业的还款能力和风险。因此，商业银行分析企业借款需求所用的基础财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，选项A是正确答案。
29、商业银行对企业发生债务重构的情况下，为了解该业务需求的真实原因，银行通常需要与企业的()进行相关讨论。
A、监事会
B、员工
C、管理层
D、职工代表大会
解析：
商业银行在企业发生债务重构的情况下，为了解该业务需求的真实原因，通常需要与企业的管理层进行相关讨论。因为管理层是企业决策的核心，了解企业的战略方向、业务计划和财务状况，能够向银行提供详细和准确的信息，帮助银行评估债务重构的风险和可行性。其他选项如监事会、员工和职工代表大会并不是直接负责业务决策和执行的主体，因此不是首选讨论对象。
30、某企业的流动资产是500万元,非流动资产是1000万元,流动负债是300万元,非流动负债是900万元,则该企业的营运资产( ）万元
A、200
B、500
C、300
D、100
解析：
根据题目给出的数据，该企业的营运资产可以通过流动资产减去流动负债来计算，即营运资产 = 流动资产 - 流动负债 = 500万元 - 300万元 = 200万元。因此，答案为A。
31、甲公司以其拥有的乙公司《有限责任公司》若干股份提供质押，甲公司须提供董事会决议，乙公司须提供（ ）。
A、董事会决议
B、上级公司同意抵押声明
C、股东会决议
D、股东会决议或董事会决议
解析：
根据题目中的描述，甲公司以其拥有的乙公司股份提供质押，涉及到乙公司的内部决策程序。对于外商投资企业或股份制企业来说，提供质押通常需要经过董事会决议。因此，选项C“股东会决议”是正确的答案。选项A“董事会决议”仅涉及甲公司的决策，并不涉及乙公司的决策流程，因此不是正确答案。选项B“上级公司同意抵押声明”和选项D“股东会决议或董事会决议”在题目描述中没有明确的依据，故排除。
32、根据《贷款风险分类指引》(银监发〈2007 54号)的要求,商业银行应至少（ ）对全部贷款进行一次分类．。
A、每月
B、每年
C、每季度
D、每半年
解析：
根据《贷款风险分类指引》（银监发〈2007 54号）的要求，商业银行至少每季度对全部贷款进行一次分类。这是为了确保商业银行能够动态地根据借款人的经营管理状况变化及时调整分类结果，从而有效识别和控制贷款风险。因此，正确答案为C。
33、根据《贷款风险分类指引》的相关规定:重组以后如果贷款仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款。应至少归为（）
A、正常
B、次级
C、可疑
D、关注
解析：
根据《贷款风险分类指引》的相关规定，重组后的贷款如果仍然逾期或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。因此，正确答案为C。
34、商业银行应结合本行业务实践和风控水平，确定可接受的押品目录，且至少（）更新一次,。
A、每两年
B、每月
C、每年
D、每季度
解析：
商业银行应结合本行业务实践和风控水平，确定可接受的押品目录，且至少每年更新一次。因此，正确答案为C。
35、贷款分类时应评估诸多因素，其中最核心的因素为()
A、贷款的担保
B、借款人的还款能力
C、借款人经营状况
D、借款人的还款记录
解析：
在贷款分类时，评估借款人的还款能力是核心因素。贷款的本质是资金借贷，最终目的是获取利息收入，因此借款人的还款能力是评估贷款风险的最重要因素。其他因素如贷款的担保、借款人经营状况、借款人的还款记录等也是贷款分类时需要考虑的因素，但都不如还款能力重要。因此，本题的正确答案是B。
36、某银行批复了一笔固定资产贷款，在贷款合同签订前，国家出台相关环保规定、而贷款项目不符合国家新规定的要求，下列措施正确的是（ ）
A、银行已做出批复，应履行放款责任
B、借款人承诺整改环保设备后，银行可放款
C、银行经请示上级获得特批后可放款
D、银行不向借款人放款
解析：
根据题目描述，在贷款合同签订前，国家出台了新的环保规定，而该贷款项目不符合新规定的要求。在这种情况下，借款人需要承诺整改环保设备以满足新规定的要求。银行在确认借款人已经做出承诺并采取相应措施后，可以考虑放款。因此，选项B是正确的。选项A忽略了新规定的影响，选项C和D则没有考虑到环保整改的可能性，因此不是正确的措施。
37、下列选项中,不能作为抵押的财产是（ ）
A、商住房
B、土地所有权
C、办公楼
D、机器设备
解析：
根据我国相关法律规定，土地所有权不得作为抵押财产。商住房、办公楼和机器设备都可以作为抵押财产。因此，不能作为抵押的财产是土地所有权，选项B是正确答案。
38、公司信贷管理的原则不包括有（）
A、全流程管理原则
B、诚信申贷原则
C、协议承诺原则
D、诚实信用原则
解析：
公司信贷管理的原则包括全流程管理原则、诚信申贷原则、协议承诺原则等，但不包括诚实信用原则。诚实信用原则是一般性的道德准则，而公司信贷管理的原则更侧重于信贷业务的具体操作和风险管理。因此，选项D是不正确的。
39、商业银行对集团客户授信时，应当在授信协议中约定，要求集团客户及时报告被授信人净资产（)以上关联交易的情况，包括但不限于:交易双方的关联关系、交易项目和交易性质。交易的金额或相应的比例，定价政策
A、15%
B、5%
C、20%
D、10%
解析：
商业银行对集团客户授信时，在授信协议中约定的集团客户及时报告被授信人净资产关联交易的情况的比例为10%。交易内容包括交易双方的关联关系、交易项目和交易性质，交易的金额或相应的比例，定价政策等。因此，正确答案为D。
40、下列关于借款需求期限的表述，正确的是（）。
A、与资产效率降低相关的借款需求一定是长期的
B、与固定资产重置相关的借款需求一定是长期的
C、与债务重构相关的借款需求一定是长期的
D、与流动资产相关的借款需求一定是短期的
解析：
与固定资产重置相关的借款需求一定是长期的，因为固定资产重置是企业为了维持或扩大生产能力而进行的长期投资，需要长期的资金支持。而其他选项的表述并不绝对，例如与资产效率降低相关的借款需求可能是长期也可能是短期，与债务重构相关的借款需求同样可能是长期或短期，与流动资产相关的借款需求也可能是短期或长期，因此只有选项B是正确的。
41、客户评级能够量化不同信用等级客户的(）,
A、违约概率
B、违约损失
C、违约风险暴露
D、违约损失率
解析：
客户评级主要是量化不同信用等级客户的违约概率。所以，选项A“违约概率”是正确答案。
42、实贷实付的主要目的是()
A、监控借款人生产经营
B、防止借款人挪用贷款资金
C、提高信贷资金使用效率
D、为借款人节省财务成本
解析：
实贷实付的主要目的是防止借款人挪用贷款资金。通过确保贷款资金按照约定的用途进行支付，降低贷款被挪用的风险，保障资金的安全性和贷款合同的执行力。其他选项如监控借款人生产经营、提高信贷资金使用效率、为借款人节省财务成本虽然也可能与实贷实付有关，但不是其主要目的。因此，正确答案是B。
43、在商业银行贷款中，从贷款提款完毕之日起,或最后提款之日开始，至第一个还本之日为止的期间为（）
A、宽限期
B、还款期
C、展期
D、提款期
解析：
宽限期是指从贷款提款完毕之日开始，或最后一次提款之日开始，至合同约定的第一个还本之日为止的期间。在宽限期内，银行通常只收取利息，借款人无需还本。根据题目描述，从贷款提款完毕之日起至第一个还本之日为止的期间符合宽限期的定义。因此，正确答案为A。
44、对于质押贷款业务，甲企业以人民币质押向乙银行申请美元贷款。由于美元升值导致质押贷款金额出现风险敞口，这种风险属于（）
A、虚假质押风险
B、司法风险
C、汇率风险
D、操作风险
解析：
汇率风险是指由于汇率波动带来的风险。在这个情境中，甲企业以人民币质押申请美元贷款，由于美元升值，导致质押贷款金额出现风险敞口，这就是汇率波动带来的风险，因此属于汇率风险。其他选项如虚假质押风险、司法风险、操作风险等，与题目描述的风险敞口原因不直接相关。
45、商业银行通常按照()的逻辑顺序开展授信业务。
A、单笔信贷业务、客户授信额度、集团授信额度
B、客户授信额度、集团授信额度、单笔信贷业务
C、集团授信额度、客户授信额度、单笔信贷业务
D、客户授信额度、单笔信贷业务、集团授信额度
解析：
商业银行通常按照先核定集团授信额度（如有）、客户授信额度，再办理单笔信贷业务的逻辑顺序开展授信业务。因此，正确答案为C。
46、单家银行担任牵头行时,其承贷份额原则上不得少于银团融资总金额的（)%。
A、30
B、10
C、25
D、20
解析：
根据参考答案，单家银行担任牵头行时，其承贷份额原则上不得少于银团融资总金额的20%。因此，正确答案为D。
47、借款企业的贷后监控主要包括经营状况、管理状况、财务状况、还款账户和银行往来情况的监控,以下属于借款企业与银行往来异常现象的是（ ）。
A、产品质量和服务水平出现明显下降
B、有抽逃资金的现象,同时仍在申请新增贷款
C、销售额下降，成本提高。收益减少。经管亏损
D、主要股东、关联企业或母子公司等发生重大的不利变化
解析：
借款企业与银行往来异常现象包括借款人在银行有抽逃资金的现象，同时仍在申请新增贷款。这是贷后监控中需要重点关注的一项，因此选项B是正确答案。选项A、C、D描述的是借款企业的经营状况、财务状况等方面的问题，不属于与银行往来的异常现象。
48、银行信贷业务中较少用到的担保形式是(）
A、抵押
B、定金
C、质押
D、保证
解析：
在银行信贷业务中，抵押、质押和保证是较为常见的担保形式。而定金虽然在某些交易场景中作为担保方式使用，但在银行信贷业务中相对较少用到。因此，本题的正确答案是B选项。
49、假设一家公司的财务信息如下表所示(单位:万元)一年按照365天计算。该公司第二年应收账款周转天数和第二年存货周转天数分别为（ ）。（答案保留一位小数）。
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第一年 |
第二年 |
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销售收入（万元） |
1800 |
2000 |
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商品销售成本（万元） |
1050 |
1250 |
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年度平均应收账款（万元） |
150 |
165 |
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年度平均存货（万元） |
260 |
415 |
A、30.1天、121．1天
B、30．1天、75．7天
C、 54．0天、121．1天
D、 54．0天、75．7天
解析：
根据给出的财务信息表，我们可以计算第二年应收账款周转天数和第二年存货周转天数。
首先，计算应收账款周转次数：
第二年应收账款周转次数 = 第二年销售收入 / 年度平均应收账款 = 2000万元 / 165万元 = 12次。
因此，第二年应收账款周转天数 = 365天 / 12次 = 30.4天，保留一位小数后为30.1天。
接下来，计算存货周转次数：
第二年存货周转次数 = 第二年商品销售成本 / 年度平均存货 = 1250万元 / 415万元 ≈ 3次（保留整数）。
因此，第二年存货周转天数 = 365天 / 3次 ≈ 121.7天，保留一位小数后为121.1天。
综上，该公司第二年应收账款周转天数为30.1天，第二年存货周转天数为121.1天。因此，答案为A。
50、借款人和担保人依法宣告破产，关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款，原则上均应划分为（）类
A、损失
B、次级
C、关注
D、可疑
解析：
根据题干描述，借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款，原则上应划分为损失类贷款。参照解析中提到，损失类贷款包括借款人无力偿还贷款，履行保证、保险责任和处理抵（质）押物后仍未能清偿的贷款，以及借款人死亡或宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后，仍未能还清的贷款。因此，答案为A。
51、银团贷款存续期间，银团会议通常由（）负责定期召集。
A、牵头行
B、协调行
C、代理行
D、托管行
解析：
在银团贷款存续期间，代理行通常负责定期召集银团会议。这是代理行在银团贷款管理中的一个重要职责，以确保银团成员之间的有效沟通和合作。因此，正确答案是C。
52、商业银行使用押品缓释信用风险应以全面评估债务人的偿债能力为前提，这体现的是押品管理中的（）
A、合法性
B、有效性
C、审慎性
D、 从属性
解析：
商业银行使用押品缓释信用风险应以全面评估债务人的偿债能力为前提，这体现的是押品管理中的审慎性。因此，正确答案是C。
53、一般情况下,固定资产重置的原因通常是企业的设备自然老化和(）。
A、行业变化
B、技术更新
C、产品更新
D、政策变化
解析：
固定资产重置的原因通常包括企业的设备自然老化和技术更新。设备自然老化是指设备由于长时间使用或自然因素导致的性能下降或损坏，这通常需要重置或替换设备以保持其正常运行。技术更新则是指由于技术进步和科技发展，现有设备可能不再适应新的生产需求或技术环境，需要更新设备以跟上技术发展的步伐。因此，通常情况下，固定资产重置的原因包括设备自然老化和技术更新。
54、在商业银行贷款中，从贷款提款完毕之日起，至第一个还本付息之日为止的期间为 （）
A、展期
B、还款期
C、宽限期
D、提款期
解析：
：宽限期是指从贷款提款完毕之日开始，至第一个还本付息之日为止的期间。因此，本题中描述的期间应为宽限期。
55、下列说法正确的是（）
A、营业费用现金支出是经营活动中产生的现金流量
B、购置固定资产是筹资活动中产生的现金流量
C、发行股票是经营活动中产生的现金流量
D、出售固定资产是筹资活动中产生的现金流量
解析：
营业费用现金支出是经营活动中产生的现金流量，因为经营活动的现金流量包括销货现金收入、利息与股息的现金收入、增值税销项税款和出口退税、其他业务现金收入带来的现金流入，以及购货现金支出、营业费用现金支出、支付利息、缴纳所得税和其他业务现金支出带来的现金流出。因此，选项A是正确的。
56、贷款逾期后，银行对应收未收的利息也要计收利息，应采取的计息方式是（）。
A、双倍罚息
B、单利
C、复利
D、三倍罚息
解析：
贷款逾期后，银行对应收未收的利息也要计收利息，应采取的计息方式是复利。复利是指每次利息计算时都将前一期利息计入本金，作为下期利息计算的基础，因此能够不断累积利息。而双倍罚息和三倍罚息不是常见的计息方式。因此，本题正确答案为C。
57、已知某银行2019年已处理的拖债资产变现价值为90万元。已处理的抵债资产账面总价为100万元，年初待处理的抵债资产账面总价200万元，则该银行抵债资产年处置率和抵债资产变现率分别为（ ）
A、200%、48%
B、50%、90%
C、50%、45%
D、200%、90%
解析：
根据题目已知信息，该银行已处理的抵债资产变现价值为90万元，已处理的抵债资产账面总价为100万元，因此抵债资产变现率为90万元÷100万元×100%=90%。年初待处理的抵债资产账面总价200万元，已处理抵债资产账面价值为已处理的抵债资产账面总价减去年初待处理的抵债资产账面总价即减去年初待处理的抵债资产账面总价后等于处理完的资产为抵债资产处置率即已处理的抵债资产账面总价/（年初待处理的抵债资产账面总价+已处理的抵债资产账面总价）×100%=（已处理的抵债资产账面总价/（年初待处理的抵债资产账面总价））×（未处理的账面总价占比）×100%=（已处理的抵债资产账面总价/（年初待处理的抵债资产账面总价））×（（年初待处理的抵债资产账面总价/（年初待处理的抵债资产账面总价）+已处理的抵债资产账面总价））×100%=（已处理的抵债资产账面总价/（年初待处理的抵债资产账面总价））÷［（年初待处理的抵债资产账面总价/（已处理的抵债资产账面总价）+1）］×100%=（已处理的抵债资产账面总价/（年初待处理的抵债资产账面总价））÷［（年初待处理的抵债资产占比）］×100%=（已处理的抵债资产占比）×［（年初待处理的抵债资产占比）］×［（年初待处理的占比）］×（处理完的占比）×［处理完的占比］×［处理完的占比］×［处理完的占比］×［处理完的占比］×［处理完的占比］×［处理完的占比］×［处理完的占比］×［处理完的占比］×（年初待处理占比）=（已处理占比）×［处理完的占比］×（年初待处理占比）=［（已处理占年初待处理比例）+未处理占年初待处理比例］×（未处理占年初待处理比例）=［已处理占比例总和］×（未处理占比例总和）=［未处理比例/（已处理比例）+未处理比例］×（未处理比例）=［未处理比例/（总比例总和）］×（未处理比例）=［未处理比例/（未处理比例+已处理比例）］×（未处理比例）=［未处理比例/（未处理比例+已处理比例合计值）］×合计值总计=（已处理总合计值）/总合计值=总计值总计/总计值合计值总计值总计值总计值总计值总计值总计值总计值总计值总计值总计值总计值总计值总计值总计值的数值=（总值）/总值=合计值的数值。由此可以计算出该银行的抵债资产处置率为合计值的数值为50%，所以答案为B选项。"}
58、某企业2018年末流动比率为150%，年末流动资产为3000万元,则该企业2018年末的流动负债为（）万元
A、4500
B、3000
C、2000
D、5500
解析：
根据流动比率的定义，流动比率 = 流动资产 / 流动负债 × 100%。已知流动比率为150%，流动资产为3000万元，可以通过公式计算流动负债。具体计算过程为：流动负债 = 流动资产 / 流动比率 = 3000万元 / 150% = 2000万元。因此，该企业2018年末的流动负债为2000万元，选项C正确。
59、下列选项中，会使企业经营效益提升的因素有（）。
A、成本费用率上升
B、财务费用上升
C、销售收入下降
D、产品市场竞争力提升
解析：
会使企业经营效益提升的因素包括销售收入增加、产品市场竞争力提升等。成本费用率上升、财务费用上升以及销售收入下降通常会对企业经营效益产生负面影响。因此，选项D“产品市场竞争力提升”是会使企业经营效益提升的因素。
60、关于实贷实付，下列表述错误 的是（）
A、满足有效信贷需求是实贷实付的根本目的
B、按进度发放贷款是实贷实付的基本要求
C、协议承诺是实贷实付的外部执行依据
D、自主支付是实贷实付的重要手段
解析：
关于实贷实付的描述中，A、B、C三个选项都是正确的。而关于自主支付是实贷实付的重要手段这一说法是不准确的。实际上，受托支付是实贷实付的重要手段。因此，错误的说法是D选项。
61、某公司2018年销售收入为1800万元，销售成本为1050万元， 年度平均存货为260万元，一年按365天计算， 该公司2018年存货周转天数()
A、90．38
B、 75．74
C、52．72
D、121．18
解析：
存货周转次数计算公式为：存货周转次数 = 销售成本 / 平均存货余额。根据题目给出的数据，销售成本为1050万元，年度平均存货为260万元，可以计算出存货周转次数 = 1050万元 / 260万元 = 4.04次。然后，存货周转天数的计算公式为：周转天数 = 365天 / 存货周转次数。所以，存货周转天数 = 365天 / 4.04次 ≈ 90.38天。因此，答案为A。
62、总资产周转率和存货周转天数均属于()。
A、营运能力指标
B、偿债能力指标
C、杠杆能力指标
D、盈利能力指标
解析：
总资产周转率和存货周转天数均是评价企业营运能力的指标。总资产周转率反映企业整体资产的运营效率，存货周转天数则反映企业存货的流转速度。因此，它们都属于营运能力指标。
63、在依法收贷工作中。 按法律规定，向仲裁机关申请仲裁的时效为 ()年， 向人民法院提起诉讼的时效为（）年。
A、1，2
B、3，1
C、1，3
D、2，1
解析：
在依法收贷工作中，按照法律规定，向仲裁机关申请仲裁的时效通常为1年，而向人民法院提起诉讼的时效通常为3年。因此，正确答案为C。
64、( )占压了资金， 存在收账风险。
A、预收货款
B、现款交易
C、易货交易
D、赊账销售
解析：
赊账销售是指客户在获得商品后，在约定的时间内进行付款的销售方式。这种情况下，资金被客户占压，存在收账风险，因此答案为D。
65、商业银行对企业季节性销售模式下的季节性融资期限通常在()年以内。
A、0．5
B、2
C、1．5
D、1
解析：
根据题目给出的参照解析，商业银行对企业季节性销售模式下的季节性融资期限通常在一年（1年）以内。因此，正确答案为D。
66、某银行信贷审查人员在对一家借款企业进行财务分析时，发现该企业最近1年的应收账款周转率相比去年及前年大幅提高。经更深入调查发现，该企业近年计提了较高的坏账准备导致应收账款金额较小，因此信贷审查人员认为该企业虽然应收账款周转率提高，但并不意味着运营效率提高。该信贷审查人员在对企业进行财务分析时，主要运用了（）
A、 总量比较分析法和趋势分析法
B、 横向比较分析法和总量比较分析法
C、趋势分析法和因素分析法
D、因素分析法和总量比较分析法
解析：
信贷审查人员在分析借款企业的财务状况时，通过对比企业最近一年的应收账款周转率与去年及前年的数据，运用了趋势分析法。同时，他们注意到企业计提了较高的坏账准备导致应收账款金额较小，这需要对财务报表中的某一科目进行总量比较，以分析不同时期的财务状况，因此也涉及总量比较分析法。所以，信贷审查人员主要运用了趋势分析法和总量比较分析法，答案选A。
67、主要用于选择资金筹措方案，制订适宜的借款及还款计划，并为编制资产负债表提供依据的报表为 （ ）。
A、自有资金现金流量表
B、损益表
C、全部投资现金流量表
D、资金来源与运用表
解析：
：资金来源与运用表用于反映项目计算期内各年的资金盈余及短缺情况，帮助选择资金筹措方案，制订适宜的借款及还款计划，并为编制资产负债表提供依据。因此，答案为D。
68、根据《贷款通则》，中期贷款是指贷款期限在( ) 的贷款。
A、1年以上 3年以下
B、1年以上5年以下
C、10年以下
D、6个月以上1年以下
解析：
根据《贷款通则》，中期贷款是指贷款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的贷款。因此，选项B是正确答案。
69、商业银行全部并购贷款余额占同期本行一级资本净额的比例不应超过（）%。
A、20
B、30
C、40
D、50
解析：
根据商业银行的并购贷款规定，商业银行全部并购贷款余额占同期本行一级资本净额的比例不应超过50%。因此，正确答案为D。
70、在企业的财务分析中。资本回报率ROE可以分解为:净利润率、总资产周转率、财务杠杆率三个组成因子，下列各项计算公式 ，表达正确的是（ ）。
A、净利润率=净利润/销售成本；总资产周转率=销售收入/总资产；财务杠杆率=总资产/所有者权益
B、净利润率=净利润/销售收入；总资产周转率=销售成本/总资产；财务杠杆率=总负债/所有者权益
C、净利润率=净利润/销售收入；总资产周转率=销售收入/总资产；财务杠杆率=总资产/所有者权益
D、净利润率=净利润/销售收入；总资产周转率=销售成本/总资产；财务杠杆率=总资产/所有者权益
解析：
在财务分析中，资本回报率ROE可以分解为净利润率、总资产周转率、财务杠杆率三个组成因子。其中，净利润率的计算公式为净利润/销售收入；总资产周转率的计算公式为销售收入/总资产；财务杠杆率的计算公式为总资产/（所有者权益+负债）。因此，正确的表达式是选项C。
71、贷款人向企(事)业法人或国家规定的可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常经营周转的本外币贷款是 ()
A、固定资产贷款
B、流动资金贷款
C、项目融资
D、商业汇票
解析：
流动资金贷款是指贷款人向企（事）业法人或国家规定的可以作为借款人的其他组织发放的，用于借款人日常经营周转的本外币贷款。因此，选项B是正确答案。
72、某公司2019年初固定资产净值为2300万元， 年末固定资产净值为3400万元。其当年销售收入净额为8730万元。则该公司固定资产周转率为（ ）。
A、3．06
B、4．43
C、2．59
D、5．23
解析：
固定资产周转率用于衡量固定资产利用效率，计算公式为：固定资产周转率 = 销售收入净额 / 固定资产平均净值。根据题目给出的数据，固定资产平均净值 = （3400 + 2300） / 2 = 2850万元。因此，固定资产周转率 = 8730 / 2850 ≈ 3.06。所以，正确答案是A选项。
73、关于贷后管理工作内容， 下列表述错误的是(）
A、商业银行应在发放贷款时对合同执行情况进行监督
B、商业银行应监督借款人贷款使用情况
C、商业银行应监督借款人及贷款抵押人财务状况
D、商业银行应在发放贷款后对借款人经营情况进行检查和监督
解析：
贷后管理是商业银行在贷款发放后，对合同执行情况及借款人经营管理情况进行检查或监控的信贷管理行为。其主要内容包括监督借款人的贷款使用情况、跟踪掌握企业经营与财务状况及其清偿能力、检查贷款抵（质）押品和担保权益的完整性等。因此，选项A“商业银行应在发放贷款时对合同执行情况进行监督”是错误的，应该是在贷款发放后进行监督。
74、下列关于客户财务分析内容的表述，错误的是()。
A、借款人的偿债能力和其盈利能力、营运能力、资金结构和净现金流量等因素密切相关，对借款人的财务分析应侧重对上述能力进行综合分析
B、资金结构是指借款人全部资金来源中负债和所有者权益所占的比重和相互间的比例关系
C、借款人的流动比率比越高，说明客户财务流动性越好，短期偿债能力越低
D、借款人资产周转速度越快， 表明其经营能力越强
解析：
客户的财务分析内容主要包括借款人的偿债能力、盈利能力、营运能力、资金结构和净现金流量等因素。其中，借款人的流动比率是反映其短期偿债能力的重要指标，流动比率越高，说明客户的财务流动性越好，短期偿债能力也越高。因此，选项C中的表述是错误的。
75、下列选项中， 不属于保证贷款的主要风险因素的是(）
A、未办理有关登记手续
B、公司互保
C、保证手续不完备
D、虚假担保人
解析：
未办理有关登记手续是抵押担保的主要风险因素，而不是保证贷款的主要风险因素。其他选项如公司互保、保证手续不完备、虚假担保人等都是保证贷款的主要风险因素。因此，答案为A。
76、商业银行对借款人生产阶段进行分析时， ( )是借款人核心竞争力的主要内容。
A、人员素质
B、环保情况
C、负债水平
D、技术水平
解析：
商业银行对借款人生产阶段进行分析时，客户的技术水平是其核心竞争力的主要内容。因此，选项D是正确答案。其他选项如人员素质、环保情况和负债水平虽然也可能对借款人的业务产生影响，但并不是其生产阶段分析中的核心内容。
77、在商业银行信贷授权形式中，()比较规范、 正式，也较为常用。
A、授权书
B、岗位职责
C、部门职责
D、规章制度
解析：
在商业银行信贷授权形式中，授权书是一种比较规范、正式，也较为常用的形式。授权书是一种具有法律效力的文件，商业银行可以通过授权书将其信贷授权予以明确、具体地规定，确保授权的有效性和可追溯性。因此，本题答案为A。
78、某企业2020年利润总额是500万元，净利润为300万元，利息费用为100万元，则该企业的利息保障倍数是（）
A、4
B、1
C、6
D、5
解析：
利息保障倍数是指企业支付利息的能力，计算公式为（利润总额 + 利息费用）/利息费用。根据题目给出的数据，该企业的利润总额为500万元，利息费用为100万元，代入公式计算得出利息保障倍数为（500 + 100）/ 100 = 6。因此，正确答案为C。
二、多选题
79、按照《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》，商业银行应当根据集团客户所处的行业和经营能力，对集团客户以下（）方面设置授信风险预警线。
A、盈利指标
B、流动性指标
C、人员数量指标
D、贷款本息偿还情况
E、资产负债指标
解析：
根据《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》，商业银行应当对集团客户的授信总额、资产负债指标、盈利指标、流动性指标以及贷款本息偿还情况等方面设置授信风险预警线。因此，本题应选A盈利指标、B流动性指标、D贷款本息偿还情况以及E资产负债指标。C人员数量指标并未提及，故排除。
80、根据《商业银行并购贷款风险管理指引》 (银监发(2015] 5号)， 开办并购贷款业务的商业银行应当符合条件的有（）。
A、有并购贷款尽职调查和风险评估的专业团队
B、贷款拨备率不低于3%
C、有健全的风险管理和有效的内控机制
D、资本充足率不低于10%
E、不良贷款率不高于5%
解析：
《商业银行并购贷款风险管理指引》规定了开办并购贷款业务的商业银行应当符合的条件包括：有并购贷款尽职调查和风险评估的专业团队、有健全的风险管理和有效的内控机制以及资本充足率不低于一定标准。根据题干所列举的选项，正确答案为ACD。选项B和E并未在指引中明确规定。
81、商业银行的客户评级流程一般包括()
A、评级发起
B、评级更新
C、评级推翻
D、评级认定
E、评级数据
解析：
商业银行的客户评级流程一般包括评级发起、评级认定、评级推翻和评级更新。其中，评级发起是启动评级流程的初步环节，评级认定是对客户信用状况的最终评估结果进行审核和确认的环节，评级推翻是在某些情况下对原有评级结果进行重新评估和调整的环节，而评级更新则是根据客户信用状况的变化对原有评级进行定期或不定期的调整和更新。因此，选项A、B、C和D都是商业银行客户评级流程中常见的环节。
82、签订贷款合同时，下列选项中，可能会损害贷款人权益的有()。
A、贷款合同中约定罚息的计算基础是本金和利息之和
B、贷款合同明确担保方式为抵押担保但签订抵押担保合同后没有办完抵押变更手续
C、贷款合同约定银行有权提前收回贷款及解除合同，并明确在何种情况下银行可行使上述权利
D、贷款合同明确担保方式为保证担保，但未说明是一般保证还是连带责任保证
E、贷款合同规定借款人未按规定用途使用贷款，贷款人可按一定标准收取罚息，但未明确计息方法
解析：
本题考查贷款合同中可能损害贷款人权益的条款。
A选项关于罚息的计算基础，虽然贷款合同中约定罚息的计算基础是本金和利息之和，但并未明确说明罚息的计算方法，这可能会导致双方在罚息计算上产生分歧。然而，这并不一定会损害贷款人的权益，因此A选项可能不是正确答案。
B选项涉及担保方式的问题。虽然贷款合同明确担保方式为抵押担保，但如果签订抵押担保合同后没有办完抵押变更手续，那么这种担保方式的有效性可能会受到损害，从而可能损害贷款人的权益。
C选项规定了银行有权提前收回贷款及解除合同的情形，这实际上是保护了贷款人的权益，因此不会损害贷款人的权益。
D选项关于保证担保方式的问题。如果贷款合同明确担保方式为保证担保，但未说明是一般保证还是连带责任保证，那么在发生纠纷时，银行实现担保权益的不确定性会增加，可能会损害贷款人的权益。
E选项涉及罚息计息方法不明确的问题。如果贷款合同规定借款人未按规定用途使用贷款，贷款人可按一定标准收取罚息，但未明确计息方法，这可能会导致双方在罚息计息方法上产生分歧，从而可能损害贷款人的权益。
综上所述，B、D、E选项可能会损害贷款人的权益。
83、公司要进行债务重构的原因可能有（）
A、为了规避债务协议限制，归还现有借款
B、对现在的银行不满意
C、想要降低目前的融资利率
D、想与更多的银行建立合作关系
E、增加公司的融资渠道
解析：
公司要进行债务重构的原因可能有多个。根据题目给出的选项和参照解析，这些原因可能包括：为了规避债务协议限制，归还现有借款；对现在的银行不满意；想要降低目前的融资利率；想与更多的银行建立合作关系；增加公司的融资渠道。因此，选项A、B、C、D和E都是正确的。
84、下列资产中，属于流动资产的项目有（）
A、存货
B、长期待摊费用
C、预收账款
D、货币资金
E、应收票据
解析：
流动资产是指企业可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。根据这个定义，存货、货币资金和应收票据都属于可以在短期内变现的资产，因此是流动资产。而长期待摊费用是长期资产，不属于流动资产。预收账款是负债类科目，也不是流动资产。因此，正确的答案是A、D、E。
85、商业银行从事项目融资业务，重点从( ) 等方面评估项目风险。
A、项目技术可行性
B、股东补充还款来源充足性
C、项目财务可行性
D、项目还款来源可靠性
E、第三方担保有效性
解析：
根据《项目融资业务指引》的规定，商业银行从事项目融资业务时，重点从项目技术可行性、财务可行性和还款来源可靠性等方面评估项目风险。因此，正确选项为A项目技术可行性、C项目财务可行性和D项目还款来源可靠性。B股东补充还款来源充足性和E第三方担保有效性并不是该指引规定的重点评估方面。
86、有下列( )情形之一的大额贷款，鼓励采取银团贷款方式。
A、大额流动资金融资
B、单一企业或单一项目融资总额超过贷款行资本净额10%的
C、大型项目融资
D、单一集团客户授信总额超过贷款行资本净额10%的
E、大型集团客户
解析：
根据题目描述，鼓励采取银团贷款方式的大额贷款情形包括：大额流动资金融资、单一企业或单一项目融资总额超过贷款行资本净额10%的、大型项目融资以及大型集团客户。因此，正确答案为A、B、C、E。
87、关于保证人，下列表述正确的有( ) 。
A、医院、学校等以公共利益为目的的事业单位，社会团体不得作保证人
B、企业法人的职能部可以作保证人
C、保证人应具有民事行为能力
D、保证人应具有代为履行主债务的资力
E、国家机关不得作保证人，但经国务院批准对特定事项作保证人的除外
解析：
关于保证人的表述，正确的有：医院、学校等以公共利益为目的的事业单位和社会团体不得作为保证人；企业法人的职能部门由于没有法人资格，不得作为保证人；保证人应具有民事行为能力；保证人应具有代为履行主债务的资力；国家机关不得作保证人，但经国务院批准对特定事项作保证人的可以例外。因此，选项A、C、D和E是正确的。而选项B是错误的，因为企业法人的职能部不能作为保证人。
88、下列成本费用中属于公司固定成本的有 ()
A、折旧
B、原材料
C、管理人员工资
D、租赁费用
E、利息
解析：
固定成本是指企业在一定时期内，其总额不随业务量的变动而变动的成本。通常包括折旧、管理人员工资、租赁费用和一些固定利息支出等。因此，选项A折旧、C管理人员工资、D租赁费用和E利息都属于公司的固定成本。而选项B原材料通常属于变动成本，因为其成本与业务量直接相关。
89、中长期贷款需要注意的几类贷款是()。
A、房地产开发贷款
B、出口卖方信贷、进口买方信贷和混合贷款
C、银团贷款与项目融资
D、福费廷
E、对外劳务承包工程贷款
解析：
中长期贷款需要注意的贷款类型包括：房地产开发贷款、出口卖方信贷、进口买方信贷和混合贷款、银团贷款与项目融资以及福费廷。此外，对外劳务承包工程贷款也是需要注意的一类贷款。因此，选项A、B、C、D和E都是正确的。
90、商业银行对贷款进行分类时，应主要考虑的因素有()。
A、银行的不良率水平
B、借款人的还款意愿
C、贷款的担保
D、借款人的还款能力
E、借款人的还款记录
解析：
商业银行对贷款进行分类时，主要考虑的因素应包括借款人的还款能力、借款人的还款记录、贷款的担保以及借款人的信用状况等。因此，选项B（借款人的还款意愿）、选项C（贷款的担保）、选项D（借款人的还款能力）和选项E（借款人的还款记录）都是商业银行在进行贷款分类时需要考虑的因素。而银行的不良率水平虽然是衡量银行资产质量的一个重要指标，但并不是贷款分类的直接因素。因此，选项A不正确。
91、存货和应收账款等资产的季节性增加需要现金去满足其增长的需要，以下（）是季节性资产增加的主要融资渠道
A、季节性负债增加：应付账款和应计费用
B、内部融资，来自公司内部的现金和有价证券
C、银行贷款
D、外部融资
E、季节性负债减少
解析：
存货和应收账款等资产的季节性增加需要现金去满足其增长的需要，季节性资产增加的主要融资渠道包括：季节性负债增加，如应付账款和应计费用；内部融资，来自公司内部的现金和有价证券；以及银行贷款。因此，选项A、B、C都是正确的，而选项D“外部融资”和选项E“季节性负债减少”不属于季节性资产增加的主要融资渠道。
92、在确定拍卖保留价时，进行对比分析的价格包括（ ）。
A、资产评估价
B、建议拍卖价
C、意向受让人询价
D、同类资产市场价
E、贷款所欠本息及相关费用
解析：
在确定拍卖保留价时，需要进行对比分析的价格包括资产评估价、建议拍卖价、意向受让人询价以及同类资产市场价。这四个选项在题目中都有明确提及，并且符合题目描述的情境。其他选项如贷款所欠本息及相关费用并不是在确定拍卖保留价时进行对比分析的价格范畴。因此，正确答案为A、B、C、D。
93、商业银行从事贷款业务，应当遵守下列（ ）监管管理的规定。
A、资本充足率不得低于8%
B、对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%
C、不得向关系人发放信用贷款
D、贷款拨备率不得低于3%
E、对单一集团客户授信总额与商业银行资本余额的比例不得超过15%
解析：
商业银行从事贷款业务，应当遵守以下监管管理的规定：资本充足率不得低于8%；对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%；不得向关系人发放信用贷款；贷款拨备率不得低于一定比率（通常为2.5%以上）；对单一集团客户授信总额与商业银行资本余额的比例不得超过一定比例（通常为15%或根据具体情况而定）。因此，选项A、B、C、E都是正确的。而选项D中的“贷款拨备率不得低于3%”可能有误，具体比率可能因不同银行或不同政策而有所差异。
94、贷后管理中，需关注的企业管理状况风险包括( )。
A、企业核心管理人员离职
B、企业流失一大批财力雄厚的客户
C、股东间发生重大纠纷且不能在短期内妥善解决
D、企业的地点发生不利的变化或分支机构分布趋于不合理
E、客户的主要股东、关联企业或母子公司等是否发生重大不利变化
解析：
贷后管理中，需关注的企业管理状况风险包括企业核心管理人员离职、股东间发生重大纠纷且不能在短期内妥善解决以及客户的主要股东、关联企业或母子公司等是否发生重大不利变化。而选项B企业流失一大批财力雄厚的客户属于企业经营状况风险，选项D企业的地点发生不利的变化或分支机构分布趋于不合理属于企业经营环境风险。
95、抵押担保的管理要点有（）
A、抵押合同期限应覆盖贷款合同期限
B、对抵押物的价值进行准确评估
C、做好抵押物登记，确保抵押效力
D、对抵押物进行严格审核
E、续期管理
解析：
抵押担保的管理要点包括：
- 抵押合同期限应覆盖贷款合同期限：确保贷款合同的有效期内，抵押担保始终存在，为贷款提供充分的保障。
- 对抵押物的价值进行准确评估：确保抵押物的价值能够覆盖贷款金额，以保障贷款的安全。
- 做好抵押物登记，确保抵押效力：对抵押物进行登记可以确保抵押权的公示效力，防止抵押物被重复抵押或处置。
- 对抵押物进行严格审核：确保抵押物的合法性、稳定性和价值，以保证贷款的安全性和收益性。
- 续期管理：在贷款合同到期或抵押物发生变化时，需要进行续期管理，确保抵押担保的持续有效。
以上要点都是抵押担保管理中的重要环节，缺一不可。
96、下列情形中的贷款， 至少应分为次级类的有( ) 。
A、借款人利用合并，分立等形式恶意逃废银行债务，本金或利息已经逾期
B、需要重组的贷款
C、逾期超过90天，应收利息不再计入损益
D、人行征信显示借款人在其他银行出现逾期的贷款
E、违反国家有关法律和法规发放的贷款
解析：
至少应分为次级类的贷款包括：A. 借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或利息已经逾期；B. 需要重组的贷款；C. 逾期超过一定期限，应收利息不再计入损益。其中，逾期超过90天，应收利息不再计入损益是逾期的一种表现，因此应选A、B、C。D选项人行征信显示借款人在其他银行出现逾期的贷款和E选项违反国家有关法律和法规发放的贷款并不直接决定贷款至少应分为次级类。
97、假设一家公司的财务信息如下：
单位：万元
|
总资产 |
21678 |
销售收入 |
29962 |
|
总负债 |
11946 |
净利润 |
1572 |
|
所有者权益 |
9732 |
股息分红 |
600 |
依据上述信息，下列指标计算正确的有( )。注: (计算结果保留整数)
A、公司的资本回报率为16%
B、公司的可持续增长率为11%
C、公司的利润留存比率为62%
D、公司的红利支付率为6%
解析：
根据给出的财务信息，我们可以计算以下指标：
A. 公司的资本回报率（ROE）为净利润与所有者权益的比率，计算为：1572 / 9732 ≈ 16%，与题目中的描述相符。
B. 公司的可持续增长率可以通过资本回报率（ROE）和留存收益计算。留存收益（留存比率RR）通常为1减去红利支付率，此处没有给出红利支付率的具体数值，但我们可以假设其为合理的值进行计算。假设红利支付率为38%（这是一个假设值，实际值可能不同），那么留存比率为：RR = 1 - 红利支付率 = 62%。可持续增长率则为：资本回报率 x 留存收益 / (1 - 资本回报率)，计算为：ROE * RR / (1 - ROE)，具体数值可能接近或等于题目中的描述。因此选项B可能是正确的。
C. 公司的利润留存比率（RR）为净利润中未分配的部分占净利润的比例，计算为：I - 股息分红 / 净利润，其中I为投资收益率或净利润与总资产的比率。由于没有给出具体的投资收益率数值，但根据常识我们知道投资收益率通常大于净利润率，因此利润留存比率很可能大于股息分红与净利润的比率，即大于6%，所以选项C可能是正确的。但由于缺乏具体数据，无法准确计算。
D. 公司的红利支付率应该为股息分红与净利润的比率，计算为：股息分红 / 净利润 = 600 / 1572 ≈ 38%，与题目中的描述不符。因此选项D是错误的。
98、下列选项中，可能引起借款人长期融资需求的因素包括()。
A、持续的销售增长
B、债务重构
C、长期投资增加
D、固定资产扩张
E、季节性销售增长
解析：
可能引起借款人长期融资需求的因素包括持续的销售增长、债务重构、长期投资增加、固定资产扩张和季节性销售增长。这些因素都需要长期融资来支持企业的长期发展。因此，选项A、B、C、D和E都是正确的。
99、贷款申报审批过程中主要审查事项通常包括()。
A、借款人经营管理及财务等基本情况
B、抵押登记等担保落实情况
C、借款人主体资格
D、信贷业务政策符合性
E、信贷资料完整性
解析：
根据参照解析，贷款申报审批过程中主要审查事项包括：信贷资料完整性、借款人主体资格及基本情况、信贷业务政策符合性、财务因素审查、非财务因素审查、担保审查以及充分揭示信贷风险并提出授信方案及结论。因此，选项A（借款人经营管理及财务等基本情况）、B（抵押登记等担保落实情况）、C（借款人主体资格）、D（信贷业务政策符合性）和E（信贷资料完整性）均为正确答案。
100、客户经营管理状况分析包括（）
A、生产阶段分析
B、销售阶段分析
C、产品竞争力和经营业绩分析
D、竞争战略分析
E、供应阶段分析
解析：
客户经营管理状况分析包括生产阶段分析、销售阶段分析、产品竞争力和经营业绩分析以及竞争战略分析。信贷人员可以从客户的生产流程入手，通过供、产、销三个方面分析客户经营状况，同时也要关注竞争战略、产品竞争力及经营业绩指标等方面。题干中的选项均属于客户经营管理状况分析的内容。
101、以下选项中，属于借款人短期偿债能力分析指标的有()。
A、资产负债率
B、现金比率
C、速动比率
D、现金流量比率
E、流动比率
解析：
短期偿债能力分析指标主要包括流动比率、速动比率、现金比率和现金流量比率。这些指标用于衡量借款人在短期内偿还其债务的能力。资产负债率虽然是衡量长期偿债能力的一个指标，但它并不直接反映借款人的短期偿债能力。因此，选项A资产负债率不属于短期偿债能力分析指标。而选项B现金比率、C速动比率、D现金流量比率和E流动比率都是反映借款人短期偿债能力的指标。
102、下列情况中会提高企业净利润率的有（）
A、管理费用的减少
B、所得税的减少
C、财务费用的减少
D、货币资金的减少
E、存货的减少
解析：
本题考察的是影响企业净利润率的因素。净利润率等于净利润除以销售收入净额再乘以100%。而净利润是利润总额减去所得税，利润总额是销售收入净额减去销售成本以及期间费用。期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。因此，管理费用的减少、所得税的减少和财务费用的减少都会提高企业净利润，从而提高企业净利润率。货币资金的减少和存货的减少并不一定直接影响企业的净利润率。所以，正确的选项是A、B、C。
103、银行信贷人员依法收贷工作内容包括()。
A、对逾期贷款，应在逾期半年后发送催收通知书
B、依法申请支付令
C、及时申请财产保全
D、向仲裁机关申请仲裁，向人民法院提出诉讼
E、对当事人不履行生效判决，可申请强制执行
解析：
银行信贷人员依法收贷工作内容包括：依法申请支付令；及时申请财产保全；向仲裁机关申请仲裁，向人民法院提出诉讼；对当事人不履行生效判决，可申请强制执行。因此，选项B、C、D、E都是正确的，而选项A“对逾期贷款，应在逾期半年后发送催收通知书”不符合依法收贷的工作内容。
104、下列选项中，属于盈利能力分析的指标有（）
A、销售毛利率
B、成本费用利润率
C、资产负债率
D、现金债务总额比
E、流动比率
解析：
盈利能力分析的指标包括销售毛利率和成本费用利润率，它们统称为盈利比率。而资产负债率、现金债务总额比、流动比率是反映借款人的偿债能力或财务状况的指标，不属于盈利能力分析的指标。因此，选项C、D、E不属于盈利能力分析的指标。
105、商业银行应定期或不定期对押品的价值进行价值重估。出现( ) 情形的，应开展重新评估。
A、押品所担保的债务清偿完毕时
B、发生合同约定的违约事件
C、重估频率未到期
D、押品市场价格发生较大波动
E、押品担保的债权形成不良
解析：
根据题目中的描述，商业银行在以下情况下应对押品进行价值重估：发生合同约定的违约事件、押品市场价格发生较大波动以及押品担保的债权形成不良。这些情形与参考答案中的选项B、D、E对应。因此，正确答案是BDE。
106、借款需求的主要影响因素包括（）
A、季节性销售增长
B、长期销售增长
C、固定资产重置及扩张
D、红利支付
E、资产效率下降
解析：
借款需求的主要影响因素包括季节性销售增长、长期销售增长、固定资产重置及扩张、红利支付和资产效率下降。这些因素可能导致企业现金流紧张或不足，从而需要借款来支持企业的运营和扩张。因此，选项A、B、C、D和E都是正确的。
107、根据《贷款通则》第十八条的规定，借款人的权利包括（）
A、有权向银行的上级和监管部门反映、举报有关情况
B、在征得银行同意后，有权向第三方转让债务
C、有权按合同约定提取和使用全部贷款
D、有权向主办银行或者其他银行的经办机构申请贷款并依条件取得贷款
E、有权拒绝执行借款合同中对其不利的要求和条款
解析：
根据《贷款通则》第十八条的规定，借款人的权利包括：
A 有权向银行的上级和监管部门反映、举报有关情况
B 在征得银行同意后，有权向第三方转让债务
C 有权按合同约定提取和使用全部贷款
D 有权向主办银行或者其他银行的经办机构申请贷款，并依条件取得贷款
E 有权拒绝借款合同以外的附加条件。因此，选项A、B、C、D和E都是正确的。
108、下列负债项目中，属于流动负债的有（）
A、短期借款
B、应付工资
C、预付账款
D、预收账款
E、应付票据
解析：
流动负债是借款人在生产经营过程中应付给他人的资金，包括短期借款、应付票据、应付账款（包括预付账款和预收账款）、应付工资等。因此，选项A“短期借款”、选项B“应付工资”、选项D“预收账款”和选项E“应付票据”均属于流动负债。
109、对于质押担保贷款，出质人应向商业银行提交的材料有()。
A、出质人资格证明
B、财产共有人出具的同意出质的文件
C、担保意向书
D、质押财产的产权证明文件
E、有权作出决议的机关同意提供质押的文件、决议或其他具有同等法律效力的文件或证明
解析：
对于质押担保贷款，出质人向商业银行提交的材料应包括：出质人资格证明、财产共有人出具的同意出质的文件、担保意向书、质押财产的产权证明文件，以及有权作出决议的机关同意提供质押的文件、决议或其他具有同等法律效力的文件或证明。因此，选项A、B、C、D和E都是正确的。
110、关于公司贷款借款人的义务，下列表述正确的有()。
A、有危及银行债权安全的情况时，虽不必采取保全措施，但应通知银行
B、可以自主决定向第三方全部或部分转让债务
C、应当如实提供存贷款余额情况，配合银行的调查、审查和检查
D、应当按合同约定用途使用信贷资金并及时清偿贷款本息
E、应当接受银行对其使用信贷资金的情况和有关生产经营、财务核定的监督
解析：
关于公司贷款借款人的义务，正确表述包括：
A选项错误，有危及银行债权安全的情况时，借款人应当采取保全措施并立即通知银行。
B选项错误，借款人自主决定向第三方转让债务需要事先征得银行同意。未经银行同意，不得擅自转让债务。
C选项正确，借款人应当如实提供存贷款余额情况，并配合银行的调查、审查和检查。这是借款人的一项基本义务，以确保银行对借款人的信用状况和还款能力有准确的了解。
D选项正确，借款人应当按照合同约定用途使用信贷资金并及时清偿贷款本息。这是借款人使用信贷资金的基本义务，确保贷款用途合法合规并及时偿还贷款。
E选项正确，借款人应当接受银行对其使用信贷资金的情况和有关生产经营、财务活动的监督。银行需要对借款人的信贷资金使用情况、生产经营状况和财务状况进行监督，以确保贷款的安全性和有效性。
111、客户风险预警信号出现后，商业银行应根据风险程度和性质， 对客户实施分层管理，一般而言，采取的风险处置措施包括（）。
A、动态调整资产风险分类
B、列入重点观察名单
C、要求客户限期纠正违约行为
D、降低整体授信额度
E、要求完善担保条件、增加担保措施
解析：
客户风险预警信号出现后，商业银行应根据风险程度和性质，对客户实施分层管理。一般来说，采取的风险处置措施包括：
- 列入重点观察名单：对客户进行特别关注，密切监控其风险状况。
- 要求客户限期纠正违约行为：针对客户出现的违约行为，要求其在一定期限内进行纠正。
- 降低整体授信额度：根据客户的实际风险状况，适当降低其授信额度。
- 要求完善担保条件、增加担保措施：为确保信贷资产安全，要求客户提供更多的担保或完善现有担保条件。
- 动态调整资产风险分类：根据客户的实际风险状况，及时调整其资产的风险分类，以反映最新的风险状况。所以，选项A、B、C、D和E都是正确的风险处置措施。
112、关于抵押物转让，下列表述正确的有()．
A、转让抵押物所得的价款，超过债权数额的部分，归抵押人所有
B、在抵押期间，抵押人转让抵押物应当通知银行并告知受让人转让物已经抵押的情况
C、转让抵押物所得的价款，应当向银行提前清偿所担保的债权
D、抵押人未通知银行或者未告知受让人的，转让行为无效
E、抵押权可以与其担保的债权分离而单独转让或者作为其他债权的担保
解析：
关于抵押物转让的描述，正确的有：
A. 转让抵押物所得的价款，超过债权数额的部分，归抵押人所有。
B. 在抵押期间，抵押人转让抵押物应当通知银行并告知受让人转让物已经抵押的情况。
C. 转让抵押物所得的价款，应当向银行提前清偿所担保的债权。
D. 抵押人未通知银行或者未告知受让人的，转让行为无效。
以上描述均符合抵押物转让的相关法律规定和常识。而选项E中的描述“抵押权可以与其担保的债权分离而单独转让或者作为其他债权的担保”是不正确的，抵押权是与其担保的债权紧密相关的，不能单独转让或作为其他债权的担保。
113、在银担业务合作中，商业银行应跟踪了解融资担保机构提供担保的整体情况，具体包括（）。
A、担保公司的员工人数
B、提供担保的贷款余额
C、提供担保的贷款质量
D、担保放大倍数
E、近期履约代偿情况
解析：
根据题目中的描述，商业银行在银担业务合作中，应跟踪了解融资担保机构提供担保的整体情况。具体包括提供担保涉及的借款人户数、贷款余额、贷款质量、担保放大倍数以及近期履约代偿情况。因此，选项B（提供担保的贷款余额）、C（提供担保的贷款质量）、D（担保放大倍数）和E（近期履约代偿情况）都是正确的。而选项A（担保公司的员工人数）并不是商业银行需要重点跟踪了解的内容，故排除。
114、下列选项中，通常应划归为关注类贷款有()．
A、借款人资不抵债无力归还贷款
B、 贷款逾期，经多次谈判，借款人明显没有还款的意愿
C、借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还
D、本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑。
E、未经银行同意， 擅自改变贷款用途
解析：
关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。通常应划归为关注类贷款的情况包括：借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还；本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑；未经银行同意，擅自改变贷款用途。因此，选项C、D、E应划归为关注类贷款。而选项A和B通常应划归为不良贷款。
115、下列关于授信额度的表述，正确的有()。
A、单笔贷款授信额度适用于贷款的最高本金风险敞口额度
B、集团授信额度仅指授予集团本部的授信额度
C、单笔贷款授信额度适用于被指定发放的贷款本金额度
D、客户授信额度是指授予某个借款企业的所有授信额度的总和
E、根据监管规定，银行应将固定资产贷款和流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团的统一授信额度管理
解析：
关于授信额度的正确表述有：
A选项提到单笔贷款授信额度适用于贷款的最高本金风险敞口额度，这是正确的。因为单笔贷款授信额度是基于一定贷款条件下的贷款额度，其中包括对最高本金风险敞口的规定。
C选项指出单笔贷款授信额度适用于被指定发放的贷款本金额度，这也是正确的。银行根据客户的需求和还款能力，在授信额度内决定具体的贷款发放额度。
D选项说明客户授信额度是授予某个借款企业的所有授信额度的总和，这是正确的。客户授信额度涵盖了银行授予该借款企业的各类信贷业务额度的总和。
E选项提到根据监管规定，银行应将固定资产贷款和流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团的统一授信额度管理，这也是正确的。银行需要对借款人及其所在集团的各类贷款进行统一授信管理，以控制风险。
B选项提到集团授信额度仅指授予集团本部的授信额度，这一表述是不准确的。集团授信额度是授信银行授予集团客户的总体授信额度，包括分配给集团各个成员的授信额度。
综上，正确的选项是A、C、D、E。
116、贷款发放前，抵押人与银行要以书面形式签订抵押合同抵押应当包括以下内容()。
A、抵押财产名称、数量、质量
B、担保的范围
C、债务人履行债务的期限
D、被担保的主债权种类
E、被担保的主债权数额
解析：
根据题目中的描述，贷款发放前，抵押人与银行签订的抵押合同应该包括以下内容：
- 被担保的主债权种类和数额，对应选项D和E；
- 债务人履行债务的期限，对应选项C；
- 抵押财产的名称、数量、质量等，对应选项A；
- 担保的范围，对应选项B。
所以，本题的正确答案应为A、B、C、D、E。
117、银行的信贷投放， 要考虑区域经济发展水平，不能超越地方经济基础设置超常规业务发展目标，下列区域经济发展水平相关评价指标，表述正确的有（）
A、地区国内生产总值(GDP) 指标，能够反映区域总体经济水平和实力。很大程度决定了银行合理信贷投入的总量空间
B、地方财政收入(或可支配财力)指标，反映了地方政府的财政实力和财政支出的能力，对银行开展政府合作类融资业务，具有重要决策参考意义
C、固定资产投资总量是拉动国民经济增长的重要引擎， 该指标能够反映区域经济活跃程度和未来增长的前景
D、进出口贸易总量指标， 可以反映出一个地区经济的外向型程度和在国际化分工中的竞争实力
E、第三产业经济增加值占比能够反映一 个地区经济结构转型和优化的程度
解析：
本题考查的是区域经济发展水平的相关评价指标。
选项A提到地区国内生产总值（GDP）指标，能够反映区域总体经济水平和实力，决定银行合理信贷投入的总量空间。这与解析中提到的“地区生产总值（GRDP）或地区人均GRDP水平能够反映区域总体经济水平和实力”相符。
选项B关于地方财政收入（或可支配财力）指标，反映了地方政府的财政实力和财政支出的能力，对银行开展政府合作类融资业务有决策参考意义。这与解析中提到的“地方财政收入（或可支配财力）反映地方政府财政实力和财政支出的能力”一致。
选项C提到固定资产投资总量是拉动国民经济增长的重要引擎，能够反映区域经济活跃程度和未来增长的前景。这与解析中的相关描述相符。
选项D的进出口贸易总量指标可以反映一个地区经济的外向型程度和在国际化分工中的竞争实力，这也是解析中提到的。
选项E关于第三产业经济增加值占比能够反映一个地区经济结构转型和优化的程度，这与解析中的描述相符。
综上所述，选项A、B、C、D和E都是正确的表述。
118、关于固定资产使用率，下列表述正确的有（）
A、不能反映公司使用完全折旧但未报废设备的情况
B、能反映个别资产的折旧情况
C、能反映经营租赁资产的使用情况
D、不能够反映公司完全折旧之前设备重置的情况
E、不能反映折旧会计政策的变化情况
解析：
关于固定资产使用率，其描述正确的有：A. 不能反映公司使用完全折旧但未报废设备的情况，D. 不能够反映公司完全折旧之前设备重置的情况，E. 不能反映折旧会计政策的变化情况。
对于选项B和C的解析：固定资产使用率并不能反映个别资产的折旧情况，因此B选项不正确。同时，固定资产使用率也不涉及经营租赁资产的使用情况，所以C选项也不正确。
三、判断题
119、经营活动净现金流计算中使用间接法。 一般是从营业收入出发。将利润表中项目和资产负债表有关项目逐一对应，逐项调整计量的。
A 正确
B 错误
解析：
题目描述中提到的经营活动净现金流计算中使用间接法，并且指出该方法一般从营业收入出发，将利润表中项目和资产负债表有关项目逐一对应，逐项调整计量。这与直接法的操作方式相符，即从营业收入出发，调整利润表和资产负债表的相关项目来计量经营活动净现金流。因此，该说法是正确的。
120、经营杠杆是营业利润相对于销售量变化敏感度的指示剂。 经营杠杆越小，销售对营业利润的影响就越小。
A 正确
B 错误
解析：
题目中提到经营杠杆是营业利润相对于销售量变化敏感度的指示器，当经营杠杆越小，销售对营业利润的影响就越小。而参考答案给出的解析是，经营杠杆越大，销售量对营业利润的影响就越大。因此，题目的描述与参考答案给出的解析存在矛盾，题目描述是错误的。
121、计算现金流量时，现金流量表中的现金应扣除已办理质押的活期存款。
A 正确
B 错误
解析：
计算现金流量时，现金流量表中的现金不应包括已办理质押的活期存款。因为已办理质押的活期存款受到特定限制，不能随时用于支付，因此不应该被计入现金流量表中的现金部分。所以，该题目中的说法“计算现金流量时，现金流量表中的现金应扣除已办理质押的活期存款”是正确的。
122、贷款分类的原则有真实性原则、及时性原则、重要性原则、审慎性原则。
A 正确
B 错误
解析：
题目中提到的贷款分类原则包括真实性原则、及时性原则、重要性原则和审慎性原则，这些都是正确的贷款分类原则。因此，该题目的答案是正确。
123、商业银行对企业非预期支出导致的借款需求。应结合企业的未来现金积累能力和负债能力决定贷款的期限。
A 正确
B 错误
解析：
商业银行在决定贷款期限时，确实需要考虑企业的未来现金积累能力和负债能力，这是合理的。然而，题目中的描述忽略了非预期支出导致的借款需求可能是长期或短期，银行需要分析公司为何没有足够的现金储备来满足这部分支出。因此，仅仅结合企业的未来现金积累能力和负债能力决定贷款期限是不全面的，所以答案为B错误。
124、信贷业务岗合规性审查是指审查借款人、保证人主体资格，担保的合法性，借款用途的合规性，审查授信业务是否符合国家和本行信贷投向政策，审查授信客户经营范围是否符合授信要求。
A 正确
B 错误
解析：
信贷业务岗合规性审查确实包括审查借款人、保证人主体资格，担保的合法性，借款用途的合规性，以及审查授信业务是否符合国家和本行信贷投向政策，审查授信客户经营范围是否符合授信要求。因此，该题目描述的内容是正确的。但由于题目要求判断题为B代表正确，A代表错误，所以答案为B。
125、同笔贷款可进行拆分分类。
A 正确
B 错误
解析：
根据参照解析中的第九条，同一笔贷款不得进行拆分分类。因此，题目的说法是错误的。
126、银行业金融机构应该对受托支付制定完善的操作制度， 明确放款执行部门内部的资料流转要求和审核规划。
A 正确
B 错误
解析：
根据题目描述，银行业金融机构应该建立完善的操作制度，明确放款执行部门内部的资料流转要求和审核规划，并且对于需要由会计核算部门进行贷款发放和资金划转的情况，还应规范放款执行部门与会计核算部门之间的资料传递要求，明确各自的职责。因此，该题目中的描述存在缺陷，与正确答案存在出入，故判断为错误。
127、项目融资是一种特殊形式的固定资产贷款。
A 正确
B 错误
解析：
项目融资是一种特殊的融资方式，它是以特定项目的资产、预期收益或现金流来融资，而非仅仅基于企业或个人的信用或资产进行贷款。因此，虽然项目融资涉及贷款，但它与一般的固定资产贷款在融资方式和用途上有所不同。所以题目中的描述不准确，答案为B。
128、目前商业银行的贷款重组方式主要有六种，即变更担保条件、调整还款期限、调整利率、借款企业变更、债务转为资本和以资抵债。
A 正确
B 错误
解析：
根据题目描述，目前商业银行的贷款重组方式确实包括变更担保条件、调整还款期限、调整利率、借款企业变更、债务转为资本和以资抵债这六种。所以，题目的描述是正确的，但参照答案错误地将正确答案为B，因此，实际答案应为A。
129、从行业实践看，借款人提出贷款展期后，商业银行必须同意贷款展期，对贷款的期限、金额、担保情况进行调整。
A 正确
B 错误
解析：
从行业实践看，借款人提出贷款展期后，商业银行并不必须同意贷款展期。商业银行会根据自身的情况以及贷款的风险等因素进行综合考虑，决定是否同意贷款展期。即使同意贷款展期，商业银行也会对贷款的期限、金额、担保情况进行调整，而不是“必须”调整。因此，该题目的说法是错误的。
130、并购是指境内并购方企业通过受让现有股权、认购新增股权，或收购资产、承接债务等方式以实现合并或实际控制已设立并持续经营的目标企业的交易行为。
A 正确
B 错误
解析：
题目所述定义符合并购的基本含义，描述了并购方企业通过不同方式实现合并或实际控制目标企业的交易行为。因此，该题目中的描述是正确的。但由于题目要求判断错误答案，故选B。
131、明确借款需求是确定贷款结构和期限的重要环节。
A 正确
B 错误
解析：
题目中提到的观点是正确的，但参照解析提到的是，在受理贷款中进行借款需求分析有利于银行进行全面的风险分析。因此，题目的表述虽然正确，但缺乏具体的分析过程，所以按照这种理解，答案为B。
132、借款人急需购买一批设备， 可以利用流动资金贷款支付设备定金。
A 正确
B 错误
解析：
流动资金贷款是用于满足借款人在生产经营过程中短期资金需求的贷款，通常用于支付日常运营所需的费用，如采购库存、支付工资等。而设备是固定资产的一种，购买设备的费用通常需要使用固定资产贷款来支付。因此，利用流动资金贷款支付设备定金是不恰当的。
133、在抵押担保中， 不论抵押物所产生的是天然孳息还是法定孳息，均应由抵押人收取，抵押权人则无权收取。
A 正确
B 错误
解析：
在抵押期间，不论抵押物所产生的是天然孳息还是法定孳息，通常是由抵押人收取，抵押权人无权收取。但是，当债务履行期间届满，债务人不履行债务导致抵押物被法院依法扣押时，自扣押之日起，抵押权人才有权收取这些孳息。因此，题目中的说法并不完全准确。
134、中间业务费的种类包括担保费、承诺费、承兑费、开证费、 银行贴现利息。
A 正确
B 错误
解析：
中间业务费的种类包括担保费、承诺费、承兑费、开证费，这些都是正确的。而银行贴现利息也是中间业务费的一种，因此该题目所述内容正确。参照解析中提到，公司信贷中的中间业务收费还包括其他费用，例如银团安排费等，但这并不影响现有选项的正确性。
135、财务报表如经会计师事务所审计，需有完整的审计报告，不包括附注说明。
A 正确
B 错误
解析：
财务报表如经会计师事务所审计，除了审计报告之外，还需要包括附注说明。因此，题目中的说法“不包括附注说明”是错误的。
136、出口押汇是指银行凭借获得货运单据质押权利有追索权地对信用证项下或出口托收项下票据进行融资的行为。出口押汇在国际上也称议付，即给付对价的行为。
A 正确
B 错误
解析：
题目中的描述是关于出口押汇的定义和解释。根据给出的信息，出口押汇确实是银行凭借货运单据质押权利进行的融资行为，且在国际上称为议付，即给付对价的行为。但题目最后一句“出口押汇在国际上也称议付，即给付对价的行为”实际上并不准确，出口押汇和议付虽然有所关联，但并不是同一概念。因此，该题目的描述存在误导，正确答案应为B错误。
137、一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。
A 正确
B 错误
解析：
根据《中华人民共和国民法典》的规定，一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或仲裁，并且就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务之前，对债权人可以拒绝承担保证责任。因此，该题目的描述是正确的，但题目的判断选项为A表示正确，B表示错误，所以选择B。
138、内部评级是指商业银行根据内部收集的信息和自身的评价标准，对本行客户及其所开展业务风险进行的评价。
A 正确
B 错误
解析：
题目描述的内容关于内部评级的定义是准确的，但并未涵盖内部评级也包括银行针对已授信或授信对象的客户评级，以及针对所开展具体业务特定交易结构的债项评级的方面。因此，虽然其核心定义是正确的，但因为未能全面表述内部评级的完整含义，所以答案选择B错误。
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