甲公司为增值税一般纳税人,存货、动产适用增值税税率为13%,不动产适用的增值税税率为9%。2X20年6月1日,准备建造一栋办公楼,同时配套全楼净化水系统及安装检测设备,2X20年6月21日,甲公司与乙公司签订合同,将该项目出包给乙公司承建。根据双方签订的合同,建造新办公楼的价款为1 000万元,建造净化水系统为300万元,检测设备的安装费为60万元。
假定不考虑其他相关税费和其他因素,甲公司为此发生如下业务:
事项一:2X20年7月1日,甲公司按合同约定向乙公司预付10%备料款130万元,其中新办公楼100万元,净化水系统30万元
事项二:2X20年11月1日,建造办公楼、净化水系统达到40%,甲公司与乙公司办理工程款结算520万元,其中办公楼400万元,净化水系统120万元。乙公司开具的增值税专用发票上注明的价款为520万元,增值税税额为46.8万元。甲公司抵扣了预付备料款后,将余款通过银行存款付清。
事项三:2X20年11月15日,甲公司购入需要安装的检测设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为250万元,增值税税额为32.5万元,已通过银行转账支付。
事项四:2X21年6月1日,办公楼和净化水系统完工,甲公司与乙公司办理工程结算款780万元,其中办公楼600万元,净化水系统180万元,乙公司开具的增值税专用发票上注明的价款为780万元,增值税税额为70.2万元。款项通过银行支付。
事项五:2X21年8月1日,甲公司将检测设备运抵现场,交由乙公司安装。
事项六:2X21年8月30日,检测设备安装完成,甲公司与乙公司办理设备安装价款结算60万元,增值税进项税额为5.4万元,款项已通过银行转账支付。
事项七:该工程项目发生管理费、可行性研究费、监理费共计30万元,通过银行转账付清。
(答案中的金额单位以万元列示)