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简答题

【该题已根据新大纲改编】某物业公司为增值税一般纳税人,2020年3月向某税务师事务所咨询如下问题。

资料1:2020年3月,一次性预收业主物业费合计636万元(含税),并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2020年3月至2021年2月,物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定,物业费按年收取);收到部分业主自来水水费22.66万元(含税),根据对应的水表数据向自来水公司付款21.63万元(含税);为部分业主提供装修服务收取装修费635.47万元(含税)。

资料2:物业公司从2020年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的,并已获得车位产权证书。

资料3:2017年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位经营权转让给物业公司。2020年3月起物业公司对外出租地下车位。

资料4:2020年1月1日物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同,将其自有商铺出租给乙餐饮集团,月租金4万元(含税),租期3年,其中合同约定2020年1月1日至2020年3月3日免收租金。

请逐一回答下列问题:

资料1中物业公司预收的物业费,增值税纳税义务何时发生?请简述政策规定。3月份物业费的增值税销项税额是多少?

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答案:

详见答案。

解析:

【喵呜刷题小u解析】
本题主要考察增值税纳税义务发生时间和销项税额的计算。

首先,根据政策规定,纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因此,物业公司预收的物业费,增值税纳税义务在提供物业服务时发生。

其次,计算3月份物业费的增值税销项税额。由于物业公司为增值税一般纳税人,所以适用税率为6%。由于物业费是含税价格,需要先将其转换为不含税价格,即(636÷1.06)×0.06=34.81万元。

因此,3月份物业费的增值税销项税额是34.81万元。
创作类型:
原创

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