一、单选题
1、根据规定，下列属于法律事件的是（ ）。
A 病毒变异
B 研发疫苗
C 体温检测
D 抗疫打卡
答案解析：
选项 B、C、D，属于法律行为；
选项 A，属于法律事件。
故选 A。
2、根据刑事法律制度的规定，承担刑事责任的最低年龄为（ ）。
A 8周岁
B 14周岁
C 12周岁
D 16周岁
答案解析：
已满12周岁不满14周岁的人，犯故意杀人、故意伤害罪，致人死亡或者以特别残忍手段致人重伤造成严重残疾，情节恶劣，经最高人民检察院核准追诉的，应当负刑事责任。故选C。
3、下列关于会计档案的说法不正确的是（ ）。
A 会计档案的定期保管期限一般分为 10 年和 30 年
B 企业对月度、季度、半年度财务报告的最低保管期限为 10 年
C 会计档案借用单位应当妥善保管和利用借入的会计档案，确保借入会计档案的安全完整，并在规定时间内归还
D 各单位的预算、计划、制度等资料也归属于会计档案
答案解析：
选项 A、B、C 说法正确；
选项 D 说法错误，各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。
故选 D。
4、根据会计法律制度的规定，下列关于会计专业技术人员继续教育的表述中，正确的是（ ）。
A 具有会计专业技术资格的，应当自取得会计专业技术资格的次年开始参加继续教育
B 用人单位不得将参加继续教育情况作为会计专业技术人员岗位聘用的依据
C 每年参加继续教育应取得不少于 120 学分
D 参加继续教育当年度取得的学分可以结转以后年度
答案解析：
选项 A 表述正确，具有会计专业技术资格的人员应当自取得会计专业技术资格的“次年”开始参加继续教育；
选项 B 表述错误，用人单位应当建立本单位会计专业技术人员继续教育与使用、晋升相衔接的激励机制，将参加继续教育情况作为会计专业技术人员考核评价、岗位聘用的重要依据；
选项 C 表述错误，每年参加继续教育取得的学分不少于“90 学分”；
选项 D 表述错误，会计专业技术人员参加继续教育取得的学分在当年度有效，“不得结转以后年度”。
故选 A。
5、2020年7月，下列主体申请开立银行结算账户的情形中，需要中国人民银行核准的是（ ）。
A 乙学校申请开立一般存款账户
B 甲公司申请开立基本存款账户
C 丁公司申请开立临时存款账户
D 丙预算单位申请开立专用存款账户
答案解析：
选项 A 不符合题意，申请开立一般存款账户实行“备案制”；
选项 B、C 不符合题意，根据《企业银行结算账户管理办法》的规定，企业（在境内设立的企业法人、非法人企业和个体工商户）开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行“备案制”；
选项 D 符合题意，预算单位专用存款账户实行“核准制”。
故选 D。
6、根据支付结算法律制度的规定，对于应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该账户的存款人在法定期限内办理销户手续，逾期视同自愿销户。该期限是（ ）。
A 自银行发出通知之日起 10 日内
B 自银行发出通知之日起 5 日内
C 自银行发出通知之日起 30 日内
D 自银行发出通知之日起 2 日内
答案解析：
对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起“30 日”内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。
故选 C。
7、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于信用卡预借现金业务的是（ ）。
A 现金提取
B 现金充值
C 现金转账
D 现金付款
答案解析：
信用卡预借现金业务包括现金提取、现金转账、现金充值。
故选 D。
8、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“销售无形资产”缴纳增值税的是（ ）。
A 转让在建的建筑物所有权
B 转让海域使用权
C 转让建筑物有限产权
D 转让建筑物永久使用权
答案解析：
选项 A、C、D，应按照“销售不动产”缴纳增值税；
选项 B，应按照“销售无形资产”缴纳增值税。
故选 B。
9、甲酒厂为增值税一般纳税人。2021年3月销售白酒取得含税价款5 000元，另收取包装物押金为20元。本月没收三个月前收取的包装物押金25元。已知增值税税率为13%。计算甲酒厂当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A （5 000 ＋ 20）÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 577.52（元）
B （5 000 ＋ 25）÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 578.10（元）
C （5 000 ＋ 20 ＋ 25）÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 580.40（元）
D 5 000÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 575.22（元）
答案解析：
增值税一般纳税人销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品（如白酒）而收取的包装物押金，应在收取时并入销售额计算增值税，逾期不再并入销售额。
本题中，销售白酒时收取的包装物押金20 元，应并入当月销售额计算增值税销项税额；三个月前收到的包装物押金25 元已在收到当月并入销售额计算缴纳增值税，本月无须再计税。
甲酒厂当月增值税销项税额＝（5 000 ＋ 20）÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 577.52（元）。
故选 A。
10、甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019年 8月受托加工一批焰火。委托方提供原材料成本48 025元，甲鞭炮厂收取含增值税加工费9 605元。甲鞭炮厂无同类焰火销售价格。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A ［48 025 ＋ 9 605÷（1 ＋ 13%）］÷（1 － 15%）×15% ＝ 9 975（元）
B ［48 025 ＋ 9 605÷（1 ＋ 13%）］×15% ＝ 8 478.75（元）
C （48 025 ＋ 9 605）×15% ＝ 8 644.5（元）
D （48 025 ＋ 9 605）÷（1 ＋ 13%）÷（1 － 15%）×15% ＝ 9 000（元）
答案解析：
委托加工的应税消费品，按受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，无同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
本题中，甲鞭炮厂无同类焰火销售价格，应按照组成计税价格计税：
组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1 －消费税比例税率）。
甲鞭炮厂收取的加工费9 605 元含增值税，应先进行价税分离；甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税税额＝组成计税价格× 消费税比例税率＝［48 025 ＋ 9 605÷（1 ＋ 13%）］÷（1 － 15%）×15% ＝ 9 975（元）。
故选 A。
11、甲汽车经销商为增值税一般纳税人。2019年10月零售超豪华小汽车10台，取得含税销售额2 034万元。已知超豪华小汽车适用增值税税率为13%，消费税税率10%。计算甲汽车经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 2 034÷（1 ＋ 13%）÷（1 － 10%）×10% ＝ 200（万元）
B 2 034÷（1 － 10%）×10% ＝ 226（万元）
C 2 034÷（1 ＋ 13%）×10% ＝ 180（万元）
D 2 034×10% ＝ 203.4（万元）
答案解析：
超豪华小汽车应在零售环节加征一道消费税。
零售超豪华小汽车收取的销售额2 034 万元含增值税，应先进行价税分离。
甲汽车经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额＝ 2 034÷（1 ＋ 13%）×10% ＝ 180（万元）。
故选 C。
12、甲公司为增值税一般纳税人，2019年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备，取得的增值税专用发票上注明金额 300 万元、税额39 万元。甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额为 180 万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知企业所得税税率为 25%。甲公司 2019 年度应缴纳企业所得税税额为（ ）万元。
A 18
B 37.5
C 15
D 11.1
答案解析：
企业购置并实际使用有关目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10% 可以从企业当年的应纳税额中抵免。
甲公司 2019 年度应缴纳企业所得税＝ 180×25% － 300×10% ＝ 15（万元）。
故选 C。
13、根据企业所得税法律制度的规定，下列不得计算折旧在税前扣除的是（ ）。
A 未投入使用的房屋
B 经营租赁方式租入的机器
C 融资租赁方式租入的机器
D 经营租赁方式租出的机器
答案解析：
选项 A 不符合题意，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除，未投入使用的房屋，可以计算折旧在税前扣除；
选项 B 符合题意、选项 D 不符合题意，经营租赁方式租入的固定资产，不得计算折旧扣除，经营租赁方式租出的固定资产，准予计算折旧扣除；
选项C不符合题意，融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除，融资租赁方式租入的固定资产，准予计算折旧扣除。
故选 B。
14、甲居民企业为小型微利企业，适用 20% 的企业所得税税率。2022 年实现年度会计利润 150 万元。假设不考虑其他纳税调整事项，甲居民企业 2022年应缴纳企业所得税（ ）。
A 150×20% ＝ 30（万元）
B 150×25%×20% ＝ 7.5（万元）
C 100×25%×20% ＋（150 － 100）×12.5%×20% ＝ 6.25万元）
D 100×12.5%×20% ＋（150 － 100）×25%×20% ＝ 5（万元）
答案解析：
2022年度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分，减按12.5％计入应纳税所得额；对年应纳税所得额超过100 万元但不超过300 万元的部分，减按25％计入应纳税所得额。
本题中，甲居民企业应缴纳企业所得税税额＝ 100×12.5%×20% ＋（150 － 100）×25%×20% ＝ 5（万元）。
故选 D。
15、根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A 税收滞纳金
B 赞助支出
C 在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出
D 个人所得税税款
答案解析：
选项 A、B、D，不得税前扣除；
选项 C，个体工商户在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出，准予扣除。
故选 C。
16、甲生产企业拥有一处原值100万元的厂房，2019年在厂房外打了一口井，井的原值15万元，同年在厂房内安装一台价值 20 万元的升降机，升降机与厂房无法分割。已知房产税从价计征适用税率 1.2%，房产原值扣除比例为 30%，甲企业 2020 年应缴纳房产税（ ）万元。
A 0.84
B 1.008
C 1.134
D 0.966
答案解析：
井不属于房产，不缴纳房产税；升降机与厂房无法分割，应计入房产原值计征房产税。
甲企业 2020 年应缴纳房产税＝（100 ＋ 20）×（1 － 30%）×1.2% ＝ 1.008（万元）。
故选 B。
17、甲公司2019年4月购进净吨位 900吨的拖船 1 艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为每吨 4 元。计算甲公司 2019 年度该艘拖船应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 900×4×50% ＝ 1 800（元）
B 900×4×50%÷12×9 ＝ 1 350（元）
C 900×4÷12×9 ＝ 2 700（元）
D 900×4 ＝ 3 600（元）
答案解析：
（1）购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。
应纳税额＝年应纳税额÷12× 应纳税月份数。
本题中，甲公司购进拖船的纳税义务发生时间为2019 年4 月，因此应从4 月起计算车船税，4 月到当年12 月，共9 个月。
（2）拖船按照机动船舶税额的50% 计算。甲公司当年该艘拖船应缴纳车船税＝900×4×50%÷12×9 ＝ 1 350（元）。
故选 B。
18、甲公司进口一批商品，货物成交价格为 100 万元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费 20 万元，向当地的采购代理人支付佣金 10 万元。则甲公司进口商品的关税完税价格为（ ）万元。
A 90
B 100
C 120
D 130
答案解析：
货物成交价格、运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费应计入关税完税价格，向境外采购代理人支付的买方佣金不计入成交价格。
甲公司进口商品的关税完税价格＝ 100 ＋ 20 ＝ 120（万元）。
故选 C。
19、根据耕地占用税法律制度的规定，下列应计征耕地占用税的是（ ）。
A 占用草地建设公路
B 占用园地用于农业生产
C 占用林地建设木材集材道
D 占用草地建设畜禽养殖设施
答案解析：
选项 A，占用耕地从事非农业建设，应缴纳耕地占用税；
选项 B，占用园地用于农业生产，不属于耕地占用税征税范围；
选项 C、D，木材集材道、畜禽养殖设施均属于直接为农业生产服务而建设的建筑物和构筑物，不缴纳耕地占用税。
故选 A。
20、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关确定其为失信主体情形的是（ ）。
A 骗取国家出口退税款的
B 虚开增值税专用发票的
C 虚开普通发票 100 份或者金额 400 万元以上的
D 不缴或者少缴应纳税款 100 万元以上的
答案解析：
选项D不属于税务机关确定相关涉税当事人为失信主体的情形，纳税人、扣缴义务人或者其他涉税当事人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，“且”任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的，或者采取前述手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在100万元以上的，才属于税务机关确定相关涉税当事人为失信主体的情形。故选D。
21、何某对 H 市 M 县税务局作出的行政处罚行为不服，欲申请行政复议。下列各项中，有权受理何某行政复议申请的是（ ）。
A H 市税务局
B H 市人民政府
C M 县人民政府
D M 县税务局
答案解析：
对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。
故选 A。
22、下列关于医疗期期间的表述中，符合法律规定的是（ ）。
A 实际工作年限不足 10 年的，在本单位工作年限不足 5 年的，医疗期为 3 个月
B 实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限 5 年以上不足 10 年的，医疗期为 6个月
C 实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限 10 年以上不足 15 年的，医疗期为 9个月
D 实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限为 20 年以上的，医疗期为 20 个月
答案解析：
选项A 符合规定；
选项B 不符合规定，实际工作年限10 年以上的，在本单位工作年限5 年以上不足10 年的，医疗期为“9”个月；
选项C 不符合规定，实际工作年限10 年以上的，在本单位工作年限10 年以上不足15 年的，医疗期为“12”个月；
选项D 不符合规定，实际工作年限10 年以上的，在本单位工作年限为20 年以上的，医疗期为“24”个月。
故选 A。
23、根据劳动合同法律制度的规定，甲某因个人原因给用人单位造成经济损失，用人单位按照劳动合同规定让其赔偿经济损失，经济损失在其工资薪金中扣除。在扣除后的金额不低于当地月最低工资标准的前提下，每月扣除部分不得超过工资最高比例为（ ）。
A 40%
B 25%
C 20%
D 10%
答案解析：
因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。
经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。
故选 C。
二、多选题
24、下列犯罪主体中，刑事处罚可以从轻的有（ ）。
A 又聋又哑的人
B 尚未完全丧失辨认自己行为能力的精神病人
C 醉酒的人
D 故意犯罪的已满75周岁的人
答案解析：
选项A符合题意，又聋又哑的人或者盲人犯罪，可以从轻、减轻或者免除处罚。选项B符合题意，尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人犯罪的，应当负刑事责任，但是可以从轻或者减轻处罚。选项C不符合题意，醉酒的人犯罪，应当负刑事责任，无从轻处罚的规定。选项D符合题意，已满75周岁的人故意犯罪的，可以从轻或者减轻处罚。故选ABD。
25、甲公司会计人员赵某审核原始凭证所采取的下列处理方式中，符合法律规定的有（ ）。
A 拒绝接受不真实的原始凭证，并向单位负责人报告
B 发现原始凭证有涂改，要求出具单位重开
C 退回记载不完整的原始凭证，要求补充
D 发现原始凭证金额有错误，要求出具单位更正
答案解析：
选项 A 符合题意，会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；
选项 B 符合题意，原始凭证记载的各项内容均不得涂改；
选项 C 符合题意，会计人员应对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充；
选项 D 不符合题意，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
故选 ABC。
26、下列各项中，属于财政部门会计监督内容的有（ ）。
A 各单位是否依法设置会计账簿
B 会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定
C 从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德
D 会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整
答案解析：
根据规定，财政部门会计监督的主要内容有：
（1）是否依法设置会计账簿（选项 A）；
（2）会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整（选项 D）；
（3）会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定（选项 B）；
（4）从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德（选项 C）。
故选 ABCD。
27、侯某向 P 银行申请签发一张收款人为甲公司、金额为 50 万元的银行汇票。下列选项中符合法律规定的有（ ）。
A P 银行先收妥侯某 50 万元款项，再签发银行汇票
B 侯某填写银行汇票申请书
C 侯某申请签发现金银行汇票
D P 银行将银行汇票和解讫通知交付侯某
答案解析：
选项 A、B、D 符合规定；
选项 C 不符合规定，申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。
故选 ABD。
28、根据消费税法律制度的规定，外购应税消费品有下列情形的，准予扣除已纳消费税的有（ ）。
A 外购已税烟丝生产的卷烟
B 外购已税玉石为原料生产的贵重首饰
C 外购已税珠宝为原料生产的金银镶嵌首饰
D 外购已税黄酒为原料生产的泡制酒
答案解析：
选项 A，准予扣除已纳消费税；
选项 B、C，外购已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石，准予扣除已纳消费税，但是外购已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银镶嵌首饰，不得扣除已纳消费税税款；
选项 D，不属于已纳消费税的扣除范围。
故选 AB。
29、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（ ）。
A 电信公司研究开发通信技术的支出
B 家电制造企业购进专利技术的支出
C 化工厂购置环境保护专用设备的支出
D 连锁超市安置残疾人员所支付的工资
答案解析：
选项 A，研究开发通信技术的支出属于研发费用，适用加计扣除政策，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，一般企业按发生额的75% 加计扣除，制造业企业按发生额的100% 加计扣除；
选项B，购进专利技术不适用加计扣除政策；
选项C，购置符合规定的环境保护专用设备，其投资额的10% 准予从企业当年的应纳税额中抵免，不适用加计扣除政策；
选项D，安置残疾人员支付的工资，适用加计扣除政策，在据实扣除的基础上，再按照发生额的100% 加计扣除。
故选 AD。
30、根据车辆购置税法律制度的规定，下列属于车辆购置税应税车辆的有（ ）。
A 有轨电车
B 汽车挂车
C 汽车
D 125毫升排气量的摩托车
答案解析：
车辆购置税的征税范围包括汽车（选项 C）、有轨电车（选项 A）、汽车挂车（选项 B）、排气量超过 150 毫升的摩托车。
选项 D，摩托车排气量未超过 150 毫升，不属于车辆购置税的征税范围。
故选 ABC。
31、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制执行措施的有（ ）。
A 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B 书面通知纳税人开户银行从纳税人的存款中扣缴税款
C 依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
D 通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境
答案解析：
选项A，属于税收保全措施；
选项B、C，属于强制执行措施；
选项D，属于阻止出境。
故选 BC。
32、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位劳动规章制度的表述中，正确的有（ ）。
A 直接涉及劳动者切身利益的劳动规章制度违法，给劳动者造成损害的，用人单位应当承担赔偿责任
B 用人单位应将直接涉及劳动者切身利益的劳动规章制度公示或者告知劳动者
C 合法有效的劳动规章制度仅对劳动者具有法律约束力
D 工时休假管理规定、职工奖惩管理规定和工资管理规定属于劳动规章制度
答案解析：
选项 A、B、D 表述正确；
选项 C 表述错误，合法有效的劳动规章制度对用人单位和劳动者均具有法律约束力。
故选 ABD。
33、根据社会保险法律制度的规定，职工出现的下列伤亡中，视同工伤的有（ ）。
A 在上班途中，受到非本人主要责任的交通事故伤害
B 在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害
C 在因工外出期间，由于工作原因受到伤害
D 在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡
答案解析：
选项 A 不符合题意，在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定工伤（非视同工伤）；
选项 B 符合题意，在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的，应视同工伤；
选项 C不符合题意，因工外出期间，由于工作原因受到伤害或发生事故下落不明的，应当认定工伤（非视同工伤）；
选项 D 符合题意，在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48 小时内经抢救无效死亡的，应视同工伤。
故选 BD。
三、判断题
34、没收财产属于行政处罚的具体种类。 （ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
没收财产属于刑事责任中附加刑的具体种类，不属于行政处罚的具体种类。
故本题表述错误。
35、国有企业的会计机构负责人的直系亲属可以在本单位担任出纳。 （ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度，具体规定为：
（1）单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员；
（2）单位会计主管人员、会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
故本题表述错误。
36、单位一次性购买不记名预付卡一万元以上的，需要实名购买。 （ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
根据规定，个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡 1 万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。
故本题表述正确。
37、纳税人通过本县的自设非独立核算门市部销售应税消费品，不需要缴纳消费税。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。
故本题表述错误。
38、企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。 （ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖取得的所得，减半征收企业所得税。
故本题表述正确。
39、个人为单位提供担保获得收入，按“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。 （ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。
故本题表述正确。
40、夫妻之间进行房产过户，无需缴纳契税。 （ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属，免征契税。
故本题表述正确。
41、个人出租住房，自出租之月起缴纳城镇土地使用税。 （ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之“次”月起，缴纳城镇土地使用税。
故本题表述错误。
42、收款方开具发票时，付款方不得要求变更品名和金额。 （ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
取得发票的主体在取得发票时，不得要求开票主体变更品名和金额。
故本题表述正确。
43、对领取失业保险金期满仍未就业且距法定退休年龄不足 1 年的失业人员，可继续发放失业保险金至法定退休年龄。 （ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
自2019 年12 月起，延长大龄失业人员领取失业保险金期限，对领取失业保险金期满仍未就业且距法定退休年龄不足1 年的失业人员，可继续发放失业保险金至法定退休年龄。
故本题表述正确。
四、不定项选择题
甲超市为增值税一般纳税人，主要从事商品零售业务。2019 年 12 月有关经营情况如下：
（1）从小规模纳税人乙公司购进水果用于销售，取得增值税专用发票注明金额 50 000 元、税额 1 500 元。购进的水果当月全部销售。
（2）购进一批白酒，取得增值税专用发票注明税额 27 300 元，支付运费取得增值税专用发票注明税额 450 元。该批白酒因仓库管理不善被盗。
（3）购进一批文具，取得增值税专用发票注明税额 2 600 元，全部直接赠送给山区小学。
（4）购进一批养生壶，取得增值税专用发票注明税额 1 300 元，全部对外销售。
（5）购进暖手宝 1 000 只，其中 600 只在“来店即送”活动中赠送给顾客，400 只发给职工作为福利，同类暖手宝含增值税售价 45.2 元 / 只。
（6）采取以旧换新方式销售一批空调，新空调含增值税零售价 904 000 元，扣减旧空调折价后实际收取含增值税价款 858 800 元。
已知：销售货物增值税税率为 13%；农产品扣除率为 9%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
44、计算甲超市当月购进水果准予从销项税额中抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 50 000×13% ＝ 6 500（元）
B （50 000 ＋ 1 500）×9% ＝ 4 635（元）
C （50 000 ＋ 1 500）×13% ＝ 6 695（元）
D 50 000×9% ＝ 4 500（元）
答案解析：
购进农产品从小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9% 的扣除率计算进项税额。
因此甲超市当月购进水果准予从销项税额中抵扣的进项税额＝发票注明的金额×9% ＝ 50 000×9% ＝ 4 500（元）。
故选 D。
45、甲超市的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A 购进白酒支付运费的进项税额 450 元
B 赠送山区小学的文具的进项税额 2 600 元
C 对外销售的养生壶的进项税额 1 300 元
D 购进白酒的进项税额 27 300 元
答案解析：
选项A、D，非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务对应的进项税额不得抵扣。甲超市购进的白酒因管理不善被盗，属于非正常损失，因此购买白酒以及支付运费的进项税额，均不得抵扣；
选项B，外购的货物无偿赠送给其他单位或个人的，应视同销售，进项税额准予抵扣。甲超市将购入的文具赠送给山区小学的行为，视同销售，且购入文具取得了增值税专用发票，进项税额准予抵扣；
选项C，外购货物用于生产经营，进项税额准予抵扣。甲超市购入养生壶用于销售且取得了增值税专用发票，进项税额准予抵扣。
故选 AD。
46、计算甲超市当月暖手宝业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 45.2×600÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 3 120（元）
B 45.2×1 000×13% ＝ 5 876（元）
C 45.2×400×13% ＝ 2 350.4（元）
D 45.2×1 000÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 5 200（元）
答案解析：
将购进的货物无偿赠送其他单位或个人的，应视同销售缴纳增值税；将购进的货物用于集体福利的，不属于视同销售，无须缴纳增值税。
本题中，赠送给顾客的600 只暖手宝应视同销售，发给职工的400 只不应视同销售。
甲超市当月暖手宝业务增值税销项税额＝ 45.2×600÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 3 120（元）。
故选 A。
47、计算甲超市以旧换新销售空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 904 000×13% ＝ 117 520（元）
B 858 800×13% ＝ 111 644（元）
C 904 000÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 104 000（元）
D 858 800÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 98 800（元）
答案解析：
纳税人采取以旧换新方式销售除金银首饰外的其他货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
本题中，新空调的售价为含税金额，应先价税分离再计算增值税销项税额。
甲超市以旧换新销售空调增值税销项税额＝ 904 000÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 104 000（元）。
故选 C。
五、不定项选择题
中国居民李某为境内 W 市某高校教师，在 W 市无自有住房。2019 年全年在 W 市租房居住。2019 年李某有关收支情况如下：
（1）全年工资 108 000 元，全年专项扣除 21 000 元，住房租金专项附加由李某扣除。
（2）5 月出版一部教材，取得稿酬 10 000 元。
（3）6 月取得国债利息 2 700 元，定期储蓄存款利息 1 650 元。
（4）8 月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的股票，取得转让所得 8 000 元。
（5）9 月因在 Z 商城购买洗衣机，获得 Z 商城赠送的价值 80 元的洗衣液一桶。
（6）12 月取得全年一次性奖金 30 000 元。选择不并入当年综合所得单独计税。
已知：稿酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入 4 000 元以上的，减除费用按 20% 计算，收入额减按 70% 计算。综合所得减除费用 60 000 元；稿酬所得以减除 20% 的费用 后的余额为收入额，收入额减按 70% 计算；住房租金专项附加扣除为 1 500 元 / 月。全年 一次性奖金按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率。
48、计算李某 5 月出版教材稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 10 000×20% ＝ 2 000（元）
B 10 000×70%×20% ＝ 1 400（元）
C 10 000×（1 － 20%）×20% ＝ 1 600（元）
D 10 000×（1 － 20%）×70%×20% ＝ 1 120（元）
答案解析：
稿酬所得在计算预扣预缴税款时，以收入减除费用后的余额为收入额，每次收入4 000 元以上的，减除费用按20% 计算，收入额减按70% 计算。
因此稿酬所得收入额＝ 10 000×（1 － 20%）×70% ＝ 5 600（元），预扣率为20%。
李某取得稿酬所得应缴纳个人所得税＝ 10 000×（1 － 20%）×70%×20% ＝ 5 600×20% ＝1 120（元）。
故选 D。
49、计算李某 2019 年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A ［108 000 ＋ 10 000×（1 － 20%）×70% － 60 000 － 21 000 － 1 500×12］×3%＝ 438（元）
B （108 000 － 60 000 － 1 500×12）×3% ＝ 900（元）
C （108 000 ＋ 10 000×70% － 60 000 － 21 000）×3% ＝ 1 020（元）
D （108 000 ＋ 10 000 － 60 000 － 1 500×12）×10% － 2 520 ＝ 1 480（元）
答案解析：
综合所得应纳税所得额＝每一纳税年度的收入额－费用 6 万元－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除
故选 A。
50、李某的下列所得中，免予征收或不征收个人所得税的是（ ）。
A 获得 Z 商城赠送的价值 80 元的洗衣液
B 定期储蓄存款利息 1 650 元
C 转让 Y 上市公司股票所得 8 000 元
D 国债利息 2 700 元
答案解析：
选项 A 符合题意，企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税；
选项 B 符合题意，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；
选项 C 符合题意，个人在上海、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的股票，转让所得免征个人所得税；
选项 D 符合题意，国债利息收入免征个人所得税。
故选 ABCD。
51、计算李某取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A （30 000 － 2 660）×25% ＝ 6 835（元）
B 30 000×25% ＝ 7 500（元）
C 30 000×3% ＝ 900（元）
D 30 000×25% － 2 660 ＝ 4 840（元）
答案解析：
居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综合所得的，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
应纳税额＝全年一次性奖金收入 × 适用税率－速算扣除数。
本题中，全年一次性奖金 ÷12＝30 000÷12＝2 500（元），根据“按月换算后的综合所得税率表”，应适用税率 3%。
因此，李某全年一次性奖金应缴纳个人所得税＝30 000×3% ＝900（元）。
故选 C。
六、不定项选择题
2019 年 12 月 4 日，技术人员王某到甲公司应聘，约定次日到岗上班，但由于自身原因 12 月 25 日才到甲公司上班。12 月 30 日，双方签订了 3 年期的劳动合同。
2020 年 11 月，甲公司出资安排王某去国外接受 2 个月的高级技术培训，双方签订了服务期协议，对相关事项进行了约定。
在服务期内，王某严重失职，营私舞弊，给甲公司造成了重大的经济损失。甲公司据此解除了劳动合同并要求王某支付违反服务期的违约金并赔偿损失。王某对此不服，认为甲公司违法解除劳动合同，要求甲公司支付经济补偿和赔偿金。
已知：甲公司实行标准工时制。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
52、甲公司与王某劳动关系建立的时间为（ ）。
A 2019 年 12 月 4 日
B 2019 年 12 月 5 日
C 2019 年 12 月 25 日
D 2019 年 12 月 30 日
答案解析：
用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，即劳动关系自2019 年12 月25 日起建立。
故选 C。
53、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于甲公司与王某对服务期协议内容的约定中，正确的是（ ）。
A 服务期期限为 5 年
B 劳动合同应当续延至服务期满
C 甲公司承担王某的高级技术培训费用
D 服务期内甲公司按照正常工资调整机制提高了王某的劳动报酬
答案解析：
选项A、B 正确，服务期的年限可以由劳动合同双方当事人协议确定，服务期期限可以超过劳动合同期限，劳动合同期满，但约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满；
选项C 正确，用人单位应当为劳动者提供专项培训费用；
选项D 正确，用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。
故选 ABCD。
54、下列关于甲公司单方面解除劳动合同采取的方式中，正确的是（ ）。
A 需提前 30 日通知王某解除劳动合同
B 可随时与王某解除劳动合同
C 不需通知王某即可解除劳动合同
D 3 日内通知王某解除劳动合同
答案解析：
劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的，用人单位可随时通知解除劳动合同。
故选 B。
55、下列关于甲公司与王某劳动争议的表述中，正确的是（ ）。
A 甲公司有权要求王某赔偿公司的经济损失
B 甲公司无权要求王某支付违约金
C 王某无权要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿
D 王某有权要求甲公司支付违法解除赔偿金
答案解析：
选项A 正确，因劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。
选项B 错误，劳动者违反服务期约定，应当向用人单位支付违约金。
选项C 正确，因劳动者过错解除劳动合同，用人单位无须支付经济补偿。
选项D 错误，甲公司的单方解除行为不属于违法解除行为，王某无权要求甲公司支付赔偿金。
故选 AC。
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