一、单选题
1、下列房产不属于房产税征税范围的是（ ）。
A 市区的商品房
B 农村的自建房
C 工矿区的家属楼
D 县城的商铺
答案解析：
房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房屋。
综上，本题应选B。
【错题分析】错选A/C/D的原因分析：是不是记错啦？只有“农村”的房屋不缴纳房产税，除此之外的其他地方，不论是县城还是工矿区的房屋，都要缴税。
【真题解析】本题考查房产税征税范围，是初级考试中的重要考点。除了单独考查外，还有可能与房产税税收优惠结合考查，因此考生一定要掌握。
【学霸助攻】房产税的征税范围
（1）房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）的房屋。
（2）独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。
（3）房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
2、下列行为中，应征收土地增值税纳税的是（ ）。
A 土地使用权出让
B 出租房屋
C 代建房地产
D 合作建房，建成后转让
答案解析：
选项A，土地增值税对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税；
选项B、C，未发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。
选项D，对一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后转让的，应征收土地增值税。
综上，本题应选D。
【错题分析】
错选A的原因分析：是不是将“出让”和“转让”记混啦？出让是指国家作为土地所有者，提供土地使用权的行为；转让是指土地使用者将已经取得土地使用权，再次转让的行为。
错选B的原因分析：注意这里只是出租，不是出售，所有权没有变化，所以不需要缴纳土地增值税。
错选C的原因分析：注意是“代建”，自己本来就没有所有权，所以不需要缴纳土地增值税。
【真题解析】本题考查土地增值税，考频较高。考生在学习时，除了关注土地增值税的征税范围，还应当注意与契税的征税范围进行区分，两者相似的较多，可对比进行记忆。
【学霸助攻】土地增值税的征税范围
3、城镇土地使用税的计税依据为（ ）。
A 实际占用的土地面积
B 实际使用的房屋建筑面积
C 土地价值
D 房屋原值
答案解析：
城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。
综上，本题应选A。
【错题分析】
错选B/C的原因分析：对城镇土地使用税的计税依据不熟悉，要全面复习噢！
错选D的原因分析：是房产税中从价计征房产税的计税依据。
【真题解析】本题考查城镇土地使用税，近几年在真题中都有出现。考生应重点掌握城镇土地使用税的征税范围及其应纳税额的计算。
【学霸助攻】城镇土地使用税应纳税额的计算
年应纳税额＝实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额
（1）以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，从合同约定交付土地时间的次月起纳税；合同未约定交付时间的，从合同签订的次月起纳税。
（2）新征用的耕地自批准征用之日起满 1 年时纳税；新征用的非耕地自批准征用次月起纳税。
4、纳税人开采矿产品并加工出售，其资源税的纳税地点为（ ）。
A 机构所在地
B 矿产品的开采地
C 加工生产地
D 销售地
答案解析：
纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税。
综上，本题应选B。
【错题分析】错选A/C/D的原因分析：对资源税的征税范围掌握的不牢固，要注意全面复习噢！
【真题解析】本题考查资源税。资源税的征收管理在历年中考的不多，考生做简单的了解即可。但应掌握资源税应纳税额的计算公式并熟练运用。
【学霸助攻】资源税应纳税额的计算
应纳税额＝销售额（销售数量）×税率
（1）从价计征：应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款、运杂费用（运杂费用需要取得合法票据）。
（2）从量计征：应税产品的销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和自用于应当缴纳资源税情形的应税产品数量。
5、船舶吨税由（ ）负责征收。
A 国家税务总局
B 税务局
C 海关
D 海事局
答案解析：
船舶吨税由海关负责征收。
综上，本题应选C。
【错题分析】错选A/B/D的原因分析：现阶段，我国税收征收管理机关有税务机关和海关，没有海事局。
【真题解析】本题考查船舶吨税，考频不高。考生在学习时可对船舶吨税税收优惠重点关注，以防考到。
【学霸助攻】下列船舶免征船舶吨税
（1）应纳税额在人民币50元以下的船舶；
（2）自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶；
（3）吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶；
（4）非机动船舶（不包括非机动驳船）；
（5）捕捞、养殖渔船；
（6）避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶；
（7）军队、武装警察部队专用或者征用的船舶；
（8）警用船舶；
（9）依照规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶；
（10）国务院规定的其他船舶。
二、多选题
6、下列属于契税征税范围的有（ ）。
A 土地使用权出让
B 将房屋抵偿债务
C 房屋出租
D 房屋赠与
答案解析：
契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。
选项A、B、D，均发生了土地、房屋权属的转移，属于契税征税范围；
选项C，房屋出租未发生权属转移，不属于契税征税范围。
综上，本题应选ABD。
【错题分析】错选C的原因分析：注意这里只是出租，不是出售，所有权没有发生变化，因此不需要缴纳契税。
【真题解析】本题考查契税，考频较高。考生在学习时，除了应关注契税的征税范围，还应当注意与土地增值税的征税范围进行区分，两者相似的较多，可对比进行记忆。
【学霸助攻】契税的征税范围
（1）土地使用权出让。
（2）土地使用权转让（包括出售、赠与、互换，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移）。
（3）房屋买卖、赠与、互换。
（4）以土地、房屋权属作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励。
（5）下列情形发生土地、房屋权属转移的，承受方应当依法缴纳契税：
①因共有不动产份额变化的；
②因共有人增加或者减少的；
③因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等因素，发生土地、房屋权属转移的。
7、占用耕地用于下列用途的，应征收耕地占用税的有（ ）。
A 建设农田
B 建造商品房
C 建造游乐设施
D 建造仓库
答案解析：
耕地占用税的征税范围包括纳税人为建设建筑物、构筑物或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。
选项A，属于农业建设，不征收耕地占用税；
选项B、C、D，为非农业建设，应征收耕地占用税。
综上，本题应选BCD。
【错题分析】错选A的原因分析：占用耕地从事“非农业”建设才应缴纳耕地占用税，农田属于“农业”建设，不属于其征税范围噢！
【真题解析】本题考查耕地占用税，考频较高。考生应当熟悉耕地占用税的征税范围及其不同类型的税收优惠，并掌握其应纳税额的计算。
【学霸助攻】
8、下列车船应缴纳车船税的有（ ）。
A 摩托车
B 游艇
C 货车
D 新能源汽车
答案解析：
应税车辆和船舶包括乘用车，商用车（客车、货车），挂车，专用作业车，轮式专用机械车，摩托车，船舶（机动船舶和游艇）。
选项A、B、C属于车船税的应税车船，应缴纳车船税；
选项D，对使用新能源的车船，免征车船税。
综上，本题应选ABC。
【错题分析】错选D的原因分析：新能源车船相对环保，因此对其采用了免税的税收优惠。
【真题解析】本题考查车船税，属于初级中的高频考点，每年都会有题目涉及。考生应重点掌握车船税的计税依据及其应纳税额的计算。还要注意车船税与车辆购置税在征税范围和税收优惠中有类似的项目，可对比记忆。
【学霸助攻】车船税与车辆购置税的征税范围以及免税规定
9、环境保护税的税目包括（ ）。
A 大气污染物
B 水污染物
C 固体废物
D 工业噪声
答案解析：
环境保护税的税目包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声，其中噪声是指工业噪声。
综上，本题应选ABCD。
【错题分析】漏选A/B/C/D的原因分析：不是所有的污染都需要征收环保税，例如：光源污染，就不属于环保税的征税范围。环境保护税的征税范围只有选项中的四个，要熟悉噢！
【真题解析】本题考查环境保护税，考查的不是特别多。但考生仍要熟悉环境保护税的计算及其税收优惠，以防考到。
【学霸助攻】环境保护税的税收优惠
10、甲公司与乙银行签订借款合同，丙为担保人，丁为证人。则该借款合同印花税的纳税人为（ ）。
A 甲
B 乙
C 丙
D 丁
答案解析：
立合同人为印花税应税合同的纳税人。
立合同人，是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
本题中，甲、乙为立合同人，应缴纳印花税；丙、丁不是立合同人，无须缴纳印花税。
综上，本题应选AB。
【错题分析】错选C/D的原因分析：担保人和证人不属于书立、使用应税凭证的单位和个人，因此不属于印花税的纳税人。
【真题解析】本题考查印花税，是初级考试中非常重要的考点。考生在复习时应重点关注印花税的征税范围、计税依据以及应纳税额的计算。
【学霸助攻】根据书立、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人和使用人。
（1）立合同人，是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
（2）立账簿人，是指开立并使用营业账簿的单位和个人。
（3）立据人，是指书立产权转移书据的单位和个人。
（4）使用人，是指在国外书立，但在国内使用应税凭证的单位和个人。
三、判断题
11、经营租赁的房产，由承租人缴纳房产税。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
房产税的纳税人为产权所有人，非承租人。
因此，本题表述错误。
【错题分析】题目做错原因：承租人对房产没有所有权，因此不属于房产税的纳税人。
【真题解析】房产税是初级考中的重要考点，考生应重点掌握房产税的征税范围、计税依据及其应纳税额的计算。
【学霸助攻】房产税的纳税人
12、个人之间互换房屋，以房屋价格的差额为计税依据计算缴纳契税。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
土地使用权互换、房屋互换，互换价格不相等的，以所互换土地使用权、房屋的不含增值税价格的差额为计税依据，由支付差额的一方缴纳契税。
因此，本题表述正确。
【错题分析】题目做错原因：个人之间互换自有居住用房，经核实可免征“土地增值税”，不要与本知识点混淆了噢！
【真题解析】本题考查契税，是初级考试中的重要考点。考生在应重点掌握契税的征税范围及其应纳税额的计算。
【学霸助攻】契税应纳税额的计算
应纳税额＝计税依据×税率
13、土地增值税实行超额累进税率。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
土地增值税实行四级“超率”累进税率。
因此，本题表述错误。
【错题分析】题目做错原因：土地增值税是唯一一个实行超率累进税率的税种，一定要记住噢！
【真题解析】本题考查土地增值税税率，在考试中税率属于已知条件，考生应会确定房地产的转让收入、判断那些费用应计入扣除项目，并且运用土地增值税的计算公式计算出应纳税额。
【学霸助攻】土地增值税应纳税额的计算公式
应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数
增值额＝房地产转让收入－扣除项目金额
14、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。纳税年度为公历1月1日至12月31日。具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
因此，本题表述正确。
【错题分析】题目做错原因：是不是与车辆购置税记混了，记成了一次性征收？要注意区分哦！
【真题解析】本题考查车船税。车船税的征收管理在历年中考的不多，考生做简单的了解即可。
【学霸助攻】车船税的征收管理
（1）纳税义务发生时间：为取得车船所有权或管理权的当月；以购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月为准。
（2）纳税地点：为车船登记地；依法不需要办理登记的车船，为车船的所有人或管理人所在地。
（3）纳税申报：按年申报，分月计算，一次性缴纳；已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。
15、烟叶税的纳税人为在中国境内销售烟叶的单位。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
烟叶税的纳税人为在中国境内“收购”烟叶的单位。
因此，本题表述错误。
【错题分析】题目做错原因：烟叶税的相关规定掌握的不牢固，要注意复习全面噢！
【真题解析】本题考查烟叶税，烟叶税的征收管理很少考查，考生可做简单的了解，但应对烟叶税的计税依据及其应纳税额的计算有所掌握，这个考查的相对多点。
【学霸助攻】烟叶税的相关规定
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