一、单选题
1、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自一定时间内向项目所在地税务机关申报办理税务登记。该一定时间指的是（ ）。
A 自有关部门批准之日起30日内
B 自纳税义务发生之日起30日内
C 自承包承租合同签订之日起30日内
D 自项目合同或协议签订之日起30日内
答案解析：
境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当“自项目合同或协议签订之日起30日内”，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。
综上，本题应选D。
【错题分析】错选A/B/C的原因分析：对纳税人不同情形下的税务登记时间记忆混淆，尤其是时间的起算点要多加注意哦！
【真题解析】本题考查的是纳税人申报办理税务登记的时限，属于对基础知识点的直接考查，本知识点要求掌握。该知识点以考查选择题、判断题为主，建议对“税务登记的内容”做好全面复习。
【学霸助攻】从事生产、经营的纳税人办理税务登记的地点和时限：
2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于增值税专用发票的是（ ）。
A 机动车销售统一发票
B 增值税电子普通发票
C 农产品收购发票
D 过路费发票
答案解析：
选项A属于增值税专用发票；选项B属于增值税普通发票；选项C、D属于其他发票。
综上，本题应选A。
【错题分析】错选B/C/D的原因分析：对各类型发票中包含哪些具体发票记忆不牢固，导致在选择时出现混选。
【真题解析】本题考查的是发票的种类，属于对基础知识点的直接考查，本知识点要求掌握。根据历年真题分析，对发票类型的考查角度及难易度与本题相似，建议考生熟练记忆每种类型发票中包含的具体发票有哪些。
【学霸助攻】
（1）发票的种类：
①增值税专用发票：包括增值税专用发票（折叠票）、增值税电子专用发票和机动车销售统一发票。
②增值税普通发票：包括增值税普通发票（折叠票）、增值税电子普通发票和增值税普通发票（卷票）。
③其他发票：包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票等。
（2）发票的基本联次：
①存根联：由收款方或开票方留存备查。
②发票联：由付款方或受票方作为付款原始凭证。
③记账联：由收款方或开票方作为记账原始凭证。
3、某公司应于9月15日缴纳税款，但逾期未缴，税务机关责令其于9月20日前缴纳，该公司拖延至9月29日才缴纳。以下滞纳金的起算时间正确的是（ ）。
A 9月15日
B 9月16日
C 9月20日
D 9月29日
答案解析：
加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中，该公司应缴纳税款期限是9月15日，即从9月16日起加收滞纳金。
综上，本题应选B。
【错题分析】错选A/C/D的原因分析：对加收滞纳金起止时间的条款记忆不牢固，或者与票据贴现期限记忆方法出现混淆，对“算头不算尾”、还是“算尾不算头”犹豫不决。
【真题解析】本题考查的是税收滞纳金中滞纳天数的确定，属于对基础知识点的运用考查，本知识点要求掌握。在历年考试中，主要侧重滞纳金金额的计算，但是对准确计算出滞纳金额起着关键作用的是“滞纳天数”的准确确定。
【学霸助攻】税收滞纳金相关知识点总结：滞纳金＝滞纳税款×滞纳天数×0.5‰
（1）滞纳金按日加收，日收取标准为滞纳税款的“万分之五”。
（2）加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满“次日”起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款“之日”止。（算尾不算头）
4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务机关实施税务检查范围的表述中，不正确的是（ ）。
A 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B 检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料
C 检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D 到车站检查旅客自带物品
答案解析：
选项A、B表述正确，税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；
选项C表述正确，选项D表述错误，税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料，但不包括自带物品。
综上，本题应选D。
【错题分析】错选A/B/C的原因分析：未掌握税务机关在税务检查中的职权范围。
【真题解析】本题考查的是税务机关在税务检查中的职权范围，属于对基础知识点的直接考查，本知识点要求掌握。本知识点属于记忆型考点，主要在选择题中考查，几乎无坑点设置，记忆准确即可做对题目。
【学霸助攻】税务机关在税务检查中的职权：
5、税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经（ ）批准。
A 国家税务总局
B 财政部
C 省级人民政府
D 县以上税务局（分局）局长
答案解析：
税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施，需经县以上税务局（分局）局长批准。
综上，本题应选D。
【错题分析】错选A/B/C的原因分析：对税收保全措施、强制执行措施批准机关记忆不准确。
【真题解析】本题考查的是税收保全措施和强制执行措施的批准机关，属于对基础知识点的直接考查，本知识点要求掌握。本题与历年真题相比，难度系数降低。考试中，往往在批准机关的“级次”上做文章，所以须准确记忆其批准机关是“县以上”税务局（分局）局长。
【学霸助攻】涉及税务机关级别考查的知识点总结：
（1）“县以上”（含本级）税务局（分局）是税务登记的主管机关。
（2）采取税收保全措施和强制执行措施需经“县以上”税务局（分局）局长批准。
（3）经“县以上”税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。
（4）税务机关在调查税收违法案件时，经“设区的市、自治州以上”的税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
6、下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的征收方式是（ ）。
A 查验征收
B 查定征收
C 查账征收
D 定期定额征收
答案解析：
查验征收，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。
综上，本题应选A。
【错题分析】错选A/B/C的原因分析：对每种税款征收方式的具体适用范围记忆混淆，导致错选。
【真题解析】本题考查的是税款征收方式的适用范围，属于对基础知识点的直接考查，本知识点要求熟悉。
在历年真题中，本知识点考查角度有两种：
第一，直接考查税款征收方式有哪些；
第二，题干给出某一种税款征收方式的适用情形，然后判断属于哪一种征收方式。
【学霸助攻】税款征收方式及其适用范围：
（1）查账征收：适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。
（2）查定征收：适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。
（3）查验征收：适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。
（4）定期定额征收：适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业）。
（5）扣缴征收：适用于税源零星分散、不易控管的纳税人。
（6）委托征收：适用于零星分散和异地缴纳的税收。
7、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（ ）日内申报办理税务登记。
A 10
B 15
C 30
D 45
答案解析：
从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起“30日内”申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本。
综上，本题应选C。
【错题分析】错选A/B/D的原因分析：税务登记的内容较多，涉及的时间记忆也较多，虽然本题难度不大，但是如果税务登记内容涉及的时间记忆混淆了，也是很难选出正确答案的。
【真题解析】本题考查的是纳税人申报办理税务登记的时限，属于对基础知识点的直接考查，本知识点要求掌握。该知识点考查题型以选择题、判断题为主，建议对“税务登记的内容”做好全面复习。
【学霸助攻】税务登记内容中涉及时间的总结：
（1）设立（开业）税务登记的时限：30日。
（2）变更税务登记的时限：30日。
（3）停业、复业登记中，停业期限：不得超过1年。
（4）注销税务登记的时限：15日。
8、税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内，对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施，该金额是（ ）。
A 500元
B 5 000元
C 10 000元
D 50 000元
答案解析：
税务机关对单价5 000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
综上，本题应选B。
【错题分析】错选A/C/D的原因分析：对不适用税收保全措施、强制执行措施的情形记忆不牢固，其中金额“5 000元以下”也是考查点，也要准确记忆哦！
【真题解析】本题考查的是不适用税收强制执行措施的财产范围，属于对基础知识点的直接考查，本知识点要求掌握。
在历年真题考查中，本知识点要求注意两点内容：
第一，“维持生活必需”的住房和用品中，不包括哪些财产（如金银首饰、古玩字画等）；
第二，注意金额——单价5 000元以下。
【学霸助攻】不适用税收保全措施和强制执行措施的财产范围：
（1）个人及其所扶养家属“维持生活必需”的住房和用品。但是，不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。
（2）单价“5 000元以下”的其他生活用品。
9、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税款征收保障措施的是（ ）。
A 阻止出境
B 责令缴纳
C 责令提供纳税担保
D 责成纳税人提供纳税资料
答案解析：
根据税收征收管理制度的规定，税务机关在税款征收过程中针对不同情况可以采取相应的征收措施，包括：责令缴纳（选项B）、责令提供纳税担保（选项C）、采取税收保全措施、采取强制执行措施、欠税清缴、税收优先权、阻止出境（选项A）。
选项D，责成纳税人提供纳税资料属于税务检查措施。
综上，本题应选D。
【错题分析】错选A/B/C的原因分析：对税款征收保障措施具体种类记忆不全面，也有可能是税款征收措施与税务检查措施中的有些语句类似（如，责令XXX、责成XXX），因为记忆不牢固而错选。
【真题解析】本题考查的是税款征收的保障措施，属于对基础知识点的直接考查，本知识点要求掌握。通过对历年真题的考查分析，需要考生熟悉税收保障措施的具体种类有哪些，但是，最主要的是掌握每种措施的具体内容。
【学霸助攻】税款征收保障措施VS税务检查措施：
10、纳税人假报出口，取得国家出口退税款的行为，属于（ ）。
A 欠税行为
B 偷税（逃税）行为
C 骗税行为
D 抗税行为
答案解析：
骗税行为是指纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。
综上，本题应选C。
【错题分析】错选A/B/D的原因分析：对偷税（逃税）行为、欠税行为、骗税行为、抗税行为区分不清，其根本原因是没有掌握每种行为的具体手段。
【真题解析】本题考查的是骗税行为的认定，属于对基础知识点的直接考查，本知识点要求熟悉。根据历年真题考查规律，该知识点的题型主要涉及选择题、判断题，要求考生能准确判断出偷税（逃税）行为、欠税行为、骗税行为、抗税行为。辨别以上行为，主要抓住其“违法手段”即可。
【学霸助攻】
二、多选题
11、根据税务行政复议法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，属于征税行为的有（ ）。
A 确认纳税主体
B 确认计税依据
C 确认减税、免税
D 没收非法财物和违法所得
答案解析：
选项A、B、C均属于，征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
选项D属于行政处罚，税务机关作出的行政处罚行为包括：罚款；没收非法财物和违法所得；停止出口退税权。
综上，本题应选ABC。
【错题分析】错选D的原因分析：第一，可能是对“征税行为”与其他具体行政行为混淆；第二，题干问题理解错误，可能理解成“属于可以申请行政复议的‘具体行政行为’有哪些”，但是本题只要求选出“征税行为”。
【真题解析】本题考查的是税务行政复议的范围，属于对基础知识点的直接考查，本知识点要求掌握。本题属于该知识点最基础的考查方法，但是题目的问法灵活多变，所以在做题时一定要注意看清题目的问法，再作出正确的选择。
【学霸助攻】税务行政复议范围的考查角度总结（结合本题探讨）：
问法一：下列各项中，属于税务行政复议范围的有（ ）。本题应选ABCD。
问法二：下列各项中，属于征税行为的有（ ）。本题应选ABC。
问法三：下列各项中，应当先申请行政复议的有（ ）。本题应选ABC。
问法四：下列各项中，可以直接提起行政诉讼的是（ ）。本题应选D。
12、根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有（ ）。
A 不得为他人开具与实际经营业务不符的发票
B 已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年
C 取得发票时，不得要求变更品名和金额
D 任何单位和个人有权拒收不符合规定的发票
答案解析：
选项A符合法律规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
选项B不符合法律规定，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年（而非3年）。
选项C符合法律规定，取得发票的主体在取得发票时，不得要求开票主体变更品名和金额。
选项D符合法律规定，不合规的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
综上，本题应选ACD。
【错题分析】错选B的原因分析：对发票存根联和发票登记簿的保存时间记忆不牢固。
【真题解析】本题考查的是发票开具与保管的相关规定，属于对基础知识点的综合考查，本知识点要求掌握。根据历年真题分析看，在“发票管理”的知识点中，发票的开具、使用、保管考查频率较高，主要是法条的直接考查，背诵即可得分。
【学霸助攻】发票开具、使用、保管相关知识点总结：
13、根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于税款征收法定原则的有（ ）。
A 征收主体法定
B 征收方式法定
C 征收依据法定
D 征收权限和征收程序法定
答案解析：
税款征收法定原则包括：
（1）税款征收主体法定；
（2）税款征收依据法定；
（3）税款征收权限和征收程序法定。
综上，本题应选ACD。
【错题分析】
错选、漏选A/B/C/D的原因分析：对税款征收法定原则包含的内容记忆不准确，导致错选或漏选。
【真题解析】
本题考查的是税款征收法定原则，属于对基础知识点的直接考查，本知识点为2023年教材新增内容，预计会以选择题或判断题形式出现，在学习中只需记牢三种法定的事项，即可得分。
【学霸助攻】
本题是对该知识点最基础的考察方式，在备考过程中不仅应熟记包含的三种法定事项，还应对各事项所表达的含义进行大致理解，这样才能自如应对各种考法。
14、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（ ）。
A 数据电文申报
B 邮寄申报
C 自行申报
D 简易申报
答案解析：
纳税申报的方式主要有以下几种：
（1）自行申报；
（2）邮寄申报；
（3）数据电文申报；
（4）其他方式。实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。
综上，本题应选ABCD。
【错题分析】漏选A/B/C/D的原因分析：纳税申报方式掌握的不全面，导致漏选。
【真题解析】本题考查的是纳税申报方式，属于对基础知识点的直接考查，本知识点要求掌握。根据历年真题分析，本题既可以宏观考查申报方式的种类，也可以细致到每种方式的具体内容。所以，建议全面复习本知识点。
【学霸助攻】纳税申报方式及其具体内容：
（1）自行申报：又称“直接申报”，是一种传统的申报方式。
（2）邮寄申报：
①应当使用统一的纳税申报专用信封。
②以“邮政部门收据”作为申报凭据。
③以“寄出”的邮戳日期为实际申报日期。
（3）数据电文申报：其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准。
（4）其他方式：包括简易申报、简并征期，该两种方式适用于实行“定期定额”缴纳税款的纳税人。
15、申请人认为税务机关的行政行为所依据的规范性文件不合法，对行政行为申请行政复议时，可以一并向复议机关提出对该规范性文件的审查申请。该规范性文件包括（ ）。
A 国务院其他部门的规章
B 其他各级税务机关的规定
C 地方各级人民政府的规定
D 地方人民政府工作部门的规定
答案解析：
申请人认为税务机关的行政行为所依据的下列规定不合法，对行政行为申请行政复议时，可以一并向复议机关提出对该规定（不包括规章）的审查申请：
（1）国家税务总局和国务院其他部门的规定；
（2）其他各级税务机关的规定；
（3）地方各级人民政府的规定；
（4）地方人民政府工作部门的规定。
综上，本题应选BCD。
【错题分析】错选A的原因分析：对税务行政复议中可以一并申请附带审查的规范性文件掌握不全面，记忆时未抓住本知识点的实质之处。
【真题解析】本题考查的是可以一并申请行政复议的规范性文件，属于对基础知识点的直接考查，本知识点要求掌握。
【学霸助攻】记忆“可以一并申请行政复议的规范性文件”时，注意两点：
第一，可以一并申请的规范性文件是“XXX规定”，不包括“XXX规章”。
第二，“法律、法规”是具有普遍约束力的文件，不可申请行政复议，也不得申请行政诉讼，更不属于可以一并申请附带审查的规范性文件。
三、判断题
16、邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
因此，本题表述错误。
【错题分析】题目做错原因分析：对邮寄申报方式的申报日期是“寄出”的日期，还是“收到”的日期，记忆混淆。
【真题解析】本题考查的是邮寄申报方式的具体规定，属于对基础知识点的直接考查，本知识点要求掌握。通过对历年真题的分析，邮寄申报方式的申报日期主要是在“寄出”关键字处做文章，建议考生准确记忆。
【学霸助攻】邮寄申报方式的相关知识点总结：
（1）应当使用统一的纳税申报专用信封。
（2）以“邮政部门收据”作为申报凭据。
（3）以“寄出”的邮戳日期为实际申报日期。
17、甲公司按国家规定享受2年内免缴企业所得税的优惠待遇，甲公司在这2年内不需要办理企业所得税的纳税申报。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
根据规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
因此，本题表述错误。
【错题分析】题目做错原因分析：对“无税、减税、免税”期间纳税申报的要求不熟悉，从而无法对本题作出准确的判断。
【真题解析】本题考查的是纳税申报的要求，属于对基础知识点的运用考查，本知识点要求掌握。本知识点主要题型是判断题，属于高频考点，考生需要掌握。
【学霸助攻】特殊期间纳税申报的规定：
（1）纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。
（2）纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
（3）企业在破产程序中如发生应税情形，应按规定申报纳税。
18、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
因此，本题表述错误。
【错题分析】题目做错原因分析：将“纳税人”设置账簿的时间与“扣缴义务人”设置扣缴账簿的时间记忆混淆。
【真题解析】本题考查的是账簿的设置，属于对基础知识点的直接考查，本知识点要求掌握。本知识点属于历年真题的高频考点，选择题和判断题是其主要考查题型，其考试规律主要是将“纳税人”设置账簿的时间与“扣缴义务人”设置扣缴账簿的时间混淆，然后让考生作出正确的选择。
【学霸助攻】
（1）纳税人设置账簿的时间规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起“15日内”，按照国家有关规定设置账簿。
（2）扣缴义务人设置扣缴账簿的时间规定：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起“10日内”，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
19、购销商品、提供或接受服务及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，应当由付款方向收款方开具发票。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
（1）发票一般由收款方对外发生经营业务收取款项时向付款方开具；
（2）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时以及国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的，也可由付款方向收款方开具发票。
因此，本题表述错误。
【错题分析】题目做错原因分析：可能是本判断题语句较长，读题时未注意题目的坑点，导致题目没做对。
【真题解析】本题考查的是发票开具的相关规定，属于对基础知识点的直接考查，本知识点要求掌握。对于发票开具，主要考查的是“由谁向谁开票”。因为该知识点存在开票方向的特殊规定，所以在做判断题时，切莫以偏概全。
【学霸助攻】发票开具的相关规定：
20、税务机关派出的人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。
因此，本题表述正确。
【错题分析】题目做错原因分析：本题目出错率较低，如果出现错误，可能是对税务机关派出的人员进行税务检查时应当出示的证件产生了疑惑，所以才做出了错误的判断。
【真题解析】本题考查的是税务机关在税务检查时应遵守的义务，属于对基础知识点的直接考查，本知识点要求掌握。本知识点主要题型是选择题、判断题，选择题可以考查“税务机关派出的人员进行税务检查时应当出示的证件有哪些”，判断题可以考查“未出示证件时，被检查人是否需要配合检查”。
【学霸助攻】税务机关税务检查时应当遵守的义务：
（1）应当出示“税务检查证”和“税务检查通知书”，如果未出示，被检查人“有权拒绝”检查。
（2）有责任为被检查人员保守秘密。
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