一、单选题
1、王某和赵某为担保借款签订了一份抵押合同。根据法律行为的分类，该抵押合同属于（ ）。
A 从法律行为
B 实践法律行为
C 单方法律行为
D 非要式法律行为
答案解析：
抵押合同必须以主合同的存在为前提，自身不能独立存在，因此抵押合同属于从法律行为。
综上，本题应选 A。
2、下列关于民事行为能力的表述中，错误的是（ ）。
A 6 周岁的赵某将其家中价值 2 000 元的玩具礼物赠与同学的法律行为无效
B 10 周岁的钱某接受其父亲同事赠与的 200 元红包，必须征得钱某法定代理人的同意
C 12 周岁的孙某单独购买价格为 10 元的练习本的法律行为有效
D 26 周岁的李某不能辨认自己的行为，用价值 5 000 元的手机换取 1 颗棒棒糖的法律行为无效
答案解析：
选项 A、D 表述正确，不满 8 周岁的未成年人和不能辨认自己行为的成年人实施的民事法律 行为无效；
选项 B 表述错误，选项 C 表述正确，8 周岁以上的未成年人实施的纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为有效。
综上，本题应选 B。
3、根据民事法律制度的规定，下列关于代理制度的表述中，正确的是（ ）。
A 代理行为包括传递信息等非独立意思表示的行为
B 代理人和第三人恶意串通，损害被代理人合法权益的，代理人和第三人应当承担连带责任
C 代理行为的法律后果直接归属于代理人
D 代理人必须以自己的名义实施代理行为
答案解析：
选项 A 表述错误，代理人在代理权限内独立地向第三人进行意思表示。非独立进行意思表 示的行为，不属于代理；
选项 B 表述正确；
选项 C 表述错误，代理行为的法律后果直接归属于“被 代理人”；
选项 D 表述错误，代理人必须以“被代理人”的名义实施代理行为。
综上，本题应选 B。
4、根据《民法典》的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（ ）。
A 王某要求甲公司支付加工费用
B 甲公司请求乙公司停止侵害
C 张某请求丙银行支付存款本金
D 丁公司要求股东李某缴付出资
答案解析：
选项 A，要求支付加工费用适用 3 年的诉讼时效；
选项 B、C、D，均不适用诉讼时效。
综上， 本题应选 A。
5、根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于审判监督程序的表述中，错误的是（ ）。
A 当事人申请再审的，不停止判决、裁定的执行
B 再审申请被驳回后再次提出申请的，人民法院不予受理
C 上级人民法院对下级人民法院已经生效的判决，发现确有错误的，有权提审
D 当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，只能向上一级人民法院申请再审
答案解析：
选项 A、B、C 表述正确。
选项 D 表述错误，当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以向上一级人民法院申请再审；当事人一方人数众多或者当事人双方为公民的案件， 也可以向原审人民法院申请再审。
综上，本题应选 D。
6、甲公司聘请张某担任经理，公司章程未对经理职权作特别规定，董事会未作特别授权。下列关于张某职权的表述中，正确的是（ ）。
A 有权制订甲公司的年度财务预算方案
B 有权组织实施甲公司的年度经营计划和投资方案
C 有权决定聘任其好友李某担任甲公司的财务负责人
D 有权制定甲公司的基本管理制度
答案解析：
选项 A、C、D，属于董事会职权；
选项 B，属于经理的职权。
综上，本题应选 B。
7、根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司监事会的表述中，正确的是（ ）。
A 监事会主席由股东会选举产生
B 监事的任期可以为 5 年，任期届满，连选可以连任
C 股东人数较少的公司，可以不设立监事会
D 高级管理人员可以兼任监事
答案解析：
选项 A 表述错误，监事会主席由全体监事过半数选举产生；
选项 B 表述错误，监事的任期每届为 3 年（法定任期），监事任期届满，连选可以连任；
选项 C 表述正确，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设 1 ～ 2 名监事，不设监事会；
选项 D 表述错误，董事、高级管理人员不得兼任监事。
综上，本题应选 C。
8、王某等多名自然人拟通过发起设立的方式设立股份有限公司。下列关于该公司设立的表述中， 正确的是（ ）。
A 在选举董事会和监事会后，发起人应向公司登记机关报送验资证明
B 半数以上的发起人应具有中国国籍
C 王某等发起人可以认购公司股份总数的 25%，其余部分由非发起人股东认购
D 王某为设立公司以自己名义对外签订合同的，合同相对人有权请求王某承担合同责任
答案解析：
选项 A 错误，发起人在选举董事会和监事会后，“董事会”应当向公司登记机关报送公司章程、验资证明以及法律、行政法规规定的其他文件，申请设立登记。
选项 B 错误，发起人中须 有半数以上在中国境内有住所。
选项 C 错误，股份有限公司以发起设立的方式设立的，其股份全部 由该公司的发起人认购，而不向发起人之外的任何社会公众发行股份。
选项 D 正确，发起人为设立 公司以自己名义对外签订合同的，合同相对人有权请求该发起人承担合同责任。
综上，本题应选 D。
9、甲普通合伙企业的合伙人孙某将其在合伙企业中的财产份额转让给非合伙人赵某。下列关于赵 某取得合伙人资格的时间的表述中，正确的是（ ）。
A 与合伙人孙某签订财产份额转让合同且支付相应价款之日
B 修改合伙协议，将赵某列为合伙人之日
C 企业登记机关变更登记之日
D 与合伙人孙某签订财产份额转让合同之日
答案解析：
根据《合伙企业法》规定，合伙人以外的人依法受让合伙人在合伙企业中的财产份额的， 经修改合伙协议即成为合伙企业的合伙人。
综上，本题应选 B。
10、根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购中收购要约的变更的表述中，正确的是 （ ）。
A 收购人可以根据证券市场变化，降低收购价格
B 收购人可以减少预定收购的股份数额
C 收购人可以将原定的收购期限从30天改为40天
D 收购要约期限届满前20日内，收购人不得变更收购要约
答案解析：
选项 A、B 表述错误，选项 C 表述正确，收购要约的变更不得存在下列情形：①降低收购价 格；②减少预定收购股份数额；③缩短收购期限（收购期限可以延长，除出现竞争要约外，收购期 限不得超过 60 日）；④国务院证券监督管理机构规定的其他情形。
选项 D 表述错误，收购要约期限 届满前 15 日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外。
综上，本题应选 C。
11、根据证券法律制度的规定，投资者保护机构受一定数量以上的投资者委托，可以作为代表人 参加证券民事赔偿诉讼。该数量为（ ）。
A 50名
B 40名
C 30名
D 10名
答案解析：
投资者保护机构受 50 名以上投资者委托，可以作为代表人参加诉讼，并为经证券登记结算机构确认的权利人依照规定向人民法院登记，但投资者明确表示不愿意参加该诉讼的除外。
综上， 本题应选 A。
12、甲保险公司的代理人张某向王某推销一款保险产品，王某符合该保险的承保条件。张某向王某出具一份投保单，王某口头同意投保，张某代替王某在投保单上签字，王某向甲保险公司缴纳了保险费。由于内部工作流程问题，甲保险公司迟迟未向王某签发保险单，后王某在保险期间发生了保险事故。下列关于保险合同效力及保险责任的表述中，正确的是（ ）。
A 王某已经缴纳保险费，甲保险公司应当承担保险责任
B 保险合同未生效，甲保险公司无须承担责任
C 张某代替王某签字，该合同对王某不生效
D 张某代替签字有过错，应当承担对王某的保险责任
答案解析：
投保人或者投保人的代理人订立保险合同时没有亲自签字或者盖章，而由保险人或者保险人的代理人代为签字或者盖章的，对投保人不生效。但投保人已经交纳保险费的，视为其对代签字或者盖章行为的追认。本题中，虽然张某代替王某在投保单上签字，但王某向甲保险公司缴纳了保险费，说明王某对张某代签字行为进行了追认，则该保险合同生效，甲保险公司应当承担保险责任。
综上，本题应选 A。
13、根据票据法律制度的规定，下列关于本票和支票特征对比的表述中，正确的是（ ）。
A 本票和支票出票时，都必须记载收款人名称，否则票据无效
B 本票和支票的出票人都只能是经批准的银行机构
C 本票和支票上未记载付款地及出票地的，均不影响票据效力
D 支票是见票即付的票据，本票则可以是远期票据
答案解析：
选项 A 表述错误，收款人名称是本票的绝对记载事项，本票在出票时必须记载收款人名称， 否则票据无效；收款人名称不是支票的绝对记载事项，支票在出票时未记载收款人名称的，不会导致票据无效，经出票人授权，可以补记。
选项 B 表述错误，本票的出票人为经批准办理银行本票业务的银行机构；支票的出票人为在经批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的 单位和个人。
选项 C 表述正确，出票地及付款地属于本票和支票的相对记载事项，未记载的，适用 法律的有关规定，不会影响票据的效力。
选项 D 表述错误，支票和本票均是见票即付的票据。
综上， 本题应选 C。
14、根据合同法律制度的规定，当事人就有关合同内容约定不明确的，可以协议补充，不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能确定的，适用法定规则。下列关于该法定规则的表述中，正确的是（ ）。
A 履行费用的负担不明确的，由接受履行一方承担
B 价款或者报酬约定不明确的，按照履行合同时履行地的市场价格履行
C 履行地点约定不明确，给付货币的，在支付货币一方所所在地履行
D 履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式履行
答案解析：
选项 A 表述错误，履行费用的负担不明确的，由履行义务一方负担；
选项 B 表述错误，价款或者报酬约定不明确的，按照订立合同时履行地的市场价格履行；
选项 C 表述错误，履行地点约定不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；
选项 D 表述正确。
综上，本题应选 D。
15、根据《民法典》的规定，下列关于合同保全中撤销权的相关表述中，错误的是（ ）。
A 债权人行使撤销权的必要费用，由债权人负担
B 撤销权的行使范围以债权人的债权为限
C 自债务人的行为发生之日起 5 年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭
D 债权人行使撤销权应以自己的名义
答案解析：
选项 A 表述错误，债权人行使撤销权所支付的律师费、差旅费等必要费用，由“债务人” 承担；
选项 B、C、D 表述正确。
综上，本题应选 A。
16、根据《民法典》的规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权须办理抵押登记才能设立。下列各项中，属于该类特定财产的是（ ）。
A 正在建造的厂房
B 远洋运输船
C 未加工的钢管
D 挖掘机
答案解析：
选项 A 符合题意，以建筑物和其他土地附着物、建设用地使用权、海域使用权、正在建造的建筑物设定抵押的，应当办理抵押登记，抵押权自登记之日起设立；
选项 B、C、D 不符合题意， 以生产设备、原材料、半成品、产品、交通运输工具和正在建造的船舶、航空器抵押或者以其他动 产设定抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立。
综上，本题应选 A。
17、根据合同法律制度的规定，违约方承担违约责任的形式不包括（ ）。
A 继续履行
B 采取补救措施
C 赔偿损失
D 行使撤销权
答案解析：
承担违约责任的形式包括继续履行、采取补救措施、赔偿损失、支付违约金、定金责任等。 行使撤销权属于合同的保全，不属于承担违约责任的形式。
综上，本题应选 D。
18、根据《民法典》的规定，下列关于融资租赁合同的说法中，错误的是（ ）。
A 出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属
B 承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务
C 融资租赁期间，出租人对租赁物享有所有权
D 承租人破产的，租赁物属于破产财产
答案解析：
选项 A、B、C 表述正确；
选项 D 表述错误，出租人享有租赁物的所有权，承租人破产的， 租赁物不属于破产财产。
综上，本题应选 D。
19、【本题已不适用最新考纲】甲公司为生产性服务业一般纳税人，适用加计抵减政策。2021年6月，甲公司增值税销项税额为160万元，可抵扣的进项税额为100万元。已知甲公司上期末无加计抵减额余额和留抵税额，甲公司当月应缴纳增值税税额为（ ）万元。
A 40
B 50
C 60
D 45
答案解析：
自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。甲公司应缴纳增值税＝160－100×（1＋10%）＝50（万元）。
综上，本题应选B。
20、【本题已不适用最新考纲】根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A 外购用于职工福利的货物
B 外购生产用机器设备支付的货款
C 外购原材料支付的运输费用
D 外购货物支付的包装物租金
答案解析：
选项A，外购货物用于集体福利、个人消费的，进项税额不得抵扣；
选项B、C、D，进项税额准予抵扣。
综上，本题应选A。
21、【本题已不适用最新考纲】根据增值税法律制度的规定，下列应当免征增值税的是（ ）。
A 房地产开发公司销售自建住房
B 影视公司转让著作权
C 超市销售粮食
D 种子公司批发零售种子
答案解析：
选项A、B、C，应当缴纳增值税；
选项D，批发零售种子、种苗、农药、农机，应免征增值税。
综上，本题应选D。
22、【本题已不适用最新考纲】甲公司采用预收款方式销售一批商品，2021年7月1日签订合同，7月15日收到预收款，8月1日发出商品，9月1日购买方将商品验收入库。甲公司在计算企业所得税时，确认该批商品销售收入实现的时间为（ ）。
A 9月1日
B 7月1日
C 8月1日
D 7月15日
答案解析：
销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。
综上，本题应选C。
23、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是（ ）。
A 财政拨款
B 股权转让收入
C 销售货物收入
D 租金收入
答案解析：
选项A，属于不征税收入；
选项B、C、D，属于应税收入。
综上，本题应选A。
24、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列保险费中，不允许在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A 企业为投资者支付的商业保险费
B 企业按照规定为员工支付的补充养老保险费
C 企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
D 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
答案解析：
选项A符合题意，选项C不符合题意，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除；
选项B不符合题意，企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除，超过的部分，不予扣除；
选项D不符合题意，企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予扣除。
综上，本题应选A。
25、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A 向投资者支付的股息等权益性投资收益
B 企业所得税税款
C 合理的劳动保护支出
D 税收滞纳金
答案解析：
选项A、B、D，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除；
选项C，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除。
综上，本题应选C。
26、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的是（ ）。
A 未投入使用的房屋、建筑物
B 以融资租赁方式租入的固定资产
C 以经营租赁方式租出的固定资产
D 单独估价作为固定资产入账的土地
答案解析：
下列固定资产不得计算折旧扣除：
（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项A不符合题意）；
（2）以经营租赁方式租入的固定资产（选项B不符合题意）；
（3）以融资租赁方式租出的固定资产（选项C不符合题意）；
（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
（5）与经营活动无关的固定资产；
（6）单独估价作为固定资产入账的土地（选项D符合题意）；
（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。
综上，本题应选D。
27、根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于国有资本经营预算的表述中，不正确的是（ ）。
A 国有资本经营预算按年度单独编制
B 国有资本经营预算可列赤字
C 国有资本经营预算的执行情况应接受审计监督
D 国有资本经营预算草案的编制由财政部门负责
答案解析：
选项 A、C、D 表述正确；
选项 B 表述错误，国有资本经营预算的支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字。
综上，本题应选 B。
28、【本题已不适用最新考纲】根据专利法律制度的规定，外观设计专利权的期限是（ ）。
A 20年
B 15年
C 10年
D 5年
答案解析：
根据《专利法》的规定，发明专利权的期限是20年，实用新型专利权的期限是10年，外观设计专利权的期限是15年，均自申请日起计算。
综上，本题应选B。
29、【本题已不适用最新考纲】根据商标法律制度的规定，下列商品中，必须使用注册商标的是（ ）。
A 烟草制品
B 无糖饮料
C 墙壁涂料
D 核磁共振治疗仪
答案解析：
法律、行政法规规定必须使用注册商标的商品（如烟草制品），必须申请商标注册，未经核准注册的，不得在市场销售。
综上，本题应选A。
30、【据最新大纲内容改编】根据政府采购法律制度的规定，下列关于公开招标的表述中，正确的是（ ）。
A 地方招标项目招标文件规定的各项技术标准符合地方标准即可
B 进行公开招标的地方项目，应当明确只能由当地法人参加投标
C 应当采用公开招标方式的项目的具体数额标准，一律由国务院规定
D 对应当以公开招标方式采购的货物或者服务不得以化整为零方式规避公开招标采购
答案解析：
选项 A 表述错误，招标文件规定的各项技术标准应当符合国家强制性标准。
选项 B 表述 错误，任何单位和个人不得违法限制或者排斥本地区、本系统以外的法人或者其他组织参加投标， 不得以任何方式非法干涉招标投标活动。
选项 C 表述错误，采购人采购货物或者服务应当采用公开 招标方式的，其具体数额标准，属于中央预算的政府采购项目，由国务院规定；属于地方预算的政府采购项目，由省、自治区、直辖市人民政府规定。
选项 D 表述正确，采购人不得将应当以公开招 标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购。
综上，本题应选 D。
二、多选题
31、根据《仲裁法》的规定，仲裁员具有特定情形必须回避。下列情形中，属于该特定情形的有 （ ）。
A 是本案当事人的近亲属
B 与本案有利害关系
C 私自会见本案代理人
D 接受本案当事人的请客送礼
答案解析：
仲裁员有下列情形之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：
①是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属（选项 A）；
②与本案有利害关系（选项 B）；
③与本案当事人、代理人有 其他关系，可能影响公正仲裁的；
④私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的（选项 C、D）。
综上，本题应选 ABCD。
32、根据公司法律制度的规定，下列情形中，上市公司可以收购本公司股份的有（ ）。
A 上市公司为维护公司价值及股东权益所必需
B 将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券
C 与持有本公司股份的其他公司合并
D 减少公司注册资本
答案解析：
公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：
①减少公司注册资本（选项 D）；
②与持有本公司股份的其他公司合并（选项 C）；
③股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份；
④将股份用于员工持股计划或者股权激励；
⑤将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券（选项 B）；
⑥上市公司为维护公司价值及股东权益所必需（选 项 A）。
综上，本题应选 ABCD。
33、根据公司法律制度的规定，因股份有限公司的相关责任人怠于履行义务，导致公司主要财产、 账册、重要文件等灭失，无法进行清算，公司债权人有权主张相关责任人对公司债务承担连带责任。上述情形的责任人包括（ ）。
A 公司的中小股东
B 公司董事
C 公司的控股股东
D 公司监事
答案解析：
有限责任公司的股东、股份有限公司的董事（选项 B）和控股股东（选项 C）因怠于履行义务，导致公司主要财产、账册、重要文件等灭失，无法进行清算，债权人主张其对公司债务承担连带清偿责任的，人民法院应依法予以支持。
综上，本题应选 BC。
34、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人出资的表述中，正确的有（ ）。
A 出资必须一次性实缴
B 可以土地使用权出资
C 以实物出资需要评估作价的，可由全体合伙人协商确定
D 以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定
答案解析：
选项 A 错误，设立合伙企业，应当有合伙人认缴或者实际缴付的出资，并非必须一次性实缴；
选项 B、C、D 正确。
综上，本题应选 BCD。
35、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙协议中对损益分配的说法中，正确 的有（ ）。
A 约定将全部的利润分配给部分合伙人
B 约定由部分合伙人承担全部的亏损
C 约定合伙人平均分配利润
D 约定合伙人按照出资比例分配利润
答案解析：
选项 A、B 表述错误，普通合伙企业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损；
选项 C、D 表述正确。
综上，本题应选 CD。
36、根据证券法律制度的规定，下列关于公开募集基金的基金份额上市交易的表述中，正确的有 （ ）。
A 基金管理人应当与证券交易所签订上市协议
B 基金份额持有人不超过 200 人
C 基金合同期限为 1 年以上
D 基金募集金额不低于人民币 2 亿元
答案解析：
选项 A、D 表述正确；
选项 B、C 表述错误，基金份额上市交易要求基金合同期限为 5 年以上， 基金份额持有人不少于 1 000 人。
综上，本题应选 AD。
37、根据证券法律制度的规定，发行人因欺诈发行给投资者造成损失的，特定主体可以委托投资者保护机构，就赔偿事宜与受到损失的投资者达成协议，予以先行赔付。该特定主体有（ ）。
A 发行人的控股股东
B 发行人的实际控制人
C 相关的证券公司
D 证券交易所
答案解析：
发行人因欺诈发行、虚假陈述或者其他重大违法行为给投资者造成损失的，发行人的控股 股东（选项 A）、实际控制人（选项 B）、相关的证券公司（选项 C）可以委托投资者保护机构，就赔偿事宜与受到损失的投资者达成协议，予以先行赔付。
综上，本题应选 ABC。
38、根据《民法典》的规定，下列合同中，应当采用书面形式的有（ ）。
A 技术开发合同
B 建设工程合同
C 融资租赁合同
D 自然人之间的借款合同
答案解析：
选项 A、B、C 符合题意，技术开发合同、建设工程合同、融资租赁合同应当采用书面形式；
选项 D 不符合题意，借款合同应当采用书面形式，但是自然人之间借款另有约定的除外。
综上，本 题应选 ABC。
39、2021 年 1 月 15 日，赵某向钱某借款，双方签订了借款合同。赵某请李某和孙某为该笔债务提供担保。1 月 18 日，钱某与李某签订抵押合同，以李某所有的一套房屋为抵押物，双方办理了抵押登记。1 月 20 日，孙某为该笔借款提供连带责任保证。因赵某拒绝还款，钱某向李某提出行使抵押权，并请求孙某承担保证责任。下列关于当事人权利义务的表述中，正确的有 （ ）。
A 孙某承担保证责任后，有权向赵某进行追偿
B 钱某必须先行使抵押权，再要求孙某承担保证责任
C 孙某享有先诉抗辩权
D 李某承担担保责任后，有权向赵某进行追偿
答案解析：
选项 A、D 表述正确，选项 B 表述错误，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，第三人提供物保的，债权人可以请求保证人或者物的担保人承担担保责任， 提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿。本题中，物保由第三人李某提供，债权人钱某可以请求保证人孙某或者物的担保人李某承担担保责任，无先后顺序；二人承担担保责任后， 有权向债务人赵某进行追偿。
选项 C 表述错误，孙某为该笔借款提供连带责任保证，不享有先诉抗辩权。
综上，本题应选 AD。
40、根据合同法律制度的规定，下列关于借款利息的表述中，正确的有（ ）。
A 借款利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息
B 自然人借款合同对支付利息没有约定的，应按照合同成立时 1 年期贷款市场报价利率支付利息
C 借款合同约定的利率超过合同成立时 1 年期贷款市场报价利率 4 倍的部分，人民法院不予支持
D 借贷双方对逾期利率的约定以不超过合同成立时 1 年期贷款市场报价利率 4 倍为限
答案解析：
选项 A、C、D 表述正确；
选项 B 表述错误，借款合同对支付利息没有约定的，视为没有利息。
综上，本题应选 ACD。
41、【本题已不适用最新考纲】根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“物流辅助服务”征收增值税的有（ ）。
A 仓储服务
B 管道运输服务
C 装卸搬运服务
D 客运场站服务
答案解析：
物流辅助服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务（选项D）、打捞救助服务、装卸搬运服务（选项C）、仓储服务（选项A）和收派服务。
选项B，管道运输服务应按“交通运输服务”征收增值税。
综上，本题应选ACD。
42、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
A 直接向其他企业的捐赠
B 以经营租赁方式租入固定资产支付的租赁费
C 违反合同支付的违约金
D 企业内营业机构之间支付的租金
答案解析：
选项A，直接捐赠不属于公益性捐赠，不得税前扣除；
选项B、C准予税前扣除；
选项D，企业内营业机构之间支付的租金，不得税前扣除。
综上，本题应选AD。
43、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，税务机关可对存在特定避税安排的企业，启用一般反避税调查。该特定避税安排包括（ ）。
A 利用避税港避税
B 滥用税收协定
C 滥用公司组织形式
D 滥用税收优惠
答案解析：
税务机关可依法对存在以下避税安排的企业，启动一般反避税调查：
（1）滥用税收优惠（选项D）；
（2）滥用税收协定（选项B）；
（3）滥用公司组织形式（选项C）；
（4）利用避税港避税（选项A）；
（5）其他不具有合理商业目的的安排。
综上，本题应选ABCD。
44、根据预算法律制度的规定，经批准的中央预算在执行中出现下列情况的，应当进行预算调整 的有（ ）。
A 需要增加预算总支出的
B 需要调入预算稳定调节基金的
C 需要调减预算安排的重点支出数额的
D 需要减少举借债务数额的
答案解析：
选项 A、B、C，应当进行预算调整；
选项 D，需要“增加”举借债务数额的，才应当进行 预算调整，“减少”举借债务数额的，不需要预算调整。
综上，本题应选 ABC。
45、【本题已不适用最新考纲】根据《专利法》的规定，专利申请文件存在的下列情形中，国务院专利行政部门不予受理的有（ ）。
A 发明专利申请文件中没有请求书的
B 发明专利申请文件中没有说明书附图的
C 实用新型专利申请文件中没有权利要求书的
D 外观设计专利申请文件中没有简要说明的
答案解析：
专利申请文件有下列情形之一的，国务院专利行政部门不予受理，并通知申请人：
（1）发明或者实用新型专利申请缺少请求书、说明书（实用新型无附图）或者权利要求书的，或者外观设计专利申请缺少请求书、图片或者照片、简要说明的（选项A、C、D）；
（2）未使用中文的；
（3）未使用挂号信函向国务院专利行政部门邮寄有关申请文件的；
（4）请求书中缺少申请人姓名或者名称，或者缺少地址的；
（5）在中国没有经常居所或者营业所的外国人、外国企业或者外国其他组织明显不符合《专利法》第十七条或者第十八条第一款规定的；
（6）专利申请类别（发明、实用新型或者外观设计）不明确或者难以确定的。
选项B不符合题意，“发明”专利申请文件中的说明书在必要的时候，应当附图（而非必须附图）。
综上，本题应选ACD。
三、判断题
46、适用简易程序审理的民事案件，由审判员独任审判。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
适用简易程序审理案件，由审判员独任审判。
因此，本题表述正确。
47、公司董事会可以决定公司的经营计划和投资方案。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
决定公司的经营计划和投资方案，属于董事会的职权。
因此，本题表述正确。
48、有限合伙人参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所，视为执行合伙事务。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
有限合伙人参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所，不视为执行合伙事务。
因此，本题表述错误。
49、汇票上未记载付款日期的，为见票即付，无须提示承兑。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
汇票未记载付款日期的，视为见票即付，无须提示承兑。
因此，本题表述正确。
50、债权人转让债权，未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
根据《民法典》的规定，债权人转让债权，未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力。
因此，本题表述正确。
51、【本题已不适用最新考纲】甲公司员工为本公司提供修理修配劳务，应当按照销售劳务计算缴纳增值税。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，属于非经营活动，不缴纳增值税。
因此，本题表述错误。
52、【本题已不适用最新考纲】一人有限责任公司不是企业所得税的纳税人。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
企业所得税的纳税人，指在中国境内的企业和其他取得收入的组织，包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织等。一人有限责任公司属于企业所得税的纳税人。
因此，本题表述错误。
53、【本题已不适用最新考纲】企业从事农作物新品种选育项目的所得，减半征收企业所得税。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
企业从事农作物新品种选育取得的所得，免征企业所得税。
因此，本题表述错误。
54、【本题已不适用最新考纲】国务院专利行政部门就发明专利在授权过程中的不合理延迟，可以依职权主动给予专利权人专利权期限补偿。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
自发明专利申请日起满4年，且自实质审查请求之日起满3年后授予发明专利权的，国务院专利行政部门应专利权人的请求，就发明专利在授权过程中的不合理延迟给予专利权期限补偿，但由申请人引起的不合理延迟除外。
因此，本题表述错误。
55、以联合体形式参加政府采购活动的，联合体中资质等级较高的供应商可以再单独参加同一合 同项下的政府采购活动。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
以联合体形式参加政府采购活动的，联合体各方不得再单独参加或者与其他供应商另外组 成联合体参加同一合同项下的政府采购活动。
因此，本题表述错误。
四、简答题
56、赵某、钱某等 5 位股东设立甲有限责任公司（以下简称“甲公司”），赵某持有该公司 1.7% 的股权。鉴于甲公司连续 7 年盈利且符合法定利润分配条件，但均未向股东分配利润，赵某书面提出查阅公司账簿的请求，甲公司拒绝，理由是赵某的持股比例太低，无权查阅公司账簿。2020 年 5 月，股东钱某意欲退出公司并与非股东孙某就股权转让事宜进行磋商，确认按价格 120 万元、现金支付方式转让其全部股权。钱某将上述详情书面通知赵某和其他股东征求同意。 其他股东均同意，赵某要求行使优先购买权，并提出以市场价格为 120 万元的名下房产换取钱某的股权。钱某予以拒绝，并将股权转让给了孙某。2020 年 6 月，甲公司股东会会议决定，虽然 2019 年度公司盈利且符合利润分配条件，但是为了扩大再生产，2019 年度的利润不作分配。赵某在该次股东会会议上投票反对，并于 7 月初请求甲公司收购其股权。要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）甲公司拒绝赵某查阅公司账簿，是否符合法律规定？简要说明理由。（2）钱某将股权转让给孙某而非赵某，是否符合法律规定？简要说明理由。（3）赵某是否有权请求甲公司收购其股权？简要说明理由。
答案解析：
（1）甲公司拒绝赵某查阅公司账簿不符合规定。根据规定，有限责任公司的股东有权要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅， 并应当自股东提出书面请求之日起 15 日内书面答复股东并说明理由。本题中，甲公司拒绝理由系赵某持股比例太低，不属于法定“不正当目的”的情形，因此甲公司拒绝赵某查阅公司账簿不符合规定。
（2）钱某将股权转让给孙某而非赵某符合法律规定。根据规定，经股东同意转让的股权， 在同等条件下，其他股东有优先购买权。本题中，孙某系以现金形式支付，而赵某系以市场价格为 120 万元的房产换取股权，二者是不同支付方式，不构成“同等条件”，相比起来孙某的条件更优。 因此，钱某将股权转让给孙某而非赵某符合法律规定。
（3）赵某有权请求甲公司收购其股权。根据规定，有限责任公司连续 5 年不向股东分配 利润，而公司该 5 年连续盈利，并且符合《公司法》规定的分配利润条件的，对股东会该项决议投 反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权。本题中，甲公司连续 7 年盈利且符合法定利润分配条件但均未向股东分配利润，因此，在股东会上投反对票的股东赵某有权请求公司按照合理的价格收购其股权。
57、2021 年 2 月 10 日，甲公司向乙公司签发了一张 50 万元的商业承兑汇票，汇票到期日为 8 月 10 日。甲公司的母公司作为承兑人在汇票上签章。3 月 10 日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，用于支付货款，并在汇票上注明“货物验收 合格后生效”，后丙公司的货物因存在严重质量问题未能通过验收。4 月 10 日，丙公司将该汇票背书转让给丁公司，并在汇票上记载“不得转让”字样。5 月 10 日，丁公司将该汇票背书转让给戊公司。8 月 11 日，戊公司向承兑人提示付款，承兑人以资金紧张为由拒绝付款。戊公司遂向甲公司、 乙公司、丙公司及丁公司进行追索，均遭拒绝。其中，丙公司拒绝的理由是，本公司在汇票上记 载有“不得转让”字样；乙公司拒绝的理由是，丙公司的货物未通过验收，不符合乙公司在汇票上注明的转让生效条件。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）乙公司所作的“货物验收合格后生效”的记载是否具有票据法上的效力？简要说明理由。（2）丙公司拒绝戊公司追索的理由是否成立？简要说明理由。（3）乙公司拒绝戊公司追索的理由是否成立？简要说明理由。
答案解析：
（1）乙公司所作的“货物验收合格后生效”的记载不具有票据法上的效力。根据规定， 背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。
（2）丙公司拒绝戊公司追索的理由成立。根据规定，背书人（丙公司）在汇票上记载“不得转让”字样，其后手（丁公司）再背书转让的，原背书人（丙公司）对其后手的被背书人（戊公司） 不承担保证责任。
（3）乙公司拒绝戊公司追索的理由不成立。根据规定，票据债务人（乙公司）不得以自己与持票人的前手（丙公司）之间的抗辩事由，对抗持票人（戊公司）。但是，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。本题中，戊公司对乙公司和丙公司之间存在的抗辩事由并不知情，故乙公司应当对戊公司承担票据责任。
58、2021 年 2 月 1 日，甲公司与乙公司签订承揽合同。合同约定：甲公司提供图纸和材料定作一件具有特殊功能的仪器，2 月 5 日支付定金 2 万元，3 月 10 日支付加工费用 30 万元；乙公 司于 3 月 20 日交付仪器。若一方违约，须支付违约金 5 万元。合同签订后，甲公司按照约定提供图纸和材料，并支付了定金 2 万元。乙公司收到图纸和材料后立即开始制作。2 月 20 日，甲公司提出对图纸的修改方案，此时乙公司已经完成部分工作，不得不返工。3 月 15 日，乙公司通知甲公司仪器已经制作完成，要求甲公司立即支付加工费用，并赔偿其因返工多支付的人工费用 3 万元。甲公司末予回复。3 月 20 日，乙公司因甲公司未支付加工费用，主张留置该仪器。同时乙公司主张因甲公司违 约，不仅应承担定金责任，还应支付违约金。要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）【本题已不适用最新考纲】乙公司要求甲公司赔偿因返工多支付的人工费用是否符合法 律规定？简要说明理由。（2）乙公司主张留置该仪器是否符合法律规定？简要说明理由。（3）乙公司主张甲公司同时承担定金责任和违约金责任是否符合法律规定？简要说明理由。
正确答案：
（1）乙公司要求甲公司赔偿因返工多支付的人工费用符合法律规定。根据规定，定作人中途变更承揽工作的要求，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。
（2）乙公司主张留置该仪器符合法律规定。根据规定，债务人不履行到期债务，债权人可以留置已经合法占有的债务人的动产，并有权就该动产优先受偿。
（3）乙公司主张甲公司同时承担定金责任和违约金责任不符合法律规定。根据规定，当 事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，但不得同时适用定金和违约金。
答案解析：
（1）乙公司要求甲公司赔偿因返工多支付的人工费用符合法律规定。根据规定，定作人中途变更承揽工作的要求，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。
（2）乙公司主张留置该仪器符合法律规定。根据规定，债务人不履行到期债务，债权人可以留置已经合法占有的债务人的动产，并有权就该动产优先受偿。
（3）乙公司主张甲公司同时承担定金责任和违约金责任不符合法律规定。根据规定，当 事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，但不得同时适用定金和违约金。
五、综合题
【本题已不适用最新考纲】甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月发生以下业务：
（1）销售电脑取得含增值税销售额101.7万元，同时收取包装费9.04万元。
（2）将一批新研制的自产货物用于职工福利，该批货物的成本为20万元，成本利润率为10%，市场无同类货物销售。
（3）采取以旧换新方式销售空调，该批空调的同期含增值税销售价格为67.8万元，收回的旧空调折价10万元，实际收取价款57.8万元。
（4）月初购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明增值税税额为18万元，当月中旬因管理不善造成该批原材料损失20%。
（5）公司员工出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计为1万元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额合计为1.5万元。
已知：销售货物增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%，相关增值税抵扣凭证均在取得当月抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。
59、计算甲公司当月销售电脑的增值税销项税额。
正确答案：
本题中收取的包装费属于价外费用，应计入销售额中计征增值税。销售电脑的销售额与包装费均为含税收入，需价税分离。甲公司当月销售电脑的增值税销项税额＝（101.7＋9.04）÷（1＋13%）×13%＝12.74（万元）。
答案解析：
本题中收取的包装费属于价外费用，应计入销售额中计征增值税。销售电脑的销售额与包装费均为含税收入，需价税分离。甲公司当月销售电脑的增值税销项税额＝（101.7＋9.04）÷（1＋13%）×13%＝12.74（万元）。
60、计算甲公司当月将新研制的自产货物用于职工福利的增值税销项税额。
答案解析：
将自产货物用于职工福利，属于视同销售情形，需要缴纳增值税。视同销售若无同类商品价格的，应按组成计税价格确定销售额，计算公式：组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）。甲公司当月将新研制的自产货物用于职工福利的增值税销项税额＝20×（1＋10%）×13%＝2.86（万元）。
61、计算甲公司当月采取以旧换新方式销售空调的增值税销项税额。
正确答案：
一般货物（除金银首饰外）采取以旧换新方式销售的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。甲公司当月以旧换新方式销售空调的增值税销项税额＝＝67.8÷（1＋13%）×13%＝7.8（万元）。
答案解析：
一般货物（除金银首饰外）采取以旧换新方式销售的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。甲公司当月以旧换新方式销售空调的增值税销项税额＝67.8÷（1＋13%）×13%＝7.8（万元）。
62、计算甲公司当月购进原材料允许抵扣的增值税进项税额。
答案解析：
因管理不善造成的损失属于非正常损失，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。购进原材料允许抵扣的进项税额＝18×（1－20%）＝14.4（万元）。
63、计算甲公司当月员工出差取得铁路车票允许抵扣的增值税进项税额。
答案解析：
购进注明旅客身份信息的铁路车票的，可以抵扣的进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％。取得铁路车票允许抵扣的进项税额＝1÷（1＋9%）×9%＝0.08（万元）。
64、计算甲公司当月员工出差取得公路客票允许抵扣的增值税进项税额。
答案解析：
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，可以抵扣的进项税额＝票面金额÷（1＋3％）×3％。取得公路客票允许抵扣的进项税额＝1.5÷（1＋3%）×3%＝0.04（万元）。
喵呜刷题：让学习像火箭一样快速，快来微信扫码，体验免费刷题服务，开启你的学习加速器！
