一、单选题
1、下列经济法的渊源中，属于法律的是（ ）。
A 《中华人民共和国税收征收管理法》
B 《中华人民共和国增值税暂行条例》
C 《代理记账管理办法》
D 《中华人民共和国公司登记管理条例》
答案解析：
选项A，属于法律；
选项B、D，属于行政法规；
选项C，属于部门规章。
综上，本题应选A。
2、下列法律行为中，属于附条件法律行为的是（ ）。
A 钱某承诺如果郑某考上研究生则赠与郑某一部手机
B 孙某承诺在其去世后将生前收藏的一幅名画赠与张某
C 赵某和王某订立赠与合同，约定合同自签订之日起两个月后生效
D 李某承诺2021年10月1日赠与周某一台电脑
答案解析：
选项 A 属于附条件的法律行为；
选项 B、C、D 属于附生效期限的法律行为。
综上，本 题应选 A。
3、根据《民事诉讼法》的规定，下列关于第二审程序的表述中，不正确的是（ ）。
A 只有第一审案件的当事人才可以提起上诉
B 当事人应当通过原审人民法院提交上诉状
C 第二审人民法院的判决和裁定是终审的判决和裁定
D 当事人对重审案件的判决和裁定不可以上诉
答案解析：
选项 A、B、C 表述正确，选项 D 表述错误，当事人对重审案件的判决、裁定可以上诉。
综上， 本题应选 D。
4、根据《民法典》的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（ ）。
A 请求支付抚养费
B 房屋所有权人请求返还房屋
C 请求支付运输费用
D 请求停止侵害
答案解析：
选项 A、B、D，均不适用诉讼时效；
选项 C，请求支付运输费用适用3年的诉讼时效。
综上， 本题应选 C。
5、根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司的表述中，正确的是（ ）。
A 未经国有资产监督管理机构同意，经理不得在其他公司兼职
B 应当设立股东会
C 监事会成员可以为3人
D 董事会成员中可以无职工代表
答案解析：
选项 A 表述正确，国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理人员，未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他有限责任公司、股份有限公司或者其他经济组织兼职；
选项 B 表 述错误，国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权；
选项 C 表述错误， 国有独资公司监事会成员不得少于 5 人；
选项 D 表述错误，国有独资公司董事会成员中应当有公司职工代表。
综上，本题应选 A。
6、根据公司法律制度的规定，下列关于股东大会的表述中，正确的是（ ）。
A 股东人数较少的股份有限公司，股东大会会议可以每两年召开一次
B 股东大会作出决议，必须经全体股东所持表决权过半数通过
C 股东大会可以依照公司章程的规定以累积投票制的方式选举董事
D 股东大会可以对会议通知中未列明的事项作出决议
答案解析：
选项 A 表述错误，《公司法》规定，股东大会应当每年召开 1 次年会；
选项 B 表述错误， 股东大会作出决议，必须经“出席会议的股东”（非全体股东）所持表决权过半数通过；
选项 C 表 述正确；
选项 D 表述错误，股东大会不得对会议通知中未列明的事项作出决议。
综上，本题应选 C。
7、2021年5月，甲上市公司拟收购本公司股份用于实施员工持股计划。下列关于该公司股份收购的表述中，正确的是（ ）。
A 该收购计划可以由董事会授权董事长决定
B 该公司应当通过公开的集中交易方式进行此次收购
C 该公司收购的股份可以在收购后第5年转让给公司员工
D 该公司在此次收购后合计持有的本公司股份数可以达到本公司已发行股份总额的20%
答案解析：
选项 A 表述错误，公司收购本公司股份用于员工持股计划或者股权激励，可以依照公司章 程的规定或者股东大会的授权，经 2/3 以上董事出席的董事会会议决议；
选项 B 表述正确；
选项 C、 D 表述错误，公司收购本公司股份用于员工持股计划或者股权激励的，公司合计持有的本公司股份数不得超过本公司已发行股份总额的10%，并应当在“3 年内”转让或者注销。
综上，本题应选 B。
8、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业财产的表述中，正确的是（ ）。
A 合伙人以土地使用权出资需要评估作价的，不得由合伙人自行协商确定
B 合伙人在合伙企业清算前私自转移合伙企业财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人
C 合伙企业的原始财产是全体合伙人实际缴纳的财产
D 合伙企业清算时，其财产首先用于缴纳所欠税款
答案解析：
选项 A 表述错误，合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估；
选项 B 表述正确；
选项 C 表述错误，合伙企业的原始财产是全体合伙人“认缴”的财产，而非“实际缴纳”的财产；
选项 D 表述错误，合伙企业清算时，其财产首先用于支付合伙企业的清算费用。
综上，本题应选 B。
9、李某为甲有限合伙企业的有限合伙人，合伙协议未就合伙人权利义务作特别约定。下列关于李某权利义务的表述中，正确的是（ ）。
A 可以执行甲有限合伙企业的合伙事务
B 不可以自营与甲有限合伙企业相竞争的业务
C 可以对外代表甲有限合伙企业
D 可以同甲有限合伙企业进行交易
答案解析：
选项 A、C 表述错误，有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务，有限合伙人不执行合伙事 务，不得对外代表有限合伙企业；
选项 B 表述错误，选项 D 表述正确，除合伙协议另有约定外，有 限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务，也可以同本有限合伙企业进行交易。
综上，本题应选 D。
10、根据证券法律制度的规定，下列关于证券发行规则的表述中，正确的是（ ）。
A 债券发行采用代销的，期限届满，出售的债券数量未达到拟公开发行数量70%的，为发行失败
B 证券发行采用包销或代销的，最长期限均不得超过90日
C 证券发行由证券交易所依照法定条件负责发行申请的注册
D 股票发行采用包销的，证券公司有权在包销期内预先购入并留存所包销的股票
答案解析：
选项 A 表述错误，股票（非“债券”）发行采用代销方式的，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败；
选项 B 表述正确；
选项 C 表述错误， 国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门依照法定条件负责证券发行申请的注册；
选项 D 表 述错误，证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人，证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券。
综上，本题应选 B。
11、根据保险法律制度的规定，以保险标的的保险价值是否先予确定为标准，保险合同可以划分 为（ ）。
A 定值保险合同与不定值保险合同
B 足额保险合同、不足额保险合同与超额保险合同
C 人身保险合同与财产保险合同
D 特定危险保险合同与一切险保险合同
答案解析：
根据保险合同中的保险价值是否先予确定为标准，可将保险合同分为定值保险合同与不定值保险合同。
综上，本题应选 A。
12、根据票据法律制度的规定，下列关于支票记载事项的表述中，正确的是（ ）。
A 支票上未记载付款日期的，该票据无效
B 支票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地
C 支票上未记载出票日期的，该票据无效
D 支票的出票人不得记载“禁止转让”字样
答案解析：
选项 A 表述错误，支票限于见票即付，不得另行记载付款日期；另行记载付款日期的，该记载无效，不影响票据的效力。
选项 B 表述错误，支票上未记载付款地的，付款人（非“出票人”） 的营业场所为付款地。
选项 C 表述正确，出票日期属于支票的绝对记载事项，未记载的票据无效。
选项 D 表述错误，“禁止转让”属于票据的任意记载事项，出票人在票据上记载“禁止转让”字样， 该票据不得转让。
综上，本题应选 C。
13、根据票据法律制度的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是（ ）。
A 本票自出票日起，最长付款期限为3个月
B 无条件支付的承诺是绝对记载事项之一
C 本票无须承兑
D 仅限于银行本票，且为记名本票
答案解析：
选项 A 表述错误，银行本票自出票日起，付款期限最长不得超过2个月；
选项 B、C、D 表述正确。
综上，本题应选 A。
14、根据合同法律制度的规定，下列关于采用数据电文形式订立合同的表述中，不正确的是（ ）。
A 以电子邮件等数据电文形式订立的合同，属于采用书面形式的合同
B 对通过电子邮件发出的要约，当事人未约定生效时时间的，该要约自电子邮件发出时生效
C 采用数据电文形式订立合同，收件人没有主营业地的，收件人的住所地为合同成立的地点
D 当事人采用数据电文形式订立合同，在合同成立前要求签订确认书的，签订确认书时合同成立
答案解析：
选项 A、C、D 表述正确。
选项 B 表述错误，采用数据电文形式发出要约的意思表示，相对人指定特定系统接收数据电文的，该数据电文进入该特定系统时生效；未指定特定系统的，相对人知道或者应当知道该数据电文进入其系统时生效；当事人对采用数据电文形式的意思表示的生效时 间另有约定的，按照其约定。
综上，本题应选 B。
15、根据合同法律制度的规定，下列情形中，不属于要约失效原因的是（ ）。
A 受要约人拒绝要约的通知到达要约人
B 受要约人对要约的内容作出实质性变更
C 承诺期限届满，受要约人未作出承诺
D 在受要约人作出承诺后，要约人表示撤销要约
答案解析：
要约失效的情形：①拒绝要约的通知到达要约人（选项 A）；②要约人依法撤销要约； ③承诺期限届满，受要约人未作出承诺（选项 C）；④受要约人对要约的内容作出实质性变更（选 项 B）。
选项 D，受要约人作出承诺后，要约不得撤销。
综上，本题应选 D。
16、根据合同法律制度的规定，在保证人与债权人没有约定保证期间的情形下，保证期间为 （ ）。
A 3个月
B 6个月
C 9个月
D 12个月
答案解析：
债权人与保证人对保证期间没有约定或者约定不明确的，保证期间为主债务履行期限届满 之日起6个月。
综上，本题应选 B。
17、甲公司与乙公司签订大型机械设备融资租赁合同，合同约定：根据乙公司的选择，甲公司向 丙公司订购一台大型机械设备，出租给乙公司使用，乙公司向甲公司支付租金。下列关于甲 公司权利义务的表述中，正确的是（ ）。
A 乙公司占有机械设备期间，甲公司履行该机械设备的维修义务
B 乙公司占有机械设备期间，该机械设备造成第三人人身伤害的，甲公司承担责任
C 甲公司要求丙公司变更订购的机械设备型号，无须经乙公司同意
D 在租赁期间内，甲公司享有该机械设备的所有权
答案解析：
选项 A 表述错误，融资租赁期间，承租人（乙公司）承担租赁物的维修义务；
选项 B 表述错误，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，应由承租人赔偿 损失，出租人（甲公司）不承担责任；
选项 C 表述错误，出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择订立买卖合同，未经承租人同意，出租人不得变更与承租人有关的合同内容；
选项 D 表述正确， 在租赁期间，租赁物的所有权归出租人（甲公司）。
综上，本题应选 D。
18、【本题已不适用最新考纲】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于“邮政特殊服务”的是（ ）。
A 邮政汇兑
B 邮票发行
C 盲人读物寄递
D 邮册销售
答案解析：
邮政服务中的邮政特殊服务是指义务兵平常信函、机要通信、盲人读物（选项C）和革命烈士遗物的寄递等业务活动。选项A、B，属于邮政普遍服务；选项D，属于其他邮政服务。
综上，本题应选C。
19、【本题已不适用最新考纲】甲电器商场为增值税一般纳税人，2021年6月采取“以旧换新”方式销售某品牌新型节能空调200台，每台空调含增值税零售价为3 200元，扣除空调折价后，甲电器商场当月实际取得该批空调的含增值税价款604 000元。已知销售空调适用13%的增值税税率。甲电器商场当月销售该批空调的增值税销项税额为（ ）元。
A 69 486.73
B 83 200.00
C 73 628.32
D 78 520.00
答案解析：
纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。甲企业销项税额＝3 200×200÷（1＋13%）×13%＝73 628.32（元）。
综上，本题应选C。
20、【本题已不适用最新考纲】根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A 购进的用于生产的机器设备
B 购进的用于销售的货物
C 购进的用于生产的原材料
D 购进的用于业务招待的餐饮服务
答案解析：
选项A、B、C，进项税额准予抵扣；
选项D，购进的餐饮服务，进项税额不得抵扣。
综上，本题应选D。
21、【本题已不适用最新考纲】甲服装厂采用预收货款方式销售真丝衬衫，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A 收到预收款的当天
B 真丝衬衫发出的当天
C 签订合同的当天
D 真丝衬衫送达购货方的当天
答案解析：
采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。
综上，本题应选B。
22、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，纳税人缴纳的下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。
A 增值税
B 房产税
C 城市维护建设税
D 教育费附加
答案解析：
选项A，企业缴纳的增值税属于价外税，不得在税前扣除；
选项B、C、D准予税前扣除。
综上，本题应选A。
23、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A 非广告性赞助支出
B 支付给母公司的管理费
C 支付给母公司的股息
D 合理的工资薪金支出
答案解析：
选项A、B、C，企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，企业之间支付的管理费，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，在计算应纳税所得额时不得扣除；
选项D，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
综上，本题应选D。
24、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为（ ）。
A 10年
B 3年
C 5年
D 4年
答案解析：
林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年。
综上，本题应选A。
25、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（ ）。
A 产品销售收入
B 国债利息收入
C 特许权使用费收入
D 股权转让收入
答案解析：
选项A、C、D，属于应税收入；
选项B，属于免税收入。
综上，本题应选B。
26、根据《预算法》的规定，我国预算年度的起止日期为（ ）。
A 自公历4月1日起，至次年3月31日止
B 自公历6月1日起，至次年5月31日止
C 自公历1月1日起，至12月31日止
D 自公历10月1日起，至次年9月30日止
答案解析：
预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。
综上，本题应选C。
27、根据《企业国有资产法》的规定，国家出资企业的下列人员中，不由履行出资人职责的机构任免的是（ ）。
A 国有独资公司的董事长
B 国有资本参股公司的监事
C 国有独资企业的经理
D 国有独资企业的财务负责人
答案解析：
选项 A、C、D，应由履行出资人职责的机构任免；
选项 B，应由履行出资人职责的机构向国有资本参股公司的股东（大）会提出董事、监事人选（只是建议，并非任命）。
综上，本题应选 B。
28、【本题已不适用最新考纲】根据《专利法》的规定，下列关于实用新型专利的权利保护范围的表述中，正确的是（ ）。
A 以专利权人提交的请求书中所记载的权利要求为准
B 以经批准的专利权利要求书中所记载的权利要求为准
C 以专利产品的图片或照片显示的范围为准
D 以专利权人提交的简要说明中所记载的权利要求为准
答案解析：
一项发明创造专利权的保护范围，以由专利申请人提出的并经国务院专利行政主管部门批准的权利要求书中所记载的权利要求为准（选项B），不小于也不得超出权利要求书中所记载的权利要求的范围。
综上，本题应选B。
29、【本题已不适用最新考纲】根据《商标法》的规定，注册商标有效期的起算点为（ ）。
A 申请之日
B 初步审定公告之日
C 核准注册公告之日
D 核准注册之日
答案解析：
注册商标的有效期自核准注册之日起计算。
综上，本题应选D。
30、根据政府采购法律制度的规定，下列关于邀请招标的表述中，正确的是（ ）。
A 投标人应当在资格预审公告期结束之日起3个工作日内提交履约保证金
B 采用邀请招标方式采购，资格预审公告的期限为5个工作日
C 招标采购单位应从评审合格的投标人中选择资质级别最高的两家投标人，发出投标邀请书
D 采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值比例过大的，可以采用邀请招标方式
答案解析：
选项 A 表述错误，投标人应当在资格预审公告期结束之日起3个工作日前，按公告要求提交资格证明文件（而非提交履约保证金）；
选项 B 表述错误，资格预审公告的期限不得少于7个工 作日；
选项 C 表述错误，招标采购单位从评审合格投标人中通过随机方式选择3家以上的投标人， 并向其发出投标邀请书；
选项 D 表述正确。
综上，本题应选 D。
二、多选题
31、根据《民法典》的规定，下列关于撤销权消灭情形的表述中，正确的有（ ）。
A 当事人受胁迫，自胁迫行为终止之日起1年内没有行使撤销权的，撤销权消灭
B 当事人自民事法律行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，撤销权消灭
C 当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起1个月内没有行使撤销权的，撤销权消灭
D 重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起90日内没有行使撤销权的，撤销权消灭
答案解析：
选项A、B、D表述正确；
选项C表述错误，当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内没有行使撤销权的，撤销权消灭。
综上，本题应选ABD。
32、根据《仲裁法》的规定，下列情形中，属于仲裁裁决的法定撤销情形的有（ ）。
A 仲裁庭的组成违反法定程序
B 仲裁员在仲裁该案时有枉法裁决行为
C 裁决的事项不属于仲裁协议的范围
D 对方当事人隐瞒了足以影响公正裁决的证据
答案解析：
仲裁裁决的法定撤销情形包括：①没有仲裁协议的；②裁决的事项不属于仲裁协议的范围 或者仲裁委员会无权仲裁的（选项C）；③仲裁庭的组成或者仲裁的程序违反法定程序的（选项A）； ④裁决所根据的证据是伪造的；⑤对方当事人隐瞒了足以影响公正裁决的证据的（选项D）；⑥仲 裁员在仲裁该案时有索贿受贿，徇私舞弊，枉法裁决行为的（选项B）。
综上，本题应选ABCD。
33、根据《公司法》的规定，下列财产中，股东可以用作出资的有（ ）。
A 知识产权
B 建设用地使用权
C 劳务
D 商誉
答案解析：
股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权（选项A）、土地使用权（选项B）等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，但不得以劳务（选项C）、信用、自然人姓名、 商誉（选项D）、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。
综上，本题应AB。
34、陈某、郑某与甲有限责任公司拟共同设立一家普通合伙企业，下列关于该合伙企业设立的表述 中，正确的有（ ）。
A 应当有生产经营场所
B 甲有限责任公司可以是国有企业
C 陈某、郑某均应当具有完全民事行为能力
D 名称中必须包含“普通合伙”字样
答案解析：
选项A、C、D正确；
选项B错误，国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、 社会团体不得成为普通合伙人，但可以成为有限合伙人。
综上，本题应选ACD。
35、张某、李某和王某三人成立了一家普通合伙企业。合伙协议约定：由张某对外代表合伙企业， 执行合伙事务；张某代表合伙企业签订标的额超过50万元的合同时，应当经过李某和王某的同意。关于该合伙企业执行合伙事务的表述中，正确的有（ ）。
A 该合伙企业对张某对外签订合同金额的限制条款不得对抗善意第三人
B 李某有权监督张某执行合伙事务的情况
C 张某执行合伙事务所产生的收益直接归属于合伙人
D 张某应当定期向李某和王某报告执行合伙事务的情况
答案解析：
选项A、B、D表述正确；选项C表述错误，由一个或者数个合伙人执行合伙事务的，其执行合伙事务所产生的收益归合伙企业（并非合伙人），所产生的费用和亏损由合伙企业承担。
综上， 本题应选ABD。
36、根据证券法律制度的规定，下列关于发行人首次公开发行股票应具备条件的表述中，正确的有 （ ）。
A 具有持续经营能力
B 具备健全且运行良好的组织机构
C 实际控制人不存在债务违约情形
D 最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告
答案解析：
选项A、B、D，属于发行人首次公开发行股票应具备的条件；
选项C，不属于发行人首 次公开发行股票应具备的条件。
综上，本题应选ABD。
37、根据保险法律制度的规定，下列关于保险利益的表述中，正确的有（ ）。
A 人身保险的投保人在保险合同订立时，对被保险人应当具有保险利益
B 财产保险的被保险人在保险事故发生时，对保险标的应当具有保险利益
C 保险利益必须是确定的、客观存在的利益，包括现有利益和期待利益
D 保险利益必须是得到法律认可和保护的合法利益
答案解析：
选项A、B表述正确，人身保险的投保人在“保险合同订立时”，对被保险人应当具有保险利益；财产保险的被保险人在“保险事故发生时”，对保险标的应当具有保险利益。
选项C、D表述正确，保险利益必须是得到法律认可和保护的合法利益，是可以用货币计算估价的利益，是确定的、 客观存在的利益，包括现有利益和期待利益。
综上，本题应选ABCD。
38、根据合同法律制度的规定，下列关于格式条款的表述中，正确的有（ ）。
A 提供格式条款一方对免除或者限制其责任的内容，应举证其已尽合理提示及说明义务
B 对格式条款有两种以上解释的，应当作出有利于提供格式条款一方的解释
C 格式条款和非格式条款不一致的，应当采用格式条款
D 提供格式条款一方排除合同对方当事人主要权利的，格式条款无效
答案解析：
选项A、D表述正确；
选项B表述错误，对格式条款有两种以上解释的，应当作出“不利于” 提供格式条款一方的解释；
选项C表述错误，格式条款和非格式条款不一致的，应当采用“非格式” 条款。
综上，本题应选AD。
39、根据合同法律制度的规定，应当先履行债务的当事人有确切证据证明对方当事人发生了特定情 形的，可以行使不安抗辩权。该特定情形包括（ ）。
A 丧失商业信誉
B 变更经营方式
C 转移财产以逃避债务
D 经营状况严重恶化
答案解析：
应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情况之一的，可以行使不安抗辩权， 中止履行：①经营状况严重恶化（选项D）；②转移财产、抽逃资金，以逃避债务（选项C）；③丧 失商业信誉（选项A）；④有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。
综上，本题应选ACD。
40、【本题已不适用最新考纲】根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于在我国境内销售服务的有（ ）。
A 境内丙律师事务所为来华工作的外国人提供法律咨询服务
B 境外丁公司向中国公民李某提供在境外的旅游服务
C 境外乙公司将小汽车出租给在境外自驾游的中国公民钱某
D 境内甲公司将位于境外的公寓出租给留学生赵某
答案解析：
选项A不符合题意，咨询服务的销售方或购买方在境内，属于在境内销售服务；
选项B符合题意，境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务；
选项C符合题意，境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内销售服务；
选项D符合题意，在境内提供不动产租赁服务是指所租赁的不动产在境内，出租境外的公寓不属于在我国境内销售服务。
综上，本题应选BCD。
41、【本题已不适用最新考纲】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税销售额的表述中，正确的有（ ）。
A 提供贷款服务，以取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
B 金融商品转让，以卖出价扣除买入价的余额为销售额
C 提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
D 一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
答案解析：
选项A、B、D表述正确；选项C表述错误，提供建筑服务适用“简易”计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
综上，本题应选ABD。
42、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A 个人独资企业
B 有限责任公司
C 合伙企业
D 股份有限公司
答案解析：
企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织等；依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，没有法人资格，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税纳税人。
综上，本题应选AC。
43、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的有（ ）。
A 种植中药材
B 饲养家禽
C 海水养殖
D 远洋捕捞
答案解析：
选项A、B、D，免征企业所得税；
选项C，减半征收企业所得税。
综上，本题应选ABD。
44、根据《企业国有资产法》的规定，未经履行出资人职责的机构同意，与关联方发生的下列交 易中，应该禁止的有（ ）。
A 国有独资企业与关联方订立财产转让协议
B 国有独资公司与关联方订立借款协议
C 国有独资企业为关联方提供担保
D 国有独资公司按照市场价格购买关联方的商品
答案解析：
未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：与关联方订立财产转让、借款的协议（选项A、B）；为关联方提供担保（选项C）；与关联方共同出资设 立企业，或者向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。
选项D， 国有独资公司可以按照“市场价格”购买关联方产品。
综上，本题应选ABC。
45、根据政府采购法律制度的规定，下列关于政府采购合同签订和履行的表述中，正确的有 （ ）。
A 供应商不得采取分包方式履行政府采购合同
B 履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的10%
C 采购人不得委托采购代理机构代表其与供应商签订政府采购合同
D 政府采购合同签订后，采购人应当将合同副本报同级政府采购监督管理部门和有关部门备案
答案解析：
选项A表述错误，经采购人同意，中标、成交供应商可以依法采取分包方式履行合同；
选项B、 D表述正确；
选项C表述错误，采购人可以委托采购代理机构代表其与供应商签订政府采购合同。
综上， 本题应选BD。
三、判断题
46、行为人超越代理权实施代理行为，相对人有理由相信行为人有代理权的，代理行为有效。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
行为人超越代理权实施的代理行为，相对人有理由相信行为人有代理权的，属于表见代理， 其代理行为有效。
因此，本题表述正确。
47、有限责任公司的经理由股东会决定聘任或者解聘。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
有限责任公司的经理由“董事会”决定聘任或者解聘。
因此，本题表述错误。
48、2021年4月10日，李某加入甲普通合伙企业成为新合伙人，其对入伙前的合伙企业债务不承 担责任。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。
因此，本题表述错误。
49、重复保险的投保人可以就保险金额总和超过保险价值的部分，请求各保险人按比例返还保 险费。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
根据规定，重复保险的投保人可以就保险金额总和超过保险价值的部分，请求各保险人按比例返还保险费。
因此，本题表述正确。
50、【本题已不适用最新考纲】建设工程合同总承包人经发包人同意，可以将自己承包的部分工作交由第三人完成。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
建设工程合同的总承包人或者勘察、设计、施工承包人经发包人同意，可以将自己承包的部分工作交由第三人完成。
因此，本题表述正确。
51、【本题已不适用最新考纲】员工为本单位提供取得工资的服务，不征收增值税。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非经营活动，不缴纳增值税。
因此，本题表述正确。
52、【本题已不适用最新考纲】甲股份有限公司转让著作权免征增值税。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
个人转让著作权免征增值税，企业转让著作权应缴纳增值税。
因此，本题表述错误。
53、【本题已不适用最新考纲】非居民企业在境内设立机构的，应就其所设机构取得的来源于中国境内的所得，以及发生在境外但与其所设机构有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
非居民企业在境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
因此，本题表述正确。
54、【本题已不适用最新考纲】企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
因此，本题表述错误。
55、【本题已不适用最新考纲】注册商标每次续展注册的有效期为5年。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
注册商标每次续展注册的有效期为10年。
因此，本题表述错误。
四、简答题
56、2020年10月10日，赵某在某4S店购买一辆小汽车，并向甲保险公司购买了“交强险” 以及足额“车损险”，被保险人为赵某。 2021年初，公司派赵某到海外工作两年，赵某决定转让该辆小汽车。 2021年2月1日，赵某与钱某签订了小汽车的买卖合同。当日，赵某将小汽车交付给钱某。 钱某将小汽车转让的事实通知了甲保险公司。钱某在开车回家途中因操作失误撞到了隔离带，导致车辆受损。钱某随即向甲保险公司报案并索赔。 甲保险公司提出以下抗辩理由： （1）小汽车虽已经交付，但尚未办理过户登记。因此，钱某无权主张行使被保险人的权利； （2）钱某虽及时将转让小汽车的事实通知了甲保险公司，但甲保险公司尚未作出答复，此 时发生保险事故，甲保险公司不承担赔偿保险金的责任。 要求：根据上述资料和保险法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。 （1）甲保险公司的第（1）项抗辩理由是否符合法律规定？简要说明理由。 （2）甲保险公司的第（2）项抗辩理由是否符合法律规定？简要说明理由。
答案解析：
（1）甲保险公司的第（1）项抗辩理由不符合法律规定。根据规定，在财产保险合同中，保险标的转让的，保险标的的受让人承继被保险人的权利和义务。保险标的已经交付受让人，但尚未依法办 理所有权变更登记，承担保险标的毁损灭失风险的受让人主张行使被保险人权利的，人民法院应予支持。本案例中，赵某虽未与钱某办理所有权变更登记，但赵某已经将小汽车交付给钱某，钱某承 继了赵某的权利和义务，所以可以向甲保险公司进行索赔。
（2）甲保险公司的第（2）项抗辩理由不符合法律规定。根据规定，被保险人、受让人依法及时向保险人发出保险标的转让通知后，保险人作出答复前，发生保险事故，被保险人或者受让人主张保 险人按照保险合同承担赔偿保险金的责任的，人民法院应予支持。
57、2021年1月10日，出租人刘某和承租人王某签订房屋租赁合同，约定租赁期限为30年， 第一年租金为2万元，从第二年起租金按一定比例逐年增加。次日，王某搬入该房屋。2021年4月，刘某将该房屋出售给赵某并办理了房屋产权转移登记。赵某随后要求王某搬离该房屋，王某以租赁期限尚未届满为由拒绝。2021年5月，王某向刘某表示自己愿意购买该房屋，以刘某侵犯其承租人的优先购买权为由， 主张刘某与赵某之间的房屋买卖合同无效。要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）刘某和王某对房屋租赁期限的约定，是否符合法律规定？简要说明理由。（2）赵某要求王某搬离该房屋，是否符合法律规定？简要说明理由。（3）王某主张刘某与赵某之间的房屋买卖合同无效，是否符合法律规定？简要说明理由。
答案解析：
（1）刘某和王某对房屋租赁期限的约定不符合法律规定。根据规定，租赁期限不得超过 20 年。超 过 20 年的，超过部分无效。
（2）赵某要求王某搬离该房屋不符合法律规定。根据规定，租赁物在租赁期间发生所有权变动的， 不影响租赁合同的效力（即“买卖不破租赁”）。因此，刘某与王某的房屋租赁合同继续有效，赵某无权要求王某搬出该房屋。
（3）王某主张刘某与赵某之间的房屋买卖合同无效不符合法律规定。根据规定，出租人出卖租赁房 屋未在合理期限内通知承租人或者存在其他侵害承租人优先购买权的情形，承租人可以请求出租人 承担赔偿责任。但是，出租人与第三人订立的房屋买卖合同的效力不受影响。因此，王某可以向刘 某请求因侵害其优先购买权而遭受的损失，但是不得主张刘某与赵某之间的房屋买卖合同无效。
58、【本题已不适用最新考纲】甲企业为家具制造企业，2020年度有关生产经营情况如下：（1）取得销售收入5 000万元，会计利润总额560万元。（2）发生与生产经营有关的业务招待费50万元。（3）发生符合条件的广告费和业务宣传费800万元。（4）发生捐赠支出110万元，其中通过县民政局向灾区捐赠80万元，直接向某研究所捐赠30万元。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。（1）计算甲企业2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费。（2）计算甲企业2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的广告费和业务宣传费。（3）计算甲企业2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的捐赠支出。
正确答案：
（1）企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。发生额的60%＝50×60%＝30（万元），销售（营业）收入的5‰＝5 000×5‰＝25（万元），两者按较低者在税前扣除，因此准予税前扣除的业务招待费为25万元。
（2）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额＝5 000×15%＝750（万元），实际发生广告费和业务宣传费800万元，超过了扣除限额，因此本年度准予税前扣除的广告费和业务宣传费为750万元，超过的部分（50万元）准予结转以后年度扣除。
（3）①直接向研究机构的捐赠不属于公益性捐赠，不得税前扣除；②通过县民政局向灾区的捐赠属于公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠支出扣除限额＝560×12%＝67.2（万元），实际发生80万元，超过扣除限额。因此本年度准予税前扣除的捐赠支出为67.2万元，超过的部分准予结转以后3年内扣除。
答案解析：
（1）企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。发生额的60%＝50×60%＝30（万元），销售（营业）收入的5‰＝5 000×5‰＝25（万元），两者按较低者在税前扣除，因此准予税前扣除的业务招待费为25万元。
（2）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额＝5 000×15%＝750（万元），实际发生广告费和业务宣传费800万元，超过了扣除限额，因此本年度准予税前扣除的广告费和业务宣传费为750万元，超过的部分（50万元）准予结转以后年度扣除。
（3）①直接向研究机构的捐赠不属于公益性捐赠，不得税前扣除；②通过县民政局向灾区的捐赠属于公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠支出扣除限额＝560×12%＝67.2（万元），实际发生80万元，超过扣除限额。因此本年度准予税前扣除的捐赠支出为67.2万元，超过的部分准予结转以后3年内扣除。
五、综合题
2019 年 1 月 10 日，甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）与赵某、钱某、孙某、李某分别认缴出资 300 万元、350 万元、280 万元、100 万元和 20 万元成立乙有限责任公司（以下 简称“乙公司”）。乙公司章程规定公司设立董事会，不设立监事会；对股东会会议的议事方式、 表决程序和对外担保等事项均未作特别规定。赵某、钱某和孙某担任董事，李某担任监事。董事会选举赵某为董事长。
2021 年 2 月 1 日，甲公司因办公室装修需以一张票面金额为 20 万元的商业承兑汇票支付装修款。该汇票的出票人为丙公司，承兑人为丁公司，持票人为甲公司。应装修公司的要求，甲公 司请求乙公司为其所持上述汇票提供担保。乙公司为此召开股东会会议，在表决时，赵某、钱某 和孙某同意，李某未参加会议也未表决。乙公司随后在甲公司提供的上述汇票上以保证人的身份签章，但未记载被保证人。
2021 年 2 月 10 日，李某得知上述担保决议后认为乙公司提供担保有损乙公司利益，遂提议召开股东会临时会议审议乙公司提供担保的合法性。董事长赵某认为李某持股比例尚未达到十分之一，无权提议召开股东会临时会议，遂拒绝了李某的提议。李某转而要求乙公司提供资产负债表、 现金流量表等财务报表进行检查。赵某认为其无权查阅，亦予以拒绝。
2021 年 5 月，李某认为其在乙公司的权益无法得到保护，遂将股权转让给股东孙某，同时向乙公司提出辞去监事职务。赵某认为李某转让股权无效，并要求其继续履行监事职务，理由是李某转让股权给孙某既未通知其他股东，也未经其同意。
要求：根据上述资料和公司法律制度、票据法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题。
59、乙公司股东会为甲公司提供担保的决议程序是否符合法律规定？简要说明理由。
答案解析：
乙公司股东会为甲公司提供担保的决议程序符合法律规定。根据规定，公司为公司股东或实际控制人提供担保的，必须经股东（大）会决议。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。本题中，乙公司为其股东甲公司提供担保，由股东会进行决议且该项表决由出席会议的其他股东全数通过，因此乙公司对担保事项的表决符合法律规定。
60、乙公司在甲公司提供的汇票上签章保证，该票据上的被保证人是谁？简要说明理由。
答案解析：
该票据上的被保证人为丁公司。根据规定，票据未记载被保证人的名称的，已承兑的汇票，以承兑人为被保证人；未承兑的汇票，以出票人为被保证人。本题中，该汇票由丁公司承兑， 丁公司应为被保证人。
61、赵某拒绝李某召开股东会临时会议的提议是否符合法律规定？简要说明理由。
答案解析：
赵某拒绝李某召开股东会临时会议的提议不符合法律规定。根据规定，代表1/10以上表决权的股东、1/3以上的董事、监事会或者不设监事会的公司的监事有权提议召开股东会临时会议。本题中，李某虽然持股比例不足1/10，不符合“代表1/10以上表决权的股东”这一条件， 但满足“不设监事会的公司的监事”的条件，因此李某可以提议召开股东会临时会议。
62、李某要求乙公司提供财务报表是否符合法律规定？简要说明理由。
正确答案：
李某要求乙公司提供财务报表符合法律规定。根据规定，有限责任公司股东有权查 阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。
答案解析：
李某要求乙公司提供财务报表符合法律规定。根据规定，有限责任公司股东有权查 阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。
63、李某未经其他股东同意便将乙公司股权转让给孙某是否符合法律规定？简要说明理由。
答案解析：
李某未经其他股东同意便将乙公司股权转让给孙某符合法律规定。根据规定，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规 定。本题中，公司章程对股权转让未作特别规定，因此李某可以不经其他股东的同意将其股权转让给股东孙某。
64、赵某要求李某继续履行监事职务是否符合法律规定？简要说明理由。
正确答案：
赵某要求李某继续履行监事职务符合法律规定。根据规定，监事任期届满未及时改 选，或者监事在任期内辞职导致监事会成员低于法定人数的，在改选出的监事就任前，原监事仍应当按照法律、行政法规和公司章程的规定，履行监事职务。本题中，乙公司未设监事会，只有李某 一名监事，因此在改选出的监事就任前，李某仍应当按照法律、行政法规和公司章程的规定，履行监事职务。
答案解析：
赵某要求李某继续履行监事职务符合法律规定。根据规定，监事任期届满未及时改 选，或者监事在任期内辞职导致监事会成员低于法定人数的，在改选出的监事就任前，原监事仍应当按照法律、行政法规和公司章程的规定，履行监事职务。本题中，乙公司未设监事会，只有李某 一名监事，因此在改选出的监事就任前，李某仍应当按照法律、行政法规和公司章程的规定，履行监事职务。
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