一、单选题
1、根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁一裁终局原则的表述中，正确的是（ ）。
A 仲裁裁决被人民法院撤销后，当事人不得依据重新达成的仲裁协议申请仲裁，只能向人民法院起诉
B 仲裁裁决生效后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁，但可以向人民法院提起诉讼
C 仲裁裁决被人民法院撤销后，当事人既可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉
D 仲裁裁决被人民法院裁定不予执行后，当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，但不能向人民法院起诉
答案解析：
选项 A、D 表述错误，选项 C 表述正确，裁决被人民法院依法裁定撤销或者不予执行的，当 事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉；
选项 B 表述错误，仲裁裁决作出后， 当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或者向人民法院起诉。
综上，本题应选 C。
2、根据民事法律制度的规定，当事人受胁迫实施民事法律行为，依法行使撤销权的，应自胁迫行 为终止之日起一定期限内行使。该期限为（ ）。
A 1年
B 3年
C 3个月
D 5年
答案解析：
当事人受胁迫，自胁迫行为终止之日起 1 年内没有行使撤销权的，撤销权消灭。
综上，本 题应选 A。
3、根据民事法律制度的规定，下列行为中，可以由他人代理实施的是（ ）。
A 婚姻登记
B 签订收养子女协议
C 签订房屋租赁合同
D 订立遗嘱
答案解析：
选项 A、B、D，具有人身专属性质，法律规定应当由本人亲自实施，不得由他人代理；
选项 C，可以由他人代理实施。
综上，本题应选 C。
4、根据公司法律制度的规定，在公司章程对临时股东大会召开未作特别规定时，股份有限公司发 生的下列情形中，应当在 2 个月内召开临时股东大会的是（ ）。
A 持有丙股份有限公司 5％股份的股东提议召开临时股东大会
B 甲股份有限公司章程规定董事人数为 19 人，现实有董事 15 人
C 丁股份有限公司监事会提议召开临时股东大会
D 乙股份有限公司实收股本总额为 5 000 万元，目前未弥补的亏损为 1 000 万元
答案解析：
选项 A 不符合题意，根据规定，单独或者合计持有公司“10% 以上”股份的股东可以请求召开临时股东大会；
选项 B 不符合题意，根据规定，董事人数不足《公司法》规定人数（5 人）或 者公司章程规定人数 2/3 时可以提议召开临时股东大会。选项 B 现有董事 15 人，超过了章程规定人数（19 人）的 2/3，故不属于召开临时股东大会的情形；
选项 C 符合题意，根据规定，监事会可以 提议召开临时股东大会；
选项 D 不符合题意，根据规定，公司未弥补亏损达到实收股本总额 1/3 时， 可以提议召开临时股东大会。选项 D 未弥补亏损额为实收股本总额的 1/5，未达到 1/3，故不属于召开临时股东大会的情形。
综上，本题应选 C。
5、王某出资设立甲一人有限责任公司（下称“甲公司”）。甲公司的下列事项中，符合公司法律 制度规定的是（ ）。
A 甲公司决定投资设立新的一人有限责任公司
B 甲公司决定会计年度终了时不编制财务会计报告
C 甲公司未设立股东会
D 股东王某行使股东会相应职权作出决定时未使用书面形式
答案解析：
选项 A 不符合，一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司；
选项 B 不符合，一人有限责任公司“应当”在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计；
选项 C 符合，选项 D 不符合，一人有限责任公司“不 设”股东会，法律规定的股东会职权由股东行使，当股东行使相应职权作出决定时，应当采用“书面” 形式，并由股东签字后置备于公司。
综上，本题应选 C。
6、甲有限责任公司股东王某认为公司董事会作出的一项决议内容违反公司章程，向人民法院提起 诉讼请求撤销该项决议，王某提起诉讼的被告应当是（ ）。
A 总经理
B 董事会
C 董事长
D 甲有限责任公司
答案解析：
原告请求确认股东（大）会、董事会决议不成立、无效或者撤销决议的案件，应当列“公司” 为被告。
综上，本题应选 D。
7、甲有限责任公司（下称“甲公司”）于 2018 年 7 月注册成立，由于经营不善，于 2019 年 9 月解散并依法清算。下列财产中，不属于清算财产的是（ ）。
A 股东李某分期缴纳但尚未到期的出资 12 万元
B 股东赵某出租给甲公司价值 20 万元的设备
C 股东陈某从甲公司借用但尚未归还的资金 8 万元
D 股东王某到期未缴纳的出资 10 万元
答案解析：
选项 A、D 不符合题意，根据规定，公司解散时，股东尚未缴纳的出资均应作为清算财产。股东尚未缴纳的出资，包括到期应缴未缴的出资，以及分期缴纳尚未届满缴纳期限的出资；
选项 B 符合题意，股东赵某出租给甲公司价值 20 万元的设备，属于股东赵某的个人财产，不属于甲公司的清算财产；
选项 C 不符合题意，股东陈某从甲公司借用但尚未归还的资金 8 万元属于甲公司的债权， 该债权属于甲公司的清算财产。
综上，本题应选 B。
8、根据合伙企业法律制度的规定，关于普通合伙企业设立的下列表述中，正确的是（ ）。
A 合伙人不得用劳务出资
B 合伙协议可以采取口头形式
C 合伙企业名称应当标有“普通合伙”字样
D 合伙人只能为自然人
答案解析：
选项 A 表述错误，普通合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资；
选项 B 表述错误，合伙协议应当依法由全体合伙人协商一致，以“书面” 形式订立；
选项 C 表述正确，普通合伙企业应在其名称中标明“普通合伙”字样；
选项 D 表述错误， 合伙人可以是自然人，也可以是法人或者其他组织。
综上，本题应选 C。
9、根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙企业的下列事项中，无须经 全体合伙人一致同意的是（ ）。
A 处分合伙企业的不动产
B 合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额
C 以合伙企业名义为他人提供担保
D 改变合伙企业的经营范围
答案解析：
选项 A、C、D 均不符合题意，属于经全体合伙人一致同意的事项；
选项 B 符合题意，合伙人内部转让财产份额，应当通知其他合伙人，不须经其他合伙人一致同意。
综上，本题应选 B。
10、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业清算人确定的表述中，正确的是（ ）。
A 自合伙企业解散事由出现之日起 15 日内未确定清算人的，合伙人可以申请人民法院指定清算人
B 清算人只能在执行合伙企业事务的合伙人中选任
C 合伙企业不可以委托合伙人以外的第三人担任清算人
D 合伙人担任清算人必须经全体合伙人一致同意
答案解析：
选项 A 表述正确，自合伙企业解散事由出现之日起 15 日内未确定清算人的，合伙人或者其他利害关系人可以申请人民法院指定清算人；
选项 B、C、D 表述错误，合伙企业清算人由全体合伙人担任。经全体合伙人过半数同意，可以自合伙企业解散事由出现后 15 日内指定一个或者数个合伙 人，或者委托第三人担任清算人。
综上，本题应选 A。
11、根据证券法律制度的规定，证券公司实施的下列行为中，属于合法行为的是（ ）。
A 甲证券公司得知某上市公司正在就重大资产重组进行谈判，在信息未公开前，大量买入该上市公司的股票
B 乙证券公司为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖
C 丙证券公司集中资金优势连续买入某上市公司股票，造成该股票价格大幅上涨
D 丁证券公司购入其包销售后剩余股票
答案解析：
选项 A 不符合题意，证券交易内幕信息的知情人员或者非法获取证券交易内幕信息的人员利用其掌握的未公开的、涉及证券的发行、交易或其他对证券交易价格有重大影响的信息进行相关证券的买卖活动，或者泄露该信息，或者建议他人买卖相关证券的行为属于内幕交易行为；
选项 B 不符合题意，为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖属于欺诈客户行为；
选项 C 不符合 题意，单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖属于操纵证券市场行为；
选项 D 符合题意，证券包销是指证券公司在承销期结束后将售后剩余证券全部自行 购入的承销方式，属于合法行为。
综上，本题应选 D。
12、王某为其妻子钱某投保人身险，在保险责任期间双方离婚，王某因此主张保险合同无效。下 列关于保险合同效力的表述中，正确的是（ ）。
A 保险合同的效力由钱某自主选择
B 保险合同有效
C 保险合同因丧失保险利益而自始无效
D 保险合同自双方离婚之日起无效
答案解析：
人身保险合同订立后，因投保人丧失对被保险人的保险利益，当事人主张保险合同无效的，人民法院不予支持。本题中，该人身保险合同在合同订立时具有保险利益，王某和妻子钱某离婚后，保险合同不会因此而无效。
综上，本题应选 B。
13、甲公司持汇票在法定期限内向付款人提示承兑，付款人在 3 日内未作承兑与否的表示。下列 关于该汇票承兑效力的表述中，正确的是（ ）。
A 应视为承兑效力待定
B 应视为拒绝承兑，甲公司可以请求付款人作出拒绝承兑证明
C 应视为同意承兑，甲公司可以在汇票到期后请求付款人付款
D 应视为同意承兑，甲公司可以请求付款人在汇票上签章
答案解析：
付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起 3 日内承兑或者拒绝承兑。如果付款人在 3 日内不作承兑与否表示的，应视为拒绝承兑，持票人可以请求其作出拒绝承兑证明，向其前手行使追索权。
综上，本题应选 B。
14、根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票的相对记载事项的是（ ）。
A 收款人名称
B 确定的金额
C 出票日期
D 出票地
答案解析：
选项 A、B、C，属于本票的绝对记载事项；
选项 D，属于本票的相对记载事项，未记载出票地时，以出票人的营业场所为出票地。
综上，本题应选 D。
15、梁某在路上遇见同村的丁某，询问丁某是否愿意购买其某辆摩托车，价格 2 000 元，丁某当 场未答复。次日，丁某找到梁某表示同意以 2 000 元的价格购买该摩托车，梁某告知丁某该 摩托车已卖给邻村的林某。丁某表示同意以 2 000 元的价格购买摩托车的意思表示是（ ）。
A 要约邀请
B 承诺
C 单方法律行为
D 要约
答案解析：
①要约是希望与他人订立合同的意思表示。本题中，梁某询问丁某是否愿意以 2 000 元购买其摩托车构成要约。
②要约以对话方式作出的，应当即时作出承诺，但当事人另有约定的除外。 承诺期限届满，受要约人未作出承诺，要约失效。本题中，梁某以对话方式作出要约，但丁某未即时作出承诺，导致梁某的要约失效。
③因为梁某的要约已经失效，所以丁某次日欲以 2 000 元购买摩托车的意思表示不是承诺，而是新要约。
综上，本题应选 D。
16、根据合同法律制度的规定，债务人享有的下列权利中，可以被代位行使的是（ ）。
A 劳动报酬请求权
B 养老金请求权
C 房屋租金请求权
D 抚恤金请求权
答案解析：
专属于债务人自身的债权，债权人不得行使代位权。专属于债务人自身的债权包括：基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、 安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。
选项 A、B、D 均属于专属于债务人自身的债权， 不得行使代位权；
选项 C 属于一般的债权请求权，可以行使代位权。
综上，本题应选 C。
17、张某有一件画作拟出售，于 2019 年 5 月 10 日与王某签订买卖合同，约定四日后交货付款； 5 月 11 日，丁某愿以更高的价格购买该画作，张某遂与丁某签订合同，约定三日后交货付款； 5 月 12 日，张某又与林某签订合同，将该画作卖给林某，林某当即支付了价款，约定两日后 交货。后因张某未交付画作，王某、丁某、林某均要求张某履行合同，诉至人民法院。下列 关于该画作交付和所有权归属的表述中，正确的是（ ）。
A 应支持林某对张某交付该画作的请求
B 应支持王某对张某交付该画作的请求
C 应支持丁某对张某交付该画作的请求
D 应认定王某、丁某、林某共同取得该画作的所有权
答案解析：
出卖人就同一普通动产订立多重买卖合同，在买卖合同均有效的情况下，买受人均要求实际履行合同的，应当按照以下情形分别处理：
①先行受领交付的买受人请求确认所有权已经转移的， 人民法院应予支持；
②均未受领交付，先行支付价款的买受人请求出卖人履行交付标的物等合同义务的，人民法院应予支持；
③均未受领交付，也未支付价款，依法成立在先合同的买受人请求出卖人履行交付标的物等合同义务的，人民法院应予支持。
本题中，该画作均未交付，则先行支付价款 的林某优先取得其所有权。
综上，本题应选 A。
18、2018 年 6 月 1 日，赵某向钱某借款 15 万元，约定借款期限 1 年，未约定利息条款。还款时钱某与赵某就利息支付产生纠纷，下列关于借款利息支付的表述中，正确的是（ ）。
A 赵某可以不支付借款利息
B 赵某应当按照当地民间借贷交易习惯支付借款利息
C 赵某应当按照同期贷款市场报价利率支付借款利息
D 赵某应当按照当地市场利率支付借款利息
答案解析：
借款合同对支付利息没有约定的，视为没有利息。
综上，本题应选 A。
19、【本题已不适用最新考纲】甲黄金饰品店为增值税一般纳税人，2020 年 5 月销售黄金饰品取得含增值税销售额 226 万元，另采取以旧换新方式销售金项链，新项链含增值税的售价为 28.25 万元，收回的旧项链作价 11.3 万元，向消费者个人实际收取的差价款为 16.95 万元。已知增值税税率为 13％。甲黄金饰品店 2020 年 5 月上述业务计算增值税销项税额的销售额为（ ）万元。
A 242.95
B 225
C 215
D 254.25
答案解析：
金银首饰以旧换新业务，应按照销售方“实际收取”的不含增值税的全部价款征收增值税。则计算销项税额的销售额＝（226 ＋ 16.95）÷（1 ＋ 13％）＝ 215（万元）。
综上，本题应选 C。
20、【本题已不适用最新考纲】甲公司为增值税一般纳税人，适用生产性服务业加计抵减进项税额政策。2020 年 5 月甲公司提供广告服务取得含增值税销售额 530 万元，支付广告发布费取得的增值税专用发票上注明税额 20 万元，均选择在当月抵扣。已知增值税税率为 6％，上月末加计抵减额余额 0 元。甲公司 2020 年 5 月上述业务允许抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。
A 23
B 10
C 22
D 8
答案解析：
自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%，抵减应纳税额。甲公司允许抵扣的进项税额＝ 20 ＋ 20×10％＝ 22（万元）。
综上，本题应选 C。
21、【本题已不适用最新考纲】甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，双方签订合同约定甲企业以自产 M 产品 100 吨与乙企业自产 N 产品 50 台进行等值交换，下列关于以物易物增值税处理的表述中，正确的是（ ）。
A 甲企业交付 M 产品不必计算销项税额，乙企业收到 M 产品也不能作进项抵扣
B 甲、乙企业发出货物时，都要作销售处理，计算增值税销项税额
C 甲、乙企业可以约定相互不开具发票，并可在收到对方货物时将货物市价所含的增值税额进行抵扣
D 甲、乙企业均无货币收入，故无须进行增值税处理
答案解析：
选项 A、D 表述错误，选项 B 表述正确，采取以物易物方式销售货物，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额；
选项 C 表述错误，在以物易物活动中，应分别开具合法的票据，如收到的货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额。
综上，本题应选 B。
22、【本题已不适用最新考纲】甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月自农民手中购进棉花，开具的农产品收购发票上注明买价 300 000 元，棉花于当月全部用于生产棉布，当月销售棉布取得含增值税销售额 565 000 元。已知销售棉布增值税税率为 13％，当月发生的进项税额选择在当月抵扣。甲公司 2019 年 10 月上述业务应纳的增值税额为（ ）元。
A 46 450
B 38 000
C 35 000
D 43 450
答案解析：
纳税人购进用于生产销售或者委托加工13％税率货物的农产品，按照 10％的扣除率计算进项税额。甲公司购进棉花准予抵扣的进项税额＝ 300 000×10% ＝ 30 000（元），应缴纳增值税＝ 565 000÷（1 ＋ 13%）×13% － 30 000 ＝ 35 000（元）。
综上，本题应选 C。
23、【本题已不适用最新考纲】根据增值税法律制度的规定，纳税人采取预收款方式提供有形动产租赁服务的，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A 交付租赁物当天
B 书面合同约定的收款日期当天
C 租赁合同履行完毕当天
D 收到预收款当天
答案解析：
纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
综上，本题应选 D。
24、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A 丙职业技术学院
B 丁合伙企业
C 甲一人有限责任公司
D 乙国有独资公司
答案解析：
企业所得税纳税人是指在中国境内的企业和其他取得收入的组织，包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。
选项 A、C、D，属于企业所得税纳税人；
选项 B，合伙企业、个人独资企业均没有法人资格，不属于企业所得税纳税人。
综上，本题应选 B。
25、【本题已不适用最新考纲】甲公司 2019 年度实际发生合理工资薪金支出 500 万元，拨缴工会经费 10 万元，发生职工福利费 80 万元、职工教育经费 35 万元。甲公司计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（ ）万元。
A 115
B 130
C 125
D 120
答案解析：
①企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2% 的部分，准予扣除；
②企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14% 的部分，准予扣除；
③企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8% 的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
甲公司准予扣除的三项经费＝ 10 ＋ 70 ＋ 35 ＝ 115（万元）。
综上，本题应选 A。
26、【本题已不适用最新考纲】甲公司 2019 年度实现利润总额 500 万元，发生符合条件的公益性捐赠支出 55 万元。上年度结转的公益性捐赠支出 10 万元。甲公司计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（ ）万元。
A 65
B 45
C 55
D 60
答案解析：
①企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额 12％的部分，准予结转以后 3 年内在计算应纳税所得额时扣除。甲公司捐赠的扣除限额＝ 500×12% ＝ 60（万元）。
②企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。甲公司上年度结转的 10 万元准予全额扣除，剩余扣除额度为 50 万元（60 － 10）；本年度发生捐赠支出 55 万元，超过限额的 5 万元不得扣除。
③ 2019 年度准予税前扣除的公益性捐赠支出＝ 10 ＋ 50 ＝ 60（万元）。
综上，本题应选 D。
27、【本题已不适用最新考纲】2019 年 7 月，甲公司因台风造成一批原材料报废，该批原材料账面成本为 20 万元，保险公司赔偿 6 万元。2019 年 9 月，甲公司收回 2018 年度已作损失处理的存货一批，账面价值 10万元。甲公司计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予作为损失扣除的金额为（ ）万元。
A 14
B 4
C 10
D 24
答案解析：
①企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定扣除。原材料损失准予扣除的金额＝ 20 － 6 ＝ 14（万元）；
②企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。甲公司收回已作损失处理的存货，应计入当期收入，不影响损失的金额。因此，甲公司准予作为损失扣除的金额为 14 万元。
综上，本题应选 A。
28、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
A 企业发生的非广告性质赞助支出
B 企业按照合同约定支付的违约金
C 企业发生的合理的劳动保护支出
D 企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费
答案解析：
选项 A 符合题意，企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质赞助支出，在计算应纳税所得额时不得扣除；
选项 B、C、D，可以按照规定在税前扣除。
综上，本题应选 A。
29、【本题已不适用最新考纲】甲公司 2018 年度亏损 200 万元，2019 年度未弥补亏损前的应纳税所得额为 600 万元。甲公司 2019 年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，设备投资额为 100 万元。已知企业所得税税率为 25％。甲公司 2019 年度应纳的企业所得税额为（ ）万元。
A 125
B 90
C 75
D 140
答案解析：
①企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不超过 5 年；甲公司 2018 年度的亏损 200 万元可以用 2019 年的所得弥补。
②企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的 10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。
③甲公司 2019 年度应纳的企业所得税＝（600 － 200）×25％－ 100×10％＝ 90（万元）。
综上，本题应选 B。
30、【本题已不适用最新考纲】根据专利法律制度的规定，实用新型专利权的期限为（ ）。
A 50年
B 20年
C 10年
D 3年
答案解析：
发明专利权的期限为 20 年，外观设计专利权的期限为 15 年，实用新型专利权的期限为 10 年，均自申请日起计算。
综上，本题应选 C。
二、多选题
31、根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效中止的表述中，正确的有（ ）。
A 权利人向义务人提出履行义务请求的，诉讼时效中止
B 引起诉讼时效中止的法定事由应发生于或存续至诉讼时效期间的最后 6 个月内
C 诉讼时效中止的事由消除以后，重新计算诉讼时效期间
D 权利人被义务人控制使其不能行使请求权，是诉讼时效中止的法定事由
答案解析：
选项 A 表述错误，权利人向义务人提出请求履行义务的要求，诉讼时效中断；
选项 B、D表述正确；
选项 C 表述错误，诉讼时效中止的事由消除以后，诉讼时效期间继续计算。
综上，本题应选 BD。
32、根据民事法律制度的规定，下列关于无效法律行为的表述中，正确的有（ ）。
A 双方恶意串通，实施法律行为损害第三人利益的，应当追缴双方取得的财产并返还第三人
B 法律行为部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效
C 双方对法律行为无效都有过错的，应当各自承担相应的责任
D 无效的法律行为，从行为被确认无效之日起不具有法律约束力
答案解析：
选项 A、B、C 表述正确；
选项 D 表述错误，无效的法律行为，从行为开始起就没有法律约束力。
综上，本题应选 ABC。
33、根据公司法律制度的规定，下列主体中，可以成为非上市公司股东的 有（ ）。
A 某合伙企业有限合伙人李某
B 某个人独资企业
C 某大学教师王某
D 某派出所警察赵某
答案解析：
选项 A、B、C 符合题意，可以成为非上市公司的股东；
选项 D 不符合题意，国家公务员（如警察）不得投资成为非上市公司股东。
综上，本题应选 ABC。
34、2018 年 5 月，甲股份有限公司（下称“甲公司”）董事长王某违反公司章程规定将公司 300 万资金投入某网络借贷平台。2019 年 7 月，该平台倒闭，甲公司损失惨重，部分股东书面请 求甲公司监事会对王某提起诉讼，监事会拒绝。该部分股东中的下列股东因此拟单独向人民法 院提起股东代表诉讼，其中有资格提起股东代表诉讼的有（ ）。
A 已经连续 240 日持有甲公司 1.2％股份的乙有限责任公司
B 已经连续 360 日持有甲公司 0.8％股份的李某
C 已经连续 90 日持有甲公司 5％股份的郑某
D 已经连续 200 日持有甲公司 3％股份的赵某
答案解析：
公司董事执行公司职务时违反法律、行政法规或公司章程的规定，给公司造成损失的，股份有限公司连续 180 日以上单独或者合计持有公司 1% 以上股份的股东可以提起股东代表诉讼。
综上，本题应选 AD。
35、根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任上市公司独立董事的有（ ）。
A 在上市公司任职的人员
B 为上市公司提供法律服务的人员
C 在直接持有上市公司已发行股份 5％以上的股东单位任职的人员
D 上市公司前 10 名股东中的自然人股东
答案解析：
选项 A 符合题意，在上市公司或者附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系人，不得担任独立董事；
选项 B 符合题意，为上市公司或者附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员，不得担任独立董事；
选项 C 符合题意，在直接或者间接持有上市公司已发行股份 5% 以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任独立董事；
选项 D 符合题意，直接或间接持有上市公司已发行股份 1% 以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲 属，不得担任独立董事。
综上，本题应选 ABCD。
36、根据合伙企业法律制度的规定，除有限合伙企业合伙协议另有约定外，下列行为中，有限合伙 人可以实施的有（ ）。
A 将其在有限合伙企业中的财产份额出质
B 对外代表有限合伙企业
C 同本有限合伙企业进行交易
D 同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务
答案解析：
选项 A 符合题意，除合伙协议另有约定外，有限合伙人“可以”将其在有限合伙企业中的财产份额出质；
选项 B 不符合题意，有限合伙人不得执行合伙事务，不得对外代表本合伙企业；
选项 C 符合题意，除合伙协议另有约定外，有限合伙人“可以”同本有限合伙企业进行交易；
选项 D 符合题意，除合伙协议另有约定外，有限合伙人“可以”自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务。
综上，本题应选 ACD。
37、根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于汇票保证绝对记载事项的有（ ）。
A “保证”字样
B 保证人签章
C 保证日期
D 被保证人名称
答案解析：
保证人应在汇票或者粘单上记载下列事项：①表明“保证”的字样；②保证人名称和住所；③被保证人的名称；④保证日期；⑤保证人签章。
选项 A、B，“保证”的字样和保证人签章为绝对记载事项；
选项 C、D，被保证人的名称和保证日期为相对记载事项。
综上，本题应选 AB。
38、根据合同法律制度的规定，应当先履行债务的合同当事人，有确切证据证明对方当事人具有的 下列情形中，可以行使不安抗辩权的有（ ）。
A 转移财产、抽逃资金，以逃避债务
B 丧失商业信誉
C 经营状况严重恶化
D 变更经营方式
答案解析：
应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情况之一的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行：①经营状况严重恶化（选项 C）；②转移财产、抽逃资金，以逃避债务（选项 A）；③丧失商业信誉（选项 B）；④有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。
综上，本题应选 ABC。
39、根据合同法律制度的规定，当事人就有关合同内容约定不明确的，可以补充协议，不能达成补 充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能确定的，适用法定规则。下列关于法 定规则的表述中，正确的有（ ）。
A 履行期限不明确的，债务人可随时履行，但债权人不可以随时要求履行
B 履行费用的负担不明确的，由权利人一方负担
C 履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行
D 履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式履行
答案解析：
选项 A 错误，对履行期限不明确的，通过“总规则”仍无法确定的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时请求履行，但是应当给对方必要的准备时间；
选项 B 错误，对履行费用的负担不明确的，通过“总规则”仍无法确定的，由履行义务一方负担；
选项 C、D 正确。
综上，本题应选 CD。
40、【本题已不适用最新考纲】根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人销售服务缴纳增值税的表述中，正确的有（ ）。
A 提供融资性售后回租业务按照“租赁服务——融资租赁服务”缴纳
B 提供房地产中介服务按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳
C 提供有线电视安装服务按照“建筑服务——安装服务”缴纳
D 提供语音通话服务按照“电信服务——增值电信服务”缴纳
答案解析：
选项 A 不符合题意，提供融资性售后回租业务按照“金融服务——贷款服务”缴纳；
选项 B 符合题意，经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务；
选项 C 符合题意，固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税；
选项 D 不符合题意，提供语音通话服务按照“电信服务——基础电信服务”缴纳。
综上，本题应选 BC。
41、【本题已不适用最新考纲】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人取得的下列合法凭证中，准予作为增值税进项税额抵扣凭证的有（ ）。
A 增值税专用发票
B 海关进口增值税专用缴款书
C 农产品销售发票
D 未注明旅客身份信息的公路客票
答案解析：
选项 A、B、C 符合题意，准予作为进项税额的抵扣凭证；
选项 D 不符合题意，“注明”旅客身份信息的公路客票，可以作为进项税额的抵扣凭证，“未注明”旅客身份信息的公路客票，不得作为抵扣凭证。
综上，本题应选 ABC。
42、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。
A 城市维护建设税
B 土地增值税
C 企业所得税
D 允许抵扣的增值税
答案解析：
企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加，准予税前扣除。
选项 A、B，可以税前扣除；选项 C、D，不得税前扣除。
综上，本题应选 AB。
43、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，可以免征企业所得税的有（ ）。
A 林木种植
B 花卉种植
C 水果种植
D 家禽饲养
答案解析：
选项 A、C、D，从事林木的培育和种植，水果的种植，家禽的饲养取得的所得，免征企业所得税；
选项 B，从事花卉种植取得的所得，减半征收企业所得税。
综上，本题应选 ACD。
44、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有（ ）。
A 企业按季预缴企业所得税的，应当自季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B 企业依法清算的，应当以清算期间作为 1 个纳税年度
C 企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为 1 个纳税年度
D 企业只有在盈利的情况下，才需要按照规定期限向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表
答案解析：
选项 A、B、C 表述正确；
选项 D 表述错误，企业在纳税年度内无论盈利或是亏损，都应当依照规定的期限向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
综上，本题应选 ABC。
45、根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于政府采购方式的有（ ）。
A 询价
B 邀请招标
C 公开招标
D 竞争性谈判
答案解析：
政府采购方式包括：公开招标（选项 C）、邀请招标（选项 B）、竞争性谈判（选项 D）、单一来源采购、询价（选项 A）和国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。
综上，本题 应选 ABCD。
三、判断题
46、被代理人死亡后，被代理人的继承人承认的委托代理行为仍有效。 （ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
被代理人死亡后，被代理人的继承人予以承认的，委托代理人实施的代理行为仍有效。
因此，本题表述正确。
47、因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或被告住所地人民法院管辖。 （ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或被告住所地人民法院管辖。
因此，本题表述正确。
48、公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，由公司董事会作出决议。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
根据规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东（大）会决议。
因此， 本题表述错误。
49、合伙事务执行受到其他执行事务合伙人异议时，不停止该项事务的执行。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
根据《合伙企业法》规定，合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议。提出异议时，应当暂停该项事务的执行。
因此，本题表述错误。
50、受益人故意造成被保险人死亡的，该受益人丧失受益权。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险人未遂的，该受益人丧失受益权。
因此，本题表述正确。
51、合同终止的，不影响合同中独立存在的有关解决争议方法条款的效力。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
合同的消灭，不影响合同中独立存在的有关解决争议方法的条款的效力。
因此，本题表述正确。
52、【本题已不适用最新考纲】客运公司为聘用的员工提供班车服务，属于视同销售行为，需要缴纳增值税。 （ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售服务，征收增值税；但单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，属于非经营活动，不征收增值税。
因此，本题表述错误。
53、【本题已不适用最新考纲】企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
因此，本题表述正确。
54、【本题已不适用最新考纲】居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所税。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
因此，本题表述正确。
55、【本题已不适用最新考纲】注册商标的有效期自申请之日起计算。 （ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
注册商标的有效期为 10 年，应自核准注册之日起计算。
因此，本题表述错误。
四、简答题
56、2019 年 4 月，赵某、张某、李某三人设立甲有限责任公司（下称“甲公司”）。公司章程规定：赵某以现金 100 万元出资，在公司成立时一次足额缴纳；张某以专利技术作价 100 万元出资，在公司成立时转移专利技术；李某以现金 100 万元出资，在公司成立半年和一年时分两次等额缴纳。公司章程对股东出资事项未作其他规定。赵某、张某在甲公司成立时按时履行了出资义务；甲公司成立半年时，李某以家庭出现经济困难为由，未按时缴纳出资。2019 年 12 月，赵某、张某要求李某按照公司章程规定履行出资义务并承担违约责任，李某拒绝。李某同时主张，张某用于出资的专利技术，虽然出资时经评估价值 100 万元，但目前因市场因素贬值为 50 万元，张某应当补足差额。2020 年 1 月，甲公司按照公司章程规定召开股东会，决议李某在未按照公司章程规定履行出资义务前，不得行使利润分配请求权。 要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）赵某、张某要求李某按照公司章程规定履行出资义务并承担违约责任，是否符合法律规 定 ? 简要说明理由。 （2）李某要求张某补足出资差额，是否符合法律规定 ? 简要说明理由。 （3）甲公司股东会作出的决议是否符合法律规定 ? 简要说明理由。
答案解析：
（1）赵某、张某要求李某按照公司章程规定履行出资义务并承担违约责任符合法律规定。根据规定，股东不按照规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。案例中，李某未按时缴纳出资，但赵某、张某在甲公司成立时已按时履行了出资义务，因此，李某除应按照公司章程规定足额缴纳出资外，还应当对赵某、张某承担违约责任。
（2）李某要求张某补足出资差额不符合法律规定。根据规定，出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化或者其他客观因素导致出资财产贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出资人承担补足出资责任的，人民法院不予支持，但当事人另有约定的除外。本案中，并未对非货币财产出资后贬值风险的承担作特别约定，故该贬值风险应当由甲公司承担。因此，李某要求张某补足出资差额不符合法律规定。
（3）甲公司股东会作出的决议符合法律规定。根据规定，股东未履行或未全面履行出资义务，公司可以根据公司章程或者股东会决议对其利润分配请求权、新股优先认购权、剩余财产分配请求权等股东权利作出相应的合理限制。因此，甲公司股东会决议“李某在未按照公司章程规定履行出资义务前，不得行使利润分配请求权”符合法律规定。
57、2019 年 1 月 10 日，甲公司为支付 50 万元货款，向乙公司背书转让了一张商业承兑汇票，并在汇票上记载“不得转让”字样，汇票上记载的付款日期为 2019 年 4 月 30 日。该汇票为甲公司通过其前手背书转让而取得。2019 年 2 月 10 日，乙公司与丙公司签订一批货物买卖合同，约定丙公司应于 2 月 15 日之前交货。乙公司为履行付款义务，将该汇票背书转让给丙公司，同时在汇票上记载丙公司必须在2 月 15 日之前交货。丙公司实际于 2 月 16 日交货。2019 年 5 月 5 日，丙公司持该汇票请求承兑人付款。承兑人认为甲公司前手的签章系伪造，该汇票无效，拒绝付款2019 年 5 月 6 日，丙公司向乙公司追索，乙公司以丙公司迟延交货为由，拒绝付款。2019 年 5 月 7 日，丙公司向甲公司追索，甲公司以汇票上有“不得转让”字样为由，拒绝付款。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。 （1）承兑人拒绝付款是否符合法律规定 ? 简要说明理由。（2）乙公司拒绝付款是否符合法律规定 ? 简要说明理由。（3）甲公司拒绝付款是否符合法律规定 ? 简要说明理由。
正确答案：
（1）承兑人拒绝付款不符合法律规定。根据《票据法》的规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。持票人依法提示承兑、提示付款或行使追索权时，在票据上真实签章人不能以票据伪造为由进行抗辩。因此，承兑人以票据上有伪造签章为由拒绝付款不符合法律的规定。
（2）乙公司拒绝付款符合法律规定。根据《票据法》的规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。因此，丙公司向乙公司进行追索时，乙公司可以丙公司迟延交货为由拒绝付款。
（3）甲公司拒绝付款符合法律规定。根据《票据法》的规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。因此，甲公司对乙公司的后手（丙公司）不再承担保证责任，可以拒绝丙公司的付款请求。
答案解析：
（1）根据《票据法》的规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。持票人依法提示承兑、提示付款或行使追索权时，在票据上真实签章人不能以票据伪造为由进行抗辩。
（2）根据《票据法》的规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。
（3）根据《票据法》的规定，背书人在汇票上记载“不 得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。
58、【本题已不适用最新考纲】甲公司为增值税一般纳税人，2020 年 6 月有关经营业务如下：（1）销售一批冰箱，取得不含增值税销售额 500 万元，该销售额中有 100 万元尚未开具发票。（2）进口一台机器设备，关税完税价格 30 万元，关税 3 万元，取得海关进口增值税专用缴款书；入关后运抵甲公司所在地，取得的增值税专用发票上注明运费 1 万元、税额 0.09 万元。已知：增值税税率为 13％，相关增值税扣税凭证均选择在当月抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的 金额单位用“万元”表示）。（1）计算业务（1）的增值税销项税额。（2）计算业务（2）进口环节应纳的增值税额。（3）计算甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额。
正确答案：
（1）业务（1）的增值税销项税额＝500×13% ＝ 65（万元）。
（2）业务（2）进口环节应纳的增值税额＝（30 ＋ 3）×13% ＝ 4.29（万元）。
（3）甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额＝ 4.29 ＋ 0.09 ＝ 4.38（万元）。
答案解析：
（1）销售冰箱取得销售额，纳税义务已经发生，不论是否开具发票，都应当依法确认销项税额。业务（1）的增值税销项税额＝500×13% ＝ 65（万元）。
（2）进口环节增值税应按组成计税价格来计算，非应税消费品的组成计税价格＝关税完税价格＋关税。业务（2）进口环节应纳的增值税额＝（30 ＋ 3）×13% ＝ 4.29（万元）。
（3）进口环节缴纳的增值税，取得海关进口增值税专用缴款书，准予从销项税额中抵扣；入关后发生的运费，取得增值税专用发票，进项税额可以抵扣。甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额＝ 4.29 ＋ 0.09 ＝ 4.38（万元）。
五、综合题
2018 年 1 月，陈某、王某、林某共同出资设立甲普通合伙企业（下称“甲企业”）。合伙人一致决定，由陈某执行合伙企业事务，并约定，标的额超过 50 万元的交易，包括借贷，需经全体合伙人一致同意。
2018 年 10 月，为扩大合伙企业经营规模，陈某未经其他合伙人同意，代表甲企业向善意的郑某借款 100 万元，双方签订借款合同，约定借款期限为 1 年，月利率为 2％，陈某的朋友李某以保证人身份在借款合同上签字。陈某的另一朋友蔡某与郑某签订抵押合同，以其车辆为该借款提供抵押担保，但未办理抵押登记。
2019 年 1 月，经陈某、王某同意，林某退出合伙企业。同月，赵某加入合伙企业。
2019 年 10 月，借款期满，甲企业无力清偿借款本息，郑某以甲企业、陈某、王某、林某、赵某、李某、蔡某为被告，向法院提起诉讼，请求甲企业清偿借款本息，陈某、王某、林某、赵某对该债务承担无限连带责任，请求李某对该债务承担保证责任，请求实现在蔡某抵押车辆上设立的抵押权。
对于郑某的诉讼请求，王某抗辩称：陈某代表甲企业向郑某的借款，超出了甲企业对陈某的交易限制，该借款合同应属无效，应按照全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率计算利息。
林某抗辩称：自己已经退出甲企业，无须对该借款承担无限连带责任。
赵某抗辩称：自己在借款合同签订之后才加入甲企业，无须对该借款承担无限连带责任。
李某抗辩称：（1）自己未曾与郑某签订保证合同，借款合同中亦无保证条款，无须承担保证责任；（2）即使保证成立，郑某也应先实现在蔡某车辆上设立的抵押权。
蔡某抗辩称：车辆抵押未办理登记，抵押权未设立。
已知：郑某与李某、蔡某就实现担保权利的顺序未作约定。
要求：根据上述资料和合伙企业、合同、担保法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。
59、借款合同是否有效？说明理由。
答案解析：
借款合同有效。根据规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。本题中，陈某未经其他合伙人同意，代表甲企业签订的借款合同，不得对抗善意第三人郑某，该借款合同有效。
60、林某抗辩是否成立？说明理由。
答案解析：
林某抗辩不成立。根据规定，退伙的普通合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，应当承担无限连带责任。本题中，合伙企业与郑某之间的债务发生在林某退伙之前，林某为普通合伙人，应对该债务承担无限连带责任。
61、赵某抗辩是否成立？说明理由。
答案解析：
赵某的抗辩不成立。根据规定，新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。本题中，赵某为普通合伙人，应对其入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。
62、李某抗辩（1）是否成立 ? 说明理由。
答案解析：
李某抗辩（1）不成立。根据规定，保证合同可以是单独订立的书面合同，也可以是主债权债务合同中的保证条款。主合同中虽然没有保证条款，但是，保证人在主合同上以保证人的身份签字或者盖章的保证合同也成立。本题中，李某虽未曾与郑某签订保证合同，借款合同中亦无保证条款，但李某以保证人身份在借款合同上签字，保证合同成立，李某须承担保证责任。
63、李某抗辦（2）是否成立 ? 说明理由。
答案解析：
李某的抗辩（2）不成立。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权；第三人提供物的担保的，债权人可就物的担保实现债权，也可以要求保证人承担保证责任。本题中，该抵押担保由第三人蔡某提供，债权人郑某可以请求蔡某或者李某承担担保责任。
64、蔡某抗辩是否成立 ? 说明理由。
答案解析：
蔡某的抗辩不成立。根据规定，以动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。本题中，蔡某以其车辆设定抵押担保，抵押权自抵押合同生效时设立。因此，郑某可以对该车辆行使抵押权。
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