一、单选题
1、根据民事法律制度的规定，下列民事法律行为中，属于附期限法律行为的是（ ）。
A 赵某与家政人员林某约定：若林某负责护理的赵某爷爷去世，家政服务合同终止
B 李某与王某签订3 年期限的房屋租赁合同并约定：若李某儿子3 年内从国外回来定居，租赁合同终止
C 郑某与其朋友蔡某约定：若蔡某1 年内应聘到甲大学工作，郑某将其在甲大学附近的房屋出借给蔡某使用2年
D 张某与其外甥孙某于2018 年9 月约定：若孙某2019 年考上研究生，张某将把自己的名牌自行车赠与孙某
答案解析：
选项A 属于附期限的法律行为；
选项B、C、D 属于附条件的法律行为。
综上，本题应选A。
2、根据仲裁法律制度的规定，下列选项中，不属于仲裁法定撤销的情形是（ ）。
A 裁决所根据的证据是伪造的
B 没有仲裁协议的
C 裁决的事项不属于仲裁协议的范围或者仲裁委员会无权仲裁的
D 仲裁前未进行调解
答案解析：
选项A、B、C，属于仲裁的法定撤销情形；
选项D，调解不是仲裁作出裁决前的必经程序。
综上，本题应选D。
3、贾某常年在X 市居住，2019 年因拖欠医疗费用被H 市的医院起诉。已知贾某的住所地为S 市。根据民事诉讼法律制度的规定，下列各地方的人民法院中，对该案有管辖权的是（ ）。
A X市的人民法院
B H市的人民法院
C S市的人民法院
D 以上法院均有管辖权
答案解析：
对公民提起的民事诉讼，由被告住所地法院管辖；被告住所地与经常居住地不一致的，由经常居住地人民法院管辖。本题中，被告贾某的经常居住地为X 市，则X 市人民法院对该案有管辖权。
综上，本题应选A。
4、根据公司法律制度的规定，下列关于上市公司董事会秘书的说法中，不正确的是（ ）。
A 董事会秘书是董事会设置的服务席位，既可以代表董事会，也可以代表董事长
B 董事会秘书是公司的高级管理人员
C 董事会秘书的职责包括负责公司股东大会的筹备、文件保管以及公司股东资料的管理
D 董事会秘书的职责包括董事会会议的筹备
答案解析：
选项A 说法错误，董事会秘书是董事会设置的服务席位，既不能代表董事会，也不能代表董事长；
选项B 说法正确，上市公司董事会秘书是公司的高级管理人员，承担法律、行政法规以及公司章程对公司高级管理人员所要求的义务，享有相应的工作权利，获得相应的报酬；
选项C、D 说法正确，上市公司董事会秘书，负责公司股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股东资料的管理，办理信息披露事务等事宜。
综上，本题应选A。
5、根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期是（ ）。
A 营业执照的签发日期
B 申请设立登记的日期
C 全体股东缴足出资的日期
D 登记机关批准的日期
答案解析：
依法设立的公司，由公司登记机关发给《企业法人营业执照》。公司营业执照的签发日期为公司成立的日期。
综上，本题应选 A。
6、张某持有甲上市公司（下称“甲公司”）于2020 年1 月首次发行的优先股。甲公司章程对优先股股东行使表决权的情形未作特别约定。甲公司的下列事项中，张某有权行使优先股表决权的是（ ）。
A 修改公司章程
B 首次减资5％
C 对外提供重大担保
D 公司分立
答案解析：
选项A 不符合题意，修改公司章程中“与优先股有关的内容”，优先股股东有权出席会议与普通股股东分类表决；
选项B 不符合题意，一次或累计减少公司注册资本超过“10％”，优先股股东有权出席会议与普通股股东分类表决；
选项C 不符合题意，对外提供重大担保不属于优先股股东出席股东大会参与表决的事项；
选项D 符合题意，公司合并、分立、解散或变更公司形式，优先股股东有权出席会议与普通股股东分类表决。
综上，本题应选D。
7、甲股份有限公司控股股东曹某因怠于履行义务导致公司主要财产、账册、重要文件等灭失，无法进行清算，公司债权人主张曹某对公司债务承担责任。下列关于曹某对公司债务承担责任的表述中，正确的是（ ）。
A 曹某以出资额为限对公司债务承担有限责任
B 曹某与其他股东对公司债务承担连带清偿责任
C 曹某与公司对公司债务承担连带清偿责任
D 曹某与公司对公司债务承担平均清偿责任
答案解析：
有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东因怠于履行义务，导致公司主要财产、账册、重要文件等灭失，无法进行清算的，债权人主张其对公司债务承担“连带清偿责任”的，人民法院应依法予以支持。
综上，本题应选C。
8、根据公司法律制度的规定，甲股份有限公司（下称“甲公司”）董事长王某的下列行为中，不违反公司董事义务规定的是（ ）。
A 经股东大会同意与甲公司订立原材料供应合同
B 向好友刘某透露甲公司的重要客户信息
C 接受甲公司原料供应商乙公司支付的2 万元佣金据为己有
D 未经公司股东大会同意，以甲公司财产为本公司股东陈某提供担保
答案解析：
选项A 符合题意，董事长王某经股东大会同意，与本公司进行交易，不违反公司董事义务；
选项B 不符合题意，董事长王某擅自披露公司秘密违反公司董事义务；
选项C 不符合题意，董事长王某接受他人与公司交易的佣金归为己有违反公司董事义务；
选项D 不符合题意，董事长王某未经股东大会或董事会同意，以公司财产为他人提供担保违反公司董事义务。
综上，本题应选A。
9、根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，可以成为普通合伙企业合伙人的是（ ）。
A 国有企业
B 公立大学
C 个人独资企业
D 上市公司
答案解析：
根据《合伙企业法》的规定，国有独资公司、国有企业（选项A）、上市公司（选项D）以及公益性的事业单位（选项B）、社会团体不得成为普通合伙人。
选项C，合伙人可以是自然人，也可以是法人或者其他组织，个人独资企业可以成为合伙人。
综上，本题应选C。
10、2019 年7 月1 日，郑某、丁某、马某分别出资20 000元设立了普通合伙企业。11月1日，郑某拟将自己在合伙企业的财产份额的50%按10 000元转让。郑某通知丁某、马某后，丁某表示愿意以8 000元买下，马某未表态。1 1 月3 日，郑某的好友齐某知道后，愿意以10 000元购买该份额。马某得知后，随即表示愿以10 000 元购买该份额。该合伙企业的合伙协议对合伙人转让财产份额未作特别约定。下列关于郑某财产份额转让的表述中，正确的是（ ）。
A 郑某应将其财产份额转让给齐某
B 郑某应将其财产份额转让给马某
C 郑某应将其财产份额转让给丁某
D 郑某的财产份额不可以转让
答案解析：
除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意，且在同等条件下，其他合伙人有优先购买权。本题中，齐某愿以10 000 元购买郑某50% 的财产份额，若对齐某转让财产份额，则属于对外转让，在“同等条件”下，其他合伙人享有优先购买权。合伙人丁某愿以8 000 元购买，但不构成同等条件，所以其不享有优先购买权；合伙人马某愿以10 000 元购买，构成同等条件，所以其享有优先购买权。因此，郑某应将其财产份额转让给马某。
综上，本题应选B。
11、甲普通合伙企业全体合伙人张某、李某、赵某决定，委托张某和李某负责执行合伙事务。合伙协议对合伙事务执行的决议办法未作特别规定。关于合伙事务执行的下列表述中，正确的是（ ）。
A 张某和李某可以共同决定处分合伙企业的不动产
B 执行合伙事务产生的费用和亏损由张某和李某承担
C 张某不可以对李某执行的事务提出异议
D 赵某有权监督合伙事务的执行情况
答案解析：
选项A 表述错误，除合伙协议另有约定外，处分合伙企业的“不动产”，应当经全体合伙人一致同意；
选项B 表述错误，由一个或者数个合伙人执行合伙事务的，其执行合伙事务所产生的费用和亏损由合伙企业承担；
选项C 表述错误，分别执行合伙事务的，执行合伙事务的合伙人（张某）可以对其他合伙人执行的事务提出异议；
选项D 表述正确，不执行合伙事务的合伙人（赵某）有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况。
综上，本题应选D。
12、2018 年10 月，李某、王某共同投资设立了甲有限合伙企业（下称“甲企业”），李某为普通合伙人，出资10 万元；王某为有限合伙人，认缴出资15 万元。2019 年6 月，张某、孟某加入甲企业，其中张某为普通合伙人，孟某为有限合伙人，二人各认缴出资30 万元。同年12 月，甲企业无力清偿欠乙银行的60 万元债务。下列关于该债务承担的表述中，正确的是（ ）。
A 李某以出资额10 万元为限对该债务承担责任
B 乙银行可以要求孟某承担全部60 万元债务
C 乙银行可以要求王某承担全部60 万元债务
D 乙银行可以要求张某承担全部60 万元债务
答案解析：
选项A 错误，普通合伙人李某对合伙企业的债务承担无限连带责任；
选项B、C 错误，孟某、王某为有限合伙人，应以其“认缴”的出资额（30 万元、15 万元）为限承担责任；选项D 正确，张某为普通合伙人，应对合伙企业的债务承担无限连带责任。
综上，本题应选D。
13、根据证券法律制度的规定，下列关于信息披露的表述中，错误的是（ ）。
A 信息披露应当真实、准确、完整，简明清晰
B 应向特定的社会公众披露信息
C 自愿披露信息的，所披露的信息不得与依法强制披露的信息相冲突
D 信息披露应当通俗易懂
答案解析：
选项A、D 正确，选项B 错误，信息披露的对象是不特定的社会公众，信息披露义务人披露的信息，应当真实、准确、完整，简明清晰，通俗易懂，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；
选项C 正确，信息披露义务人在强制信息披露以外，自愿披露信息的，所披露的信息不得与依法披露的信息相冲突，不得误导投资者。
综上，本题应选B。
14、张某为其妻子李某投保时，隐瞒李某的健康状况。已知李某的真实健康状况不符合保险合同约定的投保条件。保险合同生效后60天，李某因隐瞒的疾病死亡。下列关于投保人违反告知义务后果的表述中，正确的是（ ）。
A 保险人有权解除合同，但应退还保险费
B 保险人不可以解除合同，且应当给付保险金
C 保险人有权解除合同，且不退还保险费
D 保险人不可以解除合同，但可以要求投保人承担违约责任
答案解析：
投保人故意未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同；对投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于解除合同前发生的保险事故，不承担赔偿或给付保险金的责任，并不退还保费。
综上，本题应选C。
15、根据保险法律制度的规定，保险合同中记载内容不一致时，下列关于认定规则的表述中，不正确的是（ ）。
A 投保单与保险单不一致的，以投保人选择的内容为准
B 保险凭证存在手写和打印两种方式的，以双方签字、盖章的手写部分的内容为准
C 非格式条款与格式条款不一致的，以非格式条款为准
D 保险凭证记载的时间不同的，以形成时间在后的为准
答案解析：
选项A 表述错误，投保单与保险单或者其他保险凭证不一致的，以“投保单”为准。但不一致的情形系经保险人说明并经投保人同意的，以投保人签收的保险单或者其他保险凭证载明的内容为准；
选项B、C、D 表述正确。
综上，本题应选A。
16、下列选项中属于远期商业汇票独有制度的是（ ）。
A 承兑
B 背书
C 保证
D 出票
答案解析：
远期汇票是指在出票一定期限后或特定日期付款的汇票。由于该票据的出票人在出票时，是委托他人代其支付票据金额，于是就产生了汇票的承兑制度，即承兑是汇票特有的制度。
综上，本题应选A。
17、根据合同法律制度的有关规定，下列格式条款中有效的是（ ）。
A 某房地产公司提供给王某的《商品房买卖合同》中约定“买房子送家具”
B 甲房地产中介公司提供给赵某的《房地产买卖居间协议》中约定“如委托方要求解除合同，本公司有权收取固定的中介费用和相对于中介报酬的违约金”
C 运输公司提供给孙某的《运输合同》中约定“因下雨、下雪等恶劣天气，运输途中发生的任何意外，运输公司概不负责”
D 某工程公司提供给李某的《施工合同》中约定“施工人员必须严格按照安全规范施工，否则发生安全事故后果自负”
答案解析：
选项A，属于有效格式条款；
选项B，提供格式条款一方不合理地免除或者减轻其责任、加重对方责任、限制对方主要权利的格式条款无效；
选项C，有因故意或者重大过失造成对方财产损失的免责条款无效；
选项D，有造成对方人身损害的免责条款无效。
综上，本题应选A。
18、根据担保法律制度的规定，下列选项中可以设定抵押的是（ ）。
A 正在建造的船舶
B 土地所有权
C 所有权有争议的房屋
D 依法被查封的财产
答案解析：
选项A，可以设定抵押；
选项B、C、D，不得设立抵押。
综上，本题应选A。
19、赵某以信件形式向钱某发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为15 天。7 月4 日，赵某将信件交付邮局，邮局将信件加盖7 月5 日邮戳发出；7 月7 日，信件送达受要约人钱某的信箱。钱某因出差，直至7 月15 日才阅读信件内容。该承诺期限的起算日为（ ）。
A 7 月7 日
B 7 月5 日
C 7 月4 日
D 7 月15 日
答案解析：
要约以信件或者电报作出的，承诺期限自信件载明的日期或者电报交发之日开始计算。信件未载明日期的，自“投寄”该信件的邮戳日期（7 月5 日）开始计算。
综上，本题应选B。
20、甲把房屋出租给乙，约定租期 5 年。半年后，甲未通知乙，将该房屋以 150 万元的价格出卖给知情的养子丙，并办理过户登记。乙得知后提出异议，对此，下列表述正确的是（ ）。
A 丙有权请求乙搬离该房屋
B 乙有权主张甲、乙间租赁合同对丙继续有效
C 乙有权自知道之日起 15 天内主张优先购买权
D 乙有权主张甲、丙的买卖合同无效
答案解析：
选项A、B、D，租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力，甲、丙之间的房屋买卖合同有效，甲、乙之间的房屋租赁合同也有效，则乙有权主张甲、乙间的租赁合同对丙继续有效，丙无权要求乙搬离房屋；
选项C，出租人将房屋出卖给近亲属的，承租人不得主张优先购买权。
综上，本题应选B。
21、根据《民法典》的规定，下列关于融资租赁合同的表述中，不正确的是（ ）。
A 承租人依赖出租人的技能确定租赁物，租赁物不符合约定的，出租人应承担责任
B 出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择订立的买卖合同，经承租人同意，出租人可以变更与承租人有关的合同内容
C 承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人人身伤害的，出租人不承担责任
D 出租人对租赁物享有的所有权，不论是否登记，均可对抗善意第三人
答案解析：
选项A、B、C 正确；
选项D 错误，出租人对租赁物享有的所有权，未经登记，不得对抗善意第三人。
综上，本题应选D。
22、2019 年9 月8 日，赵某与孙某签订某货车买卖合同，赵某为孙某办理了该货车所有权转移登记，但尚未将该货车交付孙某，孙某已支付合同价款。2019 年9 月14 日，赵某又与钱某签订该货车买卖合同，赵某将该货车交付钱某，钱某尚未支付合同价款。后孙某、钱某均向法院起诉，请求确认取得货车所有权。下列关于该货车归属的表述中，正确的是（ ）。
A 归属赵某，因涉及多重买卖，合同均无效
B 归属钱某，因货车已交付给钱某
C 归属孙某，因孙某已经支付了合同价款
D 归属孙某，因赵某为孙某办理了货车所有权转移登记
答案解析：
选项A 错误，出卖人就同一动产订立多重买卖合同，不影响合同效力，不会导致合同无效；
选项B 正确，选项C、D 错误，出卖人就同一船舶、航空器、机动车等特殊动产订立多重买卖合同，在买卖合同均有效的情形下，其所有权转移的原则为：先交付＞先登记＞先订合同。本题中，虽然赵某为孙某办理了货车所有权转移登记，但是赵某将货车先交付于钱某，钱某作为已受领交付标的物的买受人可以请求将标的物所有权登记在自己名下。
综上，本题应选B。
23、【本题已不适用最新考纲】根据增值税法律制度的规定，下列业务应按“金融服务——贷款服务”缴纳增值税的是（ ）。
A 货币兑换
B 票据贴现
C 融资租赁
D 转让金融商品
答案解析：
选项 A，货币兑换应按“金融服务——直接收费金融服务”缴纳增值税；
选项 B，票据贴现应按“金融服务——贷款服务”缴纳增值税；
选项 C，融资租赁应按“现代服务——租赁服务”缴纳增值税；
选项 D，转让金融商品应按“金融服务——金融商品转让”缴纳增值税。
综上，本题应选 B。
24、【本题已不适用最新考纲】甲商场为增值税一般纳税人，2020 年5 月销售某型号电热水器500 台，每台含增值税售价4 520 元。另外采取以旧换新方式销售同型号电热水器100 台，收回的旧电热水器每台作价200 元，实际每台收款4 320 元。已知增值税税率为13%。甲商场2020 年5 月上述业务计算增值税销项税额的销售额为（ ）元。
A 2 400 000
B 2 432 000
C 2 712 000
D 2 382 301
答案解析：
非金银首饰的以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。上述业务的销售额＝（500 ＋ 100）×4 520÷（1 ＋ 13%）＝ 2 400 000（元）。
综上，本题应选 A。
25、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，下列属于不征税收入的是（ ）。
A 国债利息收入
B 财政拨款
C 接受捐赠收入
D 从境外企业取得的股息收入
答案解析：
选项 A，国债利息收入属于免税收入；选项 B，财政拨款属于不征税收入；
选项 C、D，属于应税收入。
综上，本题应选 B。
26、【本题已不适用最新考纲】居民企业甲公司2019 年度境内应纳税所得额为200 万元；来源于P 国分支机构的应纳税所得额为100 万元（人民币，下同），该所得已在P 国缴纳企业所得税性质的税额为30 万元。已知我国企业所得税税率为25%。甲公司2019 年度应在境内缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A 45
B 60
C 75
D 50
答案解析：
居民企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免。甲公司取得境外所得的抵免限额＝ 100×25％＝ 25（万元），已在境外缴纳的所得税税额为 30 万元，超过了抵免限额，则应抵免 25 万元。甲公司应补缴企业所得税＝（200 ＋ 100）×25％－ 25 ＝ 50（万元）。
综上，本题应选 D。
27、【本题已不适用最新考纲】甲公司为符合条件的小型微利企业，2019 年的年应纳税所得额为 200 万元。甲公司 2019 年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A 50
B 15
C 40
D 20
答案解析：
对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25％计入应纳税所得额，按 20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50％ 计入应纳税所得额，按 20％的税率缴纳企业所得税。甲公司 2019 年应缴纳企业所得税＝ 100×25％ ×20％＋（200 － 100）×50％ ×20％＝ 15（万元）。
综上，本题应选 B。
28、【本题已不适用最新考纲】根据预算法律制度的规定，下列各项中，不属于预算收入中的转移性收入的是（ ）。
A 消费税返还
B 罚没收入
C 专项上解收入
D 上年结余收入
答案解析：
选项 A，属于转移性收入中的上级补助收入；
选项 B，属于预算收入中的其他收入，不属于转移性收入；
选项 C，属于转移性收入中的下级上解收入；
选项 D，属于转移性收入。
综上，本题应选 B。
29、根据企业国有资产法律制度的规定，代表国家行使企业国有资产所有权的是（ ）。
A 全国人民代表大会
B 国家主席
C 国务院
D 国有资产监督管理机构
答案解析：
企业国有资产的出资人是国家，根据法律的规定应由国务院代表国家行使国有资产所有权。
综上，本题应选 C。
30、【本题已不适用最新考纲】根据商标法律制度的规定，商标注册人在注册商标有效期满后需要继续使用的，应当在期满前 12 个月内按照规定办理续展手续。在此期间未能办理的，可以给予一定的宽展期，该宽展期为（ ）。
A 1个月
B 3个月
C 6个月
D 12个月
答案解析：
注册商标有效期满，需要继续使用的，商标注册人应当在期满前 12 个月内按照规定办理续展手续；在此期间未能办理的，可以给予 6 个月的宽展期。
综上，本题应选 C。
二、多选题
31、根据仲裁法律制度的规定，下列情形中属于仲裁员审理案件时必须回避的有（ ）。
A 是本案当事人的近亲属
B 私自会见当事人的代理人
C 接受当事人的请客送礼
D 与本案有利害关系
答案解析：
仲裁员有下列情形之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：
①是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属（选项 A）；
②与本案有利害关系（选项 D）；
③与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；
④私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的（选项 B、C）。
综上，本题应选 ABCD。
32、根据民事法律制度的规定，当事人有下列情形的，属于可撤销的法律行为有（ ）。
A 无权代理
B 对行为内容有重大误解的
C 受胁迫的
D 受欺诈的
答案解析：
可撤销的法律行为包括：
①行为人对行为内容有重大误解的（选项 B）；
②受欺诈的（选项 D）；
③受胁迫的（选项 C）；
④乘人之危、显失公平的。
综上，本题应选 BCD。
33、根据《公司法》的规定，有限责任公司的章程应当载明的内容有（ ）。
A 公司名称和住所
B 公司注册资本
C 公司经营范围
D 法定代表人
答案解析：
有限责任公司章程应当载明下列事项：公司名称和住所（选项 A）；公司经营范围（选项 C）；公司注册资本（选项 B）；股东的姓名或者名称；股东的出资方式、出资额和出资时间；公司的机构及其产生办法、职权、议事规则；公司法定代表人（选项 D）；股东会会议认为需要规定的其他事项。
综上，本题应选 ABCD。
34、根据《公司法》的规定，下列关于国有独资公司组织机构的说法中，正确的有（ ）。
A 不设股东会
B 董事会成员中应当有职工代表
C 监事会成员中应当有职工代表，且比例不得低于 1/3
D 监事会成员不得少于 3 人
答案解析：
选项A 说法正确，国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权；
选项B 说法正确，国有独资公司董事会成员中“应当”（注意，不是“可以有”）有公司职工代表；
选项C 说法正确，监事会成员中“应当”有职工代表，且比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定；
选项D 说法错误，国有独资公司监事会成员不得少于5 人。
综上，本题应选ABC。
35、根据《合伙企业法》的规定，下列各项中属于合伙企业应当解散的情形有（ ）。
A 合伙期限届满，合伙人决定不再经营
B 经营困难，合伙人决定停业整顿
C 合伙人已不具备法定人数满 45 天
D 合伙协议约定的合伙目的已经实现
答案解析：
选项 A 符合题意，属于合伙企业应当解散的情形；
选项 B 不符合题意，不属于合伙企业应当解散的情形；
选项 C 符合题意，合伙人已不具备法定人数“满 30 天”的，合伙企业就应当解散；
选项 D 符合题意，合伙协议约定的合伙目的已经实现或者无法实现，合伙企业应当解散。
综上，本题应选 ACD。
36、甲普通合伙企业（以下简称“甲企业”）的合伙人赵某由于个人原因对李某负有到期债务20万元，其自有财产不足以清偿该债务。同时李某对甲企业负有到期债务50 万元。下列关于李某债权实现方式的表述中，正确的有（ ）。
A 李某可以其对赵某的债权抵销其对甲企业的债务
B 赵某可以其从甲企业分取的收益清偿对李某所负的债务
C 李某可代位行使赵某在甲企业中的权利
D 李某可请求人民法院强制执行赵某在甲企业中的财产份额用以清偿债务
答案解析：
选项A、C 表述错误，合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权主张抵销其对合伙企业的债务，不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利；
选项B、D 表述正确，合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，合伙人可以用在合伙企业中产生的收益清偿，债权人也可以请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。
综上，本题应选BD。
37、根据证券法律制度的规定，下列关于发行人首次公开发行股票应具备条件的表述中，正确的有（ ）。
A 具备健全且运行良好的组织机构
B 最近3 年财务会计报告被出具无保留意见审计报告
C 具有持续经营能力
D 实际控制人不存在债务违约情形
答案解析：
公司首次公开发行新股，应当符合下列条件：
①具备健全且运行良好的组织机构（选项A）；
②具有持续经营能力（选项C）；
③最近3 年财务会计报告被出具无保留意见审计报告（选项B）；
④发行人及其控股股东、实际控制人最近3 年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪；
⑤经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。
综上，本题应选ABC。
38、根据证券法律制度的规定，公司出现特定情形的，不得再次公开发行公司债券。下列各项中，属于该情形的有（ ）。
A 存在延迟支付债务本息的事实且仍处于继续状态
B 高级管理人员发生重大变化
C 发生重大资产转让
D 对已公开发行的公司债券有违约事实且仍处于继续状态
答案解析：
有下列情形之一的，不得再次公开发行公司债券：
①对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态（选项A、D）；
②违反证券法规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途。
综上，本题应选AD。
39、根据保险法律制度的规定，下列选项中属于保险合同的特征的有（ ）。
A 保险合同是双务有偿合同
B 保险合同是射幸合同
C 保险合同是实践合同
D 保险合同是最大诚信合同
答案解析：
选项 A、B、D 符合题意，保险合同是双务有偿合同、射幸合同、诺成合同、格式合同、最大诚信合同；
选项 C 不符合题意，保险合同是诺成合同，而非实践合同。
综上，本题应选 ABD。
40、根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于要约失效的情形的有（ ）。
A 要约人依法撤回要约
B 拒绝要约的通知到达要约人
C 承诺期限届满，受要约人未作出承诺
D 受要约人对要约的内容作出实质性变更
答案解析：
要约失效的情形包括：
①拒绝要约的通知到达要约人（选项 B）；
②要约人依法撤销要约（而非“撤回”）；
③承诺期限届满，受要约人未作出承诺（选项 C）；
④受要约人对要约的内容作出实质性变更（选项 D）。
综上，本题应选 BCD。
41、【本题已不适用最新考纲】根据增值税法律制度的规定，甲公司的下列业务中，属于视同销售服务、无形资产或不动产的有（ ）。
A 向子公司无偿转让土地使用权
B 向地震灾区无偿提供运输服务
C 向孤儿院无偿捐赠房屋
D 向客户乙公司无偿提供设计服务
答案解析：
选项 A 符合题意，属于视同销售无形资产；
选项 B、C 不符合题意，无偿提供服务、无偿捐赠房屋，用于公益事业或以社会公众为对象的，不属于视同销售；
选项D符合题意，属于视同销售服务。
综上，本题应选 AD。
42、【本题已不适用最新考纲】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计征增值税的有（ ）。
A 电影放映服务
B 仓储服务
C 货物运输服务
D 鉴证服务
答案解析：
选项 A、B，一般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务，可以选择适用简易计税方法计征增值税；
选项 C，一般纳税人提供公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法，提供货物运输服务，应适用一般计税方法，不得选择简易计税方法；
选项 D，应适用一般计税方法，不得选择简易计税方法。
综上，本题应选 AB。
43、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时可以扣除的有（ ）。
A 按规定为企业缴纳的经营财产保险费
B 为因公出差乘坐交通工具的职工缴纳的人身意外保险费
C 为董事长缴纳的商业养老分红型保险费
D 为管理人员缴纳的家庭财产保险费
答案解析：
选项 A 符合题意，企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，准予扣除；
选项 B 符合题意，企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予扣除；
选项 C、D 不符合题意，除另有规定外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得税前扣除。
综上，本题应选 AB。
44、【本题已不适用最新考纲】根据企业国有资产法律制度的规定，下列企业改制的形式中符合规定的有（ ）。
A 国有资本控股公司改为非国有资本控股公司
B 国有独资企业改为国有独资公司
C 国有独资企业改为国有资本控股公司
D 非国有资本控股公司改为国有独资公司
答案解析：
《企业国有资产法》所称的企业改制是指：
①国有独资企业改为国有独资公司（选项 B 正确）；
②国有独资企业、国有独资公司改为国有资本控股公司或者非国有资本控股公司（选项 C 正确、选项 D 错误）；
③国有资本控股公司改为非国有资本控股公司（选项 A 正确）。
综上，本题应选 ABC。
45、【本题已不适用最新考纲】根据商标法律制度的规定，下列商品中属于必须申请商标注册的有（ ）。
A 卷烟
B 白酒
C 有包装的烟丝
D 雪茄烟
答案解析：
卷烟、雪茄烟、有包装的烟丝是法律、行政法规规定必须使用注册商标的商品。生产经营者必须申请商标注册，未经核准注册的，商品不得在市场销售。
综上，本题应选 ACD。
三、判断题
46、仲裁达成和解协议的，可以请求仲裁庭根据和解协议作出裁决书，也可以撤回仲裁申请。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
当事人申请仲裁后，可以自行和解。达成和解协议的，可以请求仲裁庭根据和解协议作出裁决书，也可以撤回仲裁申请。
因此，本题表述正确。
47、用法定公积金转增资本时，转增后留存的法定公积金不得少于转增前注册资本的 25％。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
根据《公司法》规定，法定公积金转增资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前注册资本的 25％。
因此，本题表述正确。
48、普通合伙人退伙后，对基于对退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其认缴的出资额承担责任。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
普通合伙人退伙后，对基于对退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担“无限连带责任”。
因此，本题表述错误。
49、上市公司收购中，收购人持有的被收购公司的股票，在收购行为完成后的 18 个月内不得转让。 （ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
在上市收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的 18 个月内不得转让。收购人在被收购公司中拥有权益的股份在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受前述 18 个月的限制，但应当遵守《上市公司收购管理办法》有关豁免申请的有关规定。
因此，本题表述正确。
50、银行本票的持票人在提示付款期限内可以随时向出票人请求付款。 （ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
银行本票是见票付款的票据，收款人或持票人在取得银行本票后，随时可以向出票人请求付款，无期限限制。
因此，本题表述正确。
51、【据最新大纲内容改编】应收账款出质，自办理出质登记时质权设立。（ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
根据规定，以应收账款出质的，质权自办理出质登记时设立。
因此，本题表述正确。
52、【本题已不适用最新考纲】纳税人租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。 （ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
因此，本题表述正确。
53、【本题已不适用最新考纲】企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。 （ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予在计算应纳税所得额时扣除；但在对外投资期间，投资资产的成本不得扣除。
因此，本题表述正确。
54、【本题已不适用最新考纲】非居民企业取得技术转让所得超过 500 万元的部分，应减半征收企业所得税。 （ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
对符合条件的“居民企业”技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。非居民企业不适用该优惠政策。
因此，本题表述错误。
55、政府采购合同中应提交履约保证金的，其数额不得超过政府采购合同金额的 10％。 （ ）
A 正确
B 错误
答案解析：
履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的 10％。
因此，本题表述正确。
四、简答题
56、2019 年 1 月，甲股份有限公司首次公开发行股份并在证券交易所交易。公司董事赵某未持有公司股份，公司监事孙某持有甲公司 10 万股股份，公司总经理李某持有甲公司 5 万股股份，公司章程对董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份未作特别规定。2019 年 5 月，为了增加员工对公司的信心，赵某买入甲公司 10 万股股份，赵某认为只有转让股份才需要向公司报告，买入股份不需要报告，故未向甲公司报告其买入股份的行为。2019 年 8 月，孙某转让其持有的甲公司 2 万股股份，2019 年 12 月，公司总经理李某辞职，因担心公司股份下跌，李某于 2020 年 3 月将其持有的甲公司 5 万股股份全部转让。要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题。（1）赵某不向甲公司报告其买入甲公司股份的行为是否符合法律规定 ? 简要说明理由。（2）孙某转让其持有的甲公司 2 万股股份的行为是否符合法律规定 ? 简要说明理由。（3）李某全部转让其持有的甲公司 5 万股股份的行为是否符合法律规定 ? 简要说明理由。
正确答案：
（1）赵某不向甲公司报告其买入甲公司股份的行为不符合法律规定。根据规定，公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况。本题中，赵某买入甲公司股份未向甲公司报告不符合法律规定。
（2）孙某转让其持有的甲公司 2 万股股份的行为不符合法律规定。根据规定，董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起 1 年内不得转让。本题中，2019 年 1 月甲公司首次公开发行股票至 2019 年 8 月孙某对外转让其股份时间尚不足 1 年，不符合法律规定。
（3）李某全部转让其持有的甲公司 5 万股股份的行为不符合法律规定。根据规定，董事、监事、高级管理人员离职后 6 个月内，不得转让其所持有的本公司股份。本题中，总经理李某 2019 年 12 月辞职至 2020 年 3 月转让股份的时间尚不足 6 个月，其转让持有甲公司 5 万股股票的行为不符合规定。
答案解析：
（1）根据规定，公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况。
（2）根据规定，董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起 1 年内不得转让。
（3）根据规定，董事、监事、高级管理人员离职后 6 个月内，不得转让其所持有的本公司股份。
57、2019 年 3 月 1 日，王某向李某购买一套二手房，双方签订买卖合同，约定房屋总价款 200 万元，合同签订当日，王某需向李某交付定金 40 万元。合同签订后 15 日内，王某交付购房款 30 万元，剩余款项在 2019 年 3 月 31 日前付清，任何一方违约使合同目的不能实现，须按合同总价款的 20％向对方支付违约金。合同签订当日，王某将 30 万元作为定金交付给李某，2019 年 3 月 10 日，王某向李某交付购房款 30 万元。2019 年 3 月 20 日，李某告知王某，其三日前和陈某签订该房屋买卖合同，并已将房屋转让登记给陈某。双方产生违约赔偿纠纷，王某于 2019 年 4 月 15 日向法院提起诉讼。请求事项如下：（1）解除与李某签订的房屋买卖合同。 （2）李某返还 30 万元购房款及其利息。（3）李某双倍返还定金 80 万元。（4）李某支付违约金 40 万元。 （5）李某承担已付购房款一倍的赔偿责任 30 万元。李某答辩如下：（1）定金应为实际交付数额 30 万元，双倍返还定金数额应为 60 万元。（2）王某不能同时主张定金和违约金责任。（3）赔偿应以实际损失为准，王某未证实实际损失无权请求已付购房款一倍的赔偿。要求：根据上述资料和合同、担保法律制度的规定不考虑其他因素，回答下列问题。（1）李某抗辩理由（1）是否成立？简要说明理由。（2）李某抗辩理由（2）是否成立？简要说明理由。（3）【本题已不适用最新考纲】王某能否请求已付购房款一倍的赔偿？简要说明理由。
正确答案：
（1）李某抗辩理由（1）成立。根据规定，实际交付的定金数额多于或者少于约定数额，视为变更约定的定金数额。本题中，当事人双方约定的定金数额是40 万元，但王某实际交付的定金是30 万元，李某接受，因此视为对约定定金数额的变更。所以变更后的定金数额是30 万元，双倍返还定金数额应为60 万元，李某的抗辩理由成立。
（2）李某抗辩理由（2）成立。根据规定，在同一合同中，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，二者不能并用。
（3）王某不可以请求已付购房款一倍的赔偿。根据规定，商品房买卖合同是指房地产开发企业（出卖人）将尚未建成或者已竣工的房屋向社会销售并转移房屋所有权于买受人，买受人支付价款的合同。商品房买卖合同订立后，出卖人又将该房屋出卖给第三人，导致商品房买卖合同目的不能实现的，买受人可以请求解除合同、返还已付购房款及利息、赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已付购房款 1 倍的赔偿责任。在本案中，王某向李某购买的是套二手房，故不可以按照商品房买卖请求 1 倍的赔偿。
答案解析：
（1）根据规定，实际交付的定金数额多于或者少于约定数额，视为变更约定的定金数额。
（2）根据规定，在同一合同中，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，二者不能并用。
（3）根据规定，商品房买卖合同是指房地产开发企业（出卖人）将尚未建成或者已竣工的房屋向社会销售并转移房屋所有权于买受人，买受人支付价款的合同。商品房买卖合同订立后，出卖人又将该房屋出卖给第三人，导致商品房买卖合同目的不能实现的，买受人可以请求解除合同、返还已付购房款及利息、赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已付购房款 1 倍的赔偿责任。
58、【本题已不适用最新考纲】甲公司主要从事电器制造，2019 年度有关财务资料如下：（1）产品销售收入 1 800 万元，利润总额 350 万元。（2）开展研发活动实际发生研发费用 80 万元，未成无形资产计入当期损益。（3）通过市民政部门向灾区捐赠 30 万元，直接向灾区某小学捐赠 20 万元。（4）实际发生与生产经营有关的业务招待费 10 万元。已知：各项支出均取得合法有效凭证，并已做相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）计算甲公司 2019 年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。（2）计算甲公司 2019 年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的公益性捐赠支出。（3）计算甲公司 2019 年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费。
正确答案：
（1）企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75％在税前加计扣除。研发费用准予加计扣除＝ 80×75％＝ 60（万元）。
（2）①企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠扣除限额＝ 350×12％＝ 42（万元）。②公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或县级（含县级）以上人民政府及其部门和直属机构，用于规定的慈善、公益事业的捐赠。直接向灾区小学的捐赠，不属于公益性捐赠，不得税前扣除。③实际发生公益性捐赠 30 万元，未超过扣除限额 42 万元，准予据实扣除，即准予扣除的公益性捐赠支出为 30 万元。
（3）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的 60％在税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。实际发生额的 60％＝ 10×60％＝ 6（万元），销售收入的 5‰＝ 1 800×5‰＝ 9（万元），按较低者扣除，即准予税前扣除的业务招待费为 6 万元。
答案解析：
（1）企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75％在税前加计扣除。研发费用准予加计扣除＝ 80×75％＝ 60（万元）。
（2）①企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠扣除限额＝ 350×12％＝ 42（万元）。②公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或县级（含县级）以上人民政府及其部门和直属机构，用于规定的慈善、公益事业的捐赠。直接向灾区小学的捐赠，不属于公益性捐赠，不得税前扣除。③实际发生公益性捐赠 30 万元，未超过扣除限额 42 万元，准予据实扣除，即准予扣除的公益性捐赠支出为 30 万元。
（3）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的 60％在税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。实际发生额的 60％＝ 10×60％＝ 6（万元），销售收入的 5‰＝ 1 800×5‰＝ 9（万元），按较低者扣除，即准予税前扣除的业务招待费为 6 万元。
五、综合题
【本题已不适用最新考纲】甲印刷公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下经济业务：
（1）销售给某文化用品商店 8 万本台历，每本不含增值税原价 30 元。由于采购量大，甲公司给予对方 20％的折扣，将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏中分别注明。
（2）销售挂历，取得含增值税销售额 226 万元。为销售挂历出借包装物收取押金 22 600 元，约定三个月内返还。
（3）为某企业免税产品印刷说明书、宣传册等共取得含增值税销售额 339 000 元。
（4）进口一台印刷机，从海关取得增值税专用缴款书上注明关税完税价格 100 万元，关税 10 万元。
（5）甲公司职工赵某出差取得航空运输电子客票行程单上注明票价 3 270 元，燃油附加费 0 元，机场建设费 100 元；取得国内旅客运输服务增值税电子普通发票上注明金额 300 元，税额 9 元。
（6）因管理不善，导致一批纸张进水，报废 80％。该批纸张系 2019 年 10 月购入，当时取得增值税专用发票上注明金额 40 万元。
已知：销售货物增值税税率为 13％，航空运输服务增值税税率为 9％，相关增值税扣税凭证均选择在取得当月抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。（答案中的金额单位用“万元”表示。）
59、计算业务（1）中甲公司的增值税销项税额。
答案解析：
纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。业务（1）销项税额＝ 8×30×（1 － 20％）×13％＝ 24.96（万元）。
60、计算业务（2）中甲公司的增值税销项税额。
正确答案：
纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的租金，单独记账核算的，且时间在 1 年以内，又未过期的，不并入销售额，税法另有规定的除外。
本题中，销售挂历收取的包装物押金约定三个月内返还，未超过 1 年且未过期，因此不计入销售额计算增值税。业务（2）销项税额＝ 226÷（1 ＋ 13％）×13％＝ 26（万元）。
答案解析：
纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的租金，单独记账核算的，且时间在 1 年以内，又未过期的，不并入销售额，税法另有规定的除外。
本题中，销售挂历收取的包装物押金约定三个月内返还，未超过 1 年且未过期，因此不计入销售额计算增值税。业务（2）销项税额＝ 226÷（1 ＋ 13％）×13％＝ 26（万元）。
61、业务（3）中甲公司是否需要计算增值税销项税额，如果需要，计算增值税销项税额。如果不需要，说明理由。
正确答案：
业务（3）中甲公司提供的印刷服务属于增值税征税范围，应计算销项税额。业务（3）销项税额＝ 339 000÷（1 ＋ 13％）×13％ ÷10 000 ＝ 3.9（万元）。
答案解析：
业务（3）中甲公司提供的印刷服务属于增值税征税范围，应计算销项税额。业务（3）销项税额＝ 339 000÷（1 ＋ 13％）×13％ ÷10 000 ＝ 3.9（万元）。
62、计算业务（4）中甲公司应缴纳的进口环节增值税税额。
答案解析：
纳税人进口货物按照组成计税价格计算应纳税额，业务（4）应缴纳的进口环节增值税＝（100 ＋ 10）×13％＝ 14.3（万元）。
63、计算业务（5）中甲公司允许抵扣的进项税额。
正确答案：
①购进国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，可以抵扣的进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1 ＋ 9％）×9％；
②购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，可以抵扣的进项税额为发票上注明的税额；
③业务（5）允许抵扣的进项税额＝ [3 270÷（1 ＋ 9％）×9％＋ 9]÷10 000 ＝ 0.0279（万元）。
答案解析：
①购进国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，可以抵扣的进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1 ＋ 9％）×9％；
②购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，可以抵扣的进项税额为发票上注明的税额；
③业务（5）允许抵扣的进项税额＝ [3 270÷（1 ＋ 9％）×9％＋ 9]÷10 000 ＝ 0.0279（万元）。
64、计算业务（6）中甲公司进项税额转出的金额。
答案解析：
因管理不善导致的损失属于非正常损失，对应的进项税额不得抵扣，如已经抵扣，则应作转出处理。业务（6）进项税额转出的金额＝ 40×80％ ×13％＝ 4.16（万元）。
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