一、单选题
1、某企业有甲、乙、丙、丁四个现金持有方案，各方案的现金持有量依次是60000元、70000元、84000元、120000元。四个方案的机会成本均为现金持有量的10%，管理成本均为24000元，短缺成本依次是8100元，3000元，2500元和0元。若采用成本分析模式进行现金持有量决策，该企业应采用（ ）方案。【2011】
A 甲
B 乙
C 丙
D 丁
答案解析：
甲：60000*10%+24000+8100=38100乙：70000*10%+24000+3000=34000丙：84000*10%+24000+2500=34900丁：120000*10%+24000+0=36000
考点：最佳现金持有量。
2、施工企业指定了如下表的四种现金持有方案（单位：元），从成本分析的角度来看，企业最佳的现金持有量为（ ）元。【2012】
A 60000.0
B 80000.0
C 100000.0
D 110000.0
答案解析：
三个成本相加最低的为最佳现金持有量。
考点：最佳现金持有量。
3、关于用成本分析模式确定企业现金最佳持有量的说法，正确的是（ ）。【2013】
A 管理成本与现金持有量一般呈正比例关系
B 企业持有现金的成本有机会成本、管理成本和短缺成本
C 现金的短缺成本随现金持有量的增加而增加
D 运用成本分析模式确定现金最佳持有量的目的是加速现金周转速度
答案解析：
企业持有现金的成本有机会成本、管理成本和短缺成本。
考点：最佳现金持有量。
4、从企业开出支票，到收票人收到支票并存人银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为（ ）。
A 现金流量同步
B 现金浮游量
C 收款
D 应付款的支付
答案解析：
从企业开出支票，到收票人收到支票并存人银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。
考点：现金收支管理。
5、（ ）是企业流动性最强的资产。
A 现金
B 存货
C 股票
D 应收账款
答案解析：
现金是企业流动性最强的资产。
考点：现金和有价证券的财务管理。
6、一般来讲，账款拖欠时间越长，款项收回的可能性（ ）。
A 越大
B 越小
C 无关
D 与金额有关
答案解析：
一般来讲，拖欠时间越长，款项收回的可能性越小。
考点：应收账款的收账。
7、（ ）是企业对顾客在商品价格上所做的扣减。向顾客提供这种价格上的优惠，主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。
A 信用标准
B 信用期间
C 现金折扣政策
D 还款额度
答案解析：
现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减。向顾客提供这种价格上的优惠，主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。
考点：现金折扣政策。
8、（ ）是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。
A 信用标准
B 信用期间
C 现金折扣政策
D 还款额度
答案解析：
信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。
考点：信用标准。
9、（ ）是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间。
A 信用标准
B 信用期间
C 现金折扣政策
D 还款额度
答案解析：
信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间。
考点：信用期间。
10、应收账款是企业流动资产中的一个重要项目，是（ ）的直接产物。
A 股权投资
B 发行债券
C 银行借款
D 商业信用
答案解析：
应收账款是企业流动资产中的一个重要项目，是商业信用的直接产物。
考点：应收账款管理的目标。
11、采用ABC分析法进行存货管理，对C类存货应采用的管理方法是（ ）。【2011】
A 按总额灵活掌握
B 分类别一般控制
C 凭经验确定进货量
D 分品种重点管理
答案解析：
C类存货虽然种类繁多，但占用资金很少，不必耗费过多的精力去分别确定其经济批量，也难以实行分品种或分大类控制，可凭经验确定进货量。
考点：存货管理的ABC分析法。
12、采用ABC分析法进行存货管理，对A类存货应采用的管理方法是（ ）。【2011】
A 按总额灵活掌握
B 分类别一般控制
C 凭经验确定进货量
D 分品种重点管理
答案解析：
对A类存货应采用的管理方法是重点管理。
考点：存货管理的ABC分析法。
13、施工企业所需的某种材料，年度采购总量为2000吨，材料单价为6000元/吨，一次订货成本为4000元，每吨材料的年平均储备成本为200元。根据经济批量模型，该种材料的经济采购批量为（ ）吨。【2013】
A 280.0
B 282.8
C 284.6
D 286.4
答案解析：
考点：存货决策。
14、企业存货的总成本是存货的取得成本、储存成本和（ ）之和。
A 购置成本
B 存货保险税费
C 订货成本
D 缺货成本
答案解析：
企业储备存货有关的成本，包括以下三种：取得成本、储存成本、缺货成本。
考点：存货的缺货成本。
15、（ ）指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失。
A 取得成本
B 储存成本
C 缺货成本
D 历史成本
答案解析：
缺货成本指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失。
考点：存货的缺货成本。
16、（ ）指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等。
A 取得成本
B 储存成本
C 丢失成本
D 历史成本
答案解析：
储存成本指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等。
考点：存货的储存成本。
17、（ ）指为取得某种存货而支出的成本，通常用TC。来表示。其又分为订货成本和购置成本。
A 取得成本
B 储存成本
C 丢失成本
D 历史成本
答案解析：
取得成本指为取得某种存货而支出的成本，通常用TC。来表示。其又分为订货成本和购置成本。
考点：存货的取得成本。
18、（ ）是企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。
A 存货
B 资产
C 货币资金
D 负债
答案解析：
存货是企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。
考点：存货管理的目标。
二、多选题
19、现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应当注意做好以下几方面工作（ ）。
A 力争现金流量同步
B 使用现金浮游量
C 加速收款
D 加速贷款
E 推迟应付款的支付
答案解析：
现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应当注意做好以下几方面工作：力争现金流量同步：使用现金浮游量；加速收款；推迟应付款的支付。
20、企业置存现金的原因不包括（ ）。
A 交易性需要
B 购买性需要
C 投机性需要
D 自我实现的需要
E 信用性需要
答案解析：
企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。
21、企业置存现金的原因，主要是满足（ ）。
A 交易性需要
B 预防性需要
C 投机性需要
D 心理需要
E 安全性需要
答案解析：
企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。
22、下列资产在财务管理上可作为现金管理的有（ ）。
A 银行汇票
B 库存现金
C 普通股票
D 银行存款
E 银行本票
答案解析：
现金是企业流动性最强的资产。具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。
23、下列资产在财务管理上可作为现金管理的有（ ）。【2013】
A 无形资产
B 库存现金
C 银行存款
D 银行本票
E 应收账款
答案解析：
现金是企业流动性最强的资产。具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。
24、企业在设定某一顾客的信用标准时，往往先要评估他赖账的可能性。这可以通过“5C”系统来进行。所谓“5C”系统，是评估顾客信用品质的五个方面，以下哪些指标属于５Ｃ的范畴（ ）。
A 品质
B 能力
C 质量
D 资本
E 抵押
答案解析：
企业在设定某一顾客的信用标准时，往往先要评估他赖账的可能性。这可以通过“5C”系统来进行。所谓“5C”系统，是评估顾客信用品质的五个方面：品质、能力、资本、抵押、条件。
25、信用政策的确定信用政策包括（ ）。
A 信用期间
B 信用标准
C 现金折扣政策。
D 信用额度
E 存货管理
答案解析：
信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。
26、财务部门的职责是（ ）。
A 决定进货项目
B 选择供应单位
C 决定进货时间
D 决定进货批量
E 决定进货单价
答案解析：
财务部门的职责是决定进货时间和进货批量。
27、储存成本指为保持存货而发生的成本，包括（ ）。
A 存货占用资金所应计的利息
B 仓库费用
C 订货成本
D 保险费用
E 存货破损和变质损失等
答案解析：
储存成本指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等。
28、取得成本指为取得某种存货而支出的成本，通常用TC。来表示。其又分为（ ）。
A 订货成本
B 购置成本
C 丢失成本
D 历史成本
E 存货成本
答案解析：
取得成本指为取得某种存货而支出的成本，通常用TC。来表示。其又分为订货成本和购置成本。
29、哪项不属于企业储备存货有关的成本（ ）。
A 储存成本
B 丢失成本
C 历史成本
D 沉没成本
E 取得成本
答案解析：
企业储备存货有关的成本，包括以下三种：取得成本、储存成本、缺货成本。
30、企业储备存货有关的成本，包括以下三种，分别是（ ）。
A 取得成本
B 储存成本
C 缺货成本
D 历史成本
E 重置成本
答案解析：
企业储备存货有关的成本，包括以下三种：取得成本、储存成本、缺货成本。
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