一、单选题
1、下列各项中，不能作为法律关系客体的是（ ）。
A 网络虚拟财产
B 个人隐私
C 有价证券
D 人的整体
2、被判处死刑的，如果不是必须立即执行，可以缓期（ ）执行。
A 1年
B 2年
C 3年
D 5年
3、根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案管理的表述中，正确的是（ ）。
A 会计档案的保管期限从会计年度的最后一天算起
B 单位的预算方案属于会计档案
C 当年形成的会计档案，可由单位会计管理机构临时保管4年
D 单位会计管理机构临时保管会计档案期间，出纳人员不得监管会计档案
4、代表国家对会计工作行使管理职能的机构是（ ）。
A 市场监督管理部门
B 财政部门
C 审计部门
D 税务部门
5、甲公司在P银行开立支票存款账户，因购买货物向乙公司签发并交付一张转账支票，乙公司将该支票背书转让给丙公司以支付欠款。上述案例中，不属于支票基本当事人的是（ ）。
A 甲公司
B 乙公司
C P银行
D 丙公司
6、下列关于信用卡透支利率的说法中，正确的是（ ）。
A 规定上限管理
B 规定下限管理
C 由中国人民银行确定
D 由发卡机构与持卡人自主协商确定
7、下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（ ）。
A 汽车
B 有轨电车
C 汽车挂车
D 电动自行车
8、根据关税法律制度的有关规定，下列不属于关税纳税人的是（ ）。
A 外贸出口公司
B 工贸或农贸结合的进口公司
C 经营出口货物的收货人
D 个人邮递物品的收件人
9、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税销售行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A 房地产开发公司向演员王某销售住房
B 商场向一般纳税人甲公司销售办公用笔记本电脑
C 金店向消费者李某零售金项链
D 超市向一般纳税人乙公司零售招待客户用的烟酒
10、从事二手车经销业务的甲公司为一般纳税人，2022年5月收购50辆二手车，价值200万元，当月销售二手车取得含税销售额500万元。计算甲公司当月二手车业务应交增值税的下列算式中，正确的是（ ）。
A 500×0.5%
B 500÷（1+3%）×0.5%
C （500-200）÷（1+13%）×0.5%
D 500÷（1+0.5%）×0.5%
11、甲公司为商贸企业，销售W货物，不含增值税售价为100万元，给予购货方商业折扣10万元；销售Y货物，不含增值税售价为80万元，给予购货方现金折扣5万元。甲公司销售上述货物应确认的企业所得税收入总额为（ ）。
A 100+80
B 100-10+80
C 100-10+80-5
D 100+80-5
12、甲企业在股权收购时发生的股权支付金额为交易支付总额的90%，当甲企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ）时，甲企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。
A 50%
B 30%
C 20%
D 10%
13、个体工商户的下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
A 实际支付给从业人员的合理的工资
B 税收滞纳金
C 用于家庭的支出
D 直接捐赠给贫困学生的学费支出
14、甲林场为增值税一般纳税人，林场内育林地150000平方米，森林公园用地100000平方米，办公用地30000平方米。已知当地城镇土地使用税每平方米税额为2元，计算甲林场2022年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 100000×2=200000（元）
B （150000+30000）×2=360000（元）
C 30000×2=60000（元）
D （150000+100000）×2=500000（元）
15、方某向谢某借款80万元，债务到期后方某以一套价值90万元的房产抵偿欠款，谢某取得该房产产权的同时支付方某差价款10万元。已知契税税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A 方某应缴纳契税3万元
B 方某应缴纳契税2.4万元
C 谢某应缴纳契税2.7万元
D 谢某应缴纳契税0.3万元
16、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。
A 甲服装公司将厂房转让
B 王某将住房对外出租
C 乙房地产公司将开发的商品房转为办公自用
D 张某将商铺用于抵押
17、根据车船税法律制度的规定，下列应税车辆中，以辆数为车船税计税依据的是（ ）。
A 商用客车
B 挂车
C 商用货车
D 轮式专用机械车
18、高某因税务违法行为被M市N县税务局处以罚款，逾期未缴纳罚款又被N县税务局加处罚款。高某对罚款和加处罚款的决定均不服，欲申请行政复议。下列机关中，有权受理该税务行政复议申请的是（ ）。
A M市税务局
B N县税务局
C N县人民政府
D M市人民政府
19、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，税务机关最长可批准延期（ ）缴纳税款。
A 1个月
B 3个月
C 6个月
D 12个月
20、甲公司职工李某非因工负伤入院治疗，在甲公司工作年限为4年，其实际工作年限为12年。李某应享受的医疗期为（ ）。
A 9个月
B 6个月
C 3个月
D 12个月
21、根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，用人单位和劳动者可以约定试用期的是（ ）。
A 期限不满3个月的劳动合同
B 2年固定期限劳动合同
C 以非全日制用工形式订立的劳动合同
D 以完成一定工作任务为期限的劳动合同
22、当事人在劳动合同或者保密协议中约定了竞业限制和经济补偿，劳动合同解除或者终止后，因用人单位的原因导致（ ）未支付经济补偿，劳动者可向人民法院请求解除竞业限制约定。
A 1个月
B 6个月
C 2个月
D 3个月
23、被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照一定标准向其按月支付报酬。该标准为（ ）。
A 劳务派遣单位所在地职工月平均工资
B 劳务派遣单位职工月平均工资
C 劳务派遣单位所在地失业保险金标准
D 劳务派遣单位所在地最低工资标准
二、多选题
24、根据民事法律制度的规定，下列关于自然人民事行为能力的表述中，正确的有（ ）。
A 不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人
B 自然人的民事行为能力与民事权利能力同时产生
C 限制民事行为能力人可以独立实施纯获利益的民事法律行为
D 16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人
25、根据会计法律制度的规定，企业对外报送的财务会计报告，应当由（ ）签名并盖章。
A 单位负责人
B 主管会计工作的负责人
C 会计机构负责人
D 独立董事
26、根据支付结算法律的规定，个人结算Ⅲ类账户可以（ ）。
A 购买理财产品
B 存取现金
C 限额向非绑定账户转账
D 限额消费和缴款
27、根据消费税法律制度的规定，下列关于确定从量计征销售数量的表述中，正确的有（ ）。
A 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
B 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
C 生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量
D 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
28、增值税一般纳税人提供下列应税服务，可以选择适用简易计税方法计税的有（ ）。
A 劳务派遣
B 建筑企业老项目
C 装卸搬运服务
D 电影发行服务
29、下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
A 大学老师在高校任职取得的课时费
B 大学生勤工俭学兼职取得的收入
C 演员从任职单位取得的演出费
D 剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费
30、下列各项中，以房产余值为计税依据计算缴纳房产税的有（ ）。
A 融资租赁房屋
B 经营租赁房屋
C 投资联营房产，投资者参与投资利润分红、共担风险
D 投资联营房产，投资者收取固定收入、不承担经营风险
31、下列各项中，属于纳税主体的权利的有（ ）。
A 纳税申报方式选择权
B 税收代位权
C 核定税款权
D 委托税务代理权
32、甲公司职工钱某在上班期间因操作失误致使手臂损伤而住院治疗。下列关于钱某住院治疗期间享受工资福利待遇的表述中，正确的有（ ）。
A 钱某应享受停工留薪期待遇
B 钱某应享受医疗期待遇
C 甲公司可以按照当地最低工资标准的80%按月向其支付工资
D 甲公司应当按原工资福利待遇按月向其支付工资
33、参加基本养老保险的职工在家因病去世，其遗属可以领取（ ），所需资金从基本养老保险基金中支付。
A 丧葬补助金
B 遗属抚恤金
C 一次性工伤医疗补助金
D 一次性工亡补助金
三、判断题
34、法人章程对法定代表人代表权的限制，不得对抗善意相对人。（ ）
A 正确
B 错误
35、用挖补的手段改变会计凭证真实内容的行为属于伪造会计资料。（ ）
A 正确
B 错误
36、在中国境内的外商投资企业仅使用外国文字进行会计记录。（ ）
A 正确
B 错误
37、票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者不一致时以中文大写为准。（ ）
A 正确
B 错误
38、代加工电子烟的，由商标持有者缴纳消费税。（ ）
A 正确
B 错误
39、张某转让新三板挂牌公司原始股，按照“转让财产所得”缴纳个人所得税。（ ）
A 正确
B 错误
40、机动车排放的废气应当缴纳环境保护税。（ ）
A 正确
B 错误
41、经批准新征用的耕地，城镇土地使用税纳税义务发生时间为自批准征用之次月。（ ）
A 正确
B 错误
42、用人单位应当在解除劳动合同时出具解除劳动合同的证明，并在15日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续。（ ）
A 正确
B 错误
43、用人单位发生合并或分立的，与劳动者订立的原劳动合同依旧有效。（ ）
A 正确
B 错误
四、不定项选择
甲公司为居民企业，主要从事建筑材料生产和销售业务。2022年有关经营情况如下：
（1）当年取得营业收入20000万元。
（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出260万元。
（3）发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工福利费支出180万元、职工教育经费支出100万元，拨缴工会经费20万元。
（4）7月购进的一台运输设备已于当月投入使用，该运输设备价值30万元，进项税额3.9万元已于当月申报抵扣；该运输设备当年计提折旧2.5万元。甲公司选择将该运输设备的价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
（5）转让一处经营用房产，缴纳增值税10万元，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加共计1.2万元，印花税0.1万元，土地增值税35万元。
已知：与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
44、计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）。
A 100万元
B 260万元
C 256万元
D 156万元
甲公司为居民企业，主要从事建筑材料生产和销售业务。2022年有关经营情况如下：
（1）当年取得营业收入20000万元。
（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出260万元。
（3）发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工福利费支出180万元、职工教育经费支出100万元，拨缴工会经费20万元。
（4）7月购进的一台运输设备已于当月投入使用，该运输设备价值30万元，进项税额3.9万元已于当月申报抵扣；该运输设备当年计提折旧2.5万元。甲公司选择将该运输设备的价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
（5）转让一处经营用房产，缴纳增值税10万元，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加共计1.2万元，印花税0.1万元，土地增值税35万元。
已知：与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
45、在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、职工教育经费支出，拨缴的工会经费合计是（ ）。
A 260万元
B 240万元
C 280万元
D 300万元
甲公司为居民企业，主要从事建筑材料生产和销售业务。2022年有关经营情况如下：
（1）当年取得营业收入20000万元。
（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出260万元。
（3）发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工福利费支出180万元、职工教育经费支出100万元，拨缴工会经费20万元。
（4）7月购进的一台运输设备已于当月投入使用，该运输设备价值30万元，进项税额3.9万元已于当月申报抵扣；该运输设备当年计提折旧2.5万元。甲公司选择将该运输设备的价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
（5）转让一处经营用房产，缴纳增值税10万元，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加共计1.2万元，印花税0.1万元，土地增值税35万元。
已知：与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
46、在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，购进并投入使用的运输设备纳税调整减少的金额是（ ）。
A 33.9万元
B 36.4万元
C 32.5万元
D 27.5万元
甲公司为居民企业，主要从事建筑材料生产和销售业务。2022年有关经营情况如下：
（1）当年取得营业收入20000万元。
（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出260万元。
（3）发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工福利费支出180万元、职工教育经费支出100万元，拨缴工会经费20万元。
（4）7月购进的一台运输设备已于当月投入使用，该运输设备价值30万元，进项税额3.9万元已于当月申报抵扣；该运输设备当年计提折旧2.5万元。甲公司选择将该运输设备的价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
（5）转让一处经营用房产，缴纳增值税10万元，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加共计1.2万元，印花税0.1万元，土地增值税35万元。
已知：与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
47、在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，甲公司转让经营用房产缴纳的下列税费中，准予扣除的是（ ）。
A 土地增值税35万元
B 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加1.2万元
C 增值税10万元
D 印花税0.1万元
甲公司于2022年10月成立。为便于资金结算，向P银行申请开立支票存款账户并领取支票。12月5日甲公司向乙公司签发并交付一张金额为50万元的转账支票。12月8日乙公司将该支票背书转让给丙公司，并在支票上记载“不得转让”字样。12月10日丙公司又将该支票背书转让给丁公司。12月11日丁公司财务人员李某持该支票向开户银行Q银行委托收款。12月13日Q银行通过支票影像系统向P银行提示付款，P银行出具退票理由书并拒绝付款，退票依据是甲公司存款余额不足。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
48、12月5日，甲公司签发支票时必须记载的事项是（ ）。
A 出票金额伍拾万元整
B 付款人名称P银行
C 出票日期贰零贰贰年壹拾贰月零伍日
D 出票地甲公司营业场所
甲公司于2022年10月成立。为便于资金结算，向P银行申请开立支票存款账户并领取支票。12月5日甲公司向乙公司签发并交付一张金额为50万元的转账支票。12月8日乙公司将该支票背书转让给丙公司，并在支票上记载“不得转让”字样。12月10日丙公司又将该支票背书转让给丁公司。12月11日丁公司财务人员李某持该支票向开户银行Q银行委托收款。12月13日Q银行通过支票影像系统向P银行提示付款，P银行出具退票理由书并拒绝付款，退票依据是甲公司存款余额不足。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
49、下列关于甲公司存款余额不足的表述中，正确的是（ ）。
A P银行有权对甲公司处以罚款
B 该支票是空头支票
C 丁公司有权要求甲公司给予经济补偿
D Q银行应举报甲公司的违规行为
甲公司于2022年10月成立。为便于资金结算，向P银行申请开立支票存款账户并领取支票。12月5日甲公司向乙公司签发并交付一张金额为50万元的转账支票。12月8日乙公司将该支票背书转让给丙公司，并在支票上记载“不得转让”字样。12月10日丙公司又将该支票背书转让给丁公司。12月11日丁公司财务人员李某持该支票向开户银行Q银行委托收款。12月13日Q银行通过支票影像系统向P银行提示付款，P银行出具退票理由书并拒绝付款，退票依据是甲公司存款余额不足。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
50、丁公司财务人员李某带支票请求P银行付款时需要（ ）。
A 带丁公司营业执照
B 带个人身份证件
C 填制进账单
D 在支票背面背书人签章栏签章
甲公司于2022年10月成立。为便于资金结算，向P银行申请开立支票存款账户并领取支票。12月5日甲公司向乙公司签发并交付一张金额为50万元的转账支票。12月8日乙公司将该支票背书转让给丙公司，并在支票上记载“不得转让”字样。12月10日丙公司又将该支票背书转让给丁公司。12月11日丁公司财务人员李某持该支票向开户银行Q银行委托收款。12月13日Q银行通过支票影像系统向P银行提示付款，P银行出具退票理由书并拒绝付款，退票依据是甲公司存款余额不足。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
51、丁公司在被拒绝付款后，可以向（ ）进行追索。
A 甲公司
B 乙公司
C 丙公司
D P银行
甲公司为增值税一般纳税人，从事白酒生产与销售业务，2022年5月有关经营业务如下：
（1）进口设备一台，关税完税价113000元。
（2）收回一批委托加工酒精，支付加工费取得增值税专用发票300000元、税额39000元，收回的酒精全部用于生产W品牌的白酒并专用于销售，共计15000瓶，500克/瓶，取得不含增值税销售额1500000元，同时收取的白酒包装物押金22600元。
（3）将一批自产白酒用于职工福利，为生产该批白酒购进原材料，取得增值税专用发票注明税额1300元；购进一批白酒馈赠给客户，取得增值税专用发票注明税额2340元；购买空调用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额1950元。
已知：增值税税率为13%；进口设备关税税率为5%；白酒的消费税从价税率为20%，从量税率为0.5元/500克；取得相关扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
52、计算甲公司进口设备应缴纳的增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A [113000÷（1+13%）+113000÷（1+13%）×5%]×13%=13650（元）
B 113000÷（1+13%）×13%=13000（元）
C （113000+113000×5%）×13%=15424.5（元）
D 113000×13%=14690（元）
甲公司为增值税一般纳税人，从事白酒生产与销售业务，2022年5月有关经营业务如下：
（1）进口设备一台，关税完税价113000元。
（2）收回一批委托加工酒精，支付加工费取得增值税专用发票300000元、税额39000元，收回的酒精全部用于生产W品牌的白酒并专用于销售，共计15000瓶，500克/瓶，取得不含增值税销售额1500000元，同时收取的白酒包装物押金22600元。
（3）将一批自产白酒用于职工福利，为生产该批白酒购进原材料，取得增值税专用发票注明税额1300元；购进一批白酒馈赠给客户，取得增值税专用发票注明税额2340元；购买空调用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额1950元。
已知：增值税税率为13%；进口设备关税税率为5%；白酒的消费税从价税率为20%，从量税率为0.5元/500克；取得相关扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
53、计算甲公司当月销售W白酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 1500000×13%=195000（元）
B 1500000×（1+13%）×13%=220350（元）
C 1500000×13%+22600÷（1+13%）×13%=197600（元）
D （1500000-22600）×13%=192062（元）
甲公司为增值税一般纳税人，从事白酒生产与销售业务，2022年5月有关经营业务如下：
（1）进口设备一台，关税完税价113000元。
（2）收回一批委托加工酒精，支付加工费取得增值税专用发票300000元、税额39000元，收回的酒精全部用于生产W品牌的白酒并专用于销售，共计15000瓶，500克/瓶，取得不含增值税销售额1500000元，同时收取的白酒包装物押金22600元。
（3）将一批自产白酒用于职工福利，为生产该批白酒购进原材料，取得增值税专用发票注明税额1300元；购进一批白酒馈赠给客户，取得增值税专用发票注明税额2340元；购买空调用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额1950元。
已知：增值税税率为13%；进口设备关税税率为5%；白酒的消费税从价税率为20%，从量税率为0.5元/500克；取得相关扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
54、计算甲公司当月销售W白酒应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A [1500000+22600÷（1+13%）]×20%=304000（元）
B [1500000-300000+22600÷（1+13%）]×20%+15000×0.5=251500（元）
C [1500000+22600÷（1+13%）]×20%+15000×0.5=311500（元）
D 1500000×20%+15000×0.5=307500（元）
甲公司为增值税一般纳税人，从事白酒生产与销售业务，2022年5月有关经营业务如下：
（1）进口设备一台，关税完税价113000元。
（2）收回一批委托加工酒精，支付加工费取得增值税专用发票300000元、税额39000元，收回的酒精全部用于生产W品牌的白酒并专用于销售，共计15000瓶，500克/瓶，取得不含增值税销售额1500000元，同时收取的白酒包装物押金22600元。
（3）将一批自产白酒用于职工福利，为生产该批白酒购进原材料，取得增值税专用发票注明税额1300元；购进一批白酒馈赠给客户，取得增值税专用发票注明税额2340元；购买空调用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额1950元。
已知：增值税税率为13%；进口设备关税税率为5%；白酒的消费税从价税率为20%，从量税率为0.5元/500克；取得相关扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
55、甲公司当月涉及的下列业务中，对应的进项税额可以抵扣的是（ ）。
A 委托加工酒精支付的加工费，对应的进项税额39000元
B 自产白酒用于职工福利，为购进原材料发生的进项税额1300元
C 购进一批白酒馈赠给客户，发生的进项税额2340元
D 购买空调用于职工食堂，发生的进项税额1950元
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