一、单选题
1、下列法律责任形式属于民事责任的是（ ）。
A 暂扣许可证件
B 拘役
C 继续履行
D 没收非法财物
2、根据会计法律制度的规定，下列企业中，必须设置总会计师的是（ ）。
A 个人独资企业
B 国有大中型企业
C 普通合伙企业
D 外商独资企业
3、根据会计法律制度的要求，下列各项会计档案需要定期保管的是（ ）。
A 原始凭证
B 会计档案鉴定意见书
C、
D、
4、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表述中，正确的是（ ）。
A 背书人可以将票据金额转让给两个被背书人
B、
C、
D、
5、根据支付结算法律制度的规定，持票人丧失票据后，可以采取特定的措施进行补救，不属于该类措施的是（ ）。
A 挂失止付
B、
C、
D、
6、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的是（ ）。
A 持票人对支票出票人的权利自出票日起1年
B、
C、
D、
7、某企业为增值税小规模纳税人，2023年8月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为10 000元，增值税税额为1 300 元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明金额为161 600元，适用的征收率为3％，该企业未放弃减免优惠。不考虑其他因素，该企业2023年8月应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A 0
B、
C 300
D 3406.80
8、甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13％，关税税率为10％。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 113×（1＋10％）÷（1＋13％）×13％＝14.3（万元）
B 113÷（1＋13％）×13％＝13（万元）
C、113×（1＋10％）×13％＝16.16（万元）
D、113×13％＝14.69（万元）
9、甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款 610.2万元，另收取包装物押金为5.65 万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13％。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中， 正确的是（ ）。
A （610.2 ＋ 5.65 ＋ 11.3）×13％＝ 81.53（万元）
B （610.2 ＋ 11.3）÷（1 ＋ 13％）×13％＝ 71.5（万元）
C、（610.2 ＋ 5.65 ＋ 11.3）÷（1 ＋ 13％）×13％＝ 72.15（万元）
D、（610.2 ＋ 11.3）×13％＝ 80.8（万元）
10、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是（ ）。
A 用于运输车队的自产柴油
B、
C、
D、
11、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认条件的说法中不正确的是（ ）。
A 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
B、
C、
D、
12、2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12％以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。
A 84万元
B 72万元
C 60万元
D 74万元
13、根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ）。
A 蔬菜种植
B 中药材种植
C 谷物种植
D 花卉种植
14、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时， 准予计算折旧扣除的是（ ）。
A 已足额提取折旧仍继续使用的机器设备
B、
C、
D、
15、周某购买福利彩票中奖奖金30000元，领奖时支付食宿费400元。已知偶然所得个人所得税税率为20％。下列计算周某中奖奖金的个人所得税的算式中，正确的是（ ）。
A （30000－400）×20％＝ 5920（元）
B （30000－400）×（1－20％）×20％＝ 4736（元）
C 30000×20％＝ 6000（元）
D 30000×（1－20％）×20％＝ 4800（元）
16、下列应计算缴纳印花税的是（ ）。
A 无息或贴息借款合同
B 出版合同
C 农业保险合同
D 建筑施工单位分包给其他施工单位的分包合同
17、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（ ）。
A 艇身长度
B 整备质量吨位数
C 净吨位数
D 辆数
18、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）
A 受让土地使用权的单位
B、
C、
D、
19、2018年12月甲企业向税务机关应缴纳增值税30万元，实际缴纳20万元；向税务机关应缴纳消费税28万元，实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3％。计算甲企业当月应当缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（ ）。
A 28×3％＝0.84（万元）
B （30＋28）×3％＝1.74（万元）
C （20＋12）×3％＝0.96（万元）
D 30×3％＝0.9（万元）
20、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（ ）。
A 在税务机关作出具体行政行为之日起60日内
B 在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内
C 在知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内
D 在知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内
21、甲公司职工吴某因违章操作给公司造成了8 000元的经济损失。甲公司按照双方劳动合同的约定要求吴某赔偿，并每月从其工资中扣除。已知吴某月工资2 600元，当地月最低工资标准2 200元。甲公司每月可从吴某工资中扣除的法定最高限额为（ ）元。
A 520
B 440
C 400
D 2 600
22、用人单位与劳动者签订4年劳动合同，试用期不得超过（ ）个月。
A 1
B 3
C 6
D 2
23、2017 年因甲公司无故拖欠劳动报酬，周某单方面解除劳动合同采取的方式是（ ）。
A 应提前30日书面通知甲公司而解除
B 可随时通知甲公司而解除
C 不需通知甲公司即可解除
D 应提前3日通知甲公司而解除
24、2018年12月31日，甲公司与孙某的劳动合同期满，甲公司不再与其续订。已知孙某在甲公司工作年限为5年，劳动合同终止前12个月的平均工资为13 000元。甲公司所在地上年度职工月平均工资为4 000元，当地月最低工资标准为2 000元。劳动合同终止时， 甲公司依法应向孙某支付的经济补偿数额为（ ）。
A 20 000元
B 10 000元
C 65 000元
D 60 000元
二、多选题
25、下列刑事责任中，属于主刑的有（ ）。
A 无期徒刑
B 拘役
C 驱逐出境
D 罚金
26、下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有（ ）。
A 范某，20 周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为
B、
C、
D、
27、下列各项属于企业内部控制措施的有（ ）。
A 运营分析控制
B 财产保护控制
C 授权审批控制
D 绩效考评控制
28、李某使用现金购买了30 000元的记名预付卡，现金充值2 000元的不记名预付卡，下列说法正确的有（ ）。
A 可以使用信用卡购买预付卡
B 应实名购买
C 可以现金购买30 000元的记名预付卡
D 可以现金充值2 000元的不记名预付卡
29、根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，签发汇兑凭证必须记载的有（ ）。
A 确定的金额
B 收款人名称
C 委托日期
D 汇款人签章
30、根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理汇兑业务的表述中，正确的有（ ）。
A 汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明
B、
C、
D、
31、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有 （ ）
A 期租业务
B 程租业务
C 湿租业务
D 道路通行服务
32、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（ ）。
A 物业管理单位收取的物业费
B、
C、
D、
33、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（ ）。
A 黄酒
B 调味料酒
C 啤酒
D 白酒
34、根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（ ）。
A 住宿和餐饮业
B 批发和零售业
C 租赁和商务服务业
D 烟草制造业
35、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。
A 司法部门的罚金
B 诉讼费用
C 工商部门的罚款
D 税收滞纳金
36、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（ ）。
A 子女教育
B 继续教育
C 赡养老人
D 子女抚养
37、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税时，应列入房地产开发成本的有（ ）。
A 土地出让金
B 前期工程费
C 耕地占用税
D 公共配套设施费
38、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（ ）。
A 简易申报
B 数据电文申报
C 自行申报
D 邮寄申报
39、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同的表述中，正确的有（ ）。
A 劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效
B、
C、
D、
三、判断题
40、行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（ ）
A 正确
B 错误
41、我国会计年度为每年公历的1月1日起至12月31日止。 （ ）
A 正确
B 错误
42、【本题已不适用最新考纲】被告住所地和经常居住地不一致，应以被告住所地为准。（ ）
A 正确
B 错误
43、原始凭证记载的各项内容均不得涂改。（ ）
A 正确
B 错误
44、企业种植蔬菜、粮食取得的所得，免征企业所得税。（ ）
A 正确
B 错误
45、到岸价格是指货价，加上货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费、运费、保险费和 其他劳务费等费用构成的一种价格。（ ）
A 正确
B 错误
46、建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。（ ）
A 正确
B 错误
47、计算企业所得税收入总额时，以分期收款方式销售货物的，以发货日期来确认收入。（ ）
A 正确
B 错误
48、纳税人享受减免税的，需要纳税申报。（ ）
A 正确
B 错误
49、根据社会保险法律制度规定，甲某上班期间心脏病犯了属于工伤。（ ）
A 正确
B 错误
四、不定项选择
2022年10月甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户，同时本人在P银行申领一张信用卡。2022年12月甲公司发生4笔业务：收到现金货款2万元、支付原材料采购款6万元、支付劳务费4万元、提取周转现金1万元。
已知：各账户存款余额充足。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
50、王某在P银行申请开立甲公司存款账户的下列事项中，正确的是（ ）。
A 代表甲公司与P银行签订银行结算账户管理协议
B 填写开户申请书
C 向P银行出具甲公司营业执照正本
D 在开户申请书上加盖甲公司公章和本人的签名
2022年10月甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户，同时本人在P银行申领一张信用卡。2022年12月甲公司发生4笔业务：收到现金货款2万元、支付原材料采购款6万元、支付劳务费4万元、提取周转现金1万元。
已知：各账户存款余额充足。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
51、甲公司通过P银行存款账户可以办理的业务是（ ）。
A 提取现金1万元
B 支付劳务费4万元
C 支付原材料采购款6万元
D 存入现金货款2万元
2022年10月甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户，同时本人在P银行申领一张信用卡。2022年12月甲公司发生4笔业务：收到现金货款2万元、支付原材料采购款6万元、支付劳务费4万元、提取周转现金1万元。
已知：各账户存款余额充足。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
52、王某使用其个人信用卡可以办理的业务是（ ）。
A 通过自助机具一次性提取现金 2 万元
B、
C、
D、
2022年10月甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户，同时本人在P银行申领一张信用卡。2022年12月甲公司发生4笔业务：收到现金货款2万元、支付原材料采购款6万元、支付劳务费4万元、提取周转现金1万元。
已知：各账户存款余额充足。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
53、下列关于信用卡计息与收费的表述中，正确的是（ ）。
A 信用卡透支利率由发卡机构和持卡人自主协商确定
B、
C、
D、
甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2019年10月有关经营情况如下：
（1）提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、 住宿费25.44万元、门票费22.26万元；另支付本单位导游工资2.12万元。
（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的 含增值税租金32.7万元。
（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。
（4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。
（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。
（6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。
已知：旅游服务增值税税率为6％；不动产租赁服务增值税税率为9％；取得的增值税扣税凭证均符合规定；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
54、甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是 （ ）。
A 门票费22.26万元
B 住宿费25.44万元
C 导游工资2.12万元
D 交通费53万元
甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2019年10月有关经营情况如下：
（1）提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、 住宿费25.44万元、门票费22.26万元；另支付本单位导游工资2.12万元。
（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的 含增值税租金32.7万元。
（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。
（4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。
（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。
（6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。
已知：旅游服务增值税税率为6％；不动产租赁服务增值税税率为9％；取得的增值税扣税凭证均符合规定；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
55、计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A （720.8－25.44－22.26）×6％＝40.386（万元）
B （720.8－53－2.12）×6％＝39.9408（万元）
C （720.8－53－25.44－22.26－2.12）÷（1＋6％）×6％＝34.98（万元）
D （720.8－53－25.44－22.26）÷（1＋6％）×6％＝35.1（万元）
甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2019年10月有关经营情况如下：
（1）提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、 住宿费25.44万元、门票费22.26万元；另支付本单位导游工资2.12万元。
（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的 含增值税租金32.7万元。
（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。
（4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。
（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。
（6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。
已知：旅游服务增值税税率为6％；不动产租赁服务增值税税率为9％；取得的增值税扣税凭证均符合规定；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
56、计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 10.9÷（1 ＋ 9％）×9％＝ 0.9（万元）
B 10.9×9％＝ 0.98（万元）
C 32.7÷（1 ＋ 9％）×9％＝ 2.7（万元）
D 32.7×9％＝ 2.94（万元）
甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2019年10月有关经营情况如下：
（1）提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、 住宿费25.44万元、门票费22.26万元；另支付本单位导游工资2.12万元。
（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的 含增值税租金32.7万元。
（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。
（4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。
（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。
（6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。
已知：旅游服务增值税税率为6％；不动产租赁服务增值税税率为9％；取得的增值税扣税凭证均符合规定；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
57、甲旅游公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A 购进广告设计服务支付的进项税额 0.6 万元
B、
C、
D、
中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1～4月有关收支情况如下：
（1）1月转让一套住房，取得含增值税的销售收入945 000元。该套住房原值840 000元， 系陈某2018年8月购入。本次转让过程中，发生合理费用5 000元。
（2）2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金10 000元。
（3）3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6 000股，取得股票转让所得120 000元。
（4）4月在甲电信公司购话费获赠价值 390元的手机一部，获得乙保险公司给付的保险赔 款30 000元。
假设陈某2019年其他收入及相关情况如下：
（1）工资、薪金所得190 000元，专项扣除40 000元。
（2）劳务报酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。
已知：财产转让所得个人所得税税率为20％；个人将购买不足2年的住房对外销售的， 按照5％的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60 000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70％计算。
个人所得税税率表（节选）
（综合所得适用）
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
58、计算陈某1月份转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A [945 000÷（1＋5％）－840 000－5 000]×20％＝11 000（元）
B [945 000÷（1＋5％）－840 000]×20％＝12 000（元）
C （945 000－840 000－5 000）×20％＝20 000（元）
D （945 000－840 000）×20％＝21 000（元）
中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1～4月有关收支情况如下：
（1）1月转让一套住房，取得含增值税的销售收入945 000元。该套住房原值840 000元， 系陈某2018年8月购入。本次转让过程中，发生合理费用5 000元。
（2）2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金10 000元。
（3）3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6 000股，取得股票转让所得120 000元。
（4）4月在甲电信公司购话费获赠价值 390元的手机一部，获得乙保险公司给付的保险赔 款30 000元。
假设陈某2019年其他收入及相关情况如下：
（1）工资、薪金所得190 000元，专项扣除40 000元。
（2）劳务报酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。
已知：财产转让所得个人所得税税率为20％；个人将购买不足2年的住房对外销售的， 按照5％的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60 000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70％计算。
个人所得税税率表（节选）
（综合所得适用）
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
59、计算陈某1月转让住房应纳增值税税额的下列式中，正确的是（ ）。
A （945 000－840 000）×5％＝5 250（元）
B 945 000×5％＝47 250（元）
C （945 000－840 000）÷（1＋5％）×5％＝5 000（元）
D 945 000÷（1＋5％）×5％＝45 000（元）
中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1～4月有关收支情况如下：
（1）1月转让一套住房，取得含增值税的销售收入945 000元。该套住房原值840 000元， 系陈某2018年8月购入。本次转让过程中，发生合理费用5 000元。
（2）2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金10 000元。
（3）3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6 000股，取得股票转让所得120 000元。
（4）4月在甲电信公司购话费获赠价值 390元的手机一部，获得乙保险公司给付的保险赔 款30 000元。
假设陈某2019年其他收入及相关情况如下：
（1）工资、薪金所得190 000元，专项扣除40 000元。
（2）劳务报酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。
已知：财产转让所得个人所得税税率为20％；个人将购买不足2年的住房对外销售的， 按照5％的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60 000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70％计算。
个人所得税税率表（节选）
（综合所得适用）
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
60、陈某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（ ）。
A 股票转让所得 120 000 元
B 区（县）级教育方面的奖金 10 000 元
C 获得的保险赔款 30 000 元
D 获得价值 390 元的手机
中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1～4月有关收支情况如下：
（1）1月转让一套住房，取得含增值税的销售收入945 000元。该套住房原值840 000元， 系陈某2018年8月购入。本次转让过程中，发生合理费用5 000元。
（2）2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金10 000元。
（3）3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6 000股，取得股票转让所得120 000元。
（4）4月在甲电信公司购话费获赠价值 390元的手机一部，获得乙保险公司给付的保险赔 款30 000元。
假设陈某2019年其他收入及相关情况如下：
（1）工资、薪金所得190 000元，专项扣除40 000元。
（2）劳务报酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。
已知：财产转让所得个人所得税税率为20％；个人将购买不足2年的住房对外销售的， 按照5％的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60 000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70％计算。
个人所得税税率表（节选）
（综合所得适用）
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
61、计算陈某 2019 年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是（ ）。
A [190 000＋8 000×（1－20％）＋5 000×（1－20％）×70％－60 000－40 000]×10％－2 520＝7 400（元）
B （190 000－60 000－40 000）×10％－2 520＋8 000×（1－20％）×3％＋5 000×70％×3％＝6 777（元）
C （190 000－60 000－40 000）×10％－2 520＋8 000×（1－20％）×3％＋5 000×（1－20％）×70％×3％＝6 756（元）
D （190 000＋8 000＋5 000×70％－60 000－40 000）×10％－2 520＝7 630（元）
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