一、单选题
1、【本题已不适用最新考纲】2017年11月份甲公司与乙公司之间发生租赁合同纠纷，甲公司请求保护其民事权利诉讼时效期间不超过（ ）。
A 3年
B 4年
C 2年
D 1年
2、【本题已不适用最新考纲】下列各项中，不属于仲裁基本原则的是（ ）。
A 自愿原则
B 独立仲裁原则
C 公开审判原则
D 一裁终局原则
3、根据《会计档案管理办法》的规定，记账凭证的保管时间应达到法定最低期限，该期限为 （ ）。
A 20年
B 5年
C 30年
D 10年
4、（ ）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
A 单位负责人
B 总会计师
C 会计机构负责人
D 会计人员
5、根据规定，单张记名预付卡的资金限额不得超过（ ）元。
A 1 000
B 2 000
C 5 000
D 10 000
6、甲公司将一张商业承兑汇票背书转让给乙公司。乙公司于汇票到期日2017年5月10日向付款人请求付款时遭到拒绝，乙公司向甲公司行使追索权的最后日期为（ ）。
A 2017年8月10日
B 2017年11月10日
C 2017年10月10日
D 2017年6月10日
7、【本题已不适用最新考纲】甲公司在其开户银行开立了一个单位人民币卡账户，甲公司拟通过该账户办理的下列业务中，正确的是（ ）。
A 存入销售收入8万元
B 从基本存款账户转存10万元
C 缴存现金6万元
D 从一般存款账户转存银行借款50万元
8、某酒厂为增值税一般纳税人，本月向一家小规模纳税人销售白酒，开具增值税普通发票上注明价税合计金额90 400元；同时收取单独核算的包装物押金2 000元（尚未逾期），针对此业务该酒厂应计算的销项税额为（ ）元。
A、10 400
B 10 630.09
C、11 752
D、12 012
9、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
A 纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天
B 纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天
C 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天
D 纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
10、根据消费税法律制度的规定，下列各项中应缴纳消费税的是（ ）。
A 实木地板批发企业向商场批发实木地板
B 高档化妆品批发企业向商场批发高档化妆品
C 烟草批发企业向商场批发卷烟
D 白酒批发企业向商场批发白酒
11、2019年6月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元，增值税税额3.9万元。甲啤酒厂当月销售啤酒的消费税计税依据为（ ）。
A、33.9 万元
B、30 万元
C、100 吨
D、150 吨
12、根据企业所得税法律制度的规定，下列不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A 丙个人独资企业
B 乙事业单位
C 甲有限责任公司
D 丁股份有限公司
13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。
A 财政拨款
B 国债利息收入
C 接受捐赠收入
D 转让股权收入
14、境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2017年取得境内甲公司支付的股息500万元， 发生相关支出1万元；取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2017年度该境外公司在我国的企业所得税应纳税所得额是（ ）。
A 348万元
B 499万元
C 847万元
D 850万元
15、【本题已不适用最新考纲】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应加成征收个人所得税的是（ ）。
A 居民陈某转让住房所得800 000元
B 作家王某出版图书所得50 000元
C 专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30 000元
D 职员李某年终奖金所得100 000元
16、根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是（ ）。
A 城市的房屋
B 建制镇的房屋
C 农村的房屋
D 县城的房屋
17、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。
A 出售房屋的企业
B 购买房屋的个人
C 出租房屋的个人
D 购买房屋的企业
18、2020年10月甲矿场销售锡矿原矿取得不含税销售收入900万元，销售自采锡矿原矿加工的选矿取得不含税销售收入800万元，根据规定，锡矿原矿资源税的适用税率为4%，锡矿选矿资源税的适用税率为8%，下列计算甲矿场本月应缴纳资源税税额的算式中，正确的是（ ）。
A 900×4%＝36（万元）
B、
C、
D、
19、根据关税法律制度的规定，下列应纳税额计算方法中，税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是（ ）。
A 滑准税计算方法
B 复合税计算方法
C 从量税计算方法
D 从价税计算方法
20、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向（ ）申请行政复议。
A 国务院
B 国家税务总局
C 人民法院
D 向上一级税务机关
21、【本题已不适用最新考纲】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于涉税专业服务机构的涉税业务的是（ ）。
A 公证服务
B 涉税鉴证
C 纳税申报代理
D 税收策划
22、张某于2012年1月首次就业后一直在甲公司工作，2017年张某可以享受的当年年休假天数为（ ）。
A 15天
B 0
C 10天
D 5天
23、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，正确的是（ ）。
A 非全日制用工双方当事人不得约定试用期
B 终止非全日制用工的，用人单位应向劳动者支付经济补偿
C 非全日制用工劳动报酬可按月结算
D 终止非全日制用工，双方当事人任何一方均须提前3日通知对方
24、卢某于2015年1月到甲公司工作，2018年3月患病住院接受治疗。已知卢某实际工作年限为12年。卢某2018年可享受的医疗期期间（ ）。
A 6个月
B 3个月
C 12个月
D 9个月
二、多选题
25、引起法律关系发生、变更或者消灭的下列各项中，属于法律行为的有（ ）。
A 订立合同
B 发生海啸
C 销售货物
D 签发支票
26、【本题已不适用最新考纲】根据民事法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有（ ）。
A 义务人同意履行义务
B、
C、
D 因不可抗力致使权利人不能行使请求权
27、根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（ ）。
A 资本、基金的增减
B 财务成果的计算和处理
C 款项和有价证券的收付
D 债权债务的发生和结算
28、根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，正确的有（ ）。
A 银行承兑汇票应由承兑银行签发
B 商业承兑汇票可以由收款人签发
C 商业承兑汇票可以由付款人签发
D 签发银行承兑汇票必须记载付款人名称
29、根据支付结算法律制度的规定，下列支票记载事项中，可以授权补记的有（ ）。
A 支票金额
B 付款人名称
C 出票日期
D 收款人名称
30、根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理汇兑业务的表述中，正确的有（ ）。
A 汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明
B、
C、
D 收账通知是银行将款项确已转入收款人账户的凭据
31、根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有（ ）。
A 学生勤工俭学提供的服务
B、
C、
D、
32、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有（ ）。
A 将自产应税消费品用于投资入股
B、
C、
D、
33、下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（ ）。
A 环境保护税
B 车船税
C 车辆购置税
D 船舶吨税
34、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（ ）。
A 研究开发费用
B 购置环保专用设备所支付的价款
C、
D、
35、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）。
A 房产税
B 印花税
C 车船税
D 城市维护建设税
36、【本题已不适用最新考纲】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按定额5元征收印花税的有（ ）。
A 安全许可证
B 商标注册证
C 专利证
D、不动产权证
37、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有（ ）。
A 地铁列车
B 游艇
C 摩托车
D 拖拉机
38、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于虚开发票行为的有（ ）。
A 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
B 为他人开具与实际经营业务情况不符的发票
C 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
D 为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
39、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于不同用工形式劳动报酬结算支付周期的表述中， 正确的有（ ）。
A 非全日制用工劳动者的劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日
B 全日制用工劳动者的劳务报酬至少每周支付一次
C 被派遣劳动者的劳动报酬，在结束劳务派遣用工时支付
D 对完成一次性临时劳动或某项具体工作的劳动者，用人单位应按有效协议或者合同规定在其完成劳动任务后即支付劳动报酬
三、判断题
40、国务院制定和发布的规范性文件都是法律。（ ）
A 正确
B 错误
41、县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。（ ）
A 正确
B 错误
42、国有企业、事业单位、股份制企业必须设置总会计师。（ ）
A 正确
B 错误
43、存款人未清偿其开户银行债务的，也可以撤销该银行结算账户。（ ）
A 正确
B 错误
44、背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。（ ）
A 正确
B 错误
45、增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（ ）
A 正确
B 错误
46、外国人在中国境内无住所且一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为个人所得税中的非居民个人。（ ）
A 正确
B 错误
47、国家机关承受房屋用于办公，免征契税。（ ）
A 正确
B 错误
48、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。（ ）
A 正确
B 错误
49、达到退休年龄，累计缴纳基本养老保险费10年的，可以依法按月领取基本养老保险金。（ ）
A 正确
B 错误
四、不定项选择
甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年8月有关经营情况如下：
（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。
（2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.45万元。
（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入10.9万元。
（4）支付贷款服务的咨询费不含增值税金额合计10万元。
（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。
（7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知：有形动产租赁服务增值税税率为13%；不动产租赁服务增值税税率为9%；生活服务、现代服务（除租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为9%；农产品扣除率为9%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
50、甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计征增值税的是（ ）。
A 餐饮服务
B 房屋租赁服务
C 餐饮设备租赁服务
D 住宿服务
甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年8月有关经营情况如下：
（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。
（2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.45万元。
（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入10.9万元。
（4）支付贷款服务的咨询费不含增值税金额合计10万元。
（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。
（7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知：有形动产租赁服务增值税税率为13%；不动产租赁服务增值税税率为9%；生活服务、现代服务（除租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为9%；农产品扣除率为9%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
51、下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是（ ）。
A 支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣
B、支付贷款服务咨询费的进项税额准予抵扣
C、购进蔬菜的进项税额准予抵扣
D 购进卫生用具的进项税额准予抵扣
甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年8月有关经营情况如下：
（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。
（2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.45万元。
（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入10.9万元。
（4）支付贷款服务的咨询费不含增值税金额合计10万元。
（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。
（7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知：有形动产租赁服务增值税税率为13%；不动产租赁服务增值税税率为9%；生活服务、现代服务（除租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为9%；农产品扣除率为9%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
52、计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 车辆停放收入的销项税额＝10.9÷（1＋9％）×9％＝0.9（万元）
B 房屋出租收入的销项税额＝5.45÷（1＋9％）×9％＝0.45（万元）
C 餐饮设备出租收入的销项税额＝28.25÷（1＋13％）×13％＝3.25（万元）
D、餐饮、住宿收入的销项税额＝ 1 431÷（1＋6％）×6％＝81（万元）
甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年8月有关经营情况如下：
（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。
（2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.45万元。
（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入10.9万元。
（4）支付贷款服务的咨询费不含增值税金额合计10万元。
（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。
（7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知：有形动产租赁服务增值税税率为13%；不动产租赁服务增值税税率为9%；生活服务、现代服务（除租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为9%；农产品扣除率为9%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
53、计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 1.2 ＋ 1.3 ＝ 2.5（万元）
B 1.2 ＋ 1.3 ＋ 100×9％＝ 11.5（万元）
C 10×9％＋ 1.2 ＝ 2.1（万元）
D、10×9％＋ 1.3 ＋ 100×9％＝ 11.2（万元）
中国公民王某为境内甲公司的技术人员。2019年有关收支情况如下：
（1）每月取得基本工资6 000 元，交通补贴200元，效益奖3 600 元，加班补贴500 元。
（2）提供维修服务，取得劳务报酬所得1 500元，购买修理用工具支出200元。
（3）发表专业文章，取得稿酬所得5 000元。
（4）购买福利彩票取得奖金50 000元，将其中20 000元直接捐赠给灾区灾民。
（5）取得境内A上市公司非限售股股息6 000元，该股票持有期限为5个月。
已知：偶然所得个人所得税税率为20%；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额，其中稿酬所得的收入额减按70％计算。
要求：根据上述资料，不考虑专项扣除和专项附加扣除等其他因素，分析回答下列小题。
54、王某取得的下列所得中，应按照“工资、薪金所得”税目计算缴纳个人所得税是（ ）。
A 基本工资6 000元
B 加班补贴500元
C 交通补贴200元
D 效益奖3 600元
中国公民王某为境内甲公司的技术人员。2019年有关收支情况如下：
（1）每月取得基本工资6 000 元，交通补贴200元，效益奖3 600 元，加班补贴500 元。
（2）提供维修服务，取得劳务报酬所得1 500元，购买修理用工具支出200元。
（3）发表专业文章，取得稿酬所得5 000元。
（4）购买福利彩票取得奖金50 000元，将其中20 000元直接捐赠给灾区灾民。
（5）取得境内A上市公司非限售股股息6 000元，该股票持有期限为5个月。
已知：偶然所得个人所得税税率为20%；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额，其中稿酬所得的收入额减按70％计算。
要求：根据上述资料，不考虑专项扣除和专项附加扣除等其他因素，分析回答下列小题。
55、王某2019年取得综合所得的应纳税所得额是（ ）元。
A 68 800
B 67 600
C 70 100
D 16 000
中国公民王某为境内甲公司的技术人员。2019年有关收支情况如下：
（1）每月取得基本工资6 000 元，交通补贴200元，效益奖3 600 元，加班补贴500 元。
（2）提供维修服务，取得劳务报酬所得1 500元，购买修理用工具支出200元。
（3）发表专业文章，取得稿酬所得5 000元。
（4）购买福利彩票取得奖金50 000元，将其中20 000元直接捐赠给灾区灾民。
（5）取得境内A上市公司非限售股股息6 000元，该股票持有期限为5个月。
已知：偶然所得个人所得税税率为20%；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额，其中稿酬所得的收入额减按70％计算。
要求：根据上述资料，不考虑专项扣除和专项附加扣除等其他因素，分析回答下列小题。
56、计算王某当月取得福利彩票奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A （50 000 － 10 000）×20% ＝ 8 000（元）
B 50 000×20% ＝ 10 000（元）
C （50 000 － 50 000×30%）×20% ＝ 7 000（元）
D （50 000 － 20 000）×20% ＝ 6 000（元）
中国公民王某为境内甲公司的技术人员。2019年有关收支情况如下：
（1）每月取得基本工资6 000 元，交通补贴200元，效益奖3 600 元，加班补贴500 元。
（2）提供维修服务，取得劳务报酬所得1 500元，购买修理用工具支出200元。
（3）发表专业文章，取得稿酬所得5 000元。
（4）购买福利彩票取得奖金50 000元，将其中20 000元直接捐赠给灾区灾民。
（5）取得境内A上市公司非限售股股息6 000元，该股票持有期限为5个月。
已知：偶然所得个人所得税税率为20%；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额，其中稿酬所得的收入额减按70％计算。
要求：根据上述资料，不考虑专项扣除和专项附加扣除等其他因素，分析回答下列小题。
57、计算王某取得非限售股股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 6 000×（1－20%）×20%＝960（元）
B （6 000－800）×20%＝1 040（元）
C 0
D 6 000×20%×50%＝600（元）
2017年3月2日，高某到甲公司工作，5月4日甲公司与高某签订了1年期书面劳动合同。同年10月因工作需要，甲公司安排高某于10月1日（国庆节）、10月14日（周六）加班，且未安排补休。2018年初甲公司得知高某已经怀孕。劳动合同期限届满时，甲公司终止劳动合同，此时高某仍处于孕期。
已知：甲公司实行标准工时制；高某日工资为220元。甲公司已为高某办理了社会保险登记并按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
58、甲公司与高某劳动关系建立及合同订立后果的下列表述中，正确的是（ ）。
A 甲公司不需向高某支付2倍工资
B 双方劳动关系自2017年3月2日建立
C 高某有权要求甲公司支付自2017年4月2日至5月3日期间的2倍工资
D 双方劳动关系自2017年5月4日建立
2017年3月2日，高某到甲公司工作，5月4日甲公司与高某签订了1年期书面劳动合同。同年10月因工作需要，甲公司安排高某于10月1日（国庆节）、10月14日（周六）加班，且未安排补休。2018年初甲公司得知高某已经怀孕。劳动合同期限届满时，甲公司终止劳动合同，此时高某仍处于孕期。
已知：甲公司实行标准工时制；高某日工资为220元。甲公司已为高某办理了社会保险登记并按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
59、下列社会保险项目中，甲公司应从高某工资中扣缴保险费的是（ ）。
A 工伤保险
B 失业保险
C 职工基本养老保险
D 职工基本医疗保险
2017年3月2日，高某到甲公司工作，5月4日甲公司与高某签订了1年期书面劳动合同。同年10月因工作需要，甲公司安排高某于10月1日（国庆节）、10月14日（周六）加班，且未安排补休。2018年初甲公司得知高某已经怀孕。劳动合同期限届满时，甲公司终止劳动合同，此时高某仍处于孕期。
已知：甲公司实行标准工时制；高某日工资为220元。甲公司已为高某办理了社会保险登记并按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
60、计算甲公司依法应向高某支付的2017年10月最低加班工资的下列算式中，正确的是（ ）。
A 220×200%＋220×150%＝770（元）
B 220×300%＋220×200%＝1 100（元）
C 220×300%＋220×300%＝1 320（元）
D 220×200%＋220×200%＝880（元）
2017年3月2日，高某到甲公司工作，5月4日甲公司与高某签订了1年期书面劳动合同。同年10月因工作需要，甲公司安排高某于10月1日（国庆节）、10月14日（周六）加班，且未安排补休。2018年初甲公司得知高某已经怀孕。劳动合同期限届满时，甲公司终止劳动合同，此时高某仍处于孕期。
已知：甲公司实行标准工时制；高某日工资为220元。甲公司已为高某办理了社会保险登记并按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
61、甲公司终止劳动合同及其法律后果的下列表述中，正确的是（ ）。
A 甲公司终止该劳动合同后，高某要求继续履行，甲公司应当继续履行
B 劳动合同期限已届满，甲公司可以终止劳动合同
C 因高某在孕期，甲公司不得终止合同，劳动合同应续延
D 甲公司终止该劳动合同后，高某不要求继续履行，甲公司应当向其支付赔偿金
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