一、单选题
1、下列各项中，属于非法人组织的是（ ）。
A 有限责任公司
B 合伙企业
C 事业单位
D 基金会
2、下列各项法律责任中，属于民事责任的是（ ）。
A 罚款
B 罚金
C 返还财产
D 没收财产
3、根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（ ）。
A 财务情况说明书
B 审计报告
C 会计报表附注
D 会计报表
4、下列专用存款账户中，不得支取现金的是（ ）。
A 工会经费专用账户
B 住房基金专用账户
C 证券交易结算专用账户
D 社会保障基金专用账户
5、【根据最新考纲改编】甲公司为增值税一般纳税人，2019 年10 月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90 000 元，折扣额9 000 元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知适用增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A、（90 000 － 9 000）÷（1 ＋ 13％）×13％＝ 9 318.58（元）
B、90 000×13％＝ 11 700（元）
C、90 000÷（1 ＋ 13％）×13％＝ 10 353.98（元）
D、（90 000 － 9 000）×13％＝ 10 530（元）
6、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（ ）。
A 文化创意服务
B 车辆停放服务
C 广播影视服务
D 旅游娱乐服务
7、【本题已不适用最新考纲】根据增值税法律制度的相关规定，以下取得的不动产不适用于分2年抵扣进项税额的是（ ）。
A 直接购买的不动产
B 融资租入的不动产
C 接受捐赠的不动产
D 投资入股的不动产
8、根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税以后，在一定期限内不得再申请免税，该期限为（ ）。
A 48个月
B 36个月
C 54个月
D 42个月
9、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（ ）。
A 果木酒
B 药酒
C 葡萄酒
D 调味料酒
10、2017年6月甲公司进口一批货物，海关核定的货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费9万元，保险费3万元。已知关税税率为8%。甲公司当月该笔业务应缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A （100＋9）×8%＝8.72（万元）
B （100＋9＋3）×8%＝8.96（万元）
C （100＋3）×8%＝8.24（万元）
D 100×8%＝8（万元）
11、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是（ ）。
A 租金所得
B 股息所得
C 特许权使用费所得
D 转让财产所得
12、【根据最新考纲改编】境内居民王某2019年1月因业绩优秀，获得奖金3 000 元，当月工资收入4 000元，不考虑其他因素，则王某1月应预缴个人所得税（ ）元。
A 4 000×3% ＝ 120
B 3 000×3% ＝ 90
C （4 000 ＋ 3 000 － 5 000）×3% ＝ 60
D 0
13、 根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是（ ）。
A 出租住房取得的租金
B 军人的转业费
C 国债利息
D 国家发行的金融债券利息
14、2017年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10 000万元，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8 000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ ）万元。
A 400
B 1 485
C 1 490
D 200
15、【根据最新考纲改编】根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的是（ ）
A 房屋典当
B、
C、
D、
16、甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5 000平方米，其中办公区占地4 000平方米， 生活区占地1 000平方米。甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，实际占地面积为1 500 平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 5 000×5＝25 000（元）
B （5 000＋1 500）×5＝32 500（元）
C （4 000＋1 500）×5＝27 500（元）
D 4 000×5＝20 000（元）
17、根据环境保护税法律制度的规定，以下不征收环境保护税的是（ ）。
A 光源污染物
B 噪声
C 水污染物
D 大气污染物
18、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（ ）。
A 扣押
B 抵押
C 保证
D 质押
19、根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。该期限为（ ）。
A 10年
B 15年
C 20年
D 5年
20、根据劳动合同法律制度的相关规定，以下属于劳动合同必备条款的是（ ）。
A 劳动合同期限
B 试用期
C 违约金
D 服务期
21、2016年7月10日，刘某上班，9月10日发现公司拖欠工资，2017年1月10日终止劳动关系，下列关于仲裁时效说法正确的是（ ）。
A 2016年7月10日起3年内有效
B 2017年1月10日起1年内有效
C 2016年9月10日起1年内有效
D 2016年9月10日起3年内有效
22、根据社会保险法律制度的规定，一次性工亡补助金标准为上一年度（ ）的20倍。
A 当地最低工资标准
B 城市居民最低生活保障标准
C 统筹地区职工平均工资
D 全国城镇居民人均可支配收入
23、根据劳动合同法律制度的规定，对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，但竞业限制不得超过一定年限。该期限为（ ）。
A 1年
B 2年
C 3年
D 5年
24、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，不正确的是（ ）。
A 以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期
B 劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期
C 试用期内劳动者可随时解除劳动合同，不必提前通知用人单位
D 试用期包含在劳动合同期限内
二、多选题
25、下列各项中，能够作为法律关系主体的有（ ）。
A 智能机器人阿尔法
B 甲市财政局
C 大学生张某
D 乙农民专业合作社
26、根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，对票据纠纷提起诉讼享有管辖权的人民法院有（ ）。
A 票据出票地人民法院
B 被告住所地人民法院
C 原告住所地人民法院
D 票据支付地人民法院
27、根据会计法律制度的规定，下列部门中，依照有关法律、行政法规规定的职责和权限，可以对有关单位的会计资料实施监督检查的有（ ）。
A 财政部门
B 商业银行
C 税务部门
D 证券监管部门
28、下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有（ ）。
A 甲公司
B 丙会计师事务所
C 乙大学
D 丁个体工商户
29、李某一次性购买金额为20000元的多用途预付卡，下列表述中，正确的有（ ）。
A 李某可以购买20张单张金额为1 000元的不记名预付卡
B 李某可以购买4张单张金额为5 000元的记名预付卡
C 李某可以使用信用卡购买
D 李某应当使用实名并提供有效身份证件
30、根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（ ）。
A 将外购货物分配给股东
B 将自产货物用于集体福利
C 将外购货物用于个人消费
D 将自产货物无偿赠送他人
31、【根据最新考纲改编】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列货物、服务中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A 购进生产免税货物耗用材料所支付的进项税额
B 购进试制新产品耗用材料所支付的进项税额
C 购进国内旅客运输服务所支付的进项税额
D 购进贷款服务所支付的进项税额
32、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（ ）。
A 白酒
B、高档化妆品
C 柴油
D 啤酒
33、根据消费税法律制度的规定，下列属于零售环节要征收消费税的有（ ）。
A 卷烟
B 酒
C 金银首饰
D 超豪华小汽车
34、【根据最新考纲改编】根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（ ）。
A 受赠取得汽车自用的个体工商户
B 进口高档小汽车自用的外贸企业
C 获奖取得汽车自用的运动员
D 购买汽车自用的外商投资企业
35、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（ ）。
A 企业资产溢余收入
B 逾期未退包装物押金收入
C 确实无法偿付的应付款项
D 汇兑收益
36、【根据最新考纲改编】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有（ ）。
A 开采后出口的原油
B 在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油
C 开采原油过程中用于加热的原油
D 开采后销售的原油
37、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。
A 纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
B 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
C 纳税人拒不提供纳税资料的
D 纳税人擅自销毁账簿的
38、根据劳动合同法律制度的规定，下列解除或者终止劳动合同的情形中，用人单位不向劳动者支付经济补偿的有（ ）。
A 用人单位通知非全日制用工劳动者终止用工的
B 用人单位因劳动者在试用期间被证明不符合录用条件而解除劳动合同的
C 自用工之日起1个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立劳动合同，用人单位书面通知劳动者终止劳动关系的
D 劳动者达到法定退休年龄而终止劳动合同的
39、领取失业保险金的下列人员中，应停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇的有（ ）。
A 移居境外的李某
B 享受基本养老保险待遇的陆某
C 应征服兵役的王某
D 重新就业的郑某
三、判断题
40、【本题已不适用最新考纲】对终审民事判决，当事人不得上诉。（ ）
A 正确
B 错误
41、【本题已不适用最新考纲】会计法律制度是会计职业道德的最高要求。（ ）
A 正确
B 错误
42、【本题已不适用最新考纲】国内信用证可以支取现金。（ ）
A 正确
B 错误
43、销售游戏中的虚拟道具按“销售货物”税目征收增值税。（ ）
A 正确
B 错误
44、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽，化妆品等消费品可以开具增值税专用发票。（ ）
A 正确
B 错误
45、纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应作为城市维护建设税的计税依据。（ ）
A 正确
B 错误
46、职工的误餐补助属于工资薪酬性质的补贴收入，应计算个人所得税。（ ）
A 正确
B 错误
47、在行政复议期间，所有行政行为一律不得停止执行。（ ）
A 正确
B 错误
48、法定节假日、休息日不包含在年休假里。（ ）
A 正确
B 错误
49、用人单位与劳动者约定的支付工资日期，如遇节假日或休息日，则应该提前至最近的工作日支付。（ ）
A 正确
B 错误
四、不定项选择
【根据最新考纲改编】2018年12月，某市财政部门对甲大型国有企业（以下简称“甲企业”）进行监督检查，发现如下问题：
（1）王某为甲企业总会计师，王某取得会计师任职资格后，主管甲企业财务会计工作已满四年。
（2）因人手紧张，出纳张某同时负责会计档案的保管。
（3）甲企业2017年度亏损20万元，甲企业厂长邓某授意会计人员李某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利50万元，李某拒绝执行。厂长邓某遂将李某调离会计岗位。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
50、针对事项（1），下列说法中正确的是（ ）。
A 甲企业必须设置总会计师
B 甲企业可以不设置总会计师
C 总会计师是会计机构负责人
D 总会计师是单位行政领导成员
【根据最新考纲改编】2018年12月，某市财政部门对甲大型国有企业（以下简称“甲企业”）进行监督检查，发现如下问题：
（1）王某为甲企业总会计师，王某取得会计师任职资格后，主管甲企业财务会计工作已满四年。
（2）因人手紧张，出纳张某同时负责会计档案的保管。
（3）甲企业2017年度亏损20万元，甲企业厂长邓某授意会计人员李某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利50万元，李某拒绝执行。厂长邓某遂将李某调离会计岗位。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
51、针对事项（2），下列说法中正确的是（ ）。
A 张某不能同时负责会计档案的保管工作
B 张某可以负责会计档案的保管工作
C 张某可以兼管固定资产明细账的登记工作
D 张某同时负责会计档案保管工作，不能达到内部控制制度的要求
【根据最新考纲改编】2018年12月，某市财政部门对甲大型国有企业（以下简称“甲企业”）进行监督检查，发现如下问题：
（1）王某为甲企业总会计师，王某取得会计师任职资格后，主管甲企业财务会计工作已满四年。
（2）因人手紧张，出纳张某同时负责会计档案的保管。
（3）甲企业2017年度亏损20万元，甲企业厂长邓某授意会计人员李某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利50万元，李某拒绝执行。厂长邓某遂将李某调离会计岗位。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
52、针对事项（3），下列说法中正确的是（ ）。
A 厂长邓某的行为构成了对李某的打击报复
B 厂长邓某的行为构成犯罪的，依法追究刑事责任
C 厂长邓某的行为尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分
D 对李某应当恢复其名誉和原有职务、级別
【根据最新考纲改编】2018年12月，某市财政部门对甲大型国有企业（以下简称“甲企业”）进行监督检查，发现如下问题：
（1）王某为甲企业总会计师，王某取得会计师任职资格后，主管甲企业财务会计工作已满四年。
（2）因人手紧张，出纳张某同时负责会计档案的保管。
（3）甲企业2017年度亏损20万元，甲企业厂长邓某授意会计人员李某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利50万元，李某拒绝执行。厂长邓某遂将李某调离会计岗位。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
53、下列人员中，应当在甲企业对外提供的财务会计报告上签名并盖章的是（ ）。
A 单位负责人
B 单位内部审计负责人
C 总会计师
D 会计机构负责人
2016年7月8日，甲公司为支付50万元货款向乙公司签发并承兑一张定日付款的商业汇票。汇票到期日为2017年1月7日。乙公司将商业汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样，丙公司再次将该汇票转让给丁公司，丁公司将汇票背书转让给戊公司。戊公司在提示付款期间内向甲公司提示付款遭到拒绝，遂向前手发起追索。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
54、下列甲公司签发并承兑商业汇票的记载事项中，必须记载的是（ ）。
A 出票人甲公司签章
B 票据金额50万元
C 出票日期“贰零壹陆年柒月零捌日”
D 收款人乙公司
2016年7月8日，甲公司为支付50万元货款向乙公司签发并承兑一张定日付款的商业汇票。汇票到期日为2017年1月7日。乙公司将商业汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样，丙公司再次将该汇票转让给丁公司，丁公司将汇票背书转让给戊公司。戊公司在提示付款期间内向甲公司提示付款遭到拒绝，遂向前手发起追索。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
55、下列关于乙公司记载“不得转让”字样法律效力的表述中，正确的是（ ）。
A 丙公司向丁公司转让票据的行为无效
B “不得转让”记载不具有票据法上的效力
C 乙公司对戊公司不负保证责任
D 乙公司对丁公司不负保证责任
2016年7月8日，甲公司为支付50万元货款向乙公司签发并承兑一张定日付款的商业汇票。汇票到期日为2017年1月7日。乙公司将商业汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样，丙公司再次将该汇票转让给丁公司，丁公司将汇票背书转让给戊公司。戊公司在提示付款期间内向甲公司提示付款遭到拒绝，遂向前手发起追索。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
56、戊公司应自2017年1月7日起一定期限内向甲公司提示付款，该期限为（ ）。
A 7日
B 3日
C 10日
D 15日
2016年7月8日，甲公司为支付50万元货款向乙公司签发并承兑一张定日付款的商业汇票。汇票到期日为2017年1月7日。乙公司将商业汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样，丙公司再次将该汇票转让给丁公司，丁公司将汇票背书转让给戊公司。戊公司在提示付款期间内向甲公司提示付款遭到拒绝，遂向前手发起追索。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
57、下列关于戊公司行使追索权的表述中，正确的是（ ）。
A 戊公司可以向乙公司、丙公司和丁公司行使追索权
B 戊公司只能向丙公司和丁公司行使追索权
C 戊公司应当先向丙公司行使追索权
D 戊公司可同时向丙公司和丁公司行使追索权
甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：
（1）销售电冰箱收入8 000万元，出租闲置设备收入500万元，国债利息收入50万元，理财产品收益30万元。
（2）符合条件的广告费支出1 500万元。
（3）向银行借入流动资金支付利息支出55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万元。
（4）全年利润总额900万元。
已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
58、甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是（ ）。
A 国债利息收入50万元
B 销售电冰箱收入8 000万元
C 理财产品收益30万元
D 出租闲置设备收入500万元
甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：
（1）销售电冰箱收入8 000万元，出租闲置设备收入500万元，国债利息收入50万元，理财产品收益30万元。
（2）符合条件的广告费支出1 500万元。
（3）向银行借入流动资金支付利息支出55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万元。
（4）全年利润总额900万元。
已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
59、甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（ ）。
A 1 287万元
B 1 200万元
C 1 500万元
D 1 275万元
甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：
（1）销售电冰箱收入8 000万元，出租闲置设备收入500万元，国债利息收入50万元，理财产品收益30万元。
（2）符合条件的广告费支出1 500万元。
（3）向银行借入流动资金支付利息支出55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万元。
（4）全年利润总额900万元。
已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
60、甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是（ ）。
A 非广告性赞助支出80万元
B 向银行借入流动资金支付利息支出55万元
C 向客户支付违约金3万元
D 计提坏账准备金8万元
甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：
（1）销售电冰箱收入8 000万元，出租闲置设备收入500万元，国债利息收入50万元，理财产品收益30万元。
（2）符合条件的广告费支出1 500万元。
（3）向银行借入流动资金支付利息支出55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万元。
（4）全年利润总额900万元。
已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
61、计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 900－50＋（1 500－1 275）＋80＋8＝1 163（万元）
B 900－500＋55＋8＝463（万元）
C 900＋（1 500－1287）＋80＋3＋8＝1 204（万元）
D 900－30＋（1 500－1 200）＝1 170（万元）
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