一、单选题
1、王某和赵某为担保借款签订了一份抵押合同。根据法律行为的分类，该抵押合同属于（ ）。
A 从法律行为
B 实践法律行为
C 单方法律行为
D 非要式法律行为
2、下列关于民事行为能力的表述中，错误的是（ ）。
A 6 周岁的赵某将其家中价值 2 000 元的玩具礼物赠与同学的法律行为无效
B 10 周岁的钱某接受其父亲同事赠与的 200 元红包，必须征得钱某法定代理人的同意
C 12 周岁的孙某单独购买价格为 10 元的练习本的法律行为有效
D 26 周岁的李某不能辨认自己的行为，用价值 5 000 元的手机换取 1 颗棒棒糖的法律行为无效
3、根据民事法律制度的规定，下列关于代理制度的表述中，正确的是（ ）。
A 代理行为包括传递信息等非独立意思表示的行为
B 代理人和第三人恶意串通，损害被代理人合法权益的，代理人和第三人应当承担连带责任
C 代理行为的法律后果直接归属于代理人
D 代理人必须以自己的名义实施代理行为
4、根据《民法典》的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（ ）。
A 王某要求甲公司支付加工费用
B 甲公司请求乙公司停止侵害
C 张某请求丙银行支付存款本金
D 丁公司要求股东李某缴付出资
5、根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于审判监督程序的表述中，错误的是（ ）。
A 当事人申请再审的，不停止判决、裁定的执行
B 再审申请被驳回后再次提出申请的，人民法院不予受理
C 上级人民法院对下级人民法院已经生效的判决，发现确有错误的，有权提审
D 当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，只能向上一级人民法院申请再审
6、甲公司聘请张某担任经理，公司章程未对经理职权作特别规定，董事会未作特别授权。下列关于张某职权的表述中，正确的是（ ）。
A 有权制订甲公司的年度财务预算方案
B 有权组织实施甲公司的年度经营计划和投资方案
C 有权决定聘任其好友李某担任甲公司的财务负责人
D 有权制定甲公司的基本管理制度
7、根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司监事会的表述中，正确的是（ ）。
A 监事会主席由股东会选举产生
B 监事的任期可以为 5 年，任期届满，连选可以连任
C 股东人数较少的公司，可以不设立监事会
D 高级管理人员可以兼任监事
8、王某等多名自然人拟通过发起设立的方式设立股份有限公司。下列关于该公司设立的表述中， 正确的是（ ）。
A 在选举董事会和监事会后，发起人应向公司登记机关报送验资证明
B 半数以上的发起人应具有中国国籍
C 王某等发起人可以认购公司股份总数的 25%，其余部分由非发起人股东认购
D 王某为设立公司以自己名义对外签订合同的，合同相对人有权请求王某承担合同责任
9、甲普通合伙企业的合伙人孙某将其在合伙企业中的财产份额转让给非合伙人赵某。下列关于赵 某取得合伙人资格的时间的表述中，正确的是（ ）。
A 与合伙人孙某签订财产份额转让合同且支付相应价款之日
B 修改合伙协议，将赵某列为合伙人之日
C 企业登记机关变更登记之日
D 与合伙人孙某签订财产份额转让合同之日
10、根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购中收购要约的变更的表述中，正确的是 （ ）。
A 收购人可以根据证券市场变化，降低收购价格
B 收购人可以减少预定收购的股份数额
C 收购人可以将原定的收购期限从30天改为40天
D 收购要约期限届满前20日内，收购人不得变更收购要约
11、根据证券法律制度的规定，投资者保护机构受一定数量以上的投资者委托，可以作为代表人 参加证券民事赔偿诉讼。该数量为（ ）。
A 50名
B 40名
C 30名
D 10名
12、甲保险公司的代理人张某向王某推销一款保险产品，王某符合该保险的承保条件。张某向王某出具一份投保单，王某口头同意投保，张某代替王某在投保单上签字，王某向甲保险公司缴纳了保险费。由于内部工作流程问题，甲保险公司迟迟未向王某签发保险单，后王某在保险期间发生了保险事故。下列关于保险合同效力及保险责任的表述中，正确的是（ ）。
A 王某已经缴纳保险费，甲保险公司应当承担保险责任
B 保险合同未生效，甲保险公司无须承担责任
C 张某代替王某签字，该合同对王某不生效
D 张某代替签字有过错，应当承担对王某的保险责任
13、根据票据法律制度的规定，下列关于本票和支票特征对比的表述中，正确的是（ ）。
A 本票和支票出票时，都必须记载收款人名称，否则票据无效
B 本票和支票的出票人都只能是经批准的银行机构
C 本票和支票上未记载付款地及出票地的，均不影响票据效力
D 支票是见票即付的票据，本票则可以是远期票据
14、根据合同法律制度的规定，当事人就有关合同内容约定不明确的，可以协议补充，不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能确定的，适用法定规则。下列关于该法定规则的表述中，正确的是（ ）。
A 履行费用的负担不明确的，由接受履行一方承担
B 价款或者报酬约定不明确的，按照履行合同时履行地的市场价格履行
C 履行地点约定不明确，给付货币的，在支付货币一方所在地履行
D 履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式履行
15、根据《民法典》的规定，下列关于合同保全中撤销权的相关表述中，错误的是（ ）。
A 债权人行使撤销权的必要费用，由债权人负担
B 撤销权的行使范围以债权人的债权为限
C 自债务人的行为发生之日起 5 年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭
D 债权人行使撤销权应以自己的名义
16、根据《民法典》的规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权须办理抵押登记才能设立。下列各项中，属于该类特定财产的是（ ）。
A 正在建造的厂房
B 远洋运输船
C 未加工的钢管
D 挖掘机
17、根据合同法律制度的规定，违约方承担违约责任的形式不包括（ ）。
A 继续履行
B 采取补救措施
C 赔偿损失
D 行使撤销权
18、根据《民法典》的规定，下列关于融资租赁合同的说法中，错误的是（ ）。
A 出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属
B 承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务
C 融资租赁期间，出租人对租赁物享有所有权
D 承租人破产的，租赁物属于破产财产
19、【本题已不适用最新考纲】甲公司为生产性服务业一般纳税人，适用加计抵减政策。2021年6月，甲公司增值税销项税额为160万元，可抵扣的进项税额为100万元。已知甲公司上期末无加计抵减额余额和留抵税额，甲公司当月应缴纳增值税税额为（ ）万元。
A 40
B 50
C 60
D 45
20、【本题已不适用最新考纲】根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A 外购用于职工福利的货物
B 外购生产用机器设备支付的货款
C 外购原材料支付的运输费用
D 外购货物支付的包装物租金
21、【本题已不适用最新考纲】根据增值税法律制度的规定，下列应当免征增值税的是（ ）。
A 房地产开发公司销售自建住房
B 影视公司转让著作权
C 超市销售粮食
D 种子公司批发零售种子
22、【本题已不适用最新考纲】甲公司采用预收款方式销售一批商品，2021年7月1日签订合同，7月15日收到预收款，8月1日发出商品，9月1日购买方将商品验收入库。甲公司在计算企业所得税时，确认该批商品销售收入实现的时间为（ ）。
A 9月1日
B 7月1日
C 8月1日
D 7月15日
23、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是（ ）。
A 财政拨款
B 股权转让收入
C 销售货物收入
D 租金收入
24、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列保险费中，不允许在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A 企业为投资者支付的商业保险费
B 企业按照规定为员工支付的补充养老保险费
C 企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
D 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
25、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A 向投资者支付的股息等权益性投资收益
B 企业所得税税款
C 合理的劳动保护支出
D 税收滞纳金
26、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的是（ ）。
A 未投入使用的房屋、建筑物
B 以融资租赁方式租入的固定资产
C 以经营租赁方式租出的固定资产
D 单独估价作为固定资产入账的土地
27、根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于国有资本经营预算的表述中，不正确的是（ ）。
A 国有资本经营预算按年度单独编制
B 国有资本经营预算可列赤字
C 国有资本经营预算的执行情况应接受审计监督
D 国有资本经营预算草案的编制由财政部门负责
28、【本题已不适用最新考纲】根据专利法律制度的规定，外观设计专利权的期限是（ ）。
A 20年
B 15年
C 10年
D 5年
29、【本题已不适用最新考纲】根据商标法律制度的规定，下列商品中，必须使用注册商标的是（ ）。
A 烟草制品
B 无糖饮料
C 墙壁涂料
D 核磁共振治疗仪
30、【据最新大纲内容改编】根据政府采购法律制度的规定，下列关于公开招标的表述中，正确的是（ ）。
A 地方招标项目招标文件规定的各项技术标准符合地方标准即可
B 进行公开招标的地方项目，应当明确只能由当地法人参加投标
C 应当采用公开招标方式的项目的具体数额标准，一律由国务院规定
D 对应当以公开招标方式采购的货物或者服务不得以化整为零方式规避公开招标采购
二、多选题
31、根据《仲裁法》的规定，仲裁员具有特定情形必须回避。下列情形中，属于该特定情形的有 （ ）。
A 是本案当事人的近亲属
B 与本案有利害关系
C 私自会见本案代理人
D 接受本案当事人的请客送礼
32、根据公司法律制度的规定，下列情形中，上市公司可以收购本公司股份的有（ ）。
A 上市公司为维护公司价值及股东权益所必需
B 将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券
C 与持有本公司股份的其他公司合并
D 减少公司注册资本
33、根据公司法律制度的规定，因股份有限公司的相关责任人怠于履行义务，导致公司主要财产、 账册、重要文件等灭失，无法进行清算，公司债权人有权主张相关责任人对公司债务承担连带责任。上述情形的责任人包括（ ）。
A 公司的中小股东
B 公司董事
C 公司的控股股东
D 公司监事
34、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人出资的表述中，正确的有（ ）。
A 出资必须一次性实缴
B 可以土地使用权出资
C 以实物出资需要评估作价的，可由全体合伙人协商确定
D 以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定
35、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙协议中对损益分配的说法中，正确 的有（ ）。
A 约定将全部的利润分配给部分合伙人
B 约定由部分合伙人承担全部的亏损
C 约定合伙人平均分配利润
D 约定合伙人按照出资比例分配利润
36、根据证券法律制度的规定，下列关于公开募集基金的基金份额上市交易的表述中，正确的有 （ ）。
A 基金管理人应当与证券交易所签订上市协议
B 基金份额持有人不超过 200 人
C 基金合同期限为 1 年以上
D 基金募集金额不低于人民币 2 亿元
37、根据证券法律制度的规定，发行人因欺诈发行给投资者造成损失的，特定主体可以委托投资者保护机构，就赔偿事宜与受到损失的投资者达成协议，予以先行赔付。该特定主体有（ ）。
A 发行人的控股股东
B 发行人的实际控制人
C 相关的证券公司
D 证券交易所
38、根据《民法典》的规定，下列合同中，应当采用书面形式的有（ ）。
A 技术开发合同
B 建设工程合同
C 融资租赁合同
D 自然人之间的借款合同
39、2021 年 1 月 15 日，赵某向钱某借款，双方签订了借款合同。赵某请李某和孙某为该笔债务提供担保。1 月 18 日，钱某与李某签订抵押合同，以李某所有的一套房屋为抵押物，双方办理了抵押登记。1 月 20 日，孙某为该笔借款提供连带责任保证。因赵某拒绝还款，钱某向李某提出行使抵押权，并请求孙某承担保证责任。下列关于当事人权利义务的表述中，正确的有 （ ）。
A 孙某承担保证责任后，有权向赵某进行追偿
B 钱某必须先行使抵押权，再要求孙某承担保证责任
C 孙某享有先诉抗辩权
D 李某承担担保责任后，有权向赵某进行追偿
40、根据合同法律制度的规定，下列关于借款利息的表述中，正确的有（ ）。
A 借款利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息
B 自然人借款合同对支付利息没有约定的，应按照合同成立时 1 年期贷款市场报价利率支付利息
C 借款合同约定的利率超过合同成立时 1 年期贷款市场报价利率 4 倍的部分，人民法院不予支持
D 借贷双方对逾期利率的约定以不超过合同成立时 1 年期贷款市场报价利率 4 倍为限
41、【本题已不适用最新考纲】根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“物流辅助服务”征收增值税的有（ ）。
A 仓储服务
B 管道运输服务
C 装卸搬运服务
D 客运场站服务
42、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
A 直接向其他企业的捐赠
B 以经营租赁方式租入固定资产支付的租赁费
C 违反合同支付的违约金
D 企业内营业机构之间支付的租金
43、【本题已不适用最新考纲】根据企业所得税法律制度的规定，税务机关可对存在特定避税安排的企业，启用一般反避税调查。该特定避税安排包括（ ）。
A 利用避税港避税
B 滥用税收协定
C 滥用公司组织形式
D 滥用税收优惠
44、根据预算法律制度的规定，经批准的中央预算在执行中出现下列情况的，应当进行预算调整 的有（ ）。
A 需要增加预算总支出的
B 需要调入预算稳定调节基金的
C 需要调减预算安排的重点支出数额的
D 需要减少举借债务数额的
45、【本题已不适用最新考纲】根据《专利法》的规定，专利申请文件存在的下列情形中，国务院专利行政部门不予受理的有（ ）。
A 发明专利申请文件中没有请求书的
B 发明专利申请文件中没有说明书附图的
C 实用新型专利申请文件中没有权利要求书的
D 外观设计专利申请文件中没有简要说明的
三、判断题
46、适用简易程序审理的民事案件，由审判员独任审判。（ ）
A 正确
B 错误
47、有限责任公司的董事会有权决定公司的经营计划和投资方案。（ ）
A 正确
B 错误
48、有限合伙人参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所，视为执行合伙事务。（ ）
A 正确
B 错误
49、汇票上未记载付款日期的，为见票即付，无须提示承兑。（ ）
A 正确
B 错误
50、债权人转让债权，未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力。（ ）
A 正确
B 错误
51、【本题已不适用最新考纲】甲公司员工为本公司提供修理修配劳务，应当按照销售劳务计算缴纳增值税。（ ）
A 正确
B 错误
52、【本题已不适用最新考纲】一人有限责任公司不是企业所得税的纳税人。（ ）
A 正确
B 错误
53、【本题已不适用最新考纲】企业从事农作物新品种选育项目的所得，减半征收企业所得税。（ ）
A 正确
B 错误
54、【本题已不适用最新考纲】国务院专利行政部门就发明专利在授权过程中的不合理延迟，可以依职权主动给予专利权人专利权期限补偿。（ ）
A 正确
B 错误
55、以联合体形式参加政府采购活动的，联合体中资质等级较高的供应商可以再单独参加同一合 同项下的政府采购活动。（ ）
A 正确
B 错误
四、简答题
56、赵某、钱某等 5 位股东设立甲有限责任公司（以下简称“甲公司”），赵某持有该公司 1.7% 的股权。鉴于甲公司连续 7 年盈利且符合法定利润分配条件，但均未向股东分配利润，赵某书面提出查阅公司账簿的请求，甲公司拒绝，理由是赵某的持股比例太低，无权查阅公司账簿。
2020 年 5 月，股东钱某意欲退出公司并与非股东孙某就股权转让事宜进行磋商，确认按价格 120 万元、现金支付方式转让其全部股权。钱某将上述详情书面通知赵某和其他股东征求同意。 其他股东均同意，赵某要求行使优先购买权，并提出以市场价格为 120 万元的名下房产换取钱某的股权。钱某予以拒绝，并将股权转让给了孙某。
2020 年 6 月，甲公司股东会会议决定，虽然 2019 年度公司盈利且符合利润分配条件，但是为了扩大再生产，2019 年度的利润不作分配。赵某在该次股东会会议上投票反对，并于 7 月初请求甲公司收购其股权。
要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。
（1）甲公司拒绝赵某查阅公司账簿，是否符合法律规定？简要说明理由。
（2）钱某将股权转让给孙某而非赵某，是否符合法律规定？简要说明理由。
（3）赵某是否有权请求甲公司收购其股权？简要说明理由。
参考答案：
（1）甲公司拒绝赵某查阅公司账簿不符合规定。根据规定，有限责任公司的股东有权要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅， 并应当自股东提出书面请求之日起 15 日内书面答复股东并说明理由。本题中，甲公司拒绝理由系赵某持股比例太低，不属于法定“不正当目的”的情形，因此甲公司拒绝赵某查阅公司账簿不符合规定。
（2）钱某将股权转让给孙某而非赵某符合法律规定。根据规定，经股东同意转让的股权， 在同等条件下，其他股东有优先购买权。本题中，孙某系以现金形式支付，而赵某系以市场价格为 120 万元的房产换取股权，二者是不同支付方式，不构成“同等条件”，相比起来孙某的条件更优。 因此，钱某将股权转让给孙某而非赵某符合法律规定。
（3）赵某有权请求甲公司收购其股权。根据规定，有限责任公司连续 5 年不向股东分配 利润，而公司该 5 年连续盈利，并且符合《公司法》规定的分配利润条件的，对股东会该项决议投 反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权。本题中，甲公司连续 7 年盈利且符合法定利润分配条件但均未向股东分配利润，因此，在股东会上投反对票的股东赵某有权请求公司按照合理的价格收购其股权。
57、2021 年 2 月 10 日，甲公司向乙公司签发了一张 50 万元的商业承兑汇票，汇票到期日为 8 月 10 日。甲公司的母公司作为承兑人在汇票上签章。
3 月 10 日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，用于支付货款，并在汇票上注明“货物验收 合格后生效”，后丙公司的货物因存在严重质量问题未能通过验收。
4 月 10 日，丙公司将该汇票背书转让给丁公司，并在汇票上记载“不得转让”字样。
5 月 10 日，丁公司将该汇票背书转让给戊公司。
8 月 11 日，戊公司向承兑人提示付款，承兑人以资金紧张为由拒绝付款。戊公司遂向甲公司、 乙公司、丙公司及丁公司进行追索，均遭拒绝。其中，丙公司拒绝的理由是，本公司在汇票上记 载有“不得转让”字样；乙公司拒绝的理由是，丙公司的货物未通过验收，不符合乙公司在汇票上注明的转让生效条件。
要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。
（1）乙公司所作的“货物验收合格后生效”的记载是否具有票据法上的效力？简要说明理由。
（2）丙公司拒绝戊公司追索的理由是否成立？简要说明理由。
（3）乙公司拒绝戊公司追索的理由是否成立？简要说明理由。
参考答案：
（1）乙公司所作的“货物验收合格后生效”的记载不具有票据法上的效力。根据规定， 背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。
（2）丙公司拒绝戊公司追索的理由成立。根据规定，背书人（丙公司）在汇票上记载“不得转让”字样，其后手（丁公司）再背书转让的，原背书人（丙公司）对其后手的被背书人（戊公司） 不承担保证责任。
（3）乙公司拒绝戊公司追索的理由不成立。根据规定，票据债务人（乙公司）不得以自己与持票人的前手（丙公司）之间的抗辩事由，对抗持票人（戊公司）。但是，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。本题中，戊公司对乙公司和丙公司之间存在的抗辩事由并不知情，故乙公司应当对戊公司承担票据责任。
58、2021 年 2 月 1 日，甲公司与乙公司签订承揽合同。合同约定：甲公司提供图纸和材料定作一件具有特殊功能的仪器，2 月 5 日支付定金 2 万元，3 月 10 日支付加工费用 30 万元；乙公 司于 3 月 20 日交付仪器。若一方违约，须支付违约金 5 万元。合同签订后，甲公司按照约定提供图纸和材料，并支付了定金 2 万元。乙公司收到图纸和材料后立即开始制作。
2 月 20 日，甲公司提出对图纸的修改方案，此时乙公司已经完成部分工作，不得不返工。
3 月 15 日，乙公司通知甲公司仪器已经制作完成，要求甲公司立即支付加工费用，并赔偿其因返工多支付的人工费用 3 万元。甲公司末予回复。
3 月 20 日，乙公司因甲公司未支付加工费用，主张留置该仪器。同时乙公司主张因甲公司违 约，不仅应承担定金责任，还应支付违约金。
要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。
（1）【本题已不适用最新考纲】乙公司要求甲公司赔偿因返工多支付的人工费用是否符合法 律规定？简要说明理由。
（2）乙公司主张留置该仪器是否符合法律规定？简要说明理由。
（3）乙公司主张甲公司同时承担定金责任和违约金责任是否符合法律规定？简要说明理由。
参考答案：
（1）乙公司要求甲公司赔偿因返工多支付的人工费用符合法律规定。根据规定，定作人中途变更承揽工作的要求，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。
（2）乙公司主张留置该仪器符合法律规定。根据规定，债务人不履行到期债务，债权人可以留置已经合法占有的债务人的动产，并有权就该动产优先受偿。
（3）乙公司主张甲公司同时承担定金责任和违约金责任不符合法律规定。根据规定，当 事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，但不得同时适用定金和违约金。
【本题已不适用最新考纲】甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月发生以下业务：
（1）销售电脑取得含增值税销售额101.7万元，同时收取包装费9.04万元。
（2）将一批新研制的自产货物用于职工福利，该批货物的成本为20万元，成本利润率为10%，市场无同类货物销售。
（3）采取以旧换新方式销售空调，该批空调的同期含增值税销售价格为67.8万元，收回的旧空调折价10万元，实际收取价款57.8万元。
（4）月初购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明增值税税额为18万元，当月中旬因管理不善造成该批原材料损失20%。
（5）公司员工出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计为1万元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额合计为1.5万元。
已知：销售货物增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%，相关增值税抵扣凭证均在取得当月抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。
59、计算甲公司当月销售电脑的增值税销项税额。
参考答案：
销售电脑收取的包装费属于价外费用，应计入销售额中计征增值税。销售电脑的销售额与包装费均为含税收入，应价税分离。甲公司当月销售电脑的增值税销项税额＝（101.7 ＋ 9.04）÷ （1 ＋ 13%）×13% ＝ 12.74（万元）。
【本题已不适用最新考纲】甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月发生以下业务：
（1）销售电脑取得含增值税销售额101.7万元，同时收取包装费9.04万元。
（2）将一批新研制的自产货物用于职工福利，该批货物的成本为20万元，成本利润率为10%，市场无同类货物销售。
（3）采取以旧换新方式销售空调，该批空调的同期含增值税销售价格为67.8万元，收回的旧空调折价10万元，实际收取价款57.8万元。
（4）月初购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明增值税税额为18万元，当月中旬因管理不善造成该批原材料损失20%。
（5）公司员工出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计为1万元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额合计为1.5万元。
已知：销售货物增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%，相关增值税抵扣凭证均在取得当月抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。
60、计算甲公司当月将新研制的自产货物用于职工福利的增值税销项税额。
参考答案：
将自产货物用于职工福利，属于视同销售货物，应缴纳增值税。由于市场无同类货物销售，因此应按组成计税价格确定销售额。甲公司将新研制的自产货物用于职工福利，组成计税价格＝ 20×（1 ＋ 10%）＝ 22（万元），销项税额＝ 22×13% ＝ 2.86（万元）。
【本题已不适用最新考纲】甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月发生以下业务：
（1）销售电脑取得含增值税销售额101.7万元，同时收取包装费9.04万元。
（2）将一批新研制的自产货物用于职工福利，该批货物的成本为20万元，成本利润率为10%，市场无同类货物销售。
（3）采取以旧换新方式销售空调，该批空调的同期含增值税销售价格为67.8万元，收回的旧空调折价10万元，实际收取价款57.8万元。
（4）月初购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明增值税税额为18万元，当月中旬因管理不善造成该批原材料损失20%。
（5）公司员工出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计为1万元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额合计为1.5万元。
已知：销售货物增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%，相关增值税抵扣凭证均在取得当月抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。
61、计算甲公司当月采取以旧换新方式销售空调的增值税销项税额。
参考答案：
采取以旧换新方式销售空调，应按新空调的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧空调的收购价格。甲公司当月采取以旧换新方式销售空调的增值税销项税额＝ 67.8÷（1 ＋ 13%）× 13% ＝ 7.8（万元）。
【本题已不适用最新考纲】甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月发生以下业务：
（1）销售电脑取得含增值税销售额101.7万元，同时收取包装费9.04万元。
（2）将一批新研制的自产货物用于职工福利，该批货物的成本为20万元，成本利润率为10%，市场无同类货物销售。
（3）采取以旧换新方式销售空调，该批空调的同期含增值税销售价格为67.8万元，收回的旧空调折价10万元，实际收取价款57.8万元。
（4）月初购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明增值税税额为18万元，当月中旬因管理不善造成该批原材料损失20%。
（5）公司员工出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计为1万元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额合计为1.5万元。
已知：销售货物增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%，相关增值税抵扣凭证均在取得当月抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。
62、计算甲公司当月购进原材料允许抵扣的增值税进项税额。
参考答案：
因管理不善造成的损失属于非正常损失，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。购进原材料允许抵扣的进项税额＝18×（1－20%）＝14.4（万元）。
【本题已不适用最新考纲】甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月发生以下业务：
（1）销售电脑取得含增值税销售额101.7万元，同时收取包装费9.04万元。
（2）将一批新研制的自产货物用于职工福利，该批货物的成本为20万元，成本利润率为10%，市场无同类货物销售。
（3）采取以旧换新方式销售空调，该批空调的同期含增值税销售价格为67.8万元，收回的旧空调折价10万元，实际收取价款57.8万元。
（4）月初购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明增值税税额为18万元，当月中旬因管理不善造成该批原材料损失20%。
（5）公司员工出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计为1万元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额合计为1.5万元。
已知：销售货物增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%，相关增值税抵扣凭证均在取得当月抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。
63、计算甲公司当月员工出差取得铁路车票允许抵扣的增值税进项税额。
参考答案：
购进注明旅客身份信息的铁路车票的，可以抵扣的进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％。取得铁路车票允许抵扣的进项税额＝1÷（1＋9%）×9%＝0.08（万元）。
【本题已不适用最新考纲】甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月发生以下业务：
（1）销售电脑取得含增值税销售额101.7万元，同时收取包装费9.04万元。
（2）将一批新研制的自产货物用于职工福利，该批货物的成本为20万元，成本利润率为10%，市场无同类货物销售。
（3）采取以旧换新方式销售空调，该批空调的同期含增值税销售价格为67.8万元，收回的旧空调折价10万元，实际收取价款57.8万元。
（4）月初购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明增值税税额为18万元，当月中旬因管理不善造成该批原材料损失20%。
（5）公司员工出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计为1万元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额合计为1.5万元。
已知：销售货物增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%，相关增值税抵扣凭证均在取得当月抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。
64、计算甲公司当月员工出差取得公路客票允许抵扣的增值税进项税额。
参考答案：
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，可以抵扣的进项税额＝票面金额÷（1＋3％）×3％。取得公路客票允许抵扣的进项税额＝1.5÷（1＋3%）×3%＝0.04（万元）。
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