一、单选题
1、根据税法的内容，税法具有（ ）。
A 综合性
B 单一性
C 程序性
D 实体性
2、某企业2022年3月直接排放某种大气污染物20吨，已知该大气污染物污染当量值（千克）为2.18，每污染当量适用税额为12元。该企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。
A 110091.74
B 523200
C 240000
D 43600
3、【本题已根据最新大纲改编】某商贸企业是小规模纳税人，专门从事二手车经营业务。2023年3月销售其收购的二手车取得含税销售额32万元，该批车辆原含税收购价26万元；当月另转售一辆本企业自用小汽车，取得含税销售额3万元，本车辆系2016年6月购置。上述业务当月应缴纳增值税（ ）万元。
A 0.19
B 0.98
C 0.67
D 0.22
4、甲企业为增值税一般纳税人，接受当地政府有关部门委托对本市建筑垃圾进行专业化处理，按协议，产生的再生砖块归甲企业。2022年3月甲企业将生产的再生砖块全部对外出售，取得不含税收入120万元，当月取得地方政府部门按协议支付的垃圾处理费10万元（不含税），甲企业当月增值税销项税额（ ）万元。
A 10.8
B 16.2
C 16.9
D 11.7
5、关于增值税留抵税额，下列说法错误的是（ ）。
A 纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零
B 符合条件的制造业企业等行业企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额
C 纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额
D 纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额
6、某电梯生产企业为增值税一般纳税人，2022年5月为生产电梯购进原材料，取得的增值税专用发票上注明金额400万元，税额52万元；当月销售自产电梯并负责安装，取得含税销售额567.45万元，其中电梯销售额526.5万元，安装费29.25万元，保养费11.7万元；另提供电梯维修服务取得含税维修费5.85万元。上述收入分别核算，该企业对安装服务按甲供工程选择适用简易计税方法计税。该企业当月应交增值税（ ）万元。
A 10.57
B 13.95
C 11.44
D 10.26
7、乙建筑企业2022年3月为甲房地产公司A项目提供建筑服务，双方约定为甲供工程，取得工程费500万元，乙企业选择简易计税方法计税，并将其中部分装饰工程分包给另一企业，支付分包款80万元。甲、乙均为增值税一般纳税人，上述价格为含税价格。乙建筑企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A 12.23
B 14.56
C 15.00
D 12.60
8、境外单位在境内实施应税服务，但在境内未设立经营机构场所的，则增值税扣缴义务人是（ ）。
A 代理人
B 购买方
C 销售方
D 消费者
9、下列行为属于增值税特定减免税优惠项目的是（ ）。
A 民办幼儿园开设特色收费的项目
B 残疾人家属为社会提供的服务
C 养老机构提供的养老服务
D 个人出租商业用房
10、一般纳税人的下列行为中，享受增值税实际税负超过6%的部分即征即退优惠政策的是（ ）。
A 销售软件产品
B 销售自主开发的动漫软件产品
C 飞机维修劳务
D 提供管道运输服务
11、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（ ）。
A 贷款服务已取得的利息收入扣除手续费计算缴纳增值税
B 提供直接收费金融服务收取的过户费，不征收增值税
C 以物易物方式销售货物，以各自发出的货物核算销售额
D 纳税人收取的包装物押金一律并入销售额征税
12、甲航空运输公司于2022年3月取得航空运输服务不含税收入500万元，并按照甲与乙航空货运公司签订的飞机货机舱位互换协议，当月甲利用自有货机舱位为乙公司提供货运服务，取得不含税收入50万元。甲利用乙公司货机舱位提供货运服务，支付乙公司不含税运费40万元。上述企业均为增值税一般纳税人，甲公司当月增值税销项税额（ ）万元。
A 48
B 49.5
C 45
D 45.95
13、甲建筑施工企业为增值税一般纳税人，2022年3月平整土地收入1000万元，塔吊出租收入40万元，建筑物外墙清理修复收入60万元。上述收入均不包含增值税。甲企业当月增值税销项税额（ ）万元。
A 96
B 99
C 98.8
D 100.6
14、增值税一般纳税人购进货物后，因质量原因发生进货退回的增值税处理正确的是（ ）。
A 冲减购进货物当期的进项税额
B 根据纳税人的财务核算确定冲减进项税额的时间
C 冲减进货退回当期的进项税额
D 从当期销项税额中冲减
15、某企业为增值税一般纳税人，2021年3月员工报销的交通费和通行费合计75万元（含税），其中：45万元（不含机场建设费）为注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单：25万元为出租车车票：4万元为高速公路通行费电子发票；1万元为桥梁通行费普通发票。该企业上述票据可抵扣进项税额（ ）万元。
A 5.93
B 4.22
C 6.47
D 3.89
16、下列行为不属于增值税“现代服务”征收范围的是（ ）。
A 在游览场所经营索道、摆渡车业务
B 度假村提供会议场地及配套服务
C 将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
D 为电信企业提供基站天线等塔类站址管理业务
17、下列应税消费品，实行双环节征收消费税的是（ ）。
A 卷烟
B 钻石首饰
C 烟丝
D 白酒
18、某珠宝商店为增值税一般纳税人，2022年3月销售金银首饰，取得销售收入含税价40.68万，销售珍珠首饰取得销售收入含税价22.6万元，采取以旧换新方式销售铂金首饰，旧铂金首饰收回作价4万元，实际收取价款29.38万元。已知，金银首饰和铂金首饰消费税税率为5%，珠宝玉石消费税税率为10%。该商店上述业务应缴纳消费税为（ ）万元。
A 5.1
B 3.1
C 3.28
D 5.28
19、甲酒厂为增值税一般纳税人，2022年1月购进葡萄酒取得增值税专用发票注明金额60万元，税额7.8万元。甲酒厂领用本月购进葡萄酒的80%用于连续生产葡萄酒，销售本月生产葡萄酒的60%取得不含税销售额56万元，甲酒厂上述业务应缴纳消费税（ ）万元。
A 2.72
B 0.8
C 5.65
D 2
20、甲企业为增值税一般纳税人，2022年1月领用成本为4万元的自产烟丝连续生产卷烟10标准箱，并全部对外销售，取得不含税销售额25万元。甲企业上述业务应缴纳消费税（ ）万元。（甲类卷烟消费税税率56%加0.003元/支；乙类卷烟消费税税率36%加0.003元/支）
A 7.95
B 9.15
C 14.15
D 12.95
21、以委托加工收回已税汽油连续生产应税成品油，准予扣除已纳消费税的计算依据是（ ）。
A 收回数量
B 入库数量
C 生产领用数量
D 销售数量
22、下列业务暂免征收土地增值税的是（ ）。
A 高新技术企业将房产赠与科研机构用于建立科研实验室
B 将房产赠与关联企业
C 房地产开发公司将开发产品用于抵债的
D 合作建房，建成后分房自用的
23、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2022年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（ ）万元。
A 35432
B 41732
C 39282
D 40157
24、某油田开采的下列石油类应税产品中，资源税时实际征收比例为60%的是（ ）。
A 从深海油气田开采的原油
B 从普通油气田开采的高凝油
C 从低丰度油田开采的原油
D 二次采油
25、下列车辆属于车辆购置税征税范围的是（ ）。
A 有轨电车
B 叉车
C 推土机
D 电动摩托车
26、纳税人以受赠方式取得的自用应税车辆，无法提供相关凭据时，车辆购置税的计税依据是（ ）。
A 同类应税车辆市场平均交易价格
B 同类应税车辆市场最低交易价格
C 同类应税车辆市场最高交易价格
D 同类应税车辆进口关税完税价格
27、下列单位和个人可以成为环境保护税纳税人的是（ ）。
A 家庭和个人
B 企业事业单位和其他生产经营者
C 政府机关
D 非营利组织
28、关于烟叶税征收管理，下列说法正确的是（ ）。
A 纳税义务发生月份终了前缴纳烟叶税
B 按月计征烟叶税
C 纳税人可以自主选择纳税地点
D 纳税义务发生时间为收购烟叶的次日
29、下列属于关税纳税人的是（ ）。
A 邮递出境物品的寄件人
B 邮递进境物品的寄件人
C 出口货物收货人
D 进口货物发货人
30、在计算土地增值税时，下列支出项目不计入房地产开发成本扣除的有（ ）。
A 公共配套设施费
B 取得土地使用权实际缴纳的契税
C 项目设计费
D 组织管理开发项目所发生的开发间接费用
31、下列情形应征收增值税的是（ ）。
A 纳税人取得与销售收入直接挂钩的财政补贴收入
B 个人存款利息
C 工会收取的会费
D 保险人获得的保险赔款
32、关于增值税一般纳税人计税销售额，下列说法不正确的是（ ）。
A 金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B 提供物业管理服务的纳税人向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额
C 经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用，扣除佣金和手续费后的余额为销售额
D 提供客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额
33、关于跨县（不在同一地级行政区域内）提供建筑服务增值税征收管理，下列说法不正确的是（ ）。
A 跨县提供建筑服务是指纳税人在其机构所在地以外的县提供建筑服务
B 纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证
C 一般纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为计税依据计算应预缴税款
D 小规模纳税人以取得的全部价款和价外费用为计税依据计算应预缴税款
34、下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（ ）。
A 车辆停放服务按照动产经营租赁服务缴纳增值税
B 将企业自用办公楼的广告位出租给个人发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
C 融资性售后回租业务按照金融服务缴纳增值税
D 车辆停放服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税
35、某食品饮料厂为增值税一般纳税人，2022年3月销售饮料取得货款价税合计14.65万元，另收取包装物押金0.45万元。该厂当月应计算增值税销项税额（ ）万元。
A 1.69
B 1.74
C 1.25
D 1.21
36、下列出口货物中，适用增值税“退（免）税”政策的是（ ）。
A 增值税小规模纳税人出口的货物
B 用于境外承包项目的出口货物
C 以旅游购物贸易方式报关出口的货物
D 农业生产者自产农产品
37、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（ ）。
A 对境外单位向境内销售无形资产缴纳的增值税税额，应征收城市维护建设税
B 期末留抵退税退还的增值税税额应计入城市维护建设税的计税依据
C 对黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售且发生实物交割的标准黄金，免征城市维护建设税
D 纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，应作为城市维护建设税的计税依据
38、某煤矿2021年12月开采原煤12万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元；将其中3万吨原煤用于职工宿舍；将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元（含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的凭证）。已知原煤资源税税率为6%，选煤资源税税率为3%，则该煤矿当月应缴纳资源税（ ）万元。
A 51
B 78
C 69
D 66
39、下列关于税法要素的说法中，不正确的是（ ）。
A 税率是计算税额的尺度
B 税率是税收制度的核心和灵魂
C 税率的大小体现着纳税人的负担能力
D 课税对象是区别一种税与另一种税的重要标志
40、下列产品属于消费税征税范围的是（ ）。
A 烟叶
B 高尔夫球包
C 调味料酒
D 电动汽车
二、多选题
41、税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括（ ）。
A 法律优位原则
B 税收法定主义原则
C 法律不溯及既往原则
D 程序优于实体原则
E 特别法优于普通法原则
42、下列项目中的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
B 提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务
C 用于简易计税方法计税项目的购进货物
D 用于集体福利的购进货物
E 用于免征增值税项目的购进货物
43、下列属于增值税“交通运输服务”征收范围的有（ ）。
A 航空运输的干租业务
B 水路运输的期租业务
C 航空运输的湿租业务
D 水路运输的程租业务
E 水路运输的光租业务
44、下列税额作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。
A 增值税免抵税额
B 进口环节缴纳的增值税
C 实际缴纳的增值税、消费税
D 直接减免的增值税、消费税
E 进口应税消费品缴纳的消费税
45、下列服务属于增值税“生活服务”征税范围的有（ ）。
A 文化体育服务
B 园林绿化服务
C 教育医疗服务
D 医疗事故鉴定服务
E 健康咨询服务
46、下列行为属于增值税视同销售的有（ ）。
A 将购进的货物无偿赠送给其他单位
B 将委托加工的货物分配给股东
C 将委托加工的货物用于集体福利
D 销售代销货物
E 将购进的货物用于个人消费
47、增值税一般纳税人销售下列服务，可以选择适用简易计税的有（ ）。
A 旅游服务
B 非学历教育服务
C 公共交通运输服务
D 仓储服务
E 电影放映服务
48、关于非房地产开发企业转让不动产增值税的征收管理，下列说法正确的有（ ）。
A 一般纳税人转让其2016年4月30日前购买的不动产，可以选择适用简易计税方法计税
B 小规模纳税人转让其购买的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为销售额
C 小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额
D 一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产建造成本后的余额为销售额
E 一般纳税人转让其2016年5月1日后购买的不动产，可选择适用简易计税方法计税
49、关于增值税纳税地点，下列说法正确的有（ ）。
A 非固定业户销售货物，应当向居住地主管税务机关申报纳税
B 进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
C 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
D 固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
E 固定业户到外县（市）销售货物的，应向其机构所在地主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税
50、增值税发票的种类包括（ ）。
A 停车场定额纸质收费票据
B 增值税电子专用发票
C 增值税纸质专用发票
D 机动车销售统一发票
E 收费公路通行费增值税电子普通发票
51、下列关于城市维护建设税的说法正确的有（ ）。
A 跨地区出租不动产预缴增值税，无须缴纳城市维护建设税
B 实行地区差别比例税率
C 出口货物退还增值税，不退还已缴纳的城市维护建设税
D 进口货物不缴纳城市维护建设税
E 先征后退退还增值税，一并退还已缴纳的城市维护建设税
52、在计算土地增值税时，下列税费可以作为与转让房地产有关的税金扣除的有（ ）。
A 城镇土地使用税
B 取得土地使用权时实际缴纳的契税
C 城市维护建设税
D 教育费附加
E 增值税
53、关于资源税税收优惠政策，下列说法正确的有（ ）。
A 纳税人的免税、减税项目，应单独核算销售额或销售数量；未单独核算的，不得免税或者减税
B 从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税
C 对充填开采置换出来的煤炭资源税减征30%
D 纳税人开采同一应税产品，同时符合两项以上减征资源税优惠政策，可以叠加享受优惠政策
E 油田开采企业运输原油过程中使用的原油免税
54、关于车辆购置税退税政策，下列说法正确的有（ ）。
A 退税额自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减5%
B 应退税额可以为负数
C 退回车辆生产企业的已税车辆可申请退税
D 退回车辆销售企业的已税车辆可申请退税
E 退税额以已缴税款为基数
55、下列污染属于环境保护税征税对象的有（ ）。
A 饮食服务业排放污染物
B 二氧化碳
C 一氧化碳
D 冶煤渣
E 一般性粉尘
56、某市卷烟厂2022年1月从乙县收购烟叶，向烟农支付收购价款和价外补贴。下列关于烟叶税处理正确的有（ ）。
A 烟叶税的计税依据为实际支付的收购价款
B 纳税人按10%税率缴纳烟叶税
C 烟叶税的纳税地点为乙县
D 纳税人应于2022年1月31日前缴纳烟叶税
E 卷烟厂缴纳烟叶税
57、下列进口货物法定予以减征或免征关税的有（ ）。
A 海关放行前遭受损失的货物
B 中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定减征的货物
C 没有商业价值的广告品和货样
D 拍摄电影使用的仪器、设备及用品
E 供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具
58、下列项目应计入货物关税完税价格的有（ ）。
A 买方负担的进口货物境外运费
B 买方负担的包装材料费和包装劳务费
C 进口货物关税
D 买方负担的经纪费
E 进口货物增值税
59、关于某金银首饰店（一般纳税人）将金银首饰与非金银首饰组成成套消费品销售的税务处理，下列说法正确的有（ ）。
A 按照金银首饰与非金银首饰的合计销售额计算增值税销项税额
B 按照金银首饰与非金银首饰的合计销售额计算缴纳消费税
C 消费税的计税依据是金银首饰与非金银首饰的购销差额
D 缴纳增值税，但不缴纳消费税
E 按照金银首饰的销售额计算缴纳消费税
60、下列关于消费税纳税义务发生时间说法正确的有（ ）。
A 采取赊销和分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天
B 采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
C 自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
D 委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
E 进口应税消费品的，为报关进口的当天
三、单选题
某生产企业为增值税一般纳税人，销售货物适用增值税税率13%。2022年3月发生以下业务：
（1）销售货物开具增值税专用发票注明金额200万元，暂未收到货款。
（2）购进货物支付货款价税合计90万元，取得注明税率为13%的增值税专用发票。支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票。
（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进均已计算抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）因管理不善发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元）。
（4）转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价500万元。该企业选择简易计税办法。
（5）期初留抵进项税额5万元。
已知，该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
61、（1）业务（2）可抵扣进项税额（ ）万元。
A 1.66
B 10.52
C 10.35
D 10.58
某生产企业为增值税一般纳税人，销售货物适用增值税税率13%。2022年3月发生以下业务：
（1）销售货物开具增值税专用发票注明金额200万元，暂未收到货款。
（2）购进货物支付货款价税合计90万元，取得注明税率为13%的增值税专用发票。支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票。
（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进均已计算抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）因管理不善发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元）。
（4）转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价500万元。该企业选择简易计税办法。
（5）期初留抵进项税额5万元。
已知，该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
62、业务（3）应转出进项税额（ ）万元。
A 7.9
B 7.2
C 8
D 8.86
某生产企业为增值税一般纳税人，销售货物适用增值税税率13%。2022年3月发生以下业务：
（1）销售货物开具增值税专用发票注明金额200万元，暂未收到货款。
（2）购进货物支付货款价税合计90万元，取得注明税率为13%的增值税专用发票。支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票。
（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进均已计算抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）因管理不善发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元）。
（4）转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价500万元。该企业选择简易计税办法。
（5）期初留抵进项税额5万元。
已知，该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
63、业务（4）应缴纳增值税（ ）万元。
A 23.81
B 41.28
C 47.62
D 82.57
某生产企业为增值税一般纳税人，销售货物适用增值税税率13%。2022年3月发生以下业务：
（1）销售货物开具增值税专用发票注明金额200万元，暂未收到货款。
（2）购进货物支付货款价税合计90万元，取得注明税率为13%的增值税专用发票。支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票。
（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进均已计算抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）因管理不善发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元）。
（4）转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价500万元。该企业选择简易计税办法。
（5）期初留抵进项税额5万元。
已知，该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
64、该企业3月应缴纳增值税为（ ）万元。
A 42.19
B 23.38
C 22.62
D 47.12
某市甲房地产开发公司2022年1月出售一幢已竣工验收的写字楼，该写字楼开发支出和销售情况如下：
（1）2015年1月受让一宗土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳契税180万元，已取得合规财政票据及契税完税凭证，支付登记过户手续费等3万元，当月取得土地使用证。
（2）开发过程中发生前期工程费125万元、建筑安装工程费3500万元、基础设施建造费500万元、公共配套设施费800万元、开发期间间接费用73万元。一期开发缴纳土地闲置费2万元，发生管理费用500万元、销售费用400万元、利息支出450万元（包括罚息50万元，能提供金融机构证明）。
（3）截止2022年1月底已销售可售面积的80%，取得含税销售收入20000万元。剩余面积全部用于对外投资。
已知：主管税务机关要求甲公司对该写字楼进行土地增值税清算，甲公司对该写字楼选择简易计税办法计算增值税，除利息支出外的房地产开发费用扣除比例为5%，不考虑地方教育附加。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
65、允许扣除取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。
A 4802.40
B 6183
C 4946.40
D 6003
某市甲房地产开发公司2022年1月出售一幢已竣工验收的写字楼，该写字楼开发支出和销售情况如下：
（1）2015年1月受让一宗土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳契税180万元，已取得合规财政票据及契税完税凭证，支付登记过户手续费等3万元，当月取得土地使用证。
（2）开发过程中发生前期工程费125万元、建筑安装工程费3500万元、基础设施建造费500万元、公共配套设施费800万元、开发期间间接费用73万元。一期开发缴纳土地闲置费2万元，发生管理费用500万元、销售费用400万元、利息支出450万元（包括罚息50万元，能提供金融机构证明）。
（3）截止2022年1月底已销售可售面积的80%，取得含税销售收入20000万元。剩余面积全部用于对外投资。
已知：主管税务机关要求甲公司对该写字楼进行土地增值税清算，甲公司对该写字楼选择简易计税办法计算增值税，除利息支出外的房地产开发费用扣除比例为5%，不考虑地方教育附加。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
66、允许扣除的转让环节的税金为（ ）万元。
A 83.33
B 76.19
C 119.05
D 66.67
某市甲房地产开发公司2022年1月出售一幢已竣工验收的写字楼，该写字楼开发支出和销售情况如下：
（1）2015年1月受让一宗土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳契税180万元，已取得合规财政票据及契税完税凭证，支付登记过户手续费等3万元，当月取得土地使用证。
（2）开发过程中发生前期工程费125万元、建筑安装工程费3500万元、基础设施建造费500万元、公共配套设施费800万元、开发期间间接费用73万元。一期开发缴纳土地闲置费2万元，发生管理费用500万元、销售费用400万元、利息支出450万元（包括罚息50万元，能提供金融机构证明）。
（3）截止2022年1月底已销售可售面积的80%，取得含税销售收入20000万元。剩余面积全部用于对外投资。
已知：主管税务机关要求甲公司对该写字楼进行土地增值税清算，甲公司对该写字楼选择简易计税办法计算增值税，除利息支出外的房地产开发费用扣除比例为5%，不考虑地方教育附加。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
67、甲公司准予扣除项目金额合计（ ）万元。
A 14495.30
B 14452.44
C 43255.32
D 12259.10
某市甲房地产开发公司2022年1月出售一幢已竣工验收的写字楼，该写字楼开发支出和销售情况如下：
（1）2015年1月受让一宗土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳契税180万元，已取得合规财政票据及契税完税凭证，支付登记过户手续费等3万元，当月取得土地使用证。
（2）开发过程中发生前期工程费125万元、建筑安装工程费3500万元、基础设施建造费500万元、公共配套设施费800万元、开发期间间接费用73万元。一期开发缴纳土地闲置费2万元，发生管理费用500万元、销售费用400万元、利息支出450万元（包括罚息50万元，能提供金融机构证明）。
（3）截止2022年1月底已销售可售面积的80%，取得含税销售收入20000万元。剩余面积全部用于对外投资。
已知：主管税务机关要求甲公司对该写字楼进行土地增值税清算，甲公司对该写字楼选择简易计税办法计算增值税，除利息支出外的房地产开发费用扣除比例为5%，不考虑地方教育附加。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
68、甲公司应缴纳土地增值税（ ）万元。
A 4253.91
B 3000.92
C 2323
D 407.21
四、不定项选择题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人，主要生产乘用车。2022年3月，生产经营情况如下：
（1）购进汽车零配件支付不含税货款3000万元，支付设计服务费不含税金额为200万元，支付车站服务费不含税金额为1.89万元。上述业务均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
（2）支付贷款利息20万元，取得一般纳税人开具的增值税普通发票。
（3）采取预收款方式销售自产A型乘用车500辆，其中480辆已于本月发货。每辆A型乘用车不含税售价为12万元/辆。
（4）将自产B型乘用车其中15辆发放给企业优秀员工，5辆留作企业管理部门自用。于当月办理完毕车辆登记手续。B型乘用车当期无同类产品市场对外售价，生产成本为8万元/辆。
（5）进口两辆C型乘用车自用。关税完税价格合计150万元，关税税率10%，取得海关签发的增值税专用缴款书和消费税专用缴款书。
已知，该企业取得相关票据均符合规定，并于当月勾选抵扣进项税额。A型乘用车消费税税率5%，B型乘用车消费税税率为9%、成本利润率为8%，C型乘用车消费税率40%。
根据以上资料回答下列问题：
69、关于该企业上述业务的税务处理下列说法正确的有（ ）。
A 企业管理部门自用的车辆应缴纳车辆购置税
B 贷款利息可以凭普通发票申报抵扣进项税额
C 奖励给优秀员工的车辆应缴纳车辆购置税，由企业代扣代缴
D 奖励给优秀员工的车辆应缴纳增值税和消费税
E 企业管理部门自用的车辆要缴纳消费税，无需缴纳增值税
五、单选题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人，主要生产乘用车。2022年3月，生产经营情况如下：
（1）购进汽车零配件支付不含税货款3000万元，支付设计服务费不含税金额为200万元，支付车站服务费不含税金额为1.89万元。上述业务均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
（2）支付贷款利息20万元，取得一般纳税人开具的增值税普通发票。
（3）采取预收款方式销售自产A型乘用车500辆，其中480辆已于本月发货。每辆A型乘用车不含税售价为12万元/辆。
（4）将自产B型乘用车其中15辆发放给企业优秀员工，5辆留作企业管理部门自用。于当月办理完毕车辆登记手续。B型乘用车当期无同类产品市场对外售价，生产成本为8万元/辆。
（5）进口两辆C型乘用车自用。关税完税价格合计150万元，关税税率10%，取得海关签发的增值税专用缴款书和消费税专用缴款书。
已知，该企业取得相关票据均符合规定，并于当月勾选抵扣进项税额。A型乘用车消费税税率5%，B型乘用车消费税税率为9%、成本利润率为8%，C型乘用车消费税率40%。
根据以上资料回答下列问题：
70、进口环节应纳消费税（ ）万元。
A 110.00
B 137.50
C 66.00
D 60.00
某汽车制造企业为增值税一般纳税人，主要生产乘用车。2022年3月，生产经营情况如下：
（1）购进汽车零配件支付不含税货款3000万元，支付设计服务费不含税金额为200万元，支付车站服务费不含税金额为1.89万元。上述业务均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
（2）支付贷款利息20万元，取得一般纳税人开具的增值税普通发票。
（3）采取预收款方式销售自产A型乘用车500辆，其中480辆已于本月发货。每辆A型乘用车不含税售价为12万元/辆。
（4）将自产B型乘用车其中15辆发放给企业优秀员工，5辆留作企业管理部门自用。于当月办理完毕车辆登记手续。B型乘用车当期无同类产品市场对外售价，生产成本为8万元/辆。
（5）进口两辆C型乘用车自用。关税完税价格合计150万元，关税税率10%，取得海关签发的增值税专用缴款书和消费税专用缴款书。
已知，该企业取得相关票据均符合规定，并于当月勾选抵扣进项税额。A型乘用车消费税税率5%，B型乘用车消费税税率为9%、成本利润率为8%，C型乘用车消费税率40%。
根据以上资料回答下列问题：
71、该企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额（ ）万元。
A 402.11
B 403.25
C 437.86
D 439.00
某汽车制造企业为增值税一般纳税人，主要生产乘用车。2022年3月，生产经营情况如下：
（1）购进汽车零配件支付不含税货款3000万元，支付设计服务费不含税金额为200万元，支付车站服务费不含税金额为1.89万元。上述业务均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
（2）支付贷款利息20万元，取得一般纳税人开具的增值税普通发票。
（3）采取预收款方式销售自产A型乘用车500辆，其中480辆已于本月发货。每辆A型乘用车不含税售价为12万元/辆。
（4）将自产B型乘用车其中15辆发放给企业优秀员工，5辆留作企业管理部门自用。于当月办理完毕车辆登记手续。B型乘用车当期无同类产品市场对外售价，生产成本为8万元/辆。
（5）进口两辆C型乘用车自用。关税完税价格合计150万元，关税税率10%，取得海关签发的增值税专用缴款书和消费税专用缴款书。
已知，该企业取得相关票据均符合规定，并于当月勾选抵扣进项税额。A型乘用车消费税税率5%，B型乘用车消费税税率为9%、成本利润率为8%，C型乘用车消费税率40%。
根据以上资料回答下列问题：
72、该企业当月应纳增值税（ ）万元。（不含进口环节增值税）
A 748.8
B 654.52
C 329.45
D 254.65
某汽车制造企业为增值税一般纳税人，主要生产乘用车。2022年3月，生产经营情况如下：
（1）购进汽车零配件支付不含税货款3000万元，支付设计服务费不含税金额为200万元，支付车站服务费不含税金额为1.89万元。上述业务均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
（2）支付贷款利息20万元，取得一般纳税人开具的增值税普通发票。
（3）采取预收款方式销售自产A型乘用车500辆，其中480辆已于本月发货。每辆A型乘用车不含税售价为12万元/辆。
（4）将自产B型乘用车其中15辆发放给企业优秀员工，5辆留作企业管理部门自用。于当月办理完毕车辆登记手续。B型乘用车当期无同类产品市场对外售价，生产成本为8万元/辆。
（5）进口两辆C型乘用车自用。关税完税价格合计150万元，关税税率10%，取得海关签发的增值税专用缴款书和消费税专用缴款书。
已知，该企业取得相关票据均符合规定，并于当月勾选抵扣进项税额。A型乘用车消费税税率5%，B型乘用车消费税税率为9%、成本利润率为8%，C型乘用车消费税率40%。
根据以上资料回答下列问题：
73、该企业当月应纳消费税（ ）万元。（不含进口环节消费税）
A 288
B 296.52
C 305.09
D 356.12
某汽车制造企业为增值税一般纳税人，主要生产乘用车。2022年3月，生产经营情况如下：
（1）购进汽车零配件支付不含税货款3000万元，支付设计服务费不含税金额为200万元，支付车站服务费不含税金额为1.89万元。上述业务均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
（2）支付贷款利息20万元，取得一般纳税人开具的增值税普通发票。
（3）采取预收款方式销售自产A型乘用车500辆，其中480辆已于本月发货。每辆A型乘用车不含税售价为12万元/辆。
（4）将自产B型乘用车其中15辆发放给企业优秀员工，5辆留作企业管理部门自用。于当月办理完毕车辆登记手续。B型乘用车当期无同类产品市场对外售价，生产成本为8万元/辆。
（5）进口两辆C型乘用车自用。关税完税价格合计150万元，关税税率10%，取得海关签发的增值税专用缴款书和消费税专用缴款书。
已知，该企业取得相关票据均符合规定，并于当月勾选抵扣进项税额。A型乘用车消费税税率5%，B型乘用车消费税税率为9%、成本利润率为8%，C型乘用车消费税率40%。
根据以上资料回答下列问题：
74、该企业当月应纳车辆购置税（ ）万元。
A 37.75
B 46.49
C 51.99
D 32.25
六、不定项选择题
某油田为增值税一般纳税人，总部在甲省A地，下设三个分公司分别是甲省A市A炼油厂、甲省B市B炼油田、乙省C油田。B油田是水深460米的油气田，C油田是专门生产高凝油的油田。该油田2022年2月发生如下业务：
（1）A炼油厂当月从农民手中收购玉米，开具的农产品收购发票上注明买价500万，从小规模纳税人手中购入玉米，取得增值税专票注明金额600万，并用当月从农民手中收购玉米的80%和从小规模纳税人手中购入玉米的60%生产生物柴油。
（2）A炼油厂本月销售用废弃的植物油生产的生物柴油700吨，取得不含税销售额980万，该生物柴油生产原料中的废弃植物油占比为80%，符合柴油机燃料调和生物柴油BD100标准。
（3）A炼油厂销售自产的甲醇汽油50吨，取得不含税销售额60万元，A炼油厂将自产的甲醇汽油12吨移送用于B油田的运输车辆。
（4）B油田开采原油2000吨，销售1200吨，开具增值税专用发票注明金额1320万元，B油田采油过程中加热使用自采原油3吨，B油田将自产原油800吨移送A炼油厂用于加工生产成品油。
（5）C油田开采原油20吨，销售2000吨取得不含税销售额2000万元，将500吨自产原油用于乙企业投资。
已知：原油资源税税率6%；汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升；汽油的消费税税率为1.52元/升，柴油的消费税税率为1.20元/升。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
75、关于A炼油厂上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。
A 将自产的甲醇汽油移送用于B油田的运输车辆，属于消费税视同销售
B 将自产的甲醇汽油移送用于B油田的运输车辆，属于增值税视同销售
C 销售用废弃稠油生产的生物柴油免征增值税
D 销售用废弃植物油生产的生物柴油免征消费税
E 销售甲醇汽油免征消费税
七、单选题
某油田为增值税一般纳税人，总部在甲省A地，下设三个分公司分别是甲省A市A炼油厂、甲省B市B炼油田、乙省C油田。B油田是水深460米的油气田，C油田是专门生产高凝油的油田。该油田2022年2月发生如下业务：
（1）A炼油厂当月从农民手中收购玉米，开具的农产品收购发票上注明买价500万，从小规模纳税人手中购入玉米，取得增值税专票注明金额600万，并用当月从农民手中收购玉米的80%和从小规模纳税人手中购入玉米的60%生产生物柴油。
（2）A炼油厂本月销售用废弃的植物油生产的生物柴油700吨，取得不含税销售额980万，该生物柴油生产原料中的废弃植物油占比为80%，符合柴油机燃料调和生物柴油BD100标准。
（3）A炼油厂销售自产的甲醇汽油50吨，取得不含税销售额60万元，A炼油厂将自产的甲醇汽油12吨移送用于B油田的运输车辆。
（4）B油田开采原油2000吨，销售1200吨，开具增值税专用发票注明金额1320万元，B油田采油过程中加热使用自采原油3吨，B油田将自产原油800吨移送A炼油厂用于加工生产成品油。
（5）C油田开采原油20吨，销售2000吨取得不含税销售额2000万元，将500吨自产原油用于乙企业投资。
已知：原油资源税税率6%；汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升；汽油的消费税税率为1.52元/升，柴油的消费税税率为1.20元/升。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
76、A炼油厂当月应缴纳消费税（ ）万元。
A 109.33
B 13.08
C 111.86
D 10.55
某油田为增值税一般纳税人，总部在甲省A地，下设三个分公司分别是甲省A市A炼油厂、甲省B市B炼油田、乙省C油田。B油田是水深460米的油气田，C油田是专门生产高凝油的油田。该油田2022年2月发生如下业务：
（1）A炼油厂当月从农民手中收购玉米，开具的农产品收购发票上注明买价500万，从小规模纳税人手中购入玉米，取得增值税专票注明金额600万，并用当月从农民手中收购玉米的80%和从小规模纳税人手中购入玉米的60%生产生物柴油。
（2）A炼油厂本月销售用废弃的植物油生产的生物柴油700吨，取得不含税销售额980万，该生物柴油生产原料中的废弃植物油占比为80%，符合柴油机燃料调和生物柴油BD100标准。
（3）A炼油厂销售自产的甲醇汽油50吨，取得不含税销售额60万元，A炼油厂将自产的甲醇汽油12吨移送用于B油田的运输车辆。
（4）B油田开采原油2000吨，销售1200吨，开具增值税专用发票注明金额1320万元，B油田采油过程中加热使用自采原油3吨，B油田将自产原油800吨移送A炼油厂用于加工生产成品油。
（5）C油田开采原油20吨，销售2000吨取得不含税销售额2000万元，将500吨自产原油用于乙企业投资。
已知：原油资源税税率6%；汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升；汽油的消费税税率为1.52元/升，柴油的消费税税率为1.20元/升。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
77、A炼油厂当月准予从销项税额中抵扣的进项税额（ ）万元。
A 63
B 68
C 106.6
D 110
某油田为增值税一般纳税人，总部在甲省A地，下设三个分公司分别是甲省A市A炼油厂、甲省B市B炼油田、乙省C油田。B油田是水深460米的油气田，C油田是专门生产高凝油的油田。该油田2022年2月发生如下业务：
（1）A炼油厂当月从农民手中收购玉米，开具的农产品收购发票上注明买价500万，从小规模纳税人手中购入玉米，取得增值税专票注明金额600万，并用当月从农民手中收购玉米的80%和从小规模纳税人手中购入玉米的60%生产生物柴油。
（2）A炼油厂本月销售用废弃的植物油生产的生物柴油700吨，取得不含税销售额980万，该生物柴油生产原料中的废弃植物油占比为80%，符合柴油机燃料调和生物柴油BD100标准。
（3）A炼油厂销售自产的甲醇汽油50吨，取得不含税销售额60万元，A炼油厂将自产的甲醇汽油12吨移送用于B油田的运输车辆。
（4）B油田开采原油2000吨，销售1200吨，开具增值税专用发票注明金额1320万元，B油田采油过程中加热使用自采原油3吨，B油田将自产原油800吨移送A炼油厂用于加工生产成品油。
（5）C油田开采原油20吨，销售2000吨取得不含税销售额2000万元，将500吨自产原油用于乙企业投资。
已知：原油资源税税率6%；汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升；汽油的消费税税率为1.52元/升，柴油的消费税税率为1.20元/升。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
78、A炼油厂当月享受即征即退之前应缴纳增值税（ ）万元。
A 36.2
B 38.07
C 30.47
D 28.6
某油田为增值税一般纳税人，总部在甲省A地，下设三个分公司分别是甲省A市A炼油厂、甲省B市B炼油田、乙省C油田。B油田是水深460米的油气田，C油田是专门生产高凝油的油田。该油田2022年2月发生如下业务：
（1）A炼油厂当月从农民手中收购玉米，开具的农产品收购发票上注明买价500万，从小规模纳税人手中购入玉米，取得增值税专票注明金额600万，并用当月从农民手中收购玉米的80%和从小规模纳税人手中购入玉米的60%生产生物柴油。
（2）A炼油厂本月销售用废弃的植物油生产的生物柴油700吨，取得不含税销售额980万，该生物柴油生产原料中的废弃植物油占比为80%，符合柴油机燃料调和生物柴油BD100标准。
（3）A炼油厂销售自产的甲醇汽油50吨，取得不含税销售额60万元，A炼油厂将自产的甲醇汽油12吨移送用于B油田的运输车辆。
（4）B油田开采原油2000吨，销售1200吨，开具增值税专用发票注明金额1320万元，B油田采油过程中加热使用自采原油3吨，B油田将自产原油800吨移送A炼油厂用于加工生产成品油。
（5）C油田开采原油20吨，销售2000吨取得不含税销售额2000万元，将500吨自产原油用于乙企业投资。
已知：原油资源税税率6%；汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升；汽油的消费税税率为1.52元/升，柴油的消费税税率为1.20元/升。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
79、B油田当月应缴纳资源税（ ）万元。
A 92.4
B 55.44
C 79.4
D 79.2
某油田为增值税一般纳税人，总部在甲省A地，下设三个分公司分别是甲省A市A炼油厂、甲省B市B炼油田、乙省C油田。B油田是水深460米的油气田，C油田是专门生产高凝油的油田。该油田2022年2月发生如下业务：
（1）A炼油厂当月从农民手中收购玉米，开具的农产品收购发票上注明买价500万，从小规模纳税人手中购入玉米，取得增值税专票注明金额600万，并用当月从农民手中收购玉米的80%和从小规模纳税人手中购入玉米的60%生产生物柴油。
（2）A炼油厂本月销售用废弃的植物油生产的生物柴油700吨，取得不含税销售额980万，该生物柴油生产原料中的废弃植物油占比为80%，符合柴油机燃料调和生物柴油BD100标准。
（3）A炼油厂销售自产的甲醇汽油50吨，取得不含税销售额60万元，A炼油厂将自产的甲醇汽油12吨移送用于B油田的运输车辆。
（4）B油田开采原油2000吨，销售1200吨，开具增值税专用发票注明金额1320万元，B油田采油过程中加热使用自采原油3吨，B油田将自产原油800吨移送A炼油厂用于加工生产成品油。
（5）C油田开采原油20吨，销售2000吨取得不含税销售额2000万元，将500吨自产原油用于乙企业投资。
已知：原油资源税税率6%；汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升；汽油的消费税税率为1.52元/升，柴油的消费税税率为1.20元/升。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
80、C油田当月应缴纳资源税（ ）万元。
A 132
B 79.2
C 90
D 165
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