一、单选题
1、某污水处理公司取得的下列财政性资金应按权责发生制原则确认企业所得税收入的是（ ）。
A 节能减排奖励
B 设备购置补贴
C 按污水处理量取得补贴
D 高新技术企业认定补助
2、企业取得的下列款项中，应计算缴纳企业所得税的是（ ）。
A 未指定用途的账户奖励
B 国家投资款
C 增值税出口退税款
D 增值税留抵退税款
3、下列企业中发生符合条件的广告费和业务宣传费应按当年销售收入的15%在企业所得税税前限额扣除的是（ ）。
A 化妆品制造企业
B 医药制造企业
C 医药销售企业
D 化妆品销售企业
4、2022年5月，甲企业将持有的乙企业可转换债券转换为股票，已知该债券当初购买价100万元，应收未收利息4万元，相关税费2万元。转股后，乙企业应付未付利息按规定在税前扣除。甲企业持有转换股票的投资成本是（ ）万元。
A 104
B 100
C 106
D 102
5、关于企业筹办期间费用支出税务处理的说法中，符合企业所得税法相关规定的是（ ）。
A 筹办期间发生的业务招待费按实际发生额计入筹办费
B 筹办期间发生的筹办费不得计算为当期的亏损
C 筹办期间发生的广告费按实际发生额的30%计入筹办费
D 作为长期待摊费用处理的筹办费，摊销年限不得低于5年
6、下列各项收入中，应作为企业所得税不征税收入的是（ ）。
A 公募基金取得的买卖股票差价收入
B 社保基金取得的直接股权投资收益
C 商业银行取得的地方政府债券利息
D 保险公司取得的铁路债券利息收入
7、某小型微利企业2022年实现收入1400万元，发生成本费用1130万元，其中实际发放工资总额300万元，职工福利费50万元。2022年该小型微利企业应缴纳企业所得税为（ ）万元。
A 27.8
B 22.8
C 20.3
D 11.4
8、企业在生产经营中发生的下列支出，超过限额部分可结转以后年度扣除的是（ ）。
A 保险企业的佣金支出
B 烟草企业的烟草广告费
C 证券企业的佣金支出
D 电信企业的手续费支出
9、居民企业以非货币性资产投资选择分期计入应纳税所得额时，下列说法符合企业所得税相关规定的是（ ）。
A 企业在对外投资期间注销的，应调整尚未确认的资产转让所得
B 企业在对外投资的第五年确认非货币性资产转让所得
C 企业以评估的公允价值，确认非货币性资产转让所得
D 企业在投资协议签订时确认非货币性资产转让收入的实现
10、下列处理方法中，资产收购交易中的股权支付部分，符合特殊性税务处理规定的是（ ）。
A 转让企业的相关所得税事项由受让企业承担
B 受让企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
C 转让企业应确认资产转让所得或损失
D 受让企业取得资产的计税基础应以被转让资产的原有计税基础确定
11、房地产开发企业对尚未出售的已完工开发产品发生的下列支出准许在发生当期据实扣除的是（ ）。
A 日常维护费用支出
B 基础设施费用支出
C 前期工程费用支出
D 开发间接费支出
12、居民个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A 国家金融债券的利息收入
B 储蓄存款的利息收入
C 企业债券的利息收入
D 证券交易结算资金的利息收入
13、某商品零售企业(非小型企业)2021年度自行申报销售收入2300万元，销售成本2318万元，管理费用120万元，全年亏损138万元。因收入账目混乱，主管税务机关确定以成本费用为依据核定征收。核定应税所得率为8%，该企业2021年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 50.39
B 34.78
C 37.39
D 53.00
14、依据企业所得税相关规定，下列支出可以在发生当期应纳税所得额中扣除是（ ）。
A 被财政部门没收财产的损失
B 向投资者支付的股息红利
C 子公司向母公司支付的管理费
D 企业违反销售合同支付的违约金
15、企业发生的下列年度关联交易达到应当准备本地文档要求的是（ ）。
A 有形资产所有权转让金额3亿元
B 无形资产所有权转让金额5000万元
C 金融资产转让金额1000万元
D 年度关联加工劳务金额2000万元
16、下列关于同期资料保管期限的说法中，正确的是（ ）。
A 自税务机关要求准备完毕之日起保存10年
B 自税务机关要求准备完毕之日起保存3年
C 自税务机关要求准备完毕之日起保存5年
D 自税务机关要求准备完毕之日起保存8年
17、居民企业在中国境内跨省经营的二级分支机构中，可就地分摊企业所得税的是（ ）。
A 上年度已被认定为小型微利企业的下属二级分支机构
B 当年盈利的具有主体生产经营职能的二级分支机构
C 当年已撤销的二级分支机构
D 当年新设立的二级分支机构
18、个人从事下列业务取得的收入中，按“经营所得”项目缴纳个人所得税的是（ ）。
A 从事保险营销业务取得的佣金收入
B 从事任职单位商品代销取得的收入
C 从事证券经纪业务取得的佣金收入
D 从事彩票代销业务取得的收入
19、个人转让“新三板”挂牌公司原始股取得的所得，征收个人所得税的项目为（ ）。
A 财产转让所得
B 财产租赁所得
C 利息、股息、红利所得
D 工资、薪金所得
20、居民马先生及妻子2021年发生的医疗费用支出，在扣除医保报销后的个人负担金额分别为2000元和98000元。马先生综合所得年度汇算清缴时，可以税前扣除的大病医疗支出的最高金额为（ ）元。
A 80000
B 90000
C 75000
D 77000
21、在中国境内无住所的外籍专家约克，2021年度被本国企业总部派遣到中国境内某企业进行技术指导，6月10日来华，11月26日上午离境。在华工作期间，境内企业每月支付其工资18000元，境外总部企业每月支付工资折合人民币10000元。11月约克工资、薪金所得应被我国扣缴个人所得税（ ）元。
A 2350
B 820
C 1190
D 3190
22、在一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，在计算个人所得税应纳税所得额时，只能在办理汇算清缴时减除的项目是（ ）。
A 专项扣除
B 专项附加扣除
C 费用扣除
D 依法规定的其他扣除
23、中国居民周某2022年1月从任职单位取得工资10000元，公司按规定标准为其扣缴“三险一金”2000元，当月周某还取得2021年全年一次性奖金120000元。假如全年一次性奖金单独计税，不考虑专项附加扣除和其他扣除，周某1月份合计应被任职单位扣缴个人所得税（ ）元。
A 12120
B 11880
C 12030
D 11970
24、2022年6月天使投资人刘某转让于2020年5月取得的某初创科技有限公司股权，投资成本和转让收入分别为1000万元和1600万元。刘某当年还转让一非上市公司股权，取得转让所得200万元。已知刘某对初创科技有限公司的投资符合投资抵扣税收优惠条件，2022年刘某股权转让所得应缴纳个人所得税（ ）万元。
A 20
B 80
C 160
D 40
25、下列关于拍卖个人所得税的处理中正确的是（ ）。
A 能提供准确的财产原值凭证但不能提供有关税费凭证的，不得按征收率计税
B 无法准确计算海外回流文物财产原值的，按转让收入额的3%的征收率计税
C 个人拍卖所得应缴纳个人所得税，由买方在支付款项时代扣代缴
D 各项资产拍卖均按照特许权使用费所得计税
26、下列书据中，不需要缴纳印花税的是（ ）。
A 财产所有权人将房屋赠给企业的产权转移书据
B 土地使用权转让书据
C 专有技术使用权转让书据
D 土地承包经营权转移书据
27、小规模纳税人甲公司2022年8月签订一份货物运输合同，合同注明货物价款为100万元，运输费8万元，装卸费2万元；签订一份财产保险合同，注明财产价值200万元，保险费5万元。甲公司本月应缴纳印花税（ ）元。(合同价款均不含税；运输合同的印花税税率为0.3‰，财产保险合同的印花税税率为1‰；当地政府依据“六税两费”规定，按50%的幅度减征印花税)
A 190
B 37
C 40
D 45
28、下列附属设备或配套设施，在计征房产税时不应计入房产原值的是（ ）。
A 中央空调
B 室外酒窖
C 消防设备
D 采暖设备
29、A公司为一般纳税人，2022年9月购买新建商品房用于办公，取得增值税专用发票注明金额2000万元，税额180万元。该商品房10月交付使用，11月取得权属证书。当地规定房产余值减除比例为30%。该公司2022年应缴纳房产税（ ）万元。
A 2.8
B 1.4
C 4.2
D 5.6
30、2021年3月底，甲企业(一般纳税人)将自建原值为800万元的房产按市场价格出租给员工居住，2021年取得不含税租金30万元，当地房产原值减除比例为30%，则甲企业2021年度应缴纳房产税（ ）万元。
A 2.88
B 5.28
C 6.72
D 3.44
31、某港务公司于2021年6月30日购入拖船2艘，发动机功率为6000千瓦/艘，增值税专用发票注明开票时间为7月1日。机动船舶净吨位超过2000吨但不题过10000吨的，车船税年税额为5元/吨。2021年该公司应缴车船税（ ）元。
A 11725
B 20100
C 23450
D 10050
32、下列权属转移行为，应缴纳契税的是（ ）。
A 土地经营权的转移
B 以获奖方式取得房屋产权
C 房屋所有权的等价交换
D 土地承包经营权的转移
33、依据契税法相关规定，纳税人不需要办理土地、房屋权属登记的，申报缴纳契税的时间是自纳税义务发生之日起（ ）。
A 10日内
B 30日内
C 90日内
D 60日内
34、下列耕地占用行为不属于缴纳耕地占用税征税范围的是（ ）。
A 修建专用公路
B 学校在校园内建设快递收派网点
C 修建畜禽养殖设施
D 修建水土保持工程建筑物
35、依据城镇土地使用税法相关规定，经济发达地区可以适度提高其适用税额标准，须报经批准的行政部门是（ ）。
A 财政部
B 国家税务总局
C 国务院
D 省、自治区、直辖市人民政府
36、下列用地免征城镇土地使用税的是（ ）。
A 机场维修用地
B 盐场办公用地
C 水电站发电厂房用地
D 改造安置住房建设用地
37、A公司2021年5月15日，签订新建商品房买卖合同，房产交付使用时间是2022年5月31日。2022年7月15日，该公司办理房屋权属证书，该商品房城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（ ）。
A 2022年7月
B 2022年6月
C 2022年8月
D 2021年6月
38、2022年5月某个体工商户开设工厂占用基本农田2万平方米，当地税额20元/平方米，耕地占用税减征比例50%，该个体工商户实际应缴纳耕地占用税（ ）万元。
A 30
B 60
C 40
D 10
39、下列船舶需要缴纳船舶吨税的是（ ）。
A 军队征用船舶
B 警用船舶
C 养殖渔船
D 非机动驳船
40、驶入我国港口某外国籍拖船，其发动机功率为3000千瓦，船舶负责人申领30天期限吨税执照。船舶净吨≤2000净吨，对应税率1.5元/净吨；2000净吨<船舶净吨≤10000净吨,对应税率2.9元/净吨。该拖船负责人应缴纳船舶吨税（ ）万元。
A 0.29
B 0.23
C 0.58
D 0.11
二、多选题
41、在中国未设立机构的非居民企业取得的下列利息所得免征企业所得税的有（ ）。
A 外国政府向中国居民提供贷款取得的利息所得
B 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
C 境外跨国公司企业向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D 国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
E 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
42、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可享受第1年至第3年免征企业所得税。下列投资属于国家重点扶持的公共基础设施项目的有（ ）。
A 城市广场投资
B 码头投资
C 电力投资
D 城市公共交通投资
E 水利投资
43、下列条件中符合企业重组适用特殊性税务处理规定的有（ ）。
A 重组交易对价中股权支付金额占比低于70%
B 重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
C 取得股权支付的原主要股东在重组后连续12个月内不得转让取得的股权
D 具有合理的商业目的且不以减少或推迟缴纳税款为主要目的
E 收购企业的比例不低于被收购企业全部资产的50%，收购资产的比例不低于被收购企业全部资产的55%
44、依据企业所得税法相关规定，企业发生的下列情形应视同销售的有（ ）。
A 自产电暖器用于对外捐赠
B 自产电视机用于市场推广
C 自产电视机用于职工福利
D 自产小麦粉用于加工面条
E 自建商品房用于自用办公
45、下列收入中，应按完工进度确认企业所得税收入的有（ ）。
A 宣传媒介的收费
B 为特定客户开发软件的收费
C 提供设备的特许权费
D 单独的安装费
E 广告的制作费
46、下列关于印花税征收管理的说法正确的有（ ）。
A 证券交易印花税按周解缴
B 个人纳税人应向应税凭证书立地或居住地主管税务机关申报缴纳印花税
C 汇总缴纳的期限为1个月，采用按期汇总申报缴纳方式的，3年内不得改变
D 证券交易印花税扣缴义务发生时间是证券交易完成的当日
E 单位纳税人应向其机构所在地主管税务机关申报缴纳印花税
47、下列关于车船税征收管理的说法，正确的有（ ）。
A 车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
B 车船税的纳税地点是车船登记地或扣缴义务人所在地
C 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税
D 车船税缴纳义务发生时间为取得车船所有权或管理权的次月
E 机动车车船税的扣缴义务人为从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构
48、房地产开发企业在开发区内建造下列项目发生的支出，应按公共配套设施费的规定处理的有（ ）。
A 无偿赠与公共事业单位的幼儿园
B 产权属于房地产开发企业的营利性会所
C 无偿赠与地方政府的警务室
D 产权属于全体业主的物业管理场所
E 产权属于全体业主的文体道路
49、企业从事国家规定的下列项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可享受第一年至第三年免征企业所得税的有（ ）。
A 节能减排改造
B 公共垃圾处理
C 设备维护
D 公共污水处理
E 海水淡化处理
50、企业持有的下列资产中，所计提的折旧准予在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A 生产经营用仪器
B 展示用艺术品
C 尚未投入使用的厂房
D 以经营租赁方式租出的汽车
E 以融资租赁方式租入的机床
51、个人通过符合条件的非营利社会团体发生的下列捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除的有（ ）。
A 捐赠用于非营利性老年服务机构
B 捐赠住房作为公共租赁住房
C 捐赠写字楼作为公益性青少年活动场所
D 捐赠食物用于地震受灾地区
E 捐赠图书用于农村义务教育
52、依据个人所得税税法规定，在计算应纳税所得额时，可以从一些所得中扣除个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出。个人的下列所得中可以享受商业健康保险这种税前扣除优惠待遇的有（ ）。
A 生产经营所得
B 连续性劳务报酬所得
C 利息股息红利所得
D 工资薪金所得
E 财产转让所得
53、个人取得的下列所得，应按照特许权使用费所得项目缴纳个人所得税的有（ ）。
A 作者将自己文学作品著作权提供他人使用取得的所得
B 财产继承人取得的遗作稿酬收入
C 摄影爱好者在任职杂志上发表摄影作品取得的收入
D 作者将自己文学作品手稿复印件公开拍卖取得的所得
E 作者将自己文学作品书稿原件公开拍卖取得的所得
54、下列收入中应按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税的有（ ）。
A 合伙企业以企业资金支付合伙人的消费性支出
B 个人从任职的上市公司取得股票期权
C 股份制企业用盈余公积对个人派发红股
D 个体工商户对外投资取得的股息红利
E 私营企业购买汽车并将其所有权办到股东名下
55、下列关于外国企业常驻代表机构经费支出额确定的说法中，正确的有（ ）。
A 交际应酬费按照实际发生额计入经费支出额
B 利息收入不得冲抵经费支出额
C 用于我国境内的公益性捐赠计入经费支出额
D 装修费应作为长期待摊费用计入经费支出额
E 总机构人员来华访问聘用翻译的支出可以计入经费支出额
56、依据房产税相关规定，下列房产可以免征房产税的有（ ）。
A 增值税小规模纳税人按市场价格出租给个人用于自住的房产
B 房管部门向居民出租的公有住房
C 中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产
D 非盈利老年机构自用的房产
E 免税单位无偿使用纳税单位的房产
57、下列不动产权属承受行为中，免征契税的有（ ）。
A 非营利性医疗机构承受房屋权属用于医疗服务
B 金融租赁公司开展售后回租业务承受承租人房产权属
C 婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属
D 公租房经营管理单位购买住房作为公租房
E 承受荒山土地使用权用于营业生产
58、纳税人2022年的下列用地，免征城镇土地使用税的有（ ）。
A 核电站基建期的办公用地
B 矿山炸药库的安全用地
C 供电部门的输电用地
D 盐矿的矿井用地
E 城市轨道交通系统运营用地
59、下列占用耕地行为应征收耕地占用税的有（ ）。
A 采矿塌陷毁损耕地
B 建设农田水利设施
C 地方政府修建铁路专用线
D 建设茶叶批发市场
E 医院修建职工住房
60、下列关于船舶吨税征收管理的说法正确的有（ ）。
A 纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日
B 应税船舶负责人应自税务机关填发缴款凭证之日起7日内缴清税款
C 吨税执照在期满前毁损的，应当向原发照海关书面申请核发吨税执照副本，不再补税
D 应税船舶到港前，可以先行申办出入境手续，需提供纳税担保
E 应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应重新申领吨税执照并自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税
三、单选题
某外国企业在我国境内未设立机构场所。2022年在我国境内发生下列业务：
（1）将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内甲居民企业，租期2年，每月不含税租金10万元，合同约定甲企业按季度支付并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除，2022年甲企业实际支付租金90万元。
（2）将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内乙居民企业，每年不含税租金240万元，租期2年，2022年乙企业实际支付租金480万元。
（3）3月将拥有的境内某处房产转让给境内丙居民企业，不含税转让价格3400万元，该房产原值2000万元，已按税法规定计提折旧600万元。
（4）5月销售一台设备给境内丁居民企业并提供安装和技术指导服务，合同约定不含税金额共800万元，款项2月已支付，未单独列明服务的收费金额，并无相同或相近业务的计价标准。当地主管税务机关按照税法规定的最低标准核定，该劳务的计税收入指定丁企业为扣缴义务人。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
61、业务（1）甲企业2022年应代扣代缴的企业所得税是（ ）万元。
A 12
B 24
C 9
D 18
某外国企业在我国境内未设立机构场所。2022年在我国境内发生下列业务：
（1）将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内甲居民企业，租期2年，每月不含税租金10万元，合同约定甲企业按季度支付并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除，2022年甲企业实际支付租金90万元。
（2）将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内乙居民企业，每年不含税租金240万元，租期2年，2022年乙企业实际支付租金480万元。
（3）3月将拥有的境内某处房产转让给境内丙居民企业，不含税转让价格3400万元，该房产原值2000万元，已按税法规定计提折旧600万元。
（4）5月销售一台设备给境内丁居民企业并提供安装和技术指导服务，合同约定不含税金额共800万元，款项2月已支付，未单独列明服务的收费金额，并无相同或相近业务的计价标准。当地主管税务机关按照税法规定的最低标准核定，该劳务的计税收入指定丁企业为扣缴义务人。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
62、业务（2）乙企业2022年应代扣代缴的企业所得税是（ ）万元。
A 24
B 48
C 33.6
D 36
某外国企业在我国境内未设立机构场所。2022年在我国境内发生下列业务：
（1）将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内甲居民企业，租期2年，每月不含税租金10万元，合同约定甲企业按季度支付并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除，2022年甲企业实际支付租金90万元。
（2）将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内乙居民企业，每年不含税租金240万元，租期2年，2022年乙企业实际支付租金480万元。
（3）3月将拥有的境内某处房产转让给境内丙居民企业，不含税转让价格3400万元，该房产原值2000万元，已按税法规定计提折旧600万元。
（4）5月销售一台设备给境内丁居民企业并提供安装和技术指导服务，合同约定不含税金额共800万元，款项2月已支付，未单独列明服务的收费金额，并无相同或相近业务的计价标准。当地主管税务机关按照税法规定的最低标准核定，该劳务的计税收入指定丁企业为扣缴义务人。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
63、业务（3）丙企业2022年应代扣代缴的企业所得税是（ ）万元。
A 280
B 140
C 200
D 340
某外国企业在我国境内未设立机构场所。2022年在我国境内发生下列业务：
（1）将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内甲居民企业，租期2年，每月不含税租金10万元，合同约定甲企业按季度支付并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除，2022年甲企业实际支付租金90万元。
（2）将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内乙居民企业，每年不含税租金240万元，租期2年，2022年乙企业实际支付租金480万元。
（3）3月将拥有的境内某处房产转让给境内丙居民企业，不含税转让价格3400万元，该房产原值2000万元，已按税法规定计提折旧600万元。
（4）5月销售一台设备给境内丁居民企业并提供安装和技术指导服务，合同约定不含税金额共800万元，款项2月已支付，未单独列明服务的收费金额，并无相同或相近业务的计价标准。当地主管税务机关按照税法规定的最低标准核定，该劳务的计税收入指定丁企业为扣缴义务人。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
64、业务（4）不考虑增值税，丁企业2022年应代扣代缴的企业所得税是（ ）万元。
A 4
B 12
C 20
D 8
甲企业为一般纳税人，2021年初土地使用证书记载的占地面积5000平方米，房产原值6000万元，其中自办幼儿园占地300平方米、房产原值500万元；职工宿舍占地面积600平方米、房产原值1000万元；消防部门无偿占用200平方米。拥有乘用车10辆，货车30辆，每辆整备质量10吨。客货两用车5辆，每辆整备质量5.6吨。2021年发生相关业务如下：
（1）2月份通过拍卖方式取得建设用地500平方米，成交价格6000万元，协议约定6月份交付使用，8月份取得不动产产权证书。
（2）6月份购买一期占地面积200平方米的旧厂房用于存储，当月取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额54万元，8月份取得不动产产权证书。
（3）9月份购买挂车10辆，每辆整备质量9.8吨，当月取得的增值税专用发票，10月份投入使用。
（企业所在地规定货车车船税年税额120元/吨，乘用车车船税年税额360元/辆；计算房产余值的扣除比例为30%；城镇土地使用税年税额10元/平方米；契税税率3%）
问题：不考虑题目以外的其他税费，根据上述资料，回答下列问题。
65、甲企业2021年应缴纳契税（ ）万元。
A 198
B 199.62
C 188
D 62
甲企业为一般纳税人，2021年初土地使用证书记载的占地面积5000平方米，房产原值6000万元，其中自办幼儿园占地300平方米、房产原值500万元；职工宿舍占地面积600平方米、房产原值1000万元；消防部门无偿占用200平方米。拥有乘用车10辆，货车30辆，每辆整备质量10吨。客货两用车5辆，每辆整备质量5.6吨。2021年发生相关业务如下：
（1）2月份通过拍卖方式取得建设用地500平方米，成交价格6000万元，协议约定6月份交付使用，8月份取得不动产产权证书。
（2）6月份购买一期占地面积200平方米的旧厂房用于存储，当月取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额54万元，8月份取得不动产产权证书。
（3）9月份购买挂车10辆，每辆整备质量9.8吨，当月取得的增值税专用发票，10月份投入使用。
（企业所在地规定货车车船税年税额120元/吨，乘用车车船税年税额360元/辆；计算房产余值的扣除比例为30%；城镇土地使用税年税额10元/平方米；契税税率3%）
问题：不考虑题目以外的其他税费，根据上述资料，回答下列问题。
66、甲企业2021年缴纳房产税（ ）万元。
A 48.36
B 48.3
C 47.93
D 47.88
甲企业为一般纳税人，2021年初土地使用证书记载的占地面积5000平方米，房产原值6000万元，其中自办幼儿园占地300平方米、房产原值500万元；职工宿舍占地面积600平方米、房产原值1000万元；消防部门无偿占用200平方米。拥有乘用车10辆，货车30辆，每辆整备质量10吨。客货两用车5辆，每辆整备质量5.6吨。2021年发生相关业务如下：
（1）2月份通过拍卖方式取得建设用地500平方米，成交价格6000万元，协议约定6月份交付使用，8月份取得不动产产权证书。
（2）6月份购买一期占地面积200平方米的旧厂房用于存储，当月取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额54万元，8月份取得不动产产权证书。
（3）9月份购买挂车10辆，每辆整备质量9.8吨，当月取得的增值税专用发票，10月份投入使用。
（企业所在地规定货车车船税年税额120元/吨，乘用车车船税年税额360元/辆；计算房产余值的扣除比例为30%；城镇土地使用税年税额10元/平方米；契税税率3%）
问题：不考虑题目以外的其他税费，根据上述资料，回答下列问题。
67、甲企业2021年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A 4833.34
B 48166.67
C 47916.66
D 47333.34
甲企业为一般纳税人，2021年初土地使用证书记载的占地面积5000平方米，房产原值6000万元，其中自办幼儿园占地300平方米、房产原值500万元；职工宿舍占地面积600平方米、房产原值1000万元；消防部门无偿占用200平方米。拥有乘用车10辆，货车30辆，每辆整备质量10吨。客货两用车5辆，每辆整备质量5.6吨。2021年发生相关业务如下：
（1）2月份通过拍卖方式取得建设用地500平方米，成交价格6000万元，协议约定6月份交付使用，8月份取得不动产产权证书。
（2）6月份购买一期占地面积200平方米的旧厂房用于存储，当月取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额54万元，8月份取得不动产产权证书。
（3）9月份购买挂车10辆，每辆整备质量9.8吨，当月取得的增值税专用发票，10月份投入使用。
（企业所在地规定货车车船税年税额120元/吨，乘用车车船税年税额360元/辆；计算房产余值的扣除比例为30%；城镇土地使用税年税额10元/平方米；契税税率3%）
问题：不考虑题目以外的其他税费，根据上述资料，回答下列问题。
68、甲企业2021年应缴纳车船税（ ）元。
A 43360
B 42870
C 44920
D 44430
某科技型中小企业为一般纳税人，2019年被认定为技术先进型服务企业。2022年取得主营业务收入6000万元，其他业务收入600万元，营业外收入80万元，投资收益60万元，发生成本费用及营业外支出共6060万元，缴纳税金及附加200万元，企业自行计算的会计利润为480万元。2023年3月经聘请的税务师事务所审核发现2022年度业务处理存在以下情况：
（1）6月购置列入环保专用设备企业所得税优惠目录的废气处理设备并于当月投入使用，设备不含税价款200万元，增值税额26万元。企业按10年直线法计提折旧，不考虑净残值，经事务所建议企业选择了一次性税前扣除政策。
（2）11月购入新建办公楼，占地面积1000平方米，支付不含税金额5000万元，增值税450万元，已在当月底办齐权属登记并对外出租。年底取得本年不含税租金收入10万元，收入已入账。已按规定计提折旧，但未缴纳房产税和城镇土地使用税。
（3）计入成本费用合理的实发工资1000万元，发生职工福利费支出160万元，职工教育经费支出60万元，拨缴工会经费20万元并取得专用收据。为全体员工支付补充养老保险70万元，补充医疗保险30万元。
（4）企业自主研发活动发生支出120万元，未形成无形资产，委托境内科研机构研发支付100万元。
（5）管理费用中发生业务招待费60万元，销售费用中发生广告费670万元，以前年度累计结转至本年的未扣除广告费30万元。
（6）营业外支出中通过县级人民政府向某老年大学捐赠60万元，直接向目标脱贫地区捐赠30万元，非广告性质的赞助支出10万元。
（7）投资收益中含地方政府债券利息收入30万元，投资于A股上市公司股票取得的股息20万元，该股票持有6个月时卖出。
已知：该企业计算房产余值的扣除比例为30%，城镇土地使用税年税额24元/平米。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
69、该企业2022年购置的办公楼合计应缴纳房产税和城镇土地使用税是（ ）万元。
A 3.8
B 3.6
C 1.4
D 0.3
某科技型中小企业为一般纳税人，2019年被认定为技术先进型服务企业。2022年取得主营业务收入6000万元，其他业务收入600万元，营业外收入80万元，投资收益60万元，发生成本费用及营业外支出共6060万元，缴纳税金及附加200万元，企业自行计算的会计利润为480万元。2023年3月经聘请的税务师事务所审核发现2022年度业务处理存在以下情况：
（1）6月购置列入环保专用设备企业所得税优惠目录的废气处理设备并于当月投入使用，设备不含税价款200万元，增值税额26万元。企业按10年直线法计提折旧，不考虑净残值，经事务所建议企业选择了一次性税前扣除政策。
（2）11月购入新建办公楼，占地面积1000平方米，支付不含税金额5000万元，增值税450万元，已在当月底办齐权属登记并对外出租。年底取得本年不含税租金收入10万元，收入已入账。已按规定计提折旧，但未缴纳房产税和城镇土地使用税。
（3）计入成本费用合理的实发工资1000万元，发生职工福利费支出160万元，职工教育经费支出60万元，拨缴工会经费20万元并取得专用收据。为全体员工支付补充养老保险70万元，补充医疗保险30万元。
（4）企业自主研发活动发生支出120万元，未形成无形资产，委托境内科研机构研发支付100万元。
（5）管理费用中发生业务招待费60万元，销售费用中发生广告费670万元，以前年度累计结转至本年的未扣除广告费30万元。
（6）营业外支出中通过县级人民政府向某老年大学捐赠60万元，直接向目标脱贫地区捐赠30万元，非广告性质的赞助支出10万元。
（7）投资收益中含地方政府债券利息收入30万元，投资于A股上市公司股票取得的股息20万元，该股票持有6个月时卖出。
已知：该企业计算房产余值的扣除比例为30%，城镇土地使用税年税额24元/平米。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
70、该企业2022年度发生的三项经费、补充养老保险、补充医疗保险应调整的应纳税所得额是（ ）万元。
A 40
B 75
C 20
D 0
某科技型中小企业为一般纳税人，2019年被认定为技术先进型服务企业。2022年取得主营业务收入6000万元，其他业务收入600万元，营业外收入80万元，投资收益60万元，发生成本费用及营业外支出共6060万元，缴纳税金及附加200万元，企业自行计算的会计利润为480万元。2023年3月经聘请的税务师事务所审核发现2022年度业务处理存在以下情况：
（1）6月购置列入环保专用设备企业所得税优惠目录的废气处理设备并于当月投入使用，设备不含税价款200万元，增值税额26万元。企业按10年直线法计提折旧，不考虑净残值，经事务所建议企业选择了一次性税前扣除政策。
（2）11月购入新建办公楼，占地面积1000平方米，支付不含税金额5000万元，增值税450万元，已在当月底办齐权属登记并对外出租。年底取得本年不含税租金收入10万元，收入已入账。已按规定计提折旧，但未缴纳房产税和城镇土地使用税。
（3）计入成本费用合理的实发工资1000万元，发生职工福利费支出160万元，职工教育经费支出60万元，拨缴工会经费20万元并取得专用收据。为全体员工支付补充养老保险70万元，补充医疗保险30万元。
（4）企业自主研发活动发生支出120万元，未形成无形资产，委托境内科研机构研发支付100万元。
（5）管理费用中发生业务招待费60万元，销售费用中发生广告费670万元，以前年度累计结转至本年的未扣除广告费30万元。
（6）营业外支出中通过县级人民政府向某老年大学捐赠60万元，直接向目标脱贫地区捐赠30万元，非广告性质的赞助支出10万元。
（7）投资收益中含地方政府债券利息收入30万元，投资于A股上市公司股票取得的股息20万元，该股票持有6个月时卖出。
已知：该企业计算房产余值的扣除比例为30%，城镇土地使用税年税额24元/平米。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
71、该企业2022年下列各项支出的纳税调整事项，符合企业所得税法相关规定的是（ ）。
A 委托境内机构进行的研发费用加计扣除金额为100万元
B 业务招待费调增应纳税所得额24万元
C 广告费和业务宣传费调减应纳税所得额30万元
D 自主进行研发活动的研发费用加计扣除金额为100万元
某科技型中小企业为一般纳税人，2019年被认定为技术先进型服务企业。2022年取得主营业务收入6000万元，其他业务收入600万元，营业外收入80万元，投资收益60万元，发生成本费用及营业外支出共6060万元，缴纳税金及附加200万元，企业自行计算的会计利润为480万元。2023年3月经聘请的税务师事务所审核发现2022年度业务处理存在以下情况：
（1）6月购置列入环保专用设备企业所得税优惠目录的废气处理设备并于当月投入使用，设备不含税价款200万元，增值税额26万元。企业按10年直线法计提折旧，不考虑净残值，经事务所建议企业选择了一次性税前扣除政策。
（2）11月购入新建办公楼，占地面积1000平方米，支付不含税金额5000万元，增值税450万元，已在当月底办齐权属登记并对外出租。年底取得本年不含税租金收入10万元，收入已入账。已按规定计提折旧，但未缴纳房产税和城镇土地使用税。
（3）计入成本费用合理的实发工资1000万元，发生职工福利费支出160万元，职工教育经费支出60万元，拨缴工会经费20万元并取得专用收据。为全体员工支付补充养老保险70万元，补充医疗保险30万元。
（4）企业自主研发活动发生支出120万元，未形成无形资产，委托境内科研机构研发支付100万元。
（5）管理费用中发生业务招待费60万元，销售费用中发生广告费670万元，以前年度累计结转至本年的未扣除广告费30万元。
（6）营业外支出中通过县级人民政府向某老年大学捐赠60万元，直接向目标脱贫地区捐赠30万元，非广告性质的赞助支出10万元。
（7）投资收益中含地方政府债券利息收入30万元，投资于A股上市公司股票取得的股息20万元，该股票持有6个月时卖出。
已知：该企业计算房产余值的扣除比例为30%，城镇土地使用税年税额24元/平米。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
72、该企业2022年的下列纳税调整事项，不符合企业所得税法相关规定的是（ ）。
A 从居民企业取得的股息收入为免税收入，应调减应纳税所得额20万元
B 非广告性质的赞助支出，应调增应纳税所得额10万元
C 取得地方政府债券利息收入为免税收入，应调减应纳税所得额30万元
D 捐赠支出应调增应纳税所得额32.57万元
某科技型中小企业为一般纳税人，2019年被认定为技术先进型服务企业。2022年取得主营业务收入6000万元，其他业务收入600万元，营业外收入80万元，投资收益60万元，发生成本费用及营业外支出共6060万元，缴纳税金及附加200万元，企业自行计算的会计利润为480万元。2023年3月经聘请的税务师事务所审核发现2022年度业务处理存在以下情况：
（1）6月购置列入环保专用设备企业所得税优惠目录的废气处理设备并于当月投入使用，设备不含税价款200万元，增值税额26万元。企业按10年直线法计提折旧，不考虑净残值，经事务所建议企业选择了一次性税前扣除政策。
（2）11月购入新建办公楼，占地面积1000平方米，支付不含税金额5000万元，增值税450万元，已在当月底办齐权属登记并对外出租。年底取得本年不含税租金收入10万元，收入已入账。已按规定计提折旧，但未缴纳房产税和城镇土地使用税。
（3）计入成本费用合理的实发工资1000万元，发生职工福利费支出160万元，职工教育经费支出60万元，拨缴工会经费20万元并取得专用收据。为全体员工支付补充养老保险70万元，补充医疗保险30万元。
（4）企业自主研发活动发生支出120万元，未形成无形资产，委托境内科研机构研发支付100万元。
（5）管理费用中发生业务招待费60万元，销售费用中发生广告费670万元，以前年度累计结转至本年的未扣除广告费30万元。
（6）营业外支出中通过县级人民政府向某老年大学捐赠60万元，直接向目标脱贫地区捐赠30万元，非广告性质的赞助支出10万元。
（7）投资收益中含地方政府债券利息收入30万元，投资于A股上市公司股票取得的股息20万元，该股票持有6个月时卖出。
已知：该企业计算房产余值的扣除比例为30%，城镇土地使用税年税额24元/平米。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
73、该企业2022年应纳税所得额是（ ）万元。
A 188.17
B 218.17
C 138.17
D 168.17
某科技型中小企业为一般纳税人，2019年被认定为技术先进型服务企业。2022年取得主营业务收入6000万元，其他业务收入600万元，营业外收入80万元，投资收益60万元，发生成本费用及营业外支出共6060万元，缴纳税金及附加200万元，企业自行计算的会计利润为480万元。2023年3月经聘请的税务师事务所审核发现2022年度业务处理存在以下情况：
（1）6月购置列入环保专用设备企业所得税优惠目录的废气处理设备并于当月投入使用，设备不含税价款200万元，增值税额26万元。企业按10年直线法计提折旧，不考虑净残值，经事务所建议企业选择了一次性税前扣除政策。
（2）11月购入新建办公楼，占地面积1000平方米，支付不含税金额5000万元，增值税450万元，已在当月底办齐权属登记并对外出租。年底取得本年不含税租金收入10万元，收入已入账。已按规定计提折旧，但未缴纳房产税和城镇土地使用税。
（3）计入成本费用合理的实发工资1000万元，发生职工福利费支出160万元，职工教育经费支出60万元，拨缴工会经费20万元并取得专用收据。为全体员工支付补充养老保险70万元，补充医疗保险30万元。
（4）企业自主研发活动发生支出120万元，未形成无形资产，委托境内科研机构研发支付100万元。
（5）管理费用中发生业务招待费60万元，销售费用中发生广告费670万元，以前年度累计结转至本年的未扣除广告费30万元。
（6）营业外支出中通过县级人民政府向某老年大学捐赠60万元，直接向目标脱贫地区捐赠30万元，非广告性质的赞助支出10万元。
（7）投资收益中含地方政府债券利息收入30万元，投资于A股上市公司股票取得的股息20万元，该股票持有6个月时卖出。
已知：该企业计算房产余值的扣除比例为30%，城镇土地使用税年税额24元/平米。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
74、该企业2022年应纳企业所得税额是（ ）万元。
A 0.73
B 5.23
C 8.23
D 12.73
四、多选题
甲有限合伙创投企业由法人企业乙和居民个人张某各自出资500万元组建，双方约定按6：4分配经营所得。甲企业采用年度所得整体核算方式，2020年9月1日甲企业将1000万元以股权投资方式直接投资于丙初创科技型企业，2022年度甲企业、乙企业和居民张某的经营信息如下：
（1）甲企业转让对丙企业出资的全部股权，实现所得400万元。
（2）乙企业自身经营行为的应纳税所得额为500万元。
（3）张某设立的个人独资企业不含税收入2000万元，主营业务成本820万元，期间费用490万元，其中业务招待费80万元，税金及附加8万元，计入成本费用的实发工资总额400万元（其中张某工资36万元），张某除个人独资企业的经营所得和从甲企业应分配的所得外，当年无其他收入和专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
75、依据税法规定，有限合伙创投企业的合伙人享受创业投资企业税收优惠，需要被投资方初创科技型企业具备一定的条件。下列各项中，属于初创科技型企业应具备的条件有（ ）。
A 接受投资时创立时间不超过5年
B 境内（不包括港、澳、台地区）注册、实行查账征收的居民企业
C 接受投资应纳税年度研发费用综合占成本费用支出比例需达30%
D 投资当年研发费用总额占成本费用支出比例不低于20%
E 接受投资时资产总额和年销售收入均不超5000万元
五、单选题
甲有限合伙创投企业由法人企业乙和居民个人张某各自出资500万元组建，双方约定按6：4分配经营所得。甲企业采用年度所得整体核算方式，2020年9月1日甲企业将1000万元以股权投资方式直接投资于丙初创科技型企业，2022年度甲企业、乙企业和居民张某的经营信息如下：
（1）甲企业转让对丙企业出资的全部股权，实现所得400万元。
（2）乙企业自身经营行为的应纳税所得额为500万元。
（3）张某设立的个人独资企业不含税收入2000万元，主营业务成本820万元，期间费用490万元，其中业务招待费80万元，税金及附加8万元，计入成本费用的实发工资总额400万元（其中张某工资36万元），张某除个人独资企业的经营所得和从甲企业应分配的所得外，当年无其他收入和专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
76、乙企业2022年计算应纳税所得额实际抵扣的创业投资额为（ ）万元。
A 240
B 420
C 350
D 700
甲有限合伙创投企业由法人企业乙和居民个人张某各自出资500万元组建，双方约定按6：4分配经营所得。甲企业采用年度所得整体核算方式，2020年9月1日甲企业将1000万元以股权投资方式直接投资于丙初创科技型企业，2022年度甲企业、乙企业和居民张某的经营信息如下：
（1）甲企业转让对丙企业出资的全部股权，实现所得400万元。
（2）乙企业自身经营行为的应纳税所得额为500万元。
（3）张某设立的个人独资企业不含税收入2000万元，主营业务成本820万元，期间费用490万元，其中业务招待费80万元，税金及附加8万元，计入成本费用的实发工资总额400万元（其中张某工资36万元），张某除个人独资企业的经营所得和从甲企业应分配的所得外，当年无其他收入和专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
77、乙企业2022年缴纳企业所得税（ ）万元。
A 97.5
B 125
C 80
D 58.8
甲有限合伙创投企业由法人企业乙和居民个人张某各自出资500万元组建，双方约定按6：4分配经营所得。甲企业采用年度所得整体核算方式，2020年9月1日甲企业将1000万元以股权投资方式直接投资于丙初创科技型企业，2022年度甲企业、乙企业和居民张某的经营信息如下：
（1）甲企业转让对丙企业出资的全部股权，实现所得400万元。
（2）乙企业自身经营行为的应纳税所得额为500万元。
（3）张某设立的个人独资企业不含税收入2000万元，主营业务成本820万元，期间费用490万元，其中业务招待费80万元，税金及附加8万元，计入成本费用的实发工资总额400万元（其中张某工资36万元），张某除个人独资企业的经营所得和从甲企业应分配的所得外，当年无其他收入和专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
78、张某的个人独资企业，2022年应税生产经营所得为（ ）万元。
A 782
B 682
C 718
D 598
甲有限合伙创投企业由法人企业乙和居民个人张某各自出资500万元组建，双方约定按6：4分配经营所得。甲企业采用年度所得整体核算方式，2020年9月1日甲企业将1000万元以股权投资方式直接投资于丙初创科技型企业，2022年度甲企业、乙企业和居民张某的经营信息如下：
（1）甲企业转让对丙企业出资的全部股权，实现所得400万元。
（2）乙企业自身经营行为的应纳税所得额为500万元。
（3）张某设立的个人独资企业不含税收入2000万元，主营业务成本820万元，期间费用490万元，其中业务招待费80万元，税金及附加8万元，计入成本费用的实发工资总额400万元（其中张某工资36万元），张某除个人独资企业的经营所得和从甲企业应分配的所得外，当年无其他收入和专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
79、张某2022年计算个人所得税实际抵扣的投资额为（ ）万元。
A 700
B 420
C 350
D 160
甲有限合伙创投企业由法人企业乙和居民个人张某各自出资500万元组建，双方约定按6：4分配经营所得。甲企业采用年度所得整体核算方式，2020年9月1日甲企业将1000万元以股权投资方式直接投资于丙初创科技型企业，2022年度甲企业、乙企业和居民张某的经营信息如下：
（1）甲企业转让对丙企业出资的全部股权，实现所得400万元。
（2）乙企业自身经营行为的应纳税所得额为500万元。
（3）张某设立的个人独资企业不含税收入2000万元，主营业务成本820万元，期间费用490万元，其中业务招待费80万元，税金及附加8万元，计入成本费用的实发工资总额400万元（其中张某工资36万元），张某除个人独资企业的经营所得和从甲企业应分配的所得外，当年无其他收入和专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
80、张某2022年经营所得应纳个人所得税（ ）万元。
A 200.6
B 230.05
C 176.15
D 267.15
喵呜刷题：让学习像火箭一样快速，快来微信扫码，体验免费刷题服务，开启你的学习加速器！
