一、单选题
1、居民个人陶某为自由职业者，2020年从中国境内取得不含税劳务报酬140000元，从境外取得稿酬折合人民币20000元。陶某无专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除，2020年应缴纳个人所得税（ ）元。
A 3800
B 9800
C 4280
D 2760
2、甲公司5年前以货币资金200万元投资乙公司、获得10%的股份。2020年乙公司因故被清算，甲公司分得剩余资产金额260万元，已知乙公司清算净资产总额中未分配利润占10%，盈余公积占5%。甲公司分得剩余资产应确认财产转让所得应纳税所得额（ ）万元。
A 60
B 47
C 34
D 21
3、个人取得的下列所得中，按“经营所得”项目计征个人所得税的是（ ）。
A 个人独资企业对外投资分得的股息、红利
B 合伙个人获得合伙企业购买且所有权办理在合伙个人名下的住房
C 个人股东获得居民企业购买且所有权办理在股东个人名下的车辆
D 合伙企业的个人投资者对外投资分得的股息、红利
4、2020年公司高管赵某每月工资收入20000元，公司为其按月扣缴“三险一金”3000元。7月起公司为其购买符合规定条件的商业健康保险，每月保费为800元，赵某无专项附加扣除和其他综合所得收入，当年赵某工资、薪金所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A 11480
B 12480
C 12640
D 12200
5、某企业因股权分置改革代张某持有限售股10000股，解禁后企业按照5元/股予以转让，企业无法提供限售股原值，适用企业所得税税率25%。限售股转让后企业将净所得支付给张某。关于上述业务税务处理正确的是（ ）。
A 企业应缴纳企业所得税10625元
B 张某应按偶然所得缴纳个人所得税
C 限售股转让收入应作为张某的应税收入
D 张某应按股息、红利所得缴纳个人所得税
6、下列地区，属于西部大开发企业所得税优惠政策适用范围的是（ ）。
A 黑龙江省杜尔伯特蒙古族自治区
B 湖北恩施土家族苗族自治州
C 江西省宜春市
D 广东省连南瑶族自治县
7、依据企业所得税相关规定，企业开展的下列活动适用研发费用加计扣除政策的是（ ）。
A 成本管理研究活动
B 新药配方研制活动
C 服务升级研究活动
D 社会科学研究活动
8、某工业企业（增值税一般纳税人）2020年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房原值为6000万元（包括与地上厂房相连的地下建筑物600万元）。当地规定房产原值的减除比例为30%，工业用途地下建筑物应税原值为房产原值的60%。该企业2020年应缴纳房产税（ ）万元。
A 46.20
B 44.35
C 42.00
D 40.32
9、下列关于城镇土地使用税减免税的说法中，正确的是（ ）。
A 农副产品加工的专业用地，免征城镇土地使用税
B 免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税
C 营利性老年服务机构自用土地，暂免征收城镇土地使用税
D 劳改劳教单位警戒围墙外的其他生产经营用地，暂免征收城镇土地使用税
10、下列说法中，符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是（ ）。
A 企业的高新技术企业资格期满当年，应按25%的税率预缴企业所得税
B 企业自获得高新技术企业资格后，应按规定向主管税务机关办理备案手续
C 企业自获得高新技术企业资格次月起，开始享受企业所得税优惠政策
D 企业因重大安全事故被取消高新技术企业资格的，应追缴已享受的全部税收优惠
11、某居民企业以人民币为记账本位币，2020年10月10日收到境外子公司2020年10月5日宣布派发的属于2019年的红利，并于当日入账。该红利可抵免境外所得税税额使用的汇率是（ ）。
A 2020年10月10日人民币中间汇率
B 2020年10月5日人民币中间汇率
C 2020年12月31日人民币中间汇率
D 2019年12月31日人民币中间汇率
12、按公司减员增效政策，曲某在距法定退休还有4年的2021年3月办理内部退养手续。当月领取工资4500元及一次性补贴120000元。曲某当月应缴纳个人所得税（ ）元。
A 2880
B 3600
C 3735
D 3585
13、关于房产税的计税依据，下列说法正确的是（ ）。
A 房屋租赁合同约定有免租期的，以免租期间的租金为计税依据
B 房屋出典的，以出典人取得的出典收入为计税依据
C 以房产投资联营共担风险的，以房产的计税余值为计税依据
D 对原有房屋进行扩建的，以新增的房产价值为计税依据
14、省级人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业接受国有资产正确的企业所得税处理方式是（ ）。
A 作为接受捐赠收入
B 作为递延收益
C 作为国家资本金
D 作为非货币性资产收入
15、下列关于母子公司间提供服务的税务处理中，符合企业所得税相关规定的是（ ）。
A 母子公司均不能提供支付服务费用相关资料的，由税务机关核定扣除金额
B 母公司以管理费形式向子公司提取的费用不得在子公司企业所得税税前扣除
C 子公司为其母公司提供服务发生的费用不得在母公司企业所得税税前扣除
D 母公司与多个子公司签订服务费用分摊协议的，母公司以实际发生的费用申报纳税
16、个人取得的下列所得中，按“月”计征个人所得税的是（ ）。
A 利息所得
B 经营所得
C 财产租赁所得
D 特许权使用费所得
17、2019年11月甲企业购进符合税法规定可享受税额抵免优惠政策安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元。甲企业依法进行了进项税额抵扣，并享受了企业所得税抵免优惠。2020年11月甲企业将该设备转让给乙企业，下列税务处理正确的是（ ）。
A 乙企业不得享受企业所得税抵免优惠
B 甲企业转让设备后应补缴已抵免的企业所得税税款
C 甲企业转让设备可税前扣除的资产净值为113万元
D 甲企业转让设备时应转出已抵扣的进项税额
18、内地居民张某是香港A公司的实际控制人，经常代表该公司签订合同。2021年1月代表该公司与内地企业签订采购代理合同，不含税代理费600万元，分3年等额收取。不考虑其他税费，2021年内地企业支付香港公司代理费的企业所得税处理，正确的是（ ）。
A 香港公司在内地没有常设机构，内地企业无需履行代扣代缴义务
B 香港公司取得来源于内地的收入，内地企业应代扣代缴企业所得税6万元
C 张某已构成代理型常设机构，应自主申报缴纳企业所得税50万元
D 内地企业应按照劳务报酬所得，代扣代缴张某应缴纳的个人所得税20.08万元
19、根据印花税法的相关规定，下列说法不正确的是（ ）。
A 应税合同未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定
B 印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日
C 不动产产权发生转移的，纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税
D 证券交易的出让方和受让方均应缴纳证券交易印花税
20、总分机构汇总纳税时，一个纳税年度内总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据与此后经过中国注册会计确认的数据不一致时，正确的处理方法是（ ）。
A 和中国注册会计师再次核对
B 总机构及时向主管税务局管报告
C 不作调整
D 总机构根据中国注册会计师确认的数据予以调整
21、中国居民周某为某单位雇员，2020年1月至12月，从该单位取得工资、薪金55000元并由单位按规定预扣预缴了个人所得税。2021年1月到3月期间，每月的工资收入为8000元，2021年3月计算周某工资、薪金所得预扣预缴税款时累计减除费用是（ ）元。
A 5000
B 60000
C 15000
D 10000
22、下列在中国境内无住所且不居住的个人中，应向我国缴纳个人所得税的是（ ）。
A 为境内单位的境外派出机构修理机器设备的个人
B 从境内的外商投资企业取得特许权使用费收入的个人
C 将住房出租给境内公司在境外分支机构使用的个人
D 担任境外企业的董事、监事和高层管理职务的个人
23、在资本弱化管理中，计算关联债资比例时，如果所有者权益小于实收资本与资本公积之和，则权益投资为（ ）。
A 实收资本
B 资本公积
C 所有者权益
D 实收资本与资本公积之和
24、下列关于契税计税依据表述错误的是（ ）。
A 房屋互换的，以互换房屋价格的差额为计税依据
B 房屋买卖的计税依据为房屋买卖合同确定的成交价格，但不包括应交付的实物对应的价款
C 契税的计税依据不包含增值税
D 土地使用权出让的，计税依据应包括城市基础设施配套费
25、下列所得来源地的说法中，符合企业所得税相关规定的是（ ）。
A 权益性投资所得，按取得所得的企业所在地确定所得来源地
B 销售货物所得，按货物生产地确定所得来源地
C 动产转让所得，按转让动产的企业所在地确定所得来源地
D 租金所得，按取得租金的企业所在地确定所得来源地
26、下列收入实现确认时间的说法中，符合企业所得税相关规定的是（ ）。
A 租金收入按承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
B 利息收入按债权人实际收到利息的日期确认收入实现
C 权益性投资按被投资方支付股息的日期确认收入的实现
D 接受捐赠收入，按实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
27、纳税义务人申报缴纳耕地占用税，其时限应当自缴纳义务发生之日起（ ）。
A 一个月内
B 15天内
C 60天内
D 30天内
28、2022年7月，某企业以其持有的一套房产对子公司增资，该房产原值500万元。增资合同与产权转移书据注明，该房产作价1000万元，子公司于增资合同签署当天调增了账簿记录。已知营业账簿的印花税税率为0.25‰，房屋所有权转让书据印花是税率为0.5‰。子公司该增资事项应缴印花税（ ）万元。
A 0.1
B 0.75
C 0.25
D 0.50
29、A公司2020年拥有排气量为1.6升的乘用车6辆（其中纯电动车2辆），发动机功率为2000千瓦的拖船4艘。当地规定排气量1.6升的汽车，年税额为360元每辆；机动船舶净吨位超过200吨但不超过2000吨的，年税额为每吨4元。该公司2020年应缴纳车船税为（ ）元。
A 18160
B 12160
C 23600
D 22880
30、下列关于房地产开发企业计税成本的税务处理，符合企业所得税相关规定的是（ ）。
A 单独建造且销售的停车场所，作为公共配套设施进行处理
B 利用地下基础设施形成的停车场所，作为成本对象单独核算
C 公共配套设施尚未建成或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用
D 应向政府上缴但尚未上缴的物业管理基金不得预提费用
31、对个人多次取得同一被投资企业股权的，计算股权转让应纳税所得额时，股权原值的计量方法是（ ）。
A 移动加权平均法
B 先进先出法
C 加权平均法
D 后进先出法
32、国外净吨位为3000吨的非机动驳船，在港口停留30天，已经签订最惠国待遇条款，非机动驳船停留30天。相同净吨位的机动船舶适用的普通税率为4元/吨、优惠税率为2.9元/吨。该外国船舶应缴纳船舶吨税为（ ）元。
A 12000
B 6000
C 8700
D 4350
33、境外企业未在中国境内设经营机构场所，2021年6月境外总机构取得境内企业支付的特许权使用费所得10.6万元（含增值税），该境外企业就特许权使用费所得应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 1.25
B 0.5
C 1.0
D 2.5
34、居民个人方某2018年1月开始持有上市公司50万份限售股。限售期间取得股息红利20万元。2021年2月28日转让该限售股，取得转让收入600万元。由于历史原因，该限售股成本原值无法准确计量，该居民就上述事项应缴纳个人所得税为（ ）万元。
A 22
B 106
C 20
D 104
35、下列个人捐赠的非货币性资产中，应按财产原值确认个人捐赠支出额的是（ ）。
A 土地使用权
B 专利使用权
C 房产
D 机器设备
36、一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，计算个人所得税应纳税额时，只能在办理汇算清缴时扣除的是（ ）。
A 依法确定的其他扣除
B 专项扣除
C 费用扣除
D 专项附加扣除
37、某企业2021年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元。返聘离休人员工资30万元，支付给劳务派遣公司用工费40万元。2021年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（ ）万元。
A 3.9
B 3.1
C 2.5
D 2.1
38、某企业2022年7月受托研发一项专利技术，合同约定的研发经费为1000万元，并按照研发经费的10%结算劳务报酬，该企业应缴纳的印花税为（ ）元。（技术合同适用的印花税税率为0.3‰）
A 305
B 3000
C 300
D 3300
39、张某因生了一场大病，花费医疗费用合计21.5万元，其中医保报销12万元，其余为医保目录中的个人自费部分。张某个人所得税汇算清缴时大病医疗最多可抵扣的金额为（ ）万元。
A 8.0
B 6.5
C 9.5
D 1.5
40、下列应收账款损失，如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的，可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A 逾期4年的20万元应收账款损失
B 相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失
C 逾期2年的10万元应收账款损失
D 逾期1年的10万元应收账款损失
二、多选题
41、下列关于耕地占用税征收管理的说法中，正确的有（ ）。
A 占用基本农田的，应当按照当地适用税额加按200%征收
B 耕地占用税由税务机关负责征收
C 耕地占用税的应税土地面积包括经批准占用面积和未经批准占用面积
D 纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税
E 农村烈士遗属，在规定用地标准以内新建自用住宅，减半征收耕地占用税
42、根据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理规定，下列账户无须开展尽职调查的有（ ）。
A 因不动产租赁而开立的账户
B 专为支付税款而开立的账户
C 终生缴款超过100万美元的退休金账户
D 上一公历年度余额不超过1000美元的休眠账户
E 由军人持军人身份证件开立的账户
43、甲企业2018年开始从事符合税法“三免三减半”企业所得税优惠的公共污水处理项目，2019年取得第一笔收入，2020年开始盈利，2021年甲企业将该项目转让给乙企业，乙企业当年未取得项目收入。下列关于甲、乙企业享受税收优惠政策的说法正确的有（ ）。
A 乙企业自受让之日起在剩余期限内享受规定的减免税优惠
B 甲企业从2019年开始享受“三免三减半”优惠政策
C 甲企业转让项目时应补缴免征的企业所得税税款
D 乙企业以取得第一笔收入的年度作为“三免三减半”优惠政策的起始年度
E 享受优惠政策企业应在优惠年度汇算清缴结束之前向税务机关报备
44、依据船舶吨税征收管理的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
A 纳税人发现多缴税款的，可自缴纳税款之日起3年后要求海关退还多缴的税款
B 海关发现多征税款的，应在24小时内通知办理退还手续并加算银行同期活期存款利息
C 应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应申领新的吨税执照
D 吨税执照在期满前毁损的，应向原发照海关书面申请核发吨税执照副本
E 在每次申报纳税时，可按《吨税税目税率表》选择申领一种期限的吨税执照
45、居民个人取得的下列收入中，可以按照累计预扣法预扣预缴个人所得税的有（ ）。
A 员工取得的工资薪金收入
B 保险营销员取得的佣金收入
C 证券经纪人取得的佣金收入
D 正在接受全日制教育的学生因实习取得的劳务报酬收入
E 在职博士研究生参加导师课题研究取得的劳务报酬收入
46、下列取得土地房屋权属的情形中，应缴纳契税的有（ ）。
A 受让土地经营权的
B 竞得土地使用权的
C 受让土地承包经营权的
D 承受偿还债务方式转移房屋的
E 取得任职单位年终奖励房屋的
47、个人取得的股票转让所得，可暂免征收个人所得税的有（ ）。
A 个人转让境内上市公司限售股取得的所得
B 个人转让“新三板”挂牌公司原始股取得的所得
C 内地个人投资者转让境内上市公司自由流通股取得的所得
D 香港市场投资者通过沪港通投资上交所上市A股取得的转让差价所得
E 内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得
48、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。
A 出租、出借房产，自交付出租、出借房产当月起计征房产税
B 对于在办理验收手续前已使用的新建房屋，从使用当月起计征房产税
C 自建的房屋用于生产经营的，自建成之日当月起计征房产税
D 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
E 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起计征房产税
49、下列关于城镇土地使用税减免税的说法中，正确的有（ ）。
A 改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税
B 核电站基建期内的应税土地免征城镇土地使用税
C 供电部门的输电线路用地免征城镇土地使用税
D 民航机场的场外道路用地免征城镇土地使用税
E 水利设施的水库库区和泵站用地，减半征收城镇土地使用税
50、个人取得的下列利息收入中，免征个人所得税的有（ ）。
A 个人股票账户闲置资金孳生的利息收入
B 国债利息收入
C 国家金融债券利息收入
D 教育储蓄存款利息收入
E 企业债券利息收入
51、根据印花税法的相关规定，下列凭证中，免征印花税的有（ ）。
A 个人购买安置住房书立的合同
B 外国企业向我国提供优惠贷款所书立的借款合同
C 个人出租住房签订的租赁合同
D 无息、贴息借款合同
E 财产所有人将财产赠给学校所立的书据
52、依据个人所得税相关规定，下列关于“每次收入”确定的说法中，正确的有（ ）。
A 一次性劳务报酬所得，以取得该项收入为一次
B 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
C 偶然所得，以取得该项收入为一次
D 连载作品稿酬所得，以一个月内取得的收入为一次
E 利息所得，以支付利息时取得的收入为一次
53、在国际税收实践中，判断法人居民身份的标准有（ ）。
A 控股权标准
B 实际管理和控制中心所在地标准
C 交易地点标准
D 注册地标准
E 总机构所在地标准
54、非营利组织取得的下列收入中，为企业所得税免税收入的有（ ）。
A 因政府购买服务取得的收入
B 不征税收入孳生的利息收入
C 接受个人捐赠的收入
D 免税收入孳生的利息收入
E 接受其他单位捐赠的收入
55、根据个人所得税的规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（ ）。
A 申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额
B 申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费
C 不具有合理性的无偿转让股权
D 申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入
E 被投资企业拥有土地使用权等资产的个人申报的股权转让收入低于股权对应的初始成本的转让
56、间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事宜并提交相关资料。这些资料包括（ ）。
A 境外企业及间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表
B 境外企业及直接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表
C 被间接转让股权的中国居民企业上一年度财务会计报表
D 股权转让前后的企业股权架构图
E 股权转让合同
57、下列车船免征车船税的有（ ）。
A 纯电动商用车
B 警用车辆
C 捕捞养殖渔船
D 救护车
E 财政拨款事业单位的办公用车
58、企业与关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得于税前扣除，这些情况包括（ ）。
A 不具有合理商业目的和经济实质
B 自签署成本分摊协议之日起经营期限为25年
C 没有遵循成本与收益配比原则
D 未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料
E 不符合独立交易原则
59、对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（ ）。
A 划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除
B 划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定
C 划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除
D 划入方企业不确认所得
E 划出方企业不确认所得
60、下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理的表述中，正确的有（ ）。
A 企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除
B 电信企业按照企业当年收入总额的5%计算可扣除手续费及佣金限额
C 人身保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额
D 财产保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额
E 以现金方式支付给具有合法经营资格个人的佣金可以按规定扣除
三、单选题
甲企业为增值税一般纳税人，2020年初固定资产明细账分别记载经营用房屋原值3000万元，整备质量10吨的载货卡车30辆、载客汽车2辆、挂车5辆（整备质量4吨）。该企业2020年发生下列业务：
（1）5月底对原值500万元的A办公楼进行停工维修，8月底完工办理验收手续并投入使用，房产原值增加100万元。
（2）7月底将其中原值为200万元的B仓库出租给乙企业，约定8～9月为免租期，以后每月收取不含税租金2万元，租期3年。
（3）8月底签订融资协议，以300万元不含税价格租入C仓库（出租方该仓库原值300万元，账面净值280万元）。
（4）10月购入客货两用车2辆（整备质量9吨），插电式混合动力汽车2辆，当日均取得车辆购置税发票。
（注：已知当地计算房产余值扣除比例为30%。载货卡车车船税年税额60元/吨，载客汽车车船税年税额360元/辆。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
61、业务（1）A办公楼2020年应缴纳房产税（ ）元。
A 30800
B 42000
C 44800
D 50400
甲企业为增值税一般纳税人，2020年初固定资产明细账分别记载经营用房屋原值3000万元，整备质量10吨的载货卡车30辆、载客汽车2辆、挂车5辆（整备质量4吨）。该企业2020年发生下列业务：
（1）5月底对原值500万元的A办公楼进行停工维修，8月底完工办理验收手续并投入使用，房产原值增加100万元。
（2）7月底将其中原值为200万元的B仓库出租给乙企业，约定8～9月为免租期，以后每月收取不含税租金2万元，租期3年。
（3）8月底签订融资协议，以300万元不含税价格租入C仓库（出租方该仓库原值300万元，账面净值280万元）。
（4）10月购入客货两用车2辆（整备质量9吨），插电式混合动力汽车2辆，当日均取得车辆购置税发票。
（注：已知当地计算房产余值扣除比例为30%。载货卡车车船税年税额60元/吨，载客汽车车船税年税额360元/辆。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
62、业务（2）B仓库2020年应缴纳房产税（ ）元。
A 16800
B 17000
C 19800
D 28800
甲企业为增值税一般纳税人，2020年初固定资产明细账分别记载经营用房屋原值3000万元，整备质量10吨的载货卡车30辆、载客汽车2辆、挂车5辆（整备质量4吨）。该企业2020年发生下列业务：
（1）5月底对原值500万元的A办公楼进行停工维修，8月底完工办理验收手续并投入使用，房产原值增加100万元。
（2）7月底将其中原值为200万元的B仓库出租给乙企业，约定8～9月为免租期，以后每月收取不含税租金2万元，租期3年。
（3）8月底签订融资协议，以300万元不含税价格租入C仓库（出租方该仓库原值300万元，账面净值280万元）。
（4）10月购入客货两用车2辆（整备质量9吨），插电式混合动力汽车2辆，当日均取得车辆购置税发票。
（注：已知当地计算房产余值扣除比例为30%。载货卡车车船税年税额60元/吨，载客汽车车船税年税额360元/辆。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
63、计算2020年甲企业C仓库应缴纳房产税（ ）元。
A 7840
B 5880
C 6300
D 8400
甲企业为增值税一般纳税人，2020年初固定资产明细账分别记载经营用房屋原值3000万元，整备质量10吨的载货卡车30辆、载客汽车2辆、挂车5辆（整备质量4吨）。该企业2020年发生下列业务：
（1）5月底对原值500万元的A办公楼进行停工维修，8月底完工办理验收手续并投入使用，房产原值增加100万元。
（2）7月底将其中原值为200万元的B仓库出租给乙企业，约定8～9月为免租期，以后每月收取不含税租金2万元，租期3年。
（3）8月底签订融资协议，以300万元不含税价格租入C仓库（出租方该仓库原值300万元，账面净值280万元）。
（4）10月购入客货两用车2辆（整备质量9吨），插电式混合动力汽车2辆，当日均取得车辆购置税发票。
（注：已知当地计算房产余值扣除比例为30%。载货卡车车船税年税额60元/吨，载客汽车车船税年税额360元/辆。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
64、计算2020甲企业合计应缴纳的车船税是（ ）元。
A 20400
B 19590
C 20220
D 20580
某药品生产企业2021年研发费用总计1291万元，未行成无形资产。2022年3月份企业自行进行企业所得税汇算清缴时计算加计扣除金额968.25万元，聘请税务师审核，发现如下事项：
（1）2017年研发投入1000万元并形成无形资产，无形资产摊销期10年，2021年摊销金额为100万元。
（2）2021年自行研发投入594万元，相关明细如下表（单位：万元）
（3）2021年委托境内关联企业进行应税药品研发，取得增值税专用发票注明研发费用金额220万元，税额13.2万元，该费用符合独立交易原则。
（4）委托境外机构进行研发，支付不含税研发费用477万元，该境外研发机构在我国境内未设立机构场所且无代理人。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
65、事项（1）中该企业2021年研发费用加计扣除金额是（ ）万元。
A 100
B 75
C 30
D 50
某药品生产企业2021年研发费用总计1291万元，未行成无形资产。2022年3月份企业自行进行企业所得税汇算清缴时计算加计扣除金额968.25万元，聘请税务师审核，发现如下事项：
（1）2017年研发投入1000万元并形成无形资产，无形资产摊销期10年，2021年摊销金额为100万元。
（2）2021年自行研发投入594万元，相关明细如下表（单位：万元）
（3）2021年委托境内关联企业进行应税药品研发，取得增值税专用发票注明研发费用金额220万元，税额13.2万元，该费用符合独立交易原则。
（4）委托境外机构进行研发，支付不含税研发费用477万元，该境外研发机构在我国境内未设立机构场所且无代理人。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
66、事项（2）中该企业2021年研发费用加计扣除的金额是（ ）万元。
A 297.0
B 300.0
C 445.5
D 594.0
某药品生产企业2021年研发费用总计1291万元，未行成无形资产。2022年3月份企业自行进行企业所得税汇算清缴时计算加计扣除金额968.25万元，聘请税务师审核，发现如下事项：
（1）2017年研发投入1000万元并形成无形资产，无形资产摊销期10年，2021年摊销金额为100万元。
（2）2021年自行研发投入594万元，相关明细如下表（单位：万元）
（3）2021年委托境内关联企业进行应税药品研发，取得增值税专用发票注明研发费用金额220万元，税额13.2万元，该费用符合独立交易原则。
（4）委托境外机构进行研发，支付不含税研发费用477万元，该境外研发机构在我国境内未设立机构场所且无代理人。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
67、事项（3）中该企业2021年研发费用加计扣除金额是（ ）万元。
A 110.00
B 132.00
C 165.00
D 176.00
某药品生产企业2021年研发费用总计1291万元，未行成无形资产。2022年3月份企业自行进行企业所得税汇算清缴时计算加计扣除金额968.25万元，聘请税务师审核，发现如下事项：
（1）2017年研发投入1000万元并形成无形资产，无形资产摊销期10年，2021年摊销金额为100万元。
（2）2021年自行研发投入594万元，相关明细如下表（单位：万元）
（3）2021年委托境内关联企业进行应税药品研发，取得增值税专用发票注明研发费用金额220万元，税额13.2万元，该费用符合独立交易原则。
（4）委托境外机构进行研发，支付不含税研发费用477万元，该境外研发机构在我国境内未设立机构场所且无代理人。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
68、事项（4）中该企业2021年研发费用加计扣除的金额是（ ）万元。
A 286.20
B 357.75
C 381.60
D 477.00
中国居民程某为天使投资人，2020年收支情况如下：
（1）8月13日，以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股，该股份是2018年1月1日以现金500万取得，每股成本2.5元。
（2）9月5日，取得甲公司转增股本80万元，其中来源于股权溢价发行形成的资本公积50万元、未分配利润30万元。
（3）其持股10%的境内合伙企业分回经营所得50万元。合伙企业当年实现经营所得800万元，合伙协议约定按投资份额进行分配。
（4）开办境外个人独资企业，当年按我国税法确定的境外所得48.91万元。已在境外缴纳个人所得税2.76万元。
（5）通过某市教育局向农村义务教育捐赠300万元，选择在股份转让所得中扣除。通过某民政部门捐赠现金52万元用于抗洪救灾，在选择的经营所得中扣除。
（6）程某每月按照标准缴纳“三险一金”4400元，无其他扣除项目。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
69、程某取得该股份转让所得应该缴纳的个人所得税是（ ）万元。
A 56
B 120
C 50
D 126
中国居民程某为天使投资人，2020年收支情况如下：
（1）8月13日，以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股，该股份是2018年1月1日以现金500万取得，每股成本2.5元。
（2）9月5日，取得甲公司转增股本80万元，其中来源于股权溢价发行形成的资本公积50万元、未分配利润30万元。
（3）其持股10%的境内合伙企业分回经营所得50万元。合伙企业当年实现经营所得800万元，合伙协议约定按投资份额进行分配。
（4）开办境外个人独资企业，当年按我国税法确定的境外所得48.91万元。已在境外缴纳个人所得税2.76万元。
（5）通过某市教育局向农村义务教育捐赠300万元，选择在股份转让所得中扣除。通过某民政部门捐赠现金52万元用于抗洪救灾，在选择的经营所得中扣除。
（6）程某每月按照标准缴纳“三险一金”4400元，无其他扣除项目。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
70、取得的转增股本所得应该缴纳的个人所得税是（ ）万元。
A 6
B 8
C 16
D 10
四、多选题
中国居民程某为天使投资人，2020年收支情况如下：
（1）8月13日，以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股，该股份是2018年1月1日以现金500万取得，每股成本2.5元。
（2）9月5日，取得甲公司转增股本80万元，其中来源于股权溢价发行形成的资本公积50万元、未分配利润30万元。
（3）其持股10%的境内合伙企业分回经营所得50万元。合伙企业当年实现经营所得800万元，合伙协议约定按投资份额进行分配。
（4）开办境外个人独资企业，当年按我国税法确定的境外所得48.91万元。已在境外缴纳个人所得税2.76万元。
（5）通过某市教育局向农村义务教育捐赠300万元，选择在股份转让所得中扣除。通过某民政部门捐赠现金52万元用于抗洪救灾，在选择的经营所得中扣除。
（6）程某每月按照标准缴纳“三险一金”4400元，无其他扣除项目。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
71、下列关于个人公益性捐赠税前扣除的说法正确的有（ ）。
A 居民个人发生的公益性捐赠支出，可以在捐赠当月取得的分类所得中扣除
B 在经营所得中扣除的公益性捐赠支出，只能在办理汇算清缴时扣除
C 居民个人可以自行选择在综合所得、经营所得、分类所得中，扣除公益性捐赠支出的顺序
D 个人同时发生限额扣除和全额扣除的公益性捐赠支出，可自行选择税前扣除的顺序
E 居民个人发生的公益性捐赠支出，不可以在取得劳务报酬所得当期的预扣预缴时扣除
五、单选题
中国居民程某为天使投资人，2020年收支情况如下：
（1）8月13日，以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股，该股份是2018年1月1日以现金500万取得，每股成本2.5元。
（2）9月5日，取得甲公司转增股本80万元，其中来源于股权溢价发行形成的资本公积50万元、未分配利润30万元。
（3）其持股10%的境内合伙企业分回经营所得50万元。合伙企业当年实现经营所得800万元，合伙协议约定按投资份额进行分配。
（4）开办境外个人独资企业，当年按我国税法确定的境外所得48.91万元。已在境外缴纳个人所得税2.76万元。
（5）通过某市教育局向农村义务教育捐赠300万元，选择在股份转让所得中扣除。通过某民政部门捐赠现金52万元用于抗洪救灾，在选择的经营所得中扣除。
（6）程某每月按照标准缴纳“三险一金”4400元，无其他扣除项目。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
72、程某取得境内外经营所得的应纳税所得额是（ ）万元。
A 61.34
B 69.24
C 90.24
D 82.34
中国居民程某为天使投资人，2020年收支情况如下：
（1）8月13日，以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股，该股份是2018年1月1日以现金500万取得，每股成本2.5元。
（2）9月5日，取得甲公司转增股本80万元，其中来源于股权溢价发行形成的资本公积50万元、未分配利润30万元。
（3）其持股10%的境内合伙企业分回经营所得50万元。合伙企业当年实现经营所得800万元，合伙协议约定按投资份额进行分配。
（4）开办境外个人独资企业，当年按我国税法确定的境外所得48.91万元。已在境外缴纳个人所得税2.76万元。
（5）通过某市教育局向农村义务教育捐赠300万元，选择在股份转让所得中扣除。通过某民政部门捐赠现金52万元用于抗洪救灾，在选择的经营所得中扣除。
（6）程某每月按照标准缴纳“三险一金”4400元，无其他扣除项目。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
73、程某取得的境外经营所得的抵免限额是（ ）万元。
A 13.23
B 13.57
C 11.88
D 12.49
中国居民程某为天使投资人，2020年收支情况如下：
（1）8月13日，以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股，该股份是2018年1月1日以现金500万取得，每股成本2.5元。
（2）9月5日，取得甲公司转增股本80万元，其中来源于股权溢价发行形成的资本公积50万元、未分配利润30万元。
（3）其持股10%的境内合伙企业分回经营所得50万元。合伙企业当年实现经营所得800万元，合伙协议约定按投资份额进行分配。
（4）开办境外个人独资企业，当年按我国税法确定的境外所得48.91万元。已在境外缴纳个人所得税2.76万元。
（5）通过某市教育局向农村义务教育捐赠300万元，选择在股份转让所得中扣除。通过某民政部门捐赠现金52万元用于抗洪救灾，在选择的经营所得中扣除。
（6）程某每月按照标准缴纳“三险一金”4400元，无其他扣除项目。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
74、程某境内外经营所得应缴纳个人所得税（ ）万元。
A 22.27
B 19.51
C 12.15
D 14.92
居民刘某投资兴办了甲、乙个人独资企业，甲企业主营餐饮业，乙企业主营建筑业。2021年相关涉税事项如下：
（1）甲企业不含税营业收入150万元，实际发放工资总额26万元（其中含刘某工资8万元）。由于菜品采购渠道复杂，所以相关成本费用无法准确核算，主管税务机关核实的应税所得率为20%。
（2）乙企业不含税营业收入1000万元，成本、费用、税金及附加合计636万元，其中广告费用180万元，实发工资总额100万元（含刘某工资12万元），刘某选择本人的费用扣除标准在乙企业扣除。
（3）乙企业对外投资取得股息所得10万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
75、甲企业的应税生产经营所得额为（ ）万元。
A 4
B 30
C 12
D 24
居民刘某投资兴办了甲、乙个人独资企业，甲企业主营餐饮业，乙企业主营建筑业。2021年相关涉税事项如下：
（1）甲企业不含税营业收入150万元，实际发放工资总额26万元（其中含刘某工资8万元）。由于菜品采购渠道复杂，所以相关成本费用无法准确核算，主管税务机关核实的应税所得率为20%。
（2）乙企业不含税营业收入1000万元，成本、费用、税金及附加合计636万元，其中广告费用180万元，实发工资总额100万元（含刘某工资12万元），刘某选择本人的费用扣除标准在乙企业扣除。
（3）乙企业对外投资取得股息所得10万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
76、乙企业的应税生产经营所得额为（ ）万元。
A 358
B 400
C 406
D 364
居民刘某投资兴办了甲、乙个人独资企业，甲企业主营餐饮业，乙企业主营建筑业。2021年相关涉税事项如下：
（1）甲企业不含税营业收入150万元，实际发放工资总额26万元（其中含刘某工资8万元）。由于菜品采购渠道复杂，所以相关成本费用无法准确核算，主管税务机关核实的应税所得率为20%。
（2）乙企业不含税营业收入1000万元，成本、费用、税金及附加合计636万元，其中广告费用180万元，实发工资总额100万元（含刘某工资12万元），刘某选择本人的费用扣除标准在乙企业扣除。
（3）乙企业对外投资取得股息所得10万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
77、投资者刘某的经营所得和股息所得合计应缴纳个人所得税（ ）万元。
A 145.95
B 129.15
C 147.45
D 139.65
居民刘某投资兴办了甲、乙个人独资企业，甲企业主营餐饮业，乙企业主营建筑业。2021年相关涉税事项如下：
（1）甲企业不含税营业收入150万元，实际发放工资总额26万元（其中含刘某工资8万元）。由于菜品采购渠道复杂，所以相关成本费用无法准确核算，主管税务机关核实的应税所得率为20%。
（2）乙企业不含税营业收入1000万元，成本、费用、税金及附加合计636万元，其中广告费用180万元，实发工资总额100万元（含刘某工资12万元），刘某选择本人的费用扣除标准在乙企业扣除。
（3）乙企业对外投资取得股息所得10万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
78、刘某在甲企业的经营所得应缴纳个人所得税（ ）万元。
A 10.15
B 10.04
C 9.39
D 10.22
居民刘某投资兴办了甲、乙个人独资企业，甲企业主营餐饮业，乙企业主营建筑业。2021年相关涉税事项如下：
（1）甲企业不含税营业收入150万元，实际发放工资总额26万元（其中含刘某工资8万元）。由于菜品采购渠道复杂，所以相关成本费用无法准确核算，主管税务机关核实的应税所得率为20%。
（2）乙企业不含税营业收入1000万元，成本、费用、税金及附加合计636万元，其中广告费用180万元，实发工资总额100万元（含刘某工资12万元），刘某选择本人的费用扣除标准在乙企业扣除。
（3）乙企业对外投资取得股息所得10万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
79、刘某在乙企业的经营所得应缴的个税（ ）万元。
A 127.17
B 133.91
C 123.03
D 137.16
六、多选题
居民刘某投资兴办了甲、乙个人独资企业，甲企业主营餐饮业，乙企业主营建筑业。2021年相关涉税事项如下：
（1）甲企业不含税营业收入150万元，实际发放工资总额26万元（其中含刘某工资8万元）。由于菜品采购渠道复杂，所以相关成本费用无法准确核算，主管税务机关核实的应税所得率为20%。
（2）乙企业不含税营业收入1000万元，成本、费用、税金及附加合计636万元，其中广告费用180万元，实发工资总额100万元（含刘某工资12万元），刘某选择本人的费用扣除标准在乙企业扣除。
（3）乙企业对外投资取得股息所得10万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
80、下列关于个人独资企业个人所得税征收管理的说法中，错误的有（ ）。
A 投资者的工资不得在税前扣除
B 投资者兴办两个或两个以上企业的，投资者本人的费用扣除标准可以在每个企业同时扣除
C 实行核定征税的投资者可以享受个人所得税的优惠政策
D 个人投资者对外投资分回的股息，并入企业的收入按照经营所得缴纳个人所得税
E 投资者及其家庭发生的生活费用不得在税前扣除
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