一、单选题
1、船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的（ ）。
A 0.2%
B 0.5‰
C 2%
D 5%
2、2021年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让，取得转让收入20万元，假设该限售股原值无法确定，方某转让限售股应缴纳的个人所得税为（ ）万元。
A、0
B、4.0
C、3.4
D、2.0
3、单位和个人发生下列行为，应该缴纳契税的是（ ）。
A 转让土地使用权
B 承受不动产所有权
C 赠与不动产所有权
D 转让不动产所有权
4、计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的是（ ）。
A 长期股权投资的支出
B 企业发生的合理的劳动保护支出
C 购买生产用无形资产的支出
D 购买生产用原材料的支出
5、在我国境内未设立机构、场所的境外某企业，2020年投资中国某居民企业债券，2021年取得不含税利息收入200万元，延期支付利息的不含税违约金10万元，债券转让所得20万元，上述利息所得在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 42
B 52.5
C 23
D 21
6、某企业2018年支付正式职工的合理工资总额为1000万元，临时工工资为30万元，企业当年缴纳的工会经费为28万元，在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为（ ）万元。
A、7.40
B、28.00
C、9.76
D、8.00
7、转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为（ ）。
A 关联交易的实际价格×（1+可比非关联交易成本加成率）
B 关联交易的实际价格÷（1+可比非关联交易成本加成率）
C 关联交易发生的合理成本÷（1+可比非关联交易成本加成率）
D 关联交易发生的合理成本×（1+可比非关联交易成本加成率）
8、根据企业所得税相关规定，预约定价安排中确定关联交易价格采取的方法是（ ）。
A、中位数法
B、百分位数法
C、八分位数法
D、四分位数法
9、根据个人所得税相关规定，个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的税务处理是（ ）。
A 实际发生额不得在税前扣除
B 实际发生额的60%可以在税前扣除
C 实际发生额的40%可以在税前扣除
D 实际发生额的10%可以在税前扣除
10、某商业企业在2022年年均职工人数280人，年均资产总额4600万元，当年经营收入1340万元，税前准予扣除项目金额1200万元。该企业2022年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 7.00
B 4.50
C 8.75
D 35.00
11、房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品，对为购房者支付的按揭贷款担保金，正确的企业所得税处理是（ ）。
A 在实际发生损失的当期据实扣除
B 作为营业外支出在支付当期据实扣除
C 作为财务费用在支付当期据实扣除
D 作为销售费用在支付当期据实扣除
12、个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A 企业年金
B 基本养老保险金
C 基本医疗保险金
D 失业保险金
13、某运输企业2018年初拥有小轿车5辆，2018年3月外购货车12辆（整备质量为10吨），并于当月办理登记手续，假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500元，该企业2018年应缴纳车船税（ ）元。
A 2500
B 8500
C 7500
D 7000
14、计算商铺租赁所得个人所得税时，不得在税前扣除的是（ ）。
A 缴纳的印花税
B 缴纳的城市维护建设税
C 经核准的修缮费用
D 违章租赁的罚款
15、下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是（ ）。
A 设备测试合同
B 技术转让合同
C 专有技术使用权转让合同
D 专利权转让合同
16、关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（ ）。
A 自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除
B 自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除
C 自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除
D 自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除
17、根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地为（ ）。
A 交易活动发生地
B 负担、支付所得的企业所在地
C 受让动产的企业所在地
D 转让动产的企业所在地
18、2022年7月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，价款为2000万元；两个月后因采购合同作废，后与其他金融组织签订融资租赁合同，租赁总额为2100万元。甲公司上述行为应缴纳印花税（ ）元。（买卖合同的印花税税率为0.3‰，融资租赁合同的印花税税率为0.05‰。）
A 2700
B 8100
C 7050
D 7500
19、【该题涉及的知识新大纲已删除】某商场对累积消费达到一定额度的消费者给予额外抽奖的机会，消费者个人因此而获得的中奖所得，其正确的税务处理是（ ）。
A 属于劳务报酬所得，但免征个人所得税
B 属于劳务报酬所得，但全额征收个人所得税
C 属于偶然所得，按20%的税率征收个人所得税
D 属于偶然所得，不超过1万元的，免征个人所得税
20、根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列各项中属于消极非金融机构的是（ ）。
A 上市公司及其关联机构
B 仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司
C 上一公历年度内，股息收入占总收入50%以上的非金融机构
D 上一公历年度末，其股票资产占总资产20%以上的非金融机构
21、赵某2018年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收入不含税租金5000元，赵某2018年应缴纳房产税（ ）元。
A 2200
B 2400
C 6600
D 7200
22、下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（ ）。
A 居民企业来自于境外的所得
B 小型企业来自于境内的所得
C 高新技术企业来自于境内的所得
D 在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得
23、下列所得，可享受企业所得税减半征收优惠的是（ ）。
A 种植油料作物的所得
B 种植豆类作物的所得
C 种植糖料作物的所得
D 种植香料作物的所得
24、下列各项所得，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A 托儿补助费
B 公务用车补贴收入
C 差旅费津贴
D 工伤赔偿金
25、美国人约翰在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2020年7月7日来华，11月11日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。在计算个人所得税时，2020年约翰在中国境内居住天数为（ ）天。
A、109
B、115
C、111
D、113
26、根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（ ）。
A 债务的豁免
B 接受企业的捐赠收入
C 取得的权益性投资收益
D 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
27、根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（ ）。
A 依法在中国境内成立的外商投资企业
B 依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业
C 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
D 在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业
28、下列占用耕地的行为，不征收耕地占用税的是（ ）。
A 农田水利设施占用耕地
B 医院内职工住房占用耕地
C 城区内机动车道占用耕地
D 专用铁路和铁路专用线占用耕地
29、农村居民王某，2018年6月经批准占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于种植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合当地规定标准）。假设耕地占用税为20元/平方米，王某当年应缴纳耕地占用税（ ）元。
A 5000
B 10000
C 30000
D 40000
30、根据个人所得税相关规定，计算个体工商户生产经营所得时准予扣除的是（ ）。
A 用于个人和家庭的支出
B 非广告性质的赞助支出
C 支付的工商业联合会会费
D 个人所得税税款
31、2016年3月某商贸公司以经营租赁方式租入临街商铺一间，租期8年。2018年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是（ ）。
A 按2年分期摊销扣除
B 按6年分期摊销扣除
C 按8年分期摊销扣除
D 在发生的当期一次性扣除
32、下列支出中，可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A 子公司支付给母公司的管理费用
B 企业内设营业机构之间支付的租金
C 银行企业内设营业机构之间支付的利息
D 企业内设营业机构之间支付的特许权使用费
33、下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A 纳税人接收土地、房屋的当日
B 纳税人支付土地、房屋款项的当日
C 纳税人办理土地、房屋权属证书的当日
D 纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日
34、下列车辆，应缴纳车船税的是（ ）。
A 挂车
B 插电式混合动力汽车
C 武装警察部队专用的车辆
D 国际组织驻华代表机构使用的车辆
35、关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是（ ）。
A 住所标准
B 停留时间标准
C 所得支付地标准
D 劳务发生地标准
36、下列关于房产税纳税人的税法中，正确的是（ ）。
A 产权出典的，由出典人缴纳房产税
B 产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税
C 租典纠纷未解决房产无须缴纳房产税
D 无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税
37、个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。此办法适用于发生股权转让后（ ）个月内。
A 1
B 3
C 6
D 12
38、下列用地，可免征城镇土地使用税的是（ ）。
A 军队家属的院落用地
B 国家机关的办公用地
C 企业的内部道路绿化用地
D 房地产公司开发写字楼用地
39、2016年1月甲企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2017年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让，取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是（ ）。
A 应确认应纳税所得额160万元
B 应确认股权转让所得200万元
C 应确认股息红利所得840万元
D 应确认应纳税所得额1000万元
40、中国居民张某为境内上市公司的职员，张某2020年12月份取得全年一次性奖金60000元，针对该笔收入张某选择不并入当年综合所得计税。则张某12月份取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A 0
B 3480
C 5790
D 13840
二、多选题
41、根据车船税税收优惠相关规定，下列说法正确的有（ ）。
A 纯电动乘用车免征车船税
B 燃料电池商用车免征车船税
C 纯电动商用车免征车船税
D 省、自治区、直辖市人民政府可根据当地情况，对公共交通车船定期减征或免征车船税
E 经批准临时入境的台湾地区车船不征收车船税
42、根据企业所得税相关规定，划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有（ ）。
A 地域管辖权
B 公民管辖权
C 居民管辖权
D 所得来源管辖权
E 收入来源地管辖权
43、根据《中新税收协定》，与国际运输业务密切相关的下列收入中，应作为国际运输收入的有（ ）。
A 直接将货物发送至购货者取得运输收入
B 以光租形式出租船舶取得的租赁收入
C 从市区至机场运送旅客取得的收入
D 仅为其承运旅客提供中转住宿而设置旅馆取得的收入
E 为其他国际运输企业代售客票取得的收入
44、居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（ ）。
A 转让拥有5年以上的专利技术的所得
B 转让植物新品种的所得
C 转让计算机软件著作权的所得
D 从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的转让所得
E 转让拥有5年以上非独占许可使用权的所得
45、个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，我国个人所得税的特点有（ ）。
A 实行分类征收
B 超额累进税率与比例税率并用
C 费用扣除额较宽
D 实行混合征收
E 采取源泉扣缴和自行申报纳税两种征纳方法
46、根据印花税相关规定，下列说法正确的有（ ）。
A 资金账簿按实收资本和资本公积合计金额和0.25‰的税率征收印花税
B 印刷合同按承揽合同征收印花税
C 纳税人以电子形式签订的应税合同应征收印花税
D 在境外签订但在境内使用的建设工程合同应征收印花税
E 出版单位与发行单位之间订立的图书订购单不征收印花税
47、下列情形中，免征契税的有（ ）。
A 军事单位承受土地、房屋用于军事设施
B 企业承受土地、房屋用于办公
C 合伙企业将其名下的土地、房屋权属转移回原合伙人名下
D 与金融租赁公司签订的售后回租合同期满，承租人回购原土地、房屋权属
E 国家机关承受土地、房屋用于办公
48、软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有（ ）。
A 单独核算的职工培训费
B 诉讼费
C 合理的工资、薪金支出
D 非广告性赞助支出
E 劳动保护费
49、下列关于耕地占用税征收管理的说法，正确的有（ ）。
A 纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已缴纳的耕地占用税
B 纳税人占用耕地的，应当在耕地所在地申报纳税
C 因采矿塌陷损毁耕地的，纳税义务发生时间为税务机关认定损毁耕地的当日
D 经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知的当天
E 未经批准占用耕地的，其纳税义务发生时间为收到主管税务机关通知申报的当天
50、企业取得的下列收入，应一次性计入确认收入所属纳税年度的有（ ）。
A 企业资产溢余收入
B 接受捐赠收入
C 无法偿付的应付款收入
D 工期为两年的船舶制造收入
E 财产转让收入
51、根据我国申请人“受益所有人”身份判定的安全港条款，下列从中国取得股息所得的申请人为“受益所有人”的有（ ）。
A 缔约对方居民且在缔约对方上市的公司
B 缔约对方政府
C 被缔约对方个人直接持股90％的申请人
D 被缔约对方非上市居民公司间接持股100％的申请人
E 缔约对方居民个人
52、下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
A 企业对雇员个人实行的营销业绩奖励
B 个体工商户业主的工资
C 企业支付给在本企业任职董事长的董事费
D 电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费
E 企业支付给职工的过节费
53、根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（ ）。
A 业务宣传费支出
B 广告费支出
C 职工福利费支出
D 职工教育经费支出
E 公益性捐赠支出
54、【该题涉及的知识新大纲已删除】下列权利许可证照，应征收印花税的有（ ）。
A 房屋产权证
B 商标注册证
C 工商营业执照
D 会计师事务所执业许可证
E 土地使用证
55、在特别纳税调整中，对企业实施不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排，税务机关有权实施的调整方法有（ ）。
A 对安排的全部或部分交易重新定性
B 在税收上否定交易方的存在
C 将交易与其他交易方视为同一实体
D 对相关所得、扣除、税收优惠及境外税收抵免等重新定性
E 在税收上否定安排交易的发生
56、根据城镇土地使用税纳税人的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
A 个人拥有土地使用权的，以个人为纳税人
B 土地使用权存在未解决纠纷的，待纠纷解决后由产权所有人纳税
C 土地使用权属共有的，以共有各方为纳税人
D 土地使用权属未确定的，以实际使用人为纳税人
E 单位拥有土地使用权的，以单位为纳税人
57、个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本，被收购企业应在规定的时间内向主管税务机关报送的资料有（ ）。
A 公司章程的变化
B 转增股本数额
C 股东及股权变化情况
D 股权交易前原账面记载的盈余积累数额
E 扣缴税款情况
58、根据房产税相关规定，下列房产可免征房产税的有（ ）。
A 按政府规定价格出租的公有住房
B 公园内的照相馆用房
C 为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产
D 施工期间为基建工地服务的临时性办公用房
E 市文工团的办公用房
59、根据企业所得税相关规定，下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有（ ）。
A 融资租入固定资产的租赁费支出
B 固定资产的大修理支出
C 未提足折旧的固定资产改建支出
D 已提足折旧的固定资产的改建支出
E 租入固定资产的改建支出
60、下列关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的说法，不正确的有（ ）。
A 对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，自2019年12月5日起至2023年12月31日止，暂免征收个人所得税
B 对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市H股取得的股息红利，H股公司应向中国证券登记结算有限责任公司提出申请，由中国结算向H股公司提供内地个人投资者名册，H股公司按照20%的税率代扣个人所得税
C 内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市的非H股取得的股息红利，由中国结算按照10%的税率代扣个人所得税
D 对香港市场投资者个人投资上交所上市A股取得的转让差价所得，应按规定征收个人所得税
E 对香港市场投资者个人投资上交所上市A股取得的股息红利所得，在香港中央结算有限公司不具备向中国结算提供投资者的身份及持股时间等明细数据的条件之前，暂不执行按持股时间实行差别化征税政策，由上市公司按照10%的税率代扣所得税
三、单选题
我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
61、该企业2018年来源于境外的应纳税所得额是（ ）万元。
A、10.00
B、11.25
C、12.50
D、9.00
我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
62、该企业2018年境外所得的抵免限额是（ ）万元。
A、2.25
B、2.50
C、9.00
D、1.00
我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
63、该企业2018年来源于境内的应纳税所得额是（ ）万元。
A、700
B、720
C、725
D、680
我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
64、该企业2018年实际在境内应缴纳企业所得税（ ）万元。
A、177.5
B、178.0
C、181.5
D、170.0
某市甲公司，2022年发生以下应税行为：
（1）7月份与乙公司签订两份合同，其中货物运输合同注明运费30万元，保管费5万元，装卸费2万元；房屋租赁合同注明原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定7月31交付使用，租期1年，年租金120万元。
（2）6月底自建的办公楼建成并交付使用，其入账价值为1500万元（不包括中央空调80万元）。
（3）7月份与丙公司签订技术转让合同，取得转让收入80万元，其中技术咨询费20万元。
（4）8月份股东会决定增资1000万元，增资款当月到账。
（已知：以上价格不含增值税；当地政府规定按房产原值一次扣除20%的余值计算房产税；运输合同和技术合同的印花税税率为0.3‰，保管合同和租赁合同的印花税税率为1‰，应税营业账簿的印花税税率为0.25‰。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
65、甲公司2022年自建的办公楼应缴纳房产税（ ）元。
A 75840
B 88480
C 84000
D 94800
某市甲公司，2022年发生以下应税行为：
（1）7月份与乙公司签订两份合同，其中货物运输合同注明运费30万元，保管费5万元，装卸费2万元；房屋租赁合同注明原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定7月31交付使用，租期1年，年租金120万元。
（2）6月底自建的办公楼建成并交付使用，其入账价值为1500万元（不包括中央空调80万元）。
（3）7月份与丙公司签订技术转让合同，取得转让收入80万元，其中技术咨询费20万元。
（4）8月份股东会决定增资1000万元，增资款当月到账。
（已知：以上价格不含增值税；当地政府规定按房产原值一次扣除20%的余值计算房产税；运输合同和技术合同的印花税税率为0.3‰，保管合同和租赁合同的印花税税率为1‰，应税营业账簿的印花税税率为0.25‰。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
66、甲公司技术转让合同及增资应缴纳印花税（ ）元。
A 2680
B 5180
C 2740
D 5240
某市甲公司，2022年发生以下应税行为：
（1）7月份与乙公司签订两份合同，其中货物运输合同注明运费30万元，保管费5万元，装卸费2万元；房屋租赁合同注明原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定7月31交付使用，租期1年，年租金120万元。
（2）6月底自建的办公楼建成并交付使用，其入账价值为1500万元（不包括中央空调80万元）。
（3）7月份与丙公司签订技术转让合同，取得转让收入80万元，其中技术咨询费20万元。
（4）8月份股东会决定增资1000万元，增资款当月到账。
（已知：以上价格不含增值税；当地政府规定按房产原值一次扣除20%的余值计算房产税；运输合同和技术合同的印花税税率为0.3‰，保管合同和租赁合同的印花税税率为1‰，应税营业账簿的印花税税率为0.25‰。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
67、甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税（ ）元。
A 1290
B 1340
C 1350
D 1400
某市甲公司，2022年发生以下应税行为：
（1）7月份与乙公司签订两份合同，其中货物运输合同注明运费30万元，保管费5万元，装卸费2万元；房屋租赁合同注明原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定7月31交付使用，租期1年，年租金120万元。
（2）6月底自建的办公楼建成并交付使用，其入账价值为1500万元（不包括中央空调80万元）。
（3）7月份与丙公司签订技术转让合同，取得转让收入80万元，其中技术咨询费20万元。
（4）8月份股东会决定增资1000万元，增资款当月到账。
（已知：以上价格不含增值税；当地政府规定按房产原值一次扣除20%的余值计算房产税；运输合同和技术合同的印花税税率为0.3‰，保管合同和租赁合同的印花税税率为1‰，应税营业账簿的印花税税率为0.25‰。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
68、甲公司2022年出租的房产应缴纳房产税（ ）元。
A 108000
B 144000
C 116000
D 124000
四、多选题
汤姆为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，2020年3月2日入境、7月30日离境。在境内取得的收入情况如下：
（1）每月从中国境内任职的外商投资企业取得基本工资收入20000元；从境外企业取得工资折合人民币11000元。
（2）每月以实报实销方式取得住房补贴4000元，以现金形式取得伙食补贴1500元、洗衣费300元。
（3）期间汤姆回国探亲两次，分别是3月30日离境、4月8日返回，6月1日离境、6月12日返回。两次探亲从境内任职的外商投资企业共取得探亲费5000元（经当地税务机关审核批准为合理的部分）。
（4）汤姆有两个孩子在国内上学，每月取得子女教育费共计5000元（经当地税务机关审核批准为合理的部分）。
（5）5月份受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元。
（6）4月份从证券交易市场购入某种债券10000份，每份买入价15元，支付相关费用共计200元；6月份将买入的该债券卖出其中的8000份，每份卖出价18元，支付相关费用共计192元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
69、汤姆取得的下列收入中，可享受暂免征收个人所得税的有（ ）。
A 住房补贴4000元
B 伙食补贴1500元
C 洗衣费300元
D 探亲费5000元
E 子女教育费5000元
五、单选题
汤姆为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，2020年3月2日入境、7月30日离境。在境内取得的收入情况如下：
（1）每月从中国境内任职的外商投资企业取得基本工资收入20000元；从境外企业取得工资折合人民币11000元。
（2）每月以实报实销方式取得住房补贴4000元，以现金形式取得伙食补贴1500元、洗衣费300元。
（3）期间汤姆回国探亲两次，分别是3月30日离境、4月8日返回，6月1日离境、6月12日返回。两次探亲从境内任职的外商投资企业共取得探亲费5000元（经当地税务机关审核批准为合理的部分）。
（4）汤姆有两个孩子在国内上学，每月取得子女教育费共计5000元（经当地税务机关审核批准为合理的部分）。
（5）5月份受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元。
（6）4月份从证券交易市场购入某种债券10000份，每份买入价15元，支付相关费用共计200元；6月份将买入的该债券卖出其中的8000份，每份卖出价18元，支付相关费用共计192元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
70、根据个人所得税法的相关规定，下列表述错误的是（ ）。
A 汤姆属于我国的非居民个人
B 汤姆取得的工资、薪金所得，采用累计预扣法计征个人所得税
C 汤姆取得的劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额
D 汤姆在境内取得的所得无须办理汇算清缴
汤姆为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，2020年3月2日入境、7月30日离境。在境内取得的收入情况如下：
（1）每月从中国境内任职的外商投资企业取得基本工资收入20000元；从境外企业取得工资折合人民币11000元。
（2）每月以实报实销方式取得住房补贴4000元，以现金形式取得伙食补贴1500元、洗衣费300元。
（3）期间汤姆回国探亲两次，分别是3月30日离境、4月8日返回，6月1日离境、6月12日返回。两次探亲从境内任职的外商投资企业共取得探亲费5000元（经当地税务机关审核批准为合理的部分）。
（4）汤姆有两个孩子在国内上学，每月取得子女教育费共计5000元（经当地税务机关审核批准为合理的部分）。
（5）5月份受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元。
（6）4月份从证券交易市场购入某种债券10000份，每份买入价15元，支付相关费用共计200元；6月份将买入的该债券卖出其中的8000份，每份卖出价18元，支付相关费用共计192元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
71、2020年汤姆在中国境内居住（ ）天、工作（ ）天。
A 133；130
B 130；133
C 127；130
D 130；127
汤姆为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，2020年3月2日入境、7月30日离境。在境内取得的收入情况如下：
（1）每月从中国境内任职的外商投资企业取得基本工资收入20000元；从境外企业取得工资折合人民币11000元。
（2）每月以实报实销方式取得住房补贴4000元，以现金形式取得伙食补贴1500元、洗衣费300元。
（3）期间汤姆回国探亲两次，分别是3月30日离境、4月8日返回，6月1日离境、6月12日返回。两次探亲从境内任职的外商投资企业共取得探亲费5000元（经当地税务机关审核批准为合理的部分）。
（4）汤姆有两个孩子在国内上学，每月取得子女教育费共计5000元（经当地税务机关审核批准为合理的部分）。
（5）5月份受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元。
（6）4月份从证券交易市场购入某种债券10000份，每份买入价15元，支付相关费用共计200元；6月份将买入的该债券卖出其中的8000份，每份卖出价18元，支付相关费用共计192元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
72、2020年7月汤姆工资收入应确认的收入额为（ ）元。
A 31000
B 29500
C 31212.90
D 32800
汤姆为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，2020年3月2日入境、7月30日离境。在境内取得的收入情况如下：
（1）每月从中国境内任职的外商投资企业取得基本工资收入20000元；从境外企业取得工资折合人民币11000元。
（2）每月以实报实销方式取得住房补贴4000元，以现金形式取得伙食补贴1500元、洗衣费300元。
（3）期间汤姆回国探亲两次，分别是3月30日离境、4月8日返回，6月1日离境、6月12日返回。两次探亲从境内任职的外商投资企业共取得探亲费5000元（经当地税务机关审核批准为合理的部分）。
（4）汤姆有两个孩子在国内上学，每月取得子女教育费共计5000元（经当地税务机关审核批准为合理的部分）。
（5）5月份受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元。
（6）4月份从证券交易市场购入某种债券10000份，每份买入价15元，支付相关费用共计200元；6月份将买入的该债券卖出其中的8000份，每份卖出价18元，支付相关费用共计192元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
73、汤姆取得的演讲收入应确认的收入额为（ ）元。
A 60000
B 33600
C 48000
D 40000
汤姆为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，2020年3月2日入境、7月30日离境。在境内取得的收入情况如下：
（1）每月从中国境内任职的外商投资企业取得基本工资收入20000元；从境外企业取得工资折合人民币11000元。
（2）每月以实报实销方式取得住房补贴4000元，以现金形式取得伙食补贴1500元、洗衣费300元。
（3）期间汤姆回国探亲两次，分别是3月30日离境、4月8日返回，6月1日离境、6月12日返回。两次探亲从境内任职的外商投资企业共取得探亲费5000元（经当地税务机关审核批准为合理的部分）。
（4）汤姆有两个孩子在国内上学，每月取得子女教育费共计5000元（经当地税务机关审核批准为合理的部分）。
（5）5月份受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元。
（6）4月份从证券交易市场购入某种债券10000份，每份买入价15元，支付相关费用共计200元；6月份将买入的该债券卖出其中的8000份，每份卖出价18元，支付相关费用共计192元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
74、汤姆取得债券转让收入应缴纳个人所得税（ ）元。
A 3783.68
B 4721.6
C 4729.6
D 4800
某电动车生产企业系增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
（1）企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
（2）企业2018年成本费用含实际发放合理工资、薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；
（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
（说明：计税房产余值的扣除比例20%，截止合并当年年末国家发行最长期限的国债年利率为4.3%。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
75、该企业2018年应缴纳的房产税为（ ）万元。
A 118.08
B 144.00
C 147.60
D 115.20
某电动车生产企业系增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
（1）企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
（2）企业2018年成本费用含实际发放合理工资、薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；
（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
（说明：计税房产余值的扣除比例20%，截止合并当年年末国家发行最长期限的国债年利率为4.3%。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
76、该企业2018年会计利润总额为（ ）万元。
A 11580.80
B 11696.00
C 15296.00
D 11270.50
某电动车生产企业系增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
（1）企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
（2）企业2018年成本费用含实际发放合理工资、薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；
（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
（说明：计税房产余值的扣除比例20%，截止合并当年年末国家发行最长期限的国债年利率为4.3%。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
77、该企业2018年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增应纳税所得额（ ）万元。
A 100
B 290
C 370
D 150
某电动车生产企业系增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
（1）企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
（2）企业2018年成本费用含实际发放合理工资、薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；
（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
（说明：计税房产余值的扣除比例20%，截止合并当年年末国家发行最长期限的国债年利率为4.3%。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
78、该企业2018年应纳税所得额为（ ）万元。
A 11623.30
B 11942.50
C 11909.80
D 11562.50
六、多选题
某电动车生产企业系增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
（1）企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
（2）企业2018年成本费用含实际发放合理工资、薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；
（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
（说明：计税房产余值的扣除比例20%，截止合并当年年末国家发行最长期限的国债年利率为4.3%。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
79、企业合并配件厂的所得税处理方法，正确的有（ ）。
A 该企业接受配件厂负债的计税基础为3600万元
B 合并当年该企业可弥补配件厂全部亏损额
C 配件厂合并前的有关企业所得税事项由该企业承继
D 配件厂股东取得该企业股权的计税基础，股份支付部分，按其原持有股权的计税基础确定
E 该企业接受配件厂资产的计税基础为5000万元
七、单选题
某电动车生产企业系增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
（1）企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
（2）企业2018年成本费用含实际发放合理工资、薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；
（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
（说明：计税房产余值的扣除比例20%，截止合并当年年末国家发行最长期限的国债年利率为4.3%。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
80、该企业2018年应补缴企业所得税（ ）万元。
A 1402.45
B 1410.63
C 1405.83
D 1250.00
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