一、单选题
1、甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2018年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（ ）万元。
A、600
B、5400
C、300
D、6000
2、中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。2020年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应预扣预缴个人所得税（ ）元。
A、21800
B、12400
C、16900
D、10600
3、依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（ ）。
A 固定资产超过使用年限正常报废清理的损失
B 因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失
C 债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失
D 与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失
4、2016年A公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，直接向员工每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（ ）万元。
A、56.98
B、55.97
C、60.00
D、54.96
5、.下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（ ）。
A 年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税
B 个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除
C 按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税
D 企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税
6、中国公民李某2020年在A国取得劳务报酬50000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税800元；取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。假定李某在国内没有其他综合所得，李某当年在中国应补缴个人所得税（ ）元。
A、8800
B、1600
C 0
D、600
7、个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
A 出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬
B 演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬
C 杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬
D 高校教授为某杂志社审稿取得的报酬
8、下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。
A 以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出
B 代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为经费支出
C 代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额
D 购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出
9、在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（ ）。
A 与境内机构、场所没有实际联系的境外所得
B 与境内机构、场所没有实际联系的境内所得
C 与境内机构、场所有实际联系的境外所得
D 与境内机构、场所有实际联系的境内所得
10、甲公司2022年7月进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元和保险费5000元。下列关于印花税的税务处理，正确的是（ ）。
A 甲公司应缴纳印花税75元
B 乙公司应缴纳印花税75元
C 甲公司应缴纳印花税125元
D 甲公司和乙公司免征印花税
11、个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（ ）。
A 转让国债的所得
B 提前退休发放的一次性补贴
C 按国家统一规定发放的补贴、津贴
D 县级人民政府颁发的教育方面奖金
12、依据企业所得税的相关规定，房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是（ ）。
A 标准成本法
B 实际成本法
C 制造成本法
D 作业成本法
13、A公司2018年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2018年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A、16000
B、18000
C、20000
D、24000
14、根据印花税的相关规定，下列合同不属于“产权转移书据”的是（ ）。
A 专用技术使用权转让合同
B 非专利技术转让合同
C 土地使用权转让合同
D 土地使用权出让合同
15、A公司2019年1月以1200万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税（ ）万元。
A、30
B、36
C、24
D、60
16、【该题涉及的知识新大纲已删除】国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份超过一定比例，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税，这一比例是（ ）。
A 50%
B 85%
C 90%
D 95%
17、下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（ ）。
A 农村居民新建住宅占用耕地
B 铁路线路、港口、航道占用耕地
C 军事设施占用耕地
D 学校占用耕地
18、国际税收产生的基础是（ ）。
A 两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果
B 不同国家之间税收合作的需要
C 国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异
D 跨境贸易和投资等活动的出现
19、下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于个人非独立劳务所得的是（ ）。
A 劳务发生地标准
B 所得支付者标准
C 常设机构标准
D 固定基地标准
20、企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A 企业为投资者购买的商业保险
B 企业按规定为职工购买的工伤保险
C 企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险
D 企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险
21、2020年4月，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润1.5万元（不含增值税），甲公司不承担风险。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2020年甲公司该房产应缴纳房产税（ ）万元。
A、2.34
B、2.58
C、2.82
D、3.04
22、对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（ ）。
A 股权转让合同签署地的税务机关
B 被投资企业所在地的税务机关
C 转让方经常居住地的税务机关
D 受让方户籍所在地的税务机关
23、下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（ ）。
A 企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入
B 外贸企业收到的出口退税款收入
C 事业单位收到的财政拨款收入
D 企业取得的国债利息收入
24、2020年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核，与其家庭生活费用无法划分。依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（ ）万元。
A、18
B、12
C、30
D、0
25、某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构、场所，2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税），发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（ ）万元。
A、1.0
B、2.0
C、2.5
D、5.0
26、下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（ ）。
A 依照英国地区法律成立且实际管理机构在美国的企业
B 依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业
C 依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业
D 依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业
27、依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（ ）。
A 该资产的公允价值
B 该资产的账面净值
C 政府确认的接收价值
D 该资产的账面原值
28、下列出租住房的行为，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是（ ）。
A 企业出租在农村的住房
B 个人出租在城市的住房
C 事业单位出租在县城的住房
D 社会团体出租在工矿区的住房
29、依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是（ ）。
A 销售货物的目的地
B 销售货物的起运地
C 销售货物的企业所在地
D 交易活动的发生地
30、个人取得的下列所得，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
A 股东取得股份制公司为其购买并登记在该股东名下的小轿车
B 因公务用车制度改革个人取得的公务用车补贴收入
C 杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得
D 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
31、下列转让定价方法，可以适用于所有类型关联交易的是（ ）。
A 交易净利润法
B 成本加成法
C 再销售价格法
D 可比非受控价格法
32、某企业雇员陈某2020年12月与企业解除劳动合同关系，领取经济补偿金147500元。假定当地上年度职工年平均工资为30000元，陈某12月份应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A、1500
B、1505
C、3230
D、3800
33、下列用地，免征城镇土地使用税的是（ ）。
A 人民法院的办公楼用地
B 企业内道路占用的土地
C 军队的家属院落用地
D 公园的照相馆经营用地
34、非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的（ ）。
A 免税政策
B 减税政策
C 不征税政策
D 递延纳税政策
35、某企业2020年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额39万元，2020年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A、42.0
B、26.0
C、12.0
D、6.9
36、下列合同，应按“买卖合同”税目征收印花税的是（ ）。
A 企业之间签订的以货易货合同
B 公司之间签订的商标专用权转让合同
C 企业之间签订的土地使用权转让合同
D 开发商与个人之间签订的商品房销售合同
37、下列关于车船税的说法，正确的是（ ）。
A 拖船按船舶税额的70%计算车船税
B 挂车按照货车税额的50%计算车船税
C 非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税
D 车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税
38、依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（ ）。
A 个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除
B 个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除
C 个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
D 个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除
39、当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是（ ）。
A 分国分项限额法
B 分项限额法
C 综合限额法
D 分国限额法
40、依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是（ ）。
A 销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入
B 销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
C 销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
D 销售商品需要简单安装和检验的，可在发出商品时确认收入
二、多选题
41、依据企业所得税的相关规定，金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有（ ）。
A 保证贷款
B 委托贷款
C 代理贷款
D 抵押贷款
E 质押贷款
42、在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有（ ）。
A 经济活动中心标准
B 家庭所在地标准
C 停留时间标准
D 法律标准
E 住所标准
43、下列关于个人取得拍卖收入的表述，正确的有（ ）。
A 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“财产转让所得”征税
B 对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额
C 纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除
D 纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2％征收率计算缴纳个人所得税
E 个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴
44、依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有（ ）。
A 固定资产的大修理支出
B 经营租入固定资产的改建支出
C 融资租入固定资产的租赁费支出
D 未提足折旧的固定资产改建支出
E 已提足折旧的固定资产的改建支出
45、在国际税收中，常设机构利润范围的确定方法有（ ）。
A 归属法
B 核定法
C 引力法
D 分配法
E 独立计算法
46、下列行为中，企业应按照“工资、薪金所得”预扣预缴个人所得税的有（ ）。
A 支付给在本公司任职人员的董事费
B 个人独资企业支付给业主本人的工资
C 支付给职工的过节费和旅游费
D 支付给本单位销售人员的年度考核奖金
E 支付给职工的差旅费津贴
47、下列税务处理中，符合个人独资企业所得税相关规定的有（ ）。
A 个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费，可按规定扣除
B 投资者兴办两个或两个以上企业的，其年度经营亏损不可跨企业弥补
C 个人独资企业支付给环保部门的罚款允许税前扣除
D 个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除
E 个人独资企业用于家庭的支出不得税前扣除
48、【该题涉及的知识新大纲已删除】关于稿酬所得个人所得税的计税方法，下列说法正确的有（ ）。
A 同一作品出版后，因添加印数取得的稿酬应合并为一次所得纳税
B 同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税
C 同一作品因在报刊上连载而分次取得的稿酬应合并为一次所得纳税
D 同一作品在两处分别出版、发表取得的稿酬所得应按两次所得纳税
E 同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次所得纳税
49、在计算企业所得税时，下列支出允许在税前扣除的有（ ）。
A 企业发生的诉讼费用
B 企业向银行支付的罚息
C 企业支付的合同违约金
D 企业缴纳的企业所得税税款
E 企业向投资者支付的股息、红利
50、下列关于车船税征收管理的说法，正确的有（ ）。
A 依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船所有人或管理人的所在地
B 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税
C 购买的船舶，纳税义务发生时间为购买发票或其他证明文件所载日期的当月
D 车船税按年申报，分月缴纳，纳税年度为公历1月1日至12月31日
E 车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地
51、下列单位中，属于印花税纳税人的有（ ）。
A 签订运输合同的承运企业
B 在境外书立承揽合同，但在在境内执行合同进行施工的企业
C 以委托贷款方式书立借款合同的委托人
D 证券交易的受让方
E 贷款合同的担保单位
52、在计算个体工商户应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除的有（ ）。
A 业主的工资薪金支出
B 赞助贫困生学费支出
C 业主的住院治疗费支出
D 固定资产的经营性租赁支出
E 向税务机关缴纳的税收滞纳金
53、下列用地行为，应征收耕地占用税的有（ ）。
A 新建住宅和办公楼占用林地
B 飞机场修建跑道占用耕地
C 修建专用公路占用耕地
D 企业新建厂房占用耕地
E 农田水利占用耕地
54、下列关于房产税免税的说法中，正确的有（ ）。
A 中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产免征房产税
B 企业办的技术培训学校自用的房产免征房产税
C 非营利性老年服务机构自用房产暂免征房产税
D 外商投资企业的自用房产免征房产税
E 按规定标准收费的高校学生公寓免征房产税
55、下列用地，免征城镇土地使用税的有（ ）。
A 从事水产养殖的用地
B 供电部门的变电站用地
C 盐场、盐矿的生产厂房用地
D 核电站基建期内的应税土地
E 港口的码头用地
56、下列行为中，应缴纳契税的有（ ）。
A 以获奖方式取得的房屋产权
B 法定继承人继承土地、房屋权属
C 以出让方式承受土地权属
D 以自有房产作价入股本人经营的独资企业
E 以实物交换土地使用权
57、下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）。
A 人寿保险合同
B 商品房销售合同
C 军事物资运输凭证
D 多式联运合同
E 融资租赁合同
58、依据中国与新加坡签订的税收协定，贷款人分担债务人公司风险的判定因素有（ ）。
A 债务人支付给债权人高额利息
B 利息的支付水平取决于公司的利润
C 所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定
D 债权人将分享公司的任何利润
E 该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付
59、依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入30%的比例扣除的有（ ）。
A 化妆品销售企业
B 化妆品制造企业
C 医药制造企业
D 饮料销售企业
E 白酒制造企业
60、依据企业所得税的相关规定，下列行为应视同销售确认收入的有（ ）。
A 将外购货物用于交际应酬
B 将自产货物用于职工奖励
C 将自建商品房转为固定资产
D 将自产货物用于职工宿舍建设
E 将自产货物移送到境外分支机构
三、单选题
我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
61、2015年度汇总纳税时，境外分公司所得抵免限额是（ ）万元。
A、0
B、3.00
C、3.57
D、4.29
我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
62、2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（ ）万元。
A、3.00
B、3.50
C、5.00
D、6.00
我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
63、2016年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额是（ ）万元。
A、3.00
B、3.25
C、5.00
D、6.00
我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
64、2016年度汇总纳税时，该企业在境内实际应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A、6.50
B、7.50
C、8.25
D、9.00
某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2019年5月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占用320000平方米，候机厅占地100000平方米，宾馆和办公楼占地80000平方米。2020年6月1日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费4200万元、拆迁补偿费500万元、市政配套费300万元。
已知：当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%；土地使用权出让书据的印花税税率为0.5‰。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
65、航空公司应缴纳耕地占用税（ ）万元。
A、384
B、448
C、280
D、216
某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2019年5月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占用320000平方米，候机厅占地100000平方米，宾馆和办公楼占地80000平方米。2020年6月1日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费4200万元、拆迁补偿费500万元、市政配套费300万元。
已知：当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%；土地使用权出让书据的印花税税率为0.5‰。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
66、航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳契税（ ）万元。
A、188
B、200
C、180
D、168
某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2019年5月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占用320000平方米，候机厅占地100000平方米，宾馆和办公楼占地80000平方米。2020年6月1日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费4200万元、拆迁补偿费500万元、市政配套费300万元。
已知：当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%；土地使用权出让书据的印花税税率为0.5‰。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
67、航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税（ ）万元。
A、2.35
B、2.50
C、2.25
D、2.10
某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2019年5月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占用320000平方米，候机厅占地100000平方米，宾馆和办公楼占地80000平方米。2020年6月1日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费4200万元、拆迁补偿费500万元、市政配套费300万元。
已知：当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%；土地使用权出让书据的印花税税率为0.5‰。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
68、航空公司2020年度应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。
A、55.98
B、65.31
C、42.00
D、36.00
四、多选题
位于市区的某居民企业系增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2020年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资非上市居民企业的股息收入40万元；准允扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向福利院捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2021年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
（1）12月10日将100台热水器按照市场价格销售给关联企业，未作账务处理；
（2）12月20日接受A公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.3万元，未作账务处理。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
69、该企业12月份应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（ ）万元。
A、1.46
B、0.86
C、1.50
D 1.16
位于市区的某居民企业系增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2020年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资非上市居民企业的股息收入40万元；准允扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向福利院捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2021年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
（1）12月10日将100台热水器按照市场价格销售给关联企业，未作账务处理；
（2）12月20日接受A公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.3万元，未作账务处理。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
70、该企业经审核后全年会计利润总额为（ ）万元。
A、334.48
B、332.78
C、347.54
D、355.18
位于市区的某居民企业系增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2020年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资非上市居民企业的股息收入40万元；准允扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向福利院捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2021年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
（1）12月10日将100台热水器按照市场价格销售给关联企业，未作账务处理；
（2）12月20日接受A公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.3万元，未作账务处理。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
71、该企业对福利院的捐赠应调增的应纳税所得额为（ ）万元。
A、18.29
B、17.38
C、17.30
D、19.98
位于市区的某居民企业系增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2020年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资非上市居民企业的股息收入40万元；准允扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向福利院捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2021年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
（1）12月10日将100台热水器按照市场价格销售给关联企业，未作账务处理；
（2）12月20日接受A公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.3万元，未作账务处理。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
72、该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为（ ）万元。
A、52.71
B、50.71
C、52.91
D、53.00
位于市区的某居民企业系增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2020年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资非上市居民企业的股息收入40万元；准允扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向福利院捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2021年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
（1）12月10日将100台热水器按照市场价格销售给关联企业，未作账务处理；
（2）12月20日接受A公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.3万元，未作账务处理。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
73、企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（ ）。
A 分回的股息应并入应纳税所得额计算企业所得税
B 确认捐赠收入应包含增值税进项税额
C 销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除
D 接受捐赠的收入应并入应纳税所得额，但不并入业务招待费的扣除基数
E 接受捐赠的收入应并入应纳税所得额和业务招待费的扣除基数
位于市区的某居民企业系增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2020年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资非上市居民企业的股息收入40万元；准允扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向福利院捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2021年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
（1）12月10日将100台热水器按照市场价格销售给关联企业，未作账务处理；
（2）12月20日接受A公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.3万元，未作账务处理。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
74、该企业2020年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A、81.85
B、96.43
C、86.85
D、96.37
中国公民孙某申报2020年度取得下列所得：
（1）每月工资3000元，12月份另取得年终绩效工资30000元（选择不并入综合所得）。
（2）5月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收入100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。
（3）7月份购入A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。8月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。
（4）利用业余时间兼职，1～12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机构捐给希望小学。
（5）2019年1月，任职企业授予孙某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元。2020年10月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。
（6）从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1500元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
75、孙某2020年12月份的年终绩效工资所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A、395
B、900
C、795
D、545
中国公民孙某申报2020年度取得下列所得：
（1）每月工资3000元，12月份另取得年终绩效工资30000元（选择不并入综合所得）。
（2）5月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收入100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。
（3）7月份购入A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。8月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。
（4）利用业余时间兼职，1～12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机构捐给希望小学。
（5）2019年1月，任职企业授予孙某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元。2020年10月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。
（6）从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1500元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
76、孙某2020年5月转让限售股应缴纳个人所得税（ ）元。
A、20000
B、19445
C、17000
D、12000
中国公民孙某申报2020年度取得下列所得：
（1）每月工资3000元，12月份另取得年终绩效工资30000元（选择不并入综合所得）。
（2）5月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收入100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。
（3）7月份购入A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。8月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。
（4）利用业余时间兼职，1～12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机构捐给希望小学。
（5）2019年1月，任职企业授予孙某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元。2020年10月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。
（6）从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1500元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
77、孙某2020年8月转让债券所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A、14000
B、4000
C、3760
D、3660
中国公民孙某申报2020年度取得下列所得：
（1）每月工资3000元，12月份另取得年终绩效工资30000元（选择不并入综合所得）。
（2）5月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收入100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。
（3）7月份购入A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。8月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。
（4）利用业余时间兼职，1～12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机构捐给希望小学。
（5）2019年1月，任职企业授予孙某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元。2020年10月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。
（6）从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1500元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
78、孙某2020年兼职所得应预扣预缴个人所得税（ ）元。
A、7200
B、5760
C、4588
D 5280
中国公民孙某申报2020年度取得下列所得：
（1）每月工资3000元，12月份另取得年终绩效工资30000元（选择不并入综合所得）。
（2）5月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收入100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。
（3）7月份购入A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。8月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。
（4）利用业余时间兼职，1～12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机构捐给希望小学。
（5）2019年1月，任职企业授予孙某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元。2020年10月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。
（6）从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1500元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
79、孙某2020年10月股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A、13340
B、8345
C、2480
D、2795
中国公民孙某申报2020年度取得下列所得：
（1）每月工资3000元，12月份另取得年终绩效工资30000元（选择不并入综合所得）。
（2）5月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收入100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。
（3）7月份购入A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。8月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。
（4）利用业余时间兼职，1～12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机构捐给希望小学。
（5）2019年1月，任职企业授予孙某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元。2020年10月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。
（6）从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1500元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
80、孙某来源于境外的所得在我国应补缴个人所得税（ ）元。
A、1500
B、500
C、300
D、0
喵呜刷题：让学习像火箭一样快速，快来微信扫码，体验免费刷题服务，开启你的学习加速器！
