一、单选题
1、下列关于上市公司分红的说法中，错误的是（ ）。
A、上市公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、盈利水平、债务偿还能力、是否有重大资金支出安排和投资者回报等因素，提出差异化的现金分红政策
B、公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到20％
C、公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到60％
D、公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80％
2、下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的说法正确的有（ ）。
A、创业板可转债的转股价格应不低于募集说明书公告日前20个或前1个交易日股票均价
B、创业板可转债的期限最短为1年，最长为6年
C、主板可转债的期限最短为1年，最长为6年
D、主板上市公司公开发行可转债的，不管财务状况如何，必须提供担保和进行信用评级
3、下列各项中，不应计入管理费用的是（ ）。
A、发生的排污费
B、发生的矿产资源补偿费
C、管理部门固定资产报废净损失
D、车间固定资产的日常维修费
4、以下哪些属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形?（ ）
A、经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例上升到35％
B、上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益
C、收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化
D、控股股东已持有上市公司50％的股份，继续增持5％，不影响该公司的上市地位
5、甲上市公司股东大会于2017年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此，甲公司于3月5日向银行专门借款5000万元，年利率为6％，款项于当日划入甲公司银行存款账户。3月15日，厂房正式动工兴建。3月16日，甲公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。3月31日，计提当月专门借款利息。甲公司在3月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则甲公司专门借款利息费用应开始资本化的时间为（ ）。
A、3月5日
B、3月15日
C、3月16日
D、3月31日
6、甲公司拟于2015年6月申报创业板上市，下列符合条件的是（ ）。
A、2014年甲公司净利润400万元，非经常性损益500万元
B、2012年甲公司净利润为-100万元，2013年净利润为-150万元，2014年净利润为100万元，且2013年和2014年营业收入增长率超过30％
C、2012年甲公司亏损，2013年和2014年净利润分别为100万元和150万元，持续增长
D、2015年3月甲公司净资产为3000万元
7、A公司与B公司是无关联的公司，2017年3月1日，A公司通过增发1000万股普通股(每股面值1元)，取得B公司的30％股权，对B公司有重大影响，A公司增发该1000万股普通股时每股市价2元，A公司向证券承销机构等支付了40万元的佣金和手续费，当日B公司的30％股权对应的公允价值为1950万元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利30万元。则A取得B的30％的长期股权投资成本为（ ）万元。
A、1930
B、1950
C、2040
D、1970
8、内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（ ）。
A、可抵扣暂时性差异
B、应纳税暂时性差异
C、确认递延所得税资产
D、确认递延所得税负债
9、在历史成本计量下，下列表述错误的是（ ）。
A、负债按预期需要偿还的现金或现金等价物的折现金额计量
B、负债按因承担现时义务的合同金额计量
C、资产按购买时支付的现金或现金等价物的金额计量
D、资产按购置资产时所付出的对价的公允价值计量
10、依据企业会计准则的规定，下列有关收入和利得的表述正确的是（ ）。
A、收入源于日常活动，利得也可能源于日常活动
B、收入会影响利润，利得也一定会影响利润总额
C、收入源于日常活动，利得源于非日常活动
D、收入会导致所有者权益的增加，利得不一定会导致所有者权益的增加
11、以下应当由股东大会审议的交易有（ ）。
A、上交所上市公司交易成交金额占净资产50％以上且超过3000万
B、创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50％以上且超过3000万
C、中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10％且超过100万
D、创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司利润总额50％且超过500万
12、某公司拟在中小板首次公开发行股票并上市，公开发行前的股本是4亿，行业市盈率是25倍，发行前控股股东持股比例为75％，准备发行后降到60％，发行前一年的净利润是2亿元。则本次发行募集资金为（ ）亿元。
A、5
B、10
C、12．5
D、8
13、企业当年发生的下列会计事项中，需要调整年初未分配利润的有（ ）。
A、因持股比例上升长期股权投资的核算由成本法改为权益法
B、将应收账款坏账准备计提比例由20％降为5％
C、将发出存货的计价方法由移动加权平均法改为先进先出法
D、将无形资产的摊销年限由5年改为8年
14、（ ）是政府为支持特定领域或区域发展，根据国家宏观经济形势和政策目标，对承贷企业的银行贷款利息给予的补贴。
A、财政拨款
B、税收返还
C、财政贴息
D、先征后返
15、甲企业是一家大型机床制造企业，2016年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2017年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10％支付违约金。至2016年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床，由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑其他因素，2016年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是（ ）。
A、确认预计负债20万元
B、确认预计负债30万元
C、确认存货跌价准备20万元
D、确认存货跌价准备30万元
16、下列各项中，应当作为以现金结算的股份支付进行会计处理的是（ ）。
A、以低于市价向员工出售限制性股票的计划
B、授予高管人员低于市价购买公司股票的期权计划
C、公司承诺达到业绩条件时向员工无对价定向发行股票的计划
D、授予研发人员以预期股价相对于基准日股价的上涨幅度为基础支付奖励款的计划
17、下列选项中，注册会计师在制定存货监盘计划时不应当进行的是（ ）。
A、将被审计单位提交给其他公司代为保管的存货纳入监盘范围
B、向保管被审计单位存货的公司函证被审计单位的委托保管的存货情况
C、直接利用被审计单位的账簿记录确认交由其他公司保管的存货的账面价值
D、由于交由其他公司保管的存货占流动资产的比例较大，注册会计师考虑实施存货监盘或利用其他注册会计师的工作
18、某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2016年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况（ ）。
A、退税40万元
B、交税130万元
C、退税110万元
D、退税130万元
19、甲公司有A产品1000件，单位成本为I元，甲公司与乙公司签订了产品销售合同．约定由甲公司销售A产品500件给乙公司，合同单价为1．2元，A市场销售价格为每件0．90元，预计每件A产品销售税费为0．1元，则A产品应提取的跌价准备为（ ）元。
A、100
B、50
C、0
D、200
20、某上市公司拟实施配股，前3年合并报表实现的归属于母公司的可分配利润分别为2000万、3000万、4000万。则公司最近3年累计现金分红最低为（ ）。
A、900万
B、3000万
C、2700万
D、1000万
21、某公司销售收入30000万元，利润总额为6000万元，变动成本率为60％，则安全边际率为（ ）。
A、30％
B、40％
C、50％
D、60％
22、下列关于证券公司次级债券的说法中，正确的是（ ）。
A、证券公司次级债券可以采用广告方式发行
B、每期债券的机构投资者合计不得超过500人
C、商业银行、保险公司可以作为次级债券的机构投资者
D、注册资本为人民币800万元的企业法人可以作为次级债券的机构投资者
23、甲公司为增值税一般纳税人，于2016年12月5日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元，不含增值税的公允价值为100万元，增值税税额为17万元，另收到乙公司补价10万元。甲公司换入非专利技术的原账面价值为60万元，公允价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素，甲公司换入该非专利技术的入账价值为（ ）万元。
A、50
B、70
C、90
D、107
24、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法不正确的有（ ）。
A、资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露
B、对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债
C、对矿业采矿权进行评估时需要对矿产资源储量进行核实并评审备案
D、资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告
25、发行可转换公司债券的上市公司盈利能力应具有可持续性，下列情形中，不符合上市公司盈利可持续性要求的是（ ）。
A、经营模式和投资计划稳健
B、业务和盈利来源不严重依赖于控股股东
C、最近3年连续盈利，但上一年扣除非经常性损益后亏损
D、行业经营环境和市场需求不存在现实或可预见的重大不利变化
26、在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（ ）。
A、A持股2％与B持股1．5％联合提出
B、董事会
C、监事会
D、董事会秘书
27、下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》，构成发行障碍的情形有（ ）。
A、甲公司，2011年至2013年扣除非经常性损益前净利润分别为300万元、540万元、480万元，扣除非经营性损益后净利润分别为260万元、510万元、500万元；2013年度公司营业收入为4800万元
B、乙公司，2011年度从事道路施工，2012年度和2013年度从事原料药生产
C、丙公司，2011年董事发生变更
D、丁公司，其一名监事2012年度受到证券交易所的公开谴责
28、以下关于政府补助说法正确的是（ ）。
A、企业取得的综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助
B、企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助。2016年6月份收到了1000万元，2010年12月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万计入当期损益
C、企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2016年6月份收到了1000万元，2011年6月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万计入调整当期期初留存收益
D、企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计入递延收益，分期摊销
29、某投资者有资金10万元，准备投资于3年期的金融工具，若投资年利率为8％，若用单利计算，则其投资的未来值为（ ）万元；若用复利计算，则其投资的未来值为（ ）万元。
A、12．4；12．6
B、11．4；13．2
C、14．1；15．2
D、16．5；17．8
30、将存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提，体现了（ ）。
A、重要性原则
B、可理解性原则
C、可靠性原则
D、实质重于形式原则
31、下列各项中，属于酌量性变动成本的是（ ）。
A、直接材料成本
B、产品销售税金及附加
C、按销售额一定比例支付的销售代理费
D、直接人工成本
32、某有限公司连续五年盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件，公司连续五年不向股东分配利润，则股东可以（ ）。
A、请求公司以合理价格收购其股权
B、不经他人同意将股份转让
C、请求法院认定该决议无效
D、请求法院撤销该决议
33、2016年12月1日，A公司与B公司签订购销合同，筹措研发新药品所需资金。合同规定：B公司购入A公司积存的100箱甲种药品，每箱销售价格为20万元。A公司已于当日收到B公司开具的银行转账支票，并交付银行办理收款。甲种药品每箱销售成本为10万元(未计提跌价准备)。同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定：A公司于2017年9月30日按每箱26万元的价格购回全部甲种药品。A公司2016年应确认的财务费用为（ ）万元。
A、60
B、100
C、160
D、260
34、甲上市公司2016年1月1日持有乙公司30％的股权，对乙公司有重大影响，采用权益法核算此项投资。取得投资时，乙公司一项固定资产公允价值为1000万元，账面价值600万元，尚可使用年限为10年，净残值为0，按平均年限法计提折旧。一项无形资产公允价值为600万元，账面价值为400万元，预计尚可使用年限为5年按直线法摊销。除此之外，乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。2016年5月甲公司将一批存货销售给乙公司，售价为400万元，成本200万元，截止2016年年末，乙公司将该批存货的40％销售给独立第三方乙公司，2016年度实现净利润为1200万元。不考虑其他因素，固定资产折旧和无形资产摊销均影响损益。2016年甲公司应确认的投资收益为（ ）万元。
A、300
B、312
C、276
D、336
35、以下关于股东权利的说法正确的有（ ）。
A、股份有限公司股东有权查阅公司章程、股东会会议记录、董事会会议记录、监事会会议记录和财务会计报告
B、有限责任公司股东有权查阅和复制公司章程、股东会会议记录、财务会计报告及公司账簿
C、甲有限责任公司由股东李某、张某和赵某共同出资成立，出资比例分别为50％、30％、20％，李某、张某和赵某在公司章程中约定公司利润按照1：1：1的比例进行分配，违反公司法的规定
D、丙股份有限公司由股东钱某、陈某和巍某共同出资成立，出资比例分别为50％、30％、20％，钱某、陈某和巍某在公司章程中约定各股东按照1：1：1的比例行使表决权，违反公司法的规定
36、根据公司法的规定，公司住所是（ ）。
A、注册地
B、主要办公场所
C、主要办事机构所在地
D、注册登记地
37、以下关于公司法定代表人的说法正确的有（ ）。
A、股份公司的法定代表人只能由董事长担任
B、不设董事会的有限公司的法定代表人只能由执行董事担任
C、公司可在《公司章程》中规定法定代表人由公司经理担任
D、不设董事会的有限公司的法定代表人只能由经理担任
38、以下有关收入的说法正确的有（ ）。
A、包括在商品售价内可区分的服务费应当在销售商品时一次确认收入
B、安装费，安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日按照完工进度确认收入
C、广告制作的收费，在相关广告出现于公众面前时确认收入
D、建造合同按照完工进度确认收入
39、下列说法正确的有（ ）。
A、某看涨期权价格为5元，行权价为10元，市场价为12元，则该期权的时间价值为7元
B、期权的剩余有效时间越长，时间价值越高，随着剩余有效时间的缩短而减小，呈线性关系
C、通常情况下，期权价值与股票价格的波动率成正相关
D、看涨期权，行权价格越高，期权价值越大
40、首次公开发行股票并上市的公司，以下情形对其独立性不构成实质影响的是（ ）。
A、甲公司主要生产电子消费类产品，产品应用的核心技术嵌入式软件系统需向控股股东的全资子公司定制
B、乙公司为化学原料制造企业，其产品50％向控股股东销售，作为原料生产另一种化工产品
C、丙公司是金属加工企业，其生产所用原料由控股股东的关联企业提供
D、丁公司为机械制造企业，其职工宿舍用地系向无关联关系的第三方租赁，且租赁价格按照市场价格确定
41、以下可以参与非上市公众挂牌公司定向发行的是（ ）。
Ⅰ 公司的董事、监事、高级管理人员
Ⅱ 300万元资本的合伙企业
Ⅲ 实缴资本500万元的公司
Ⅳ 私募基金
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
42、下列各项中，应计入建造合同收入的有（ ）。
Ⅰ 合同规定的初始收入
Ⅱ 合同变更形成的收入
Ⅲ 合同索赔形成的收入
Ⅳ 合同执行过程中取得的非经常性零星收益
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
43、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐业务的表述中，正确的有（ ）。
Ⅰ 同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐可以选择不同的保荐机构承担
Ⅱ 保荐机构依法对发行人的申请文件、证券发行募集文件进行核查，向中国证监会、证券交易所出具保荐意见
Ⅲ 所有IPO、再融资项目发行都可以采用联合保荐形式，但参与联合保荐的机构不得超过2家
Ⅳ 证券发行的主承销商可以由为本次证券发行进行保荐的保荐机构担任，也可以由其他具有保荐机构资格的证券公司与该保荐机构共同担任
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
44、关于证券公司发行短期融资券，下列说法正确的有（ ）。
Ⅰ 证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的60％
Ⅱ 证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资产的40％
Ⅲ 短期融资券的期限最长不得超过91天
Ⅳ 拟发行短期融资券的证券公司应当聘请资信评级机构进行信用评级
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
45、下列情形中，可能会影响留存收益的是（ ）。
Ⅰ 固定资产盘盈
Ⅱ 增资权益法转成本法
Ⅲ 减资成本法转权益法
Ⅳ 投资性房地产成本模式转公允价值模式
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
46、2016年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为105亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6％，期限为3年，每年年末支付利息，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9％。假设(P／F，3，9％)=0．8，(P／A，3，9％)=3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（ ）。
Ⅰ 甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为7亿元
Ⅱ 甲上市公司本次发行时应计人其他权益工具的金额为5亿元
Ⅲ 甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元
Ⅳ 甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为105亿元
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
47、以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有（ ）。
Ⅰ 对已发行的公司债券存在迟延支付本息的事实，仍处于继续状态
Ⅱ 最近2年内财务报表曾被注册会计师出具否定意见的审计报告
Ⅲ 地方融资平台公司
Ⅳ 非中国证券业协会会员的担保公司
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
48、下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有（ ）。
Ⅰ 收到非控股股东作为股改对价的捐赠
Ⅱ 按照IPO时的承诺，控股股东无偿为上市公司承担以前年度的税收罚金
Ⅲ 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具的汇兑差额
Ⅳ 注销回购的普通股库存股
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
49、下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（ ）。
Ⅰ 支付的现金股利
Ⅱ 取得短期借款收到的现金
Ⅲ 增发股票收到的现金
Ⅳ 偿还公司债券支付的现金
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
50、甲股份有限公司2010年年度财务报告批准对外报出日为2011年3月30日，实际对外报出日为2011年4月3日。该公司2011年1月1日至4月313发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有（ ）。
Ⅰ 3月1日发现2010年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账
Ⅱ 3月11日临时股东大会决议购买乙公司51％的股权并于4月2日执行完毕
Ⅲ 4月2日甲公司为从丙银行借人8000万元长期借款而签订重大资产抵押合同
Ⅳ 2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于2011年1月5日与丁公司签订
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ
D、Ⅰ、Ⅱ
51、李某为某股份公司经理，下列属于李某职权的有（ ）。
Ⅰ 决定设立某部门
Ⅱ 制定《某部门工作规程》
Ⅲ 任命某部门负责人
Ⅳ 批准公司的《募集资金管理制度》
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
52、下列有关存货会计处理的表述中，正确的有（ ）。
Ⅰ 因自然灾害造成的存货净损失，计入营业外支出
Ⅱ 因非货币性资产交换换出存货结转的已计提存货跌价准备，不冲减当期资产减值损失
Ⅲ 一般纳税人进口原材料交纳的增值税，计入相关原材料的成本
Ⅳ 结转商品销售成本时，应将相关存货跌价准备结转调整主营业务成本
A、Ⅱ、Ⅲ Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
53、以下关于证券公司次级债的说法正确的有（ ）。
Ⅰ 证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销，也可由证券公司自行销
Ⅱ 证券公司申请发行次级债券由中国证监会批准，发行次级债务由中国证监会派出机构批准
Ⅲ 证券公司次级债券经批准后，可分期发行，分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在6个月内完成首期发行，首期发行额应不低于拟发行总额的50％
Ⅳ 证券公司次级债券分期发行的，首期发行后，剩余债券应自首期发行完毕之日起24个月内完成发行
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
54、甲公司2015年度财务报告批准报出日为2016年3月30日，实际对外公布日期为2016年4月3日。该公司2016年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（ ）。
Ⅰ 3月1日发现2015年10月一项固定资产尚未入账
Ⅱ 4月2日甲公司从银行借入8000万元长期借款签订重大资产抵押合同
Ⅲ 2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议是甲公司与丁公司于2016年1月5日签订
Ⅳ 3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万，此项诉讼是甲公司2015年的未决诉讼，甲公司已于2015年末确认预计负债600万元
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
55、关于土地使用权，以下正确的是（ ）。
Ⅰ 企业购入的房屋建筑物用于生产经营，房地无法合理分配，应全部确认为固定资产
Ⅱ 房地产公司购入的土地使用权用于开发，应作为存货核算
Ⅲ 购入土地使用权用于自行开发建造厂房，应确认为固定资产
Ⅳ 企业改变土地使用权的用途停止自用用于赚取租金，应将其账面价值转为投资性房地产
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
56、关于发行公司债券的说法正确的有（ ）。
Ⅰ 公司债券可以公开发行，也可以非公开发行
Ⅱ 发行人及其控股股东、实际控制人应当全面配合承销机构、受托管理人、证券服务机构的相关工作
Ⅲ 股票公开转让的非上市公众公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债券
Ⅳ 上市公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债券
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
57、2016年，甲企业在筹办期间发生开办费900万元，经税务机关认定，可以分3年在以后年度抵扣。2017年，甲企业开始运营，当年抵扣了300万元。请问该项费用在2017年年末的计税基础为（ ）。
Ⅰ 150万元
Ⅱ 600万元
Ⅲ 900万元
Ⅳ 400万元
A、Ⅰ
B、Ⅱ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
58、根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》，下列关于创业板公司信息披露的说法，正确的是（ ）。
Ⅰ 发行人应在招股说明书中披露服务机构、保荐人的承诺
Ⅱ 发行人应在招股说明书中对其持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素进行披露
Ⅲ 发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应在招股说明书上签名、盖章
Ⅳ 保荐人及其保荐代表人应对招股说明书的真实性、准确性、完整性、及时性进行核查，并在核查意见上签名、盖章
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
59、关于股份限售期，以下说法正确的有（ ）。
Ⅰ 上交所上市公司控股股东参与配股限售期为12个月
Ⅱ 控股股东认购的可转债无限售期
Ⅲ 控股股东参与增发应锁定12个月
Ⅳ 非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份应锁定36个月
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
60、发行公司债券内外部增信措施有哪些?（ ）
Ⅰ 商业保险
Ⅱ 资产抵押、质押担保
Ⅲ 限制发行人债务及对外担保规模
Ⅳ 设置债券回售条款
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
61、以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有（ ）。
Ⅰ 更换律师或会计师的，保荐人应对更换后的机构出具的专业报告重新履行核查义务
Ⅱ 发审会后变更保荐人的，应该重新履行申报程序，原则上应重新上发审会
Ⅲ 发审会后不允许变更保荐人
Ⅳ 律师因经办发行上市业务受到中国证监会处罚而被更换，更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师工作报告，但不需要重新上发审会
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
62、关于现金流量表的编制，以下说法正确的有（ ）。
Ⅰ 融资租入固定资产所支付的租赁费列入支付的其他与筹资活动有关的现金
Ⅱ 公司转让一项专利权的使用权收到的现金列入收到的其他与经营活动有关的现金
Ⅲ 处置子公司收到的现金列入收回投资收到的现金
Ⅳ 收到政府的补助收入均列入收到的其他与经营活动有关的现金
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
63、以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有（ ）。
Ⅰ 固定资产处置收益
Ⅱ 应收账款增加
Ⅲ 支付现金股利
Ⅳ 资产减值损失转回
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
64、保荐机构及保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使的权利包括（ ）。
Ⅰ 对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅
Ⅱ 列席发行人的股东大会、董事会和监事会
Ⅲ 定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料
Ⅳ 按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
65、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是（ ）。
Ⅰ 查询被调查单位或个人的资金账户、证券账户、银行账户
Ⅱ 经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，限制被调查事件当事人的证券买卖
Ⅲ 冻结与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户时，需取得司法机关的协助
Ⅳ 对可能被转移、隐匿或者损毁的文件资料封存
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
66、保荐机构应当对上市公司应披露的（ ）事项发表独立意见。
Ⅰ 募集资金使用情况
Ⅱ 限售股份上市流通
Ⅲ 关联交易
Ⅳ 风险投资、套期保值等业务
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
67、下列各项中，可能会影响企业长期偿债能力的事项有（ ）。
Ⅰ 未决诉讼
Ⅱ 债务担保
Ⅲ 长期租赁
Ⅳ 或有负债
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
68、以下已经计提的资产减值准备，可以通过损益转回的有（ ）。
Ⅰ 以成本模式进行后续计量的投资性房地产
Ⅱ 可供出售权益工具
Ⅲ 存货
Ⅳ 持有至到期投资
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
69、以下是首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有（ ）。
Ⅰ 发行人只能经营一种业务
Ⅱ 发行人最近3年主营业务未发生重大变化
Ⅲ 发行人最近2年董事、高管未发生重大变化
Ⅳ 发行人控股股东最近2年未发生变更’
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ
D、Ⅳ
70、要约收购中，以下关于被收购方董事会的行为的说法正确的有（ ）。
Ⅰ 被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析，对股东是否接受要约提出建议
Ⅱ 收购人作出提示性公告后至要约收购完成前，经股东大会批准，被收购公司董事会对外投资一项与生产经营直接相关的盈利项目
Ⅲ 在要约收购期间，被收购公司董事辞职
Ⅳ 被收购公司董事会利用公司资源向收购人提供财务资助
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
71、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（ ）。
Ⅰ 注册资本不低于人民币1亿元。净资本不低于人民币5000万元
Ⅱ 具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人
Ⅲ 保荐代表人不少于4人
Ⅳ 具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
72、以下关于股权激励说法正确的有（ ）。
Ⅰ 全部股权激励计划所涉及的股票总数不超过公司股本总额的10％
Ⅱ 股票期权不得转让、不得用于担保
Ⅲ 上市公司非公开发行至募集资金到位后30日内，上市公司不得提出股权激励计划草案
Ⅳ 发行标的是增量的，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票交易均价的50％
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
73、某投资者通过协议转让的方式持有上市公司12％的股份，且成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（ ）。
Ⅰ 持有12％股份事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简要情况
Ⅱ 取得12％股份的价格、所需资金额、资金来源，或者其他支付安排
Ⅲ 前24个月内该投资者及其一致行动人与上市公司之间的重大交易
Ⅳ 投资者、一致行动人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
74、以下是独立董事的特别职权的有（ ）。
Ⅰ 上市公司与关联人达成的总额高于300万元的关联交易
Ⅱ 提议召开董事会
Ⅲ 向董事会提请召开临时股东大会
Ⅳ 独立聘请外部审计机构，费用由公司承担
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
75、上市公司的下列事项，必须经股东大会特别决议通过的有（ ）。
Ⅰ 发行公司债券
Ⅱ 员工股权激励
Ⅲ 一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产的30％
Ⅳ 对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
76、关于公开发行证券募集资金的适用说法正确的有（ ）。
Ⅰ 公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出
Ⅱ 公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用
Ⅲ 擅自改变募集资金用途而未作纠正的，或者未经股东大会认可的，不得公开发行新股
Ⅳ 改变招股说明书所列资金用途，必须经股东大会作出决议
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
77、2016年6月，甲公司支付价款8000万元，自二级市场购入乙公司股票1000万股，购入时包含已宣告但尚未发放的现金股利1000万元，甲公司将购入股票划分为其他债权投资。2016年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。2017年8月，甲公司以每股12元的价格出售全部股票。2017年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（ ）。
Ⅰ 2000万元
Ⅱ 3000万元
Ⅲ 4000万元
Ⅳ 5000万元
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
78、下列关于非货币性资产交换的说法中，错误的有（ ）。
Ⅰ 应收账款属于非货币性资产
Ⅱ 无形资产属于非货币性资产
Ⅲ 甲公司以420万元的债权投资与乙公司公允价值为400万元的无形资产进行交换，乙公司支付补价20万元，该事项属于非货币性资产交换
Ⅳ 丙公司以公允价值75万元的电子设备换取一辆小汽车，同时支付补价25万元
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
79、根据《关于外国投资者并购境内企业的规定》，外国投资者以境外公司的股权并购境内公司所涉及的股权，下列说法错误的有（ ）。
Ⅰ 股东合法持有并依法可以转让
Ⅱ 该境外公司的第一大股东持股比例不超过50％
Ⅲ 无所有权争议且没有设定质押及任何其他权利限制
Ⅳ 境外公司的股权应在境外公开合法证券交易市场(含柜台交易市场)挂牌
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
80、以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有（ ）。
Ⅰ 保荐机构持有发行人8%的股份
Ⅱ 保荐机构的实际控制人持有发行人8％的股份
Ⅲ 保荐机构的重要关联方持有发行人8％的股份
Ⅳ 发行人持有保荐机构8％的股份
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
81、甲公司于2016年1月1日销售给乙公司一批材料，价值4000万元(含增值税)，按购销合同约定。乙公司应于2012年10月31日前支付货款，但至2017年1月31日乙公司尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难，短期内不能支付货款。2017年2月3日，与甲公司协商，甲公司同意乙公司以一项投资性房地产清偿债务，乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，该项投资性房地产原值为5000万元，已计提折旧1200万元，计提减值准备800万元，该投资性房地产的公允价值为3300万元，甲公司已为该项债权计提了800万元的坏账准备。则以下说法正确的是（ ）。
Ⅰ 乙公司债务重组利得确认营业外收入700万元
Ⅱ 乙公司债务重组利得确认营业外收入1000万元
Ⅲ 乙公司资产处置损益确认营业外收入300万元
Ⅳ 乙公司确认其他业务收入3300万元
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
82、以下情形，应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理的有（ ）。
Ⅰ 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的
Ⅱ 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果
Ⅲ 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生
Ⅳ 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
83、关于资产负债表的列报，下列说法正确的有（ ）。
Ⅰ 造船企业制造的用于出售的大型船只，该船只制造期限已超过1年，应在流动资产中列示
Ⅱ 在资产负债表日之前因违反了长期借款协议，导致银行可随时要求清偿的负债，应当归类为流动负债
Ⅲ 交易性金融资产只能在流动资产中列示
Ⅳ 在资产负债表日起一年内到期的负债，虽然企业不能自主的将清偿义务展期，但在资产负债表日后，财务报告批准报出日前签订了展期1年的协议，该负债应在非流动负债中列示
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅳ
84、下列属于非货币性资产交换的有（ ）。
Ⅰ 以其他应收款换入投资性房地产
Ⅱ 以持有至到期债券投资换入固定资产
Ⅲ 以交易性金融资产换入长期股权投资
Ⅳ 以公允价值100万元专利技术和公允价值30万元应收账款换入一批存货
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
85、以下关于现金分红的说法正确的有（ ）。
Ⅰ 上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配中的优先顺序
Ⅱ 上市公司属成熟期且无重大资金支出安排的，现金分红在利润分配中所占比例最低应达到80％
Ⅲ 上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对分红标准和比例是否明确和清晰进行专项说明
Ⅳ 上市公司对公司章程规定的现金分红政策进行调整的，应经出席股东大会的股东所持表决权的2／3以上通过
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
86、甲公司是乙公司母公司，2017年8月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入5万元，成本为3万元，期末甲公司未收到乙公司5万元货款，截至期末该批货物乙公司已向外销售了60％，取得销售收入为8万元，结转成本3万元，已收到款项。则以下说法正确的是（ ）。
Ⅰ 合并报表应确认收入8万元
Ⅱ 合并报表应确认成本8万元
Ⅲ 合并报表存货为1．2万元
Ⅳ 合并报表应收账款为5万元
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
87、以下非公开发行公司债券的主体，可以自行销售的有（ ）。
Ⅰ 取得证券承销业务资格的证券公司
Ⅱ 中国证券金融股份有限公司
Ⅲ 仅有证券经纪业务资格的证券公司
Ⅳ 证券投资咨询公司
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
88、以下哪些属于证监会的监管措施?（ ）
Ⅰ 监管谈话
Ⅱ 出具警示函
Ⅲ 重点关注
Ⅳ 责令公开说明
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
89、下列项目中，可能引起资本公积变动的有（ ）。
Ⅰ 与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金
Ⅱ 可转债转换成普通股
Ⅲ 股份支付行权
Ⅳ 自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
90、深交所一主板上市公司，拟于2015年9月申请公开增发股票，以下情形构成障碍的有（ ）。
Ⅰ 现任监事正被立案调查
Ⅱ 2013年10月，技术总监离职
Ⅲ 2012年度被CPA出具了保留意见的审计报告，申报时所涉事项影响已经消除
Ⅳ 2014年10月被深交所公开谴责
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ
91、属于企业建立与实施有效内部控制应包括的要素是（ ）。
Ⅰ 组织架构
Ⅱ 风险评估
Ⅲ 信息与沟通
Ⅳ 全面预算管理
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
92、甲企业于2016年1月取得乙公司20％有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2016年8月，乙公司将其成本为600元的某商品以1000元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。至2016年12月31日，甲企业对外(非合并范围独立第三方)销售了80％，仍有20％尚未对外销售，乙公司2016年实现净利润为1000元：2017年，甲企业将剩余的20％对外销售，乙公司2017年实现净利润2000元。假定不考虑所得税因素。则以下说法正确的是（ ）。
Ⅰ 2016年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为184元
Ⅱ 2016年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为200元
Ⅲ 2017年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为416元
Ⅳ 2017年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为400元
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
93、以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有（ ）。
Ⅰ 开出承兑汇票，年利率6％
Ⅱ 采购用于构建固定资产的物资，但尚未付款
Ⅲ 计提了与资产支出相关的职工薪酬
Ⅳ 以现金采购了用于构建固定资产的物资
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
94、下列关于或有事项的说法中，正确的有（ ）。
Ⅰ 或有资产和或有负债均不确认
Ⅱ 当或有资产可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露
Ⅲ 或有资产一般不应在会计报表附注中披露，但当或有资产很可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露
Ⅳ 一桩经济案件，若企业有98％的可能性获得补偿100万元，则企业就应将其确认为资产
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
95、根据《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》，下列说法正确的有（ ）。
Ⅰ 发行人及其保荐机构不能在规定的时间内提交反馈意见回复材料的，可书面申请延期1次，延期时间不得超过2个月，否则需申请中止审查
Ⅱ 中止审查后恢复审查的，视同新申报企业重新排队
Ⅲ 申请恢复审查时，应当提交书面申请，经审核同意后恢复审查
Ⅳ 未能在规定时间提交反馈意见回复材料，也不申请延期或者中止审查的，将予以终止审查
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
96、下列交易属于非货币性资产交换的是（ ）。
Ⅰ 甲企业用账面价值100万的债权投资换取乙公司的无形资产，乙公司的无形资产价值102万元
Ⅱ 乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司100％的股权，与丙公司的股东交换其持有的丙公司60％的股权
Ⅲ 甲公司与乙公司同为丙公司的控股子公司，现甲公司以一台设备与乙公司一项专利交换，设备的公允价值为80万元，甲公司另向乙公司支付补价20万元
Ⅳ 甲企业用公允价值200万元的房产换取乙公司的机器设备，并收到补价32万元
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
97、根据相关规定，以下是监事会可以行使的职权有（ ）。
Ⅰ 对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见
Ⅱ 检查公司财务
Ⅲ 对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对董事、高级管理人员提出罢免的建议
Ⅳ 提议召开临时股东大会
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
98、甲上市公司监事王某，2016年5月买了甲公司300万股票，2016年9月将300万股全部卖出，获得收益20万元，下列说法正确的有（ ）。
Ⅰ 股东要求董事会收回收益，董事会在30日内未执行的，股东有权要求监事会以公司名义向人民法院提起诉讼
Ⅱ 《中华人民共和国证券法》规定的短线交易限制适用的对象仅包含公司董事和高管，监事不在限制范围，因此董事会无权收回监事王某的收益
Ⅲ 收益20万元应归公司所有，应由董事会收回其所得收益
Ⅳ 公司董事会不按照规定收回收益的，股东有权要求董事会在30日内执行
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
99、关于租赁，以下说法正确的有（ ）。
Ⅰ 承租人以租赁资产公允价值为入账价值的，分摊未确认融资费用的分摊率为使最低租赁付款额的现值等于租赁公允价值的折现率
Ⅱ 承租人应合理估计或有租金并确认为预计负债，或有租金实际发生时，冲减预计负债
Ⅲ 未担保余值发生增加时，出租人应重新计算租赁内含率，并将由此引起的租赁投资净额的变化确认为当期损益
Ⅳ 承租人应当在资产负债表中，将与融资租赁相关的长期应付款(减去未确认融资费用)分为长期负债和一年内到期的长期负债列示
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
100、假如不考虑其它因素，以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有（ ）。
Ⅰ 甲公司2008年不符合公开发行条件，2009年1月进行重大资产重组，2010年12月可以公开发行公司债券
Ⅱ 乙公司2009年1月进行重大资产重组，2010年12月可以进行配股
Ⅲ 丙公司2007年2月进行重大资产重组，2009年可以进行公开增发股票
Ⅳ 丁公司2008年1月进行重大资产重组，2009年12月可以非公开发行股票
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
101、并购重组委员会委员应当符合的条件有（ ）。
Ⅰ 精通所从事行业的专业知识，具有丰富的行业实践经验
Ⅱ 熟悉上市公司并购重组业务及有关的法律、行政法规和规章
Ⅲ 坚持原则，公正廉洁，忠于职守，遵守法律、行政法规和规章
Ⅳ 没有违法、违纪记录
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
102、甲企业以1300万元收购无关联乙企业30％的股权，乙企业2016年1月1日的净资产账面价值6000万元，公允价值5000万元，公允价值的下降是由于乙企业存货账面价值3000万元。发生了跌价，其公允价值为2000万元。2016年，乙企业全年实现利润2000万元，向股东派发现金股利2500万元。不考虑其他情况，以下说法正确的有（ ）。
Ⅰ 2016年1月31日，甲企业的长期股权投资账面价值1500万元
Ⅱ 因向乙投资，2016年甲企业应确认投资收益300万元
Ⅲ 因向乙投资，2016年甲企业应确认投资收益600万元
Ⅳ 因向乙投资，2016年甲企业应确认投资收益900万元
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
103、保荐总结报告书应当包括（ ）。
Ⅰ 发行人控股股东的基本情况
Ⅱ 履行保荐职责期间发生的重大事项及处理情况
Ⅲ 对发行人配合保荐工作情况的说明及评价
Ⅳ 对证券服务机构参与证券发行上市相关工作情况的说明及评价
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
104、保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对以下（ ）人员进行辅导。
Ⅰ 发行人的监事
Ⅱ 发行人的实际控制人
Ⅲ 发行人的股东
Ⅳ 发行人的法定代表人
A、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
105、某上市公司总股本1亿股，控股股东甲持有4000万股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30％，下列说法正确的有（ ）。
Ⅰ 控股股东甲至少应认购300万股，否则将导致本次配股失败
Ⅱ 除控股股东甲承诺认购的股份外，承销商可以包销方式承销其余股份
Ⅲ 控股股东甲承诺认购500万，实际认购400万，其他股东足额认购，最终配售数量达到73％，则本次配售成功
Ⅳ 本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
106、根据《公司债券发行与交易管理办法》，下列属于合格投资者的是（ ）。
Ⅰ 理财产品
Ⅱ 个人投资者
Ⅲ 社保基金
Ⅳ 净资产为300万的企业
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅳ
107、甲企业2016年度发生了以下情形：(1)存货遭遇自然灾害后的净损失80万元；(2)固定资产处置净损失50万元；(3)债务重组损失20万元；(4)收到合营单位发放的现金股利100万元；(5)可供出售的金融资产因公允价值上升，发生公允价值变动50万元；(6)存货跌价准备转回100万元。则以下说法正确的有（ ）。
Ⅰ 以上情况，对综合收益的影响为0万元
Ⅱ 以上情况，对利润总额的影响为100万元
Ⅲ 以上情况，对综合收益的影响为50万元
Ⅳ 以上情况，对利润总额的影响为150万元
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
108、下列关于持续督导说法正确的有（ ）。
Ⅰ 保荐人应当自持续督导工作结束后10个工作日内向证券交易所报送保荐总结报告书
Ⅱ 中小板发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度
Ⅲ 创业板的恢复上市持续督导期间为恢复上市当年及其后2个完整会计年度
Ⅳ 创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后两个完整会计年度
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
109、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有（ ）。
Ⅰ 发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新
Ⅱ 发行人申请文件中记载的信息存在自相矛盾
Ⅲ 保荐机构被中国证监会依法采取限制业务活动，尚未解除
Ⅳ 负责本次发行的保荐代表人发生变更
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
110、以下情形中，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格的有（ ）。
Ⅰ 保荐代表人尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题且情节严重
Ⅱ 发行人公开发行股票并在主板上市当年净利润比上年下滑50％以上
Ⅲ 发行人在持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
Ⅳ 保荐代表人参与组织编制的发行保荐书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
111、以下财产可以用来出资的是（ ）。
Ⅰ 著作权中的署名权
Ⅱ 甲以其持有的乙公司股权对丙出资，乙公司注册资本1000万，实收资本800万元
Ⅲ 土地使用权
Ⅳ 劳务
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
112、股票转让可以采取的方式有（ ）。
Ⅰ 协议方式
Ⅱ 做市方式
Ⅲ 代销方式
Ⅳ 竞价方式
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
113、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利?（ ）
Ⅰ 列席发行人的经理会
Ⅱ 对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅
Ⅲ 对发行人违法违规的事项发表公开声明
Ⅳ 不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
114、A上市公司2016年末，未分配利润0万元、盈余公积500万元、资本公积800万元(其中资本溢价500万元)，经股东大会批准，A公司以5元每股现金回购本公司股票200万股并注销，下列会计处理正确的是（ ）。
Ⅰ 库存股的入账价值1000万元
Ⅱ 注销库存股冲减资本公积500万元
Ⅲ 注销库存股冲减盈余公积300万元
Ⅳ 注销库存股不影响所有者权益
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
115、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（ ）。
Ⅰ 租赁协议中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人
Ⅱ 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值
Ⅲ 租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为900万元
Ⅳ 租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为901万元
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
116、关于证券公司短期融资券的说法正确的是（ ）。
Ⅰ 期限在365天以内
Ⅱ 短期融资券余额不得超过净资产的50％
Ⅲ 只在银行间债券市场发行
Ⅳ 可以同时在银行间债券市和证券交易所市场交易
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅲ
117、债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17％，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备I200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（ ）。
Ⅰ 乙冲减资产减值损失200万元
Ⅱ 甲确认营业外收入2000万元
Ⅲ 甲确认营业外收入1000万元
Ⅳ 乙确认营业外支出1000万元
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
118、关于企业与政府发生交易所取得的收入，下列会计处理中正确的有（ ）。
Ⅰ 政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当按照收入确认的原则进行会计处理
Ⅱ 政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当将取得的对价确认为营业外收入
Ⅲ 政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件，产权归属该软件公司，软件公司收到的款项应确认为营业外收入
Ⅳ 政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件，产权归属该软件公司，软件公司收到的款项应确认为主营业务收入
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
119、下列关于分部报告的说法正确的是（ ）。
Ⅰ 企业应当以业务分部或地区分部为基础确定报告分部
Ⅱ 报告分部不能超过10个，超过10个的，应该合并处理
Ⅲ 递延所得税资产不计入分部资产
Ⅳ 营业外支出不计入分部费用
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
120、甲上市公司发行可转换公司债券，其最近一期末经审计的净资产为20亿元。下列说法中，错误的有（ ）。
Ⅰ 某担保公司为甲公司可转债发行提供担保，但担保范围只限于债券的本金
Ⅱ 设定抵押或质押的，抵押或质押财产的估值不低于担保金额
Ⅲ 甲公司发行可转债，应按要求提供担保
Ⅳ 某担保公司为甲公司可转债发行提供担保，担保方式为一般保证担保
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
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