一、单选题
1、应负担的税款转嫁给最终消费者的转嫁形式是（ ）。
A、后转
B、前转
C、旁转
D、消转
2、下列不属于我国政府全口径预算体系是（ ）。
A、社会保障基金预算
B、一般公共预算
C、政府性基金预算
D、国有资本经营预算
3、某企业纳税信用评价指标得分为80分，该企业的纳税信用等级为( )。
A、A级
B、B级
C、C级
D、D级
4、扩大水资源改革试点不包括下列哪个城市（）。
A、北京
B、天津
C、河南
D、重庆
5、记录纳税人当月已缴纳的应交增值税额的是( )
A、已交税金
B、销项税额
C、未交增值税
D、预交增值税
6、中央与地方之间税收收入划分形式不包括 ( )。
A、分割税额
B、分割税种
C、分割税率
D、分割税权
7、下列各项中应该采取高价政策的是( )。
A、繁华地段的机动车停车费
B、义务教育
C、高等教育
D、医疗
8、减半征收属于( )方式。
A、税额式减免
B、税基式减免
C、违章处理
D、罚款
9、一般公共预算执行中出现超收收入，在冲减财政赤字或化解债务后，用于 ( )
A、财政资金
B、补充预算稳定调节基金
C、政府债务收入
D、转移支出
10、关于财政投融资制度的说法，错误的是( )。
A、财政投融资不同于无偿拨款
B、财政投融资是一种政策性投融资
C、财政投融资不同于商业性投融资
D、财政投融资的资金主要来源于商业银行的贷款
11、社会救助制度的基本特征是( )。
A、维持家庭成员基本生活水平
B、提高福利待遇
C、安置复员退伍军人
D、维持最低生活水平
12、某企业2021年度销售收入额为1000万元，投资收益为300万元，实现的利润总额为300万元，缴纳的企业所得税为25万元，该企业的企业所得税税收负担率为( ) 。
A、8.33%
B、2.5%
C、1.92%
D、30%
13、下列各项中不属于视同销售的是( ) 。
A、将购进的货物无偿赠送给他人
B、将购进的货物用于职工食堂
C、将购进的货物分配给股东
D、将自产的货物用于职工福利
14、某企业为一般纳税人，2022年4月从农民手中购入5万元苹果，用于生产苹果醋，支付运费，取得增值税专用发票，标注的金额为0.6万元，销售苹果醋取得不含税收入12万元，该企业4月应缴纳的增值税为( ) 万元。
A、1.006
B、1.056
C、0.856
D、1.06
15、关于关税制度的说法，错误的是( ) 。
A、CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格
B、CFR是到岸价格的简称
C、在人民币50元以下的一票货物免征关税
D、无商业价值的广告品和货样免征关税
16、制造业企业在开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的( ) 在税前加计扣除。
A、75%
B、90%
C、60%
D、100%
17、李某工资薪金总额为20000元，按照超额累进税率计算的应交个人税为2000元，速算扣除数为600元，按照全额累进税率计算的个人所得税是( ) 元。
A、2000
B、2600
C、600
D、20000
18、下列各项中，应计算缴纳环境保护税的是( ) 万元。
A、依法设立的城乡污水集中处理场所排放符合规定标准的应税水污染物
B、农业生产非规模化养殖排放应税污染物
C、机动车等流动污染源排放应税污染物的
D、纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的
19、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的有( )。
A、加收滞纳金
B、发票管理行为
C、停止出口退税权
D、代开发票
20、某企业为增值税一般纳税人，2021年7月将自产的商品用于职工福利，已知原材料成本为1000元，该商品对外不含税售价为2000元，该企业正确的会计处理为( ) 。
A、借:应付职工薪酬2260 贷:库存商品2260
B、借:应付职工薪酬1260 贷库存商品1 000 应交税费一应交增值税(销项税额)260
C、借:应付职工薪酬2260 贷:库存商品2000 应交税费一应交增值税 (销项税额)260
D、借:管理费用1 130 贷:库存商品1000 应交税费一应交增值税 (销项税额)130
21、根据《中华人民共和国预算法》规定，各级政府、部门违反本法规定举借债务或者为他人债务提供担保，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予( ) 处分。
A、撤职、开除
B、罚款
C、降职
D、承担刑事责任
22、在政治经济的非正常时期有利于资金使用效率的提高的办法是( )。
A、统收统支
B、收入分类分成
C、总额分成
D、定额上缴
23、多数西方国家按照税种进行划分的方法，划定中央税和地方税之外，还设置了( ) 。
A、共享税
B、个人所得税
C、企业所得税
D、附加税
24、为了做好宏观调控工作，我国从2011年起开始实行( ) 。
A、积极的财政政策和稳健的货币政策
B、稳健的财政政策和稳健的货币政策
C、积极的财政政策和适度宽松的货币政策
D、适度从紧的财政政策和适度从紧的货币政策
25、在市场经济条件下，市场在资源配置中起（）作用。
A、决定性
B、重要性
C、主导
D、推进性
26、政府组织公共生产的目的不包括（）。
A、提供公共物品
B、有效调节市场供求
C、保持经济稳定
D、提高企业的收益
27、下列关于财政“内在稳定器”作用说法错误的是（ ）。
A、发挥财政的“内在稳定器”作用，采取比例税制
B、内在稳定器是指财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能
C、内在稳定器调节的最大特点就是无需借助外力就可以直接产生调节的效果
D、内在稳定器调节主要表现为财政收入和财政支出两方面的制度
28、下列支出中属于政府刚性较强的支出的是（）。
A、公债利息支出
B、经济建设支出
C、流动资金支出
D、基本建设支出
29、目前我们在衡量财政支出的规模时，主要用的指标是（）。
A、财政收入占国内生产总值的比重
B、财政支出占国内生产总值的比重
C、财政收入占国民收入的比重
D、财政支出占国民收入的比重
30、马斯格雷夫提出的经济发展阶段论的观点是（）。
A、政府活动不断扩张导致公共支出不断增长
B、导致公共收入增长的有内在因素和外在因素
C、公共支出和公共收入总是同步增长的
D、公共支出在经济从早期阶段发展到成熟阶段的过程中不断变化
31、按照现行统计体系，国家财政性教育经费不包括（）。
A、公共财政预算安排的教育经费
B、土地出让收益计提的教育基金
C、校办产业提供的教育经费
D、国际社会捐赠的教育经费
32、下列关于财政补贴的说法，错误的是（）。
A、财政补贴的主体是国家
B、财政补贴的目的是为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标
C、财政补贴是通过财政资金有偿进行的
D、财政补贴是一种社会财富再分配
33、下列关于税收制度的构成要素的说法中错误的是（）。
A、征税对象规定了每一种税的征税界限，是一种税区别于另一种税的主要标志
B、征税对象可以从质和量两方面进行划分
C、税率是税收制度中最活跃、最有力的因素
D、纳税人就是代扣代缴义务人
34、某零部件生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售零部件取得不含税收入200万元，当月收取包装物押金 2.16 万元，约定两个月后返还，当月逾期未退回的包装物押金为 3 万元，该企业 4 月应缴纳增值税（）万元。
A、26.35
B、26
C、26.59
D、26.39
35、下列选项中说法正确的是（）。
A、金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税
B、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算缴纳增值税
C、纳税人提供旅游服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算缴纳增值税
D、航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算缴纳增值税
36、某金店为增值税一般纳税人，2019 年 4 月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。
A、0.58
B、1.73
C、2.30
D、2.88
37、2022 年1月，某汽车生产企业生产了10辆乘用车，其中 7 辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元；1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元；其余待售。已知该乘用车生产环节消费税税率为 12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A、268
B、286
C、156
D、174
38、消费税应税消费品生产企业收取的下列款项，不应计入消费税计税依据的是（）。
A、购买方延期付款支付的利息
B、随同高档手表销售收取的包装盒费用
C、销售白酒收取的包装物押金
D、运输发票开给购买方收回的代垫运费
39、企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（）。
A、食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品
B、百货公司零售金基首饰
C、连锁超市零售卷烟
D、4S 店销售大型商用客车
40、下列选项中属于不征税收入的是（）。
A、国债利息收入
B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C、地方政府债券利息收入
D、权益性投资收益
41、企业应当自清算结束之日起（）日内，向主管税务机关报送“中华人民共和国企业清算所得税申报表”及其附表和相关材料，完成清算所得税申报，结清税款。
A、10
B、15
C、30
D、60
42、个人取得的下列收入中，应征收个人所得税的是（）。
A、个人取得的保险赔款
B、职工缴纳的企业年金
C、个人投保的商业意外保险
D、个人购买体育彩票取得的中奖收入 8000 元
43、交换价值相等的房屋，契税的处理是（）。
A、正常征收
B、减半征收
C、免征
D、减按30%征收
44、车船税中船舶的具体税额由（）确定。
A、省、自治区、直辖市人民政府
B、国家税务总局
C、海关总署
D、国务院
45、申请人在知道税务机关作出行政行为之日起（）日内提出行政复议。
A、30
B、45
C、60
D、90
46、在检查某企业时，发现企业上年度将一笔营业外收入计入“资本公积”科目，已进行年度决算，该企业应调整的会计科目是（）。
A、本年利润
B、以前年度损益调整
C、净利润
D、利润分配
47、某服装厂系增值税一般纳税人，2019 年 5 月 1 日采取分期收款方式销售一批服装，服装已经交付，合同约定货款分别于 2020 年 5 月 1 日、2021 年 5 月 1 日两次等额支付，2019年5月1日该企业账务处理正确的是（）。
A、借：长期应收款 贷：主营业务收入 未实现融资收益 应交税费——待转销项税额
B、借：长期应收款 贷：主营业务收入 未确认融资费用 应交税费——应交增值税（销项税额）
C、借：应收账款 贷：主营业务收入 未实现融资收益 应交税费——应交增值税（销项税额）
D、借：长期应收款 贷：未确认融资费用 应交税费——应交增值税（销项税额）
48、下列关于我国现行地方债管理制度的说法错误的是（）。
A、在特定情况下，允许地方政府发行债券
B、地方政府举借的债务只能用于资本性的公益支出
C、地方政府举借的债务只能用于经常性的公益支出
D、地方政府举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准
49、各国十分关注显性债务的原因不包括（）。
A、直接显性债务主要是公债，是遵循严格的法律程序行事，即通过国家预算加以安排
B、直接显性债务受立法机构的审批和监督，具有明确的刚性、透明性和法制性特征
C、直接显性债务的规模决定直接隐性债务的规模
D、对到期的直接显性债务，政府必须履行还本付息的义务，否则政府诚信将受损
50、下列关于预算决策依据的特征及决策程序的法定性含义的说法，错误的是（）。
A、预算决策依据与预测结论的不确定性需要法定决策程序保证
B、预算方案编制、审议的通过和调整必须遵循法定的程序
C、预算决策的依据需要遵循按照法定程序做出相关解释
D、预算决策所依据的法规、标准和原则需要依据法定程序制定
51、从广义上说，税收分成属于（）。
A、纵向转移支付
B、横向转移支付
C、混合转移支付
D、均等化转移支付
52、下列选项中属于自动稳定的财政政策的是（）。
A、财政转移支付制度
B、紧缩性财政政策
C、扩张性财政政策
D、中性财政政策
53、财政政策的（）是指财政政策在发挥作用的过程中，各政策工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有机联系的整体。
A、传导机制
B、效应
C、工具
D、目标
54、下列货币政策工具中属于间接信用指导工具的是（）。
A、消费者信用控制
B、中央银行窗口指导
C、不动产信用控制
D、法定存款准备金率
二、多选题
55、现代财政税收原则包括（）。
A、充裕原则
B、弹性原则
C、便利原则
D、节约原则
E、配置原则
56、下列各项中属于我国政府直接显性债务的有（ ）。
A、养老保险资金不足
B、乡镇财政债务
C、欠发职工工资而形成的债务
D、金融机构不良资产
E、国有企业弥补亏损
57、影响财政支出规模的宏观因素的社会性因素主要包括( ) 。
A、人口
B、就业
C、医疗卫生
D、劳动
E、投资建设
58、社会优抚主要包括( ) 。
A、抚恤金
B、优待金
C、安置复员退伍军人
D、福利设施
E、福利待遇
59、通过调整国家预算收支之间的关系，起到调节社会供求总量平衡作用的手段包括（）。
A、当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节
B、当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的赤字政策进行调节
C、当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节
D、当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的结余政策进行调节
E、当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相对应
60、下列关于财政收入分配职能的说法中，正确的有（）。
A、我国财政收支活动参与国民收入的初次分配
B、我国财政收支活动参与国民收入的再分配
C、收入分配的核心问题是公平分配
D、财政收入分配职能是指政府在进行财政分配活动的过程中，为了实现经济公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能
E、财政分配职能主要是通过调节经济主体的利润水平和居民个人的收入水平来具体实现的
61、下列选项中，属于不得从销项税额中抵扣的进项税额的有（）。
A、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产
B、非正常损失的购进货物
C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务
D、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
E、无偿赠送给客户的购进货物
62、在计算企业所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产有（）。
A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
B、以经营租赁方式租入的固定资产
C、以融资租赁方式租出的固定资产
D、与经营活动有关的固定资产
E、单独估价作为固定资产入账的土地
63、下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法，正确的有（）。
A、城市维护建设税的纳税人和教育费附加的缴纳人是增值税和消费税的纳税人
B、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附加
C、城市维护建设税和教育费附加的征收依据包括纳税人违反增值税法律制度缴纳的罚款
D、城市维护建设税和教育费附加的计征范围和增值税、消费税一致
E、对出口产品退还代征的增值税、消费税的，不退还已征的城市维护建设税和教育费附加
64、纳税担保的范围包括（）。
A、税款
B、滞纳金
C、质押登记费
D、拍卖费用
E、罚款
65、不影响信用评价的情形有哪些（）。
A、由于税务机关原因造成纳税人未能及时履行纳税义务的
B、纳税人生产经营期不足 2 年的
C、由于不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的
D、非主观故意的计算公式运用错误造成少缴税款的
E、明显的笔误造成少缴税款的
66、下列属于增值税进项税额抵扣凭证的是（）。
A、增值税普通发票
B、海关增值税专用缴款书
C、农产品收购发票
D、机动车销售统一发票
E、增值税专用发票
67、下列关于部门预算含义的说法，正确的有（）。
A、是总预算的基础，由各预算部门编制
B、以部门作为预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起
C、是国家财政的物质基础
D、部门本身要有严格的资质要求，限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门
E、财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托
68、下列关于发行公债引发的排挤效应的说法中正确的有（）。
A、政府通过提高公债利率来吸引企业认购公债进而减少投资是一种直接的排挤效应
B、政府通过提高公债利率来吸引个人认购公债进而减少消费是一种间接的排挤效应
C、政府发债，增加了货币需求，在货币供给一定的条件下，导致利率上升，从而减少企业的投资，是一种间接的排挤效应
D、政府发债，增加了货币需求，在货币供给一定的条件下，导致利率上升，从而减少个人的消费，是一种直接的排挤效应
E、政府通过行政摊派将公债分配给企业和个人认购，从而减少企业的投资和个人的消费是一种间接的排挤效应
三、不定项选择
根据以下材料，回答69-73题
甲企业是一家摩托车生产企业，为增值税一般纳税人。生产A型(气缸容量300毫升)、B型(气缸容量200毫升)两款两轮摩托车。
2021年1月初没有留抵税额。2021年1月， 该企业往来业务如下:
(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元、包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关缴纳税金后，海关开具增值税专用缴款书并放行。
(2)甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆，合同约定当月月末由购买方支付价税合计金额113万元，由于购买方资金紧张，仅支付了80万元。当月，甲企业将5辆A型摩托车赠送协作单位。
(3)甲企业当月销售自产B型摩托车600辆，取得不含税收入120万元；支付运输公司当月运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元。
(4)甲企业将位于县城的一座2019年购进的仓库出租，预收了2年的租金48万元(不含增值税)。
其他相关资料：①甲企业进口零件的关税税率为6%；②应税摩托车适用10%的消费税税率。
69、甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的税费总额为( )万元。
A、7.80
B、17.914
C、25.714
D、30
根据以下材料，回答74-78题
某医药制造企业，2021年销售收入3000万元，利润总额200万元部分账务处理如下:
(1)管理费用支出为2000万元，其中广告费为950万元;
(2)向非金融企业借款500万元，支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为5.8%) , 全部列入财务费用;
(3)通过中国红十字会向某贫困地区捐款20万元，赞助支出10 万元；税收罚款支出5万元，税收滞纳金1万元；
(4)企业当年购置安全生产专用设备50万元，购置完毕即投入使用。
假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。
70、可以在税前扣除的广告费为( ) 万元。
A、450
B、900
C、60
D、90
根据下面资料，回答79-83题
甲将原值 28 万元的房产评估作价 30 万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后将该房产赠送给丙使用。甲购买了一套价值 50 万元的房产，分期付款 20 年，将此房屋作股投资到本人独资经营的企业。甲继承了一套价值 30 万元的房产，市价 35 万元，过户给儿子作为婚房。上述房产价值均不含增值税，契税税率 3%。
71、甲应缴纳契税（）万元。
A、3.45
B、2.4
C、2.55
D、1.5
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