一、单选题
1、政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。
A、就业创造标准
B、资本——产出比率最大化标准
C、资本——劳动力比率最大化标准
D、资本——劳动力最小化标准
2、烟叶税实行的税率是（）。
A、10％
B、20％
C、30％
D、40％
3、在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。
A、税收
B、公债
C、政府预算
D、补贴
4、（）指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。
A、木桶效应
B、马太效应
C、破窗效应
D、排挤效应
5、纳税人在中国境内接受学历继续教育的支出，在教育期间按照每月（）元定额扣除。
A、300
B、400
C、800
D、1000
6、根据资源税暂行条例，下列说法正确的是（）。
A、出口的应税矿产品免征资源税
B、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税
C、资源税采取从量定额的办法计征
D、对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征20％
7、下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，税务机关可以处1万元以下罚款的是（）
A、违反发票管理办法规定虚开发票2万元的
B、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的
C、拆本使用发票的
D、非法代开发票的
8、关于税款追征的说法，正确的是（）。
A、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款
B、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在5年内可以追征税款
C、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在5年内可要求纳税人补缴税款
D、税务机关发现纳税人多缴税款超过5年期限的，税务机关不予退还
9、企业收入总额中属于免税收入的是（）。
A、国债利息收入
B、企业债券利息
C、销售货物收入
D、财政拨款
10、关于财政“三农”支出的说法，错误的是（）。
A、国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责
B、农业投入的资金主要靠财政支持
C、农业发展与财政有着十分密切的关系
D、财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等
11、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失是指（）。
A、自然灾害损失
B、购进货物滞销过期报废损失
C、合理损耗
D、因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失
12、某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应做的账务调整分录为（）。
A、借：管理成本 1000
贷：累计摊销 1 000
B、借：管理费用 500
贷：累计摊销 500
C、借：累计摊销 500
贷：管理成本 500
D、借：累计摊销 1000
贷：管理费用 1 000
13、下列关于增值税计税依据的说法中，错误的是（）。
A、还本销售方式销售货物的，不得从销售额中扣减还本支出
B、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C、以旧换新方式销售货物的，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外)
D、折扣方式销售货物的，折扣额另开发票的，可以从销售额中减除折扣额
14、关于税法解释的说法，错误的是（）。
A、税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力
B、税收的行政解释不能作为判案的直接依据
C、税收司法解释的主体是国家税务总局
D、税收司法解释只能是最高人民法院和最高人民检察院
15、下列关于公共物品说法不正确的是（）。
A、公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论
B、公共物品的效用为全社会成员所享有，可根据成员的不同需求分割为若干部分
C、任何人都不能用拒绝付款的办法将其不喜欢的公共物品排除在享用范围外
D、政府提供公共物品不以营利为目的
16、根据准公共物品的定义，下列属于准公共物品的是（）。
A、教育
B、法律设施
C、环境保护
D、国防
17、当社会总需求大于社会总供给时，下列做法正确的是（）。
A、可通过实行国家预算支出大于收入的赤字调整
B、可通过实行国家预算收入大于支出的结余调整
C、可通过实行收支平衡的中性政策与之平衡
D、不用调整，市场自我内部调整
18、下列财政支出中属于创造性支出的是（）。
A、国防
B、司法
C、社会福利
D、政府行政部门
19、我国现行用于衡量财政分配规模的比重是（）。
A、财政支出占国民生产总值的比重
B、财政支出占国民收入的比重
C、财政收入占国民生产总值的比重
D、政府行政部门占国民收入的比重
20、在长期的财政实践中，国际上总结出一系列针对效益形式不同的支出项目的效益分析方法。其中，对于那些只有社会效益且产品不能进入市场的支出项目应当采用的分析方法是（）。
A、“成本一效益”分析法
B、“公共劳务”收费法
C、最低费用选择法
D、公共定价法
21、下列情形中属于一般纳税人可以从销项税额中抵扣的有（）。
A、纳税人的交际应酬消费属于个人消费的
B、因管理不善被盗的产成品所消耗的购进原材料
C、生产应税产品购入的原材料
D、购进的旅客运输服务
22、根据消费税法律制度的规定，下列主体中不属于消费税纳税义务人的是（）。
A、钻石的进口商
B、高档化妆品的生产商
C、卷烟的批发商
D、金银首饰的零售商
23、下列关于消费税纳税义务的发生时间说法不正确的是（）。
A、采取分期收款结算方式并约定收款日期的，为发出应税消费品的当天
B、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C、采取托收承付收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
24、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。
A、黄酒
B、调味料酒
C、白酒
D、啤酒
25、2019年1月A啤酒厂生产160吨啤酒，销售120吨，取得不含增值税销售额3万元，增值税税额0．39万元，A啤酒厂该月销售啤酒的消费税计税依据为（）。
A、3万元
B、0．39万元
C、120吨
D、160吨
26、现行出口关税征税货物的税目有（）个。
A、8250
B、8000
C、8300
D、8549
27、A公司进口一批货物，货物成交价格为95万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费为5万元。已知该货物适用的关税税率为20％，则该企业应缴纳的进口关税为（）万元。
A、18
B、19
C、20
D、22
28、下列各项中不属于企业所得税纳税人的是（）。
A、事业单位
B、社会团体
C、合伙企业
D、民办非企业单位
29、根据企业所得税法律制度的规定，房屋、建筑物最低折旧年限为（）年。
A、4
B、5
C、10
D、20
30、下列关于企业所得税税收优惠的说法中正确的是（）。
A、A企业从事远洋捕捞的所得减半征收企业所得税
B、B企业从事海水养殖的所得减半征收企业所得税
C、C企业从事符合国家相关标准的环保项目的所得自公司成立起的第1年至第3年免征企业所得税
D、D企业从事水果种植的所得减半征收企业所得税
31、某居民企业适用的企业所得税税率为25％，2019年境内应纳税所得额为500万元，其设在甲国的分公司应纳税所得额为100万元，在甲国已缴纳企业所得税23万元，该企业2019年在本国内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A、125
B、127
C、149
D、150
32、纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的生产者的形式属于税负转嫁的（）。
A、前转
B、后转
C、消转
D、税收资本化
33、小刘转让一处原值为300万元临街商铺，取得不含增值税的转让收入600万元，支付各项合理可税前扣除税费10万元，且均取得合法票据，小刘因该转让收入应缴纳个人所得税（）万元。
A、58
B、60
C、99
D、100
34、下列关于契税计税依据的表述中不正确的是（）。
A、受让国有土地使用权的，以成交价格作为计税依据
B、受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据
C、购入土地使用权的，以评估价格作为计税依据
D、交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额作为计税依据
35、甲国居民A公司在某一纳税年度的总所得为200万元，其中源自甲国的所得为100万元，源自乙国的所得为100万元。甲国所得税率为40％，乙国所得税率为20％，假设甲乙两国均实行属人兼属地税收管辖权，甲国对本国居民的境外所得实行扣除法计税，则A公司本年度应纳税额为（）万元。
A、40
B、52
C、60
D、92
36、下列土地中属于免征城镇土地使用税的是（）。
A、道观的绿化用地
B、营利性医疗机构自用的土地
C、公园内附设超市自用的土地
D、生产企业使用税务局的免税土地
37、下列属于免征耕地占用税的是（）。
A、飞机场跑道占用的耕地
B、农村住宅占用的耕地
C、公路线路占用的耕地
D、幼儿园占用的耕地
38、根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中不属于视同销售货物行为的是（）。
A、将外购的货物分配给股东
B、将外购的货物无偿赠送给他人
C、将外购的货物用于投资
D、将外购的货物用于集体福利
39、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本。
A、10
B、20
C、30
D、50
40、下列关于税款征收方式的说法中不正确的是（）。
A、查账征收方法的缺点是易于存在税务机关失察、造成偷漏欠税等不良现象
B、查定征收生产经营规模较大、产品零星、税源分散、会计账册相对健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊
C、查验征收适用于经营品种比较单一的征收方法
D、无完整考核依据的纳税人一般采用定期定额征收方式
41、下列不属于出口退税形式的是（）。
A、不征不退
B、先征后退
C、先退后征
D、免、抵、退
42、从会计凭证开始，由凭证到账簿进而到报表的检查方法属于纳税检查中的（）。
A、推理分析法
B、顺查法
C、逆查法
D、详查法
43、某书店是增值税一般纳税人，2019年销售图书取得含税销售额为65．4万元，则该书店此项业务的增值税销项税额为（）万元。
A、5．4
B、9．5
C、8．5
D、3．9
44、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％。2019年6月向乙企业销售一批边角材料，收取对方的预付货款22600元，甲企业应做的正确账务处理为（）。
A、借：银行存款 22600
贷：主营业务收入 20000
应交税费——应交增值税(销项税额) 2600
B、借：银行存款 22600
贷：预收账款 22600
C、借：银行存款 22600
贷：预收账款 20000
应交税费——应交增值税(销项税额) 2600
D、借：银行存款 22600
贷：其他应付款——预付款 22600
45、某企业(一般纳税人)收取货款时另外向购买方收取延期付款利息11300元，下列账务处理正确的是（）。
A、借：银行存款 11300
贷：财务费用 11 300
B、借：银行存款 11300
贷：预收账款 11300
C、借：银行存款 11300
贷：财务费用 10000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1300
D、借：银行存款 11300
贷：其他应付款——预付款 11 300
46、债券的市场流通性、偿还性等体现了公债发行的（）原则。
A、发行成本最小
B、发行有度
C、稳定市场秩序
D、景气发行
47、下列政府债务中属于直接债务风险的是（）。
A、直接显性债务
B、直接隐性债务
C、或有显性债务
D、或有隐性债务
48、下列关于政府预算的说法中不正确的是（）。
A、政府预算的收支形成和执行结果都要经过司法机关审查批准
B、政府预算收支是财政分配活动的中心环节
C、政府预算在形式上以政府财政收支计划的形式存在
D、政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段
49、编制预算时，更强调根据当年的政策要求、财力状况重新核定，而不考虑以前年度收支状况的预算编制方法是（）。
A、基数预算
B、零基预算
C、绩效预算
D、多年预算
50、政府预算的法定审批部门是（）。
A、国务院
B、财政部
C、各级政府
D、各级人民代表大会
51、下列不属于部门预算原则的是（）。
A、谨慎性
B、真实性
C、绩效性
D、透明性
52、要求在政府会计和预算中引入权责发生制的新西兰财政法律是（）。
A、《国家部门法案》
B、《公共财政法案》
C、《财政责任法案》
D、《预算与会计法》
53、下列哪项理论支持地方政府拥有一定的税收权力，并可以自主决定预算支出规模（）。
A、公共产品及服务理论
B、俱乐部理论
C、集权分权理论
D、财政联邦主义
54、在税收收入划分方式中，“中央与地方均享有相应的税收立法权”属于（）。
A、分割税种
B、分割税率
C、分割税制
D、分割税额
55、关系国民经济命脉和国家安全的大型国有及国有控股、国有参股企业由（）履行出资人职责。
A、财政部
B、国务院
C、全国人民代表大会
D、各级人民政府
56、以经常收入减去经常支出计算财政赤字的口径属于（）。
A、软赤字
B、硬赤字
C、宽赤字
D、紧赤字
57、同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有（）。
A、公益性
B、流动性
C、计划性
D、非营利性
58、政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和（）。
A、贴现率
B、公开市场业务
C、政府投资
D、货币发行率
59、下列属于货币政策一般性政策工具的有（）。
A、优惠利率
B、预缴进口保证金
C、法定存款准备金率
D、间接信用指导
60、（）能够刺激社会总需求的增长。
A、扩张性货币政策
B、宽松性货币政策
C、紧缩性货币政策
D、中性货币政策
二、多选题
61、按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可分为（）。
A、教育购买性支出
B、转移性支出
C、补偿性支出
D、消费性支出
E、积累性支出
62、根据进出口关税条例，下列说法错误的有（）。
A、出口货物的关税完税价格不包含出口关税
B、进口货物成交价格“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”
C、进口货物成交价格“FOB”的含义是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”
D、进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称
E、进口货物的保险费无法确定时，海关应按照售价的5％计算保险费
63、税收的经济原则包括（）。
A、配置原则
B、普遍原则
C、效率原则
D、平等原则
E、弹性原则
64、下列关于税负转嫁的说法中正确的是（）。
A、竞争性商品相对于垄断性商品其转嫁能力较强
B、商品需求弹性越大，税负前转的量越小
C、商品供给弹性越大，税负前转的量越大
D、当需求完全无弹性时，税负将全部由需求方负担
E、当供给完全有弹性时，税负将全部由供给方承担
65、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物或提供下列服务中适用6％税率的是（）。
A、有形动产租赁服务
B、不动产租赁服务
C、转让土地使用权
D、增值电信服务
E、现代服务
66、根据“营改增”相关法律制度规定，下列服务中属于一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的有（）。
A、电影放映服务
B、仓储服务
C、收派服务
D、港口码头服务
E、公共交通运输服务
67、下列财政支出项目中，属于不可控制性支出的有（）。
A、养老保险支出
B、债务利息支出
C、国家物资储备支出
D、基本建设支出
E、对地方政府的补助支出
68、下列应税消费品中实行复合计征消费税的有（）。
A、黄酒
B、粮食白酒
C、卷烟
D、汽油
E、柴油
69、下列属于在零售环节征收消费税的有（）。
A、钻石饰品
B、烟丝
C、珍珠
D、超豪华小汽车
E、游艇
70、下列关于关税的说法中正确的是（）。
A、运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，确定完税价格时应当计入运费
B、进口货物的运费应当按照由买方实际支付的或者应当支付的费用计算
C、进口货物的保险费无法确定的应当按照“货价加运费”两者总额的5‰ 计算保险费
D、邮运进口的货物应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费
E、进口货物的保险费应当按照实际支付的费用计算
71、下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。
A、专项用途财政性资金
B、财政拨款
C、股息、红利等权益性投资收益
D、政府性基金
E、地方政府债券利息收入
72、下列说法中正确的是（）。
A、劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的以一个月内取得的收入为一次
B、财产租赁所得，以一个月内取得的收入 为一次
C、利息股息所得，以支付利息股息取得的收入为一次
D、偶然所得以每次取得该项收入为一次
E、经营所得以每月取得的收入为一次
73、个人所得税自行申报的情形包括（）。
A、取得综合所得需要办理汇算清缴
B、取得应税所得没有扣缴义务人
C、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款
D、取得境外所得
E、取得应税所得，扣缴义务人已扣缴税款
74、下列关于房产税的纳税人表述正确的是（）。
A、产权出典的，出典人为纳税人
B、融资租赁的房屋，出租人为纳税人
C、产权属于全民所有的房屋，经营管理单位为纳税人
D、产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
E、产权所有人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
75、下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A、实际缴纳的房产税
B、实际缴纳的契税
C、实际缴纳的资源税
D、实际缴纳的消费税
E、实际缴纳的增值税
76、下列属于“五证合一、一照一码”登记制度改革中的“五证”的有（）。
A、工商营业执照
B、税务登记证
C、统计登记证
D、专利证书
E、组织机构代码证
77、下列行为中属于违反发票管理办法的有（）。
A、拒收不符合规定的发票
B、扩大发票使用范围
C、转借发票
D、虚开发票
E、以其他凭证代替发票使用
78、下列关于社会保险基金预算的表述中正确的是（）。
A、社会保险基金预算应当严格执行国家社会保险政策，专款专用
B、社会保险基金预算单独编制，一般公共预算不可补助社会保险基金
C、社会保险基金预算按照险种分别编制
D、社会保险基金预算坚持收支平衡，适当留有结余
E、社会保险基金不能用于一般公共预算
79、下列转移支付项目中，属于中央对地方一般性转移支付的是（）。
A、调整工资转移支付
B、教育专项转移支付
C、民族地区转移支付
D、农村税费改革转移支付
E、环保专项转移支付
80、下列情形中应当对相关资产进行评估的有（）。
A、拍卖国有资产
B、取得的没有原始价格凭证的资产
C、闲置的资产
D、有偿转让国有资产
E、置换国有资产
三、不定项选择
根据下面资料，回答81-84题
一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3000万元(其中，残疾职工工资500万元)，实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1000万元，购置完毕即投入使用。
根据以上资料，回答下列问题：
81、该企业适用的企业所得税税率为（）。
A、25％
B、20％
C、15％
D、10％
根据下面资料，回答85-88题
某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米。其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元；销售部占地300平方米，房产原值350万元；供社区托儿所用地200平方米，房产原值200万元；餐厅占地500平方米，房产原值1 000万元，企业于2019年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业签订购销合同购买70000元材料，并支付广告公司300000元广告制作费(加工承揽合同印花税税率0．5‰，购销合同印花税税率0．3‰。当地房产计税余值扣除比例为30％，城镇土地使用税为每平方米年税额7元，该市税务机关规定为社区提供的托儿所用地免征城镇土地使用税。
根据以上资料，回答下列问题：
82、下列关于该企业相关业务活动纳税的说法中，正确的有（）。
A、该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税
B、该企业为社区提供的托儿所所用房产无须缴纳房产税
C、对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米
D、该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税
根据下面资料，回答89-92题
A公司是一家具有交通运输资质的一般纳税人，2019年3月共发生以下业务：
(1)向境内的B企业提供货物运输服务，取得含税收入65．4万元；向境内的C企业提供客运服务，取得含税收入10．9万元。
(2)提供国际运输服务，取得不含税收入60万元。
(3)销售本公司使用过的汽车，取得含税收入10．3万元，该货车的购入时间为2007年5月，原购入价为30万元。
(4)购买汽车运输用的汽油，增值税专用发票注明的税额为2万元，购买货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票记载价税合计为2万元。
根据以上资料，回答下列问题：
83、下列各项业务中与A公司的交通运输业适用增值税同一税率的是（）。
A、有形动产租赁
B、转让土地使用权
C、增值电信
D、建筑业
根据下面资料，回答93-96题
A公司为增值税一般纳税人，2019年7月共发生下列业务：
(1)签订一份为期3年的房屋租赁合同，收取预付款76．3万元，款项已存入银行。
(2)将自产a产品100件用于本企业职工福利，已知a产品的对外不含税售价为1000元／件，成本为600元／件。
(3)将自产c产品500件直接捐赠给贫困山区，已知每件c产品的对外不含税售价为800元／件，成本为500元／件。
根据以上资料，回答下列问题：
84、该公司采用预收款项方式提供租赁服务，该项租赁服务的纳税义务发生时间为（）。
A、收到预收款项的当天
B、签订租赁合同的当天
C、书面合同约定的日期
D、开具发票的当天
根据下面资料，回答97-100题
政府预算是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。
根据以上资料，回答下列问题：
85、下列属于政府预算的基本特征的是（）。
A、法律性
B、预测性
C、集中性
D、综合性
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