一、单选题
1、下列各项中，不能作为法律关系客体的是（ ）。
A 网络虚拟财产
B 个人隐私
C 有价证券
D 人的整体
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据法律关系的客体定义，它是指法律关系主体之间的权利和义务所指向的对象。法律关系的客体可以是物、行为、人格利益等。然而，人的整体，即个人本身，不能成为法律关系的客体。因为人具有独立的法律主体地位，享有权利并承担义务，不能成为他人权利或义务的对象。因此，选项D“人的整体”不能作为法律关系的客体。而选项A“网络虚拟财产”、选项B“个人隐私”和选项C“有价证券”都可以作为法律关系的客体，因为它们可以被特定法律关系所指向，成为权利和义务的对象。
2、被判处死刑的，如果不是必须立即执行，可以缓期（ ）执行。
A 1年
B 2年
C 3年
D 5年
解析：【喵呜刷题小喵解析】：《刑法》规定，对于应当判处死刑的犯罪分子，如果不是必须立即执行的，可以判处死刑同时宣告缓期二年执行。因此，正确选项为B，即2年。
3、根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案管理的表述中，正确的是（ ）。
A 会计档案的保管期限从会计年度的最后一天算起
B 单位的预算方案属于会计档案
C 当年形成的会计档案，可由单位会计管理机构临时保管4年
D 单位会计管理机构临时保管会计档案期间，出纳人员不得监管会计档案
解析：【喵呜刷题小喵解析】：选项A表述错误，根据会计法律制度的规定，会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起，而非从会计年度的最后一天算起。选项B表述错误，单位的预算方案属于文书档案，不属于会计档案。选项C表述错误，当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管1年，再移交单位档案管理机构保管。如需推迟移交，应当经单位档案管理机构同意，但单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。因此，正确选项是D，即单位会计管理机构临时保管会计档案期间，出纳人员不得监管会计档案。
4、代表国家对会计工作行使管理职能的机构是（ ）。
A 市场监督管理部门
B 财政部门
C 审计部门
D 税务部门
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《会计法》的规定，国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。因此，代表国家对会计工作行使管理职能的机构是财政部门，选项B正确。市场监督管理部门、审计部门、税务部门均不是会计工作的主管部门，因此选项A、C、D均错误。
5、甲公司在P银行开立支票存款账户，因购买货物向乙公司签发并交付一张转账支票，乙公司将该支票背书转让给丙公司以支付欠款。上述案例中，不属于支票基本当事人的是（ ）。
A 甲公司
B 乙公司
C P银行
D 丙公司
解析：【喵呜刷题小喵解析】：支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。出票人是在票据上签名并签发支票的人，即甲公司；付款人是出票人的开户银行，即P银行；收款人是取得支票并享有票据权利的人，即乙公司。被背书人丙公司是在票据上被背书转让后取得票据权利的人，属于非基本当事人。因此，不属于支票基本当事人的是C选项P银行。
6、下列关于信用卡透支利率的说法中，正确的是（ ）。
A 规定上限管理
B 规定下限管理
C 由中国人民银行确定
D 由发卡机构与持卡人自主协商确定
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据2021年1月1日起实施的新规定，信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主协商确定，取消了信用卡透支利率的上限和下限管理。因此，正确答案是D选项，即“由发卡机构与持卡人自主协商确定”。
7、下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（ ）。
A 汽车
B 有轨电车
C 汽车挂车
D 电动自行车
解析：【喵呜刷题小喵解析】：车辆购置税的征税范围主要包括汽车、有轨电车、汽车挂车以及排气量超过150毫升的摩托车。而电动自行车并不属于车辆购置税的征税范围。因此，正确答案为D选项，即电动自行车。
8、根据关税法律制度的有关规定，下列不属于关税纳税人的是（ ）。
A 外贸出口公司
B 工贸或农贸结合的进口公司
C 经营出口货物的收货人
D 个人邮递物品的收件人
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据关税法律制度的有关规定，关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人以及进出境物品的所有人。外贸进出口公司、工贸或农贸结合的进出口公司以及其他经批准经营进出口商品的企业，均属于依法取得对外贸易经营权，进口或者出口货物的法人或者其他社会团体，因此属于关税的纳税人。而经营出口货物的收货人并不属于关税的纳税人，因此选项C符合题意。个人邮递物品的收件人作为进出境物品的所有人，也是关税的纳税人，因此选项D不属于题目所问的不属于关税纳税人的情况。
9、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税销售行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A 房地产开发公司向演员王某销售住房
B 商场向一般纳税人甲公司销售办公用笔记本电脑
C 金店向消费者李某零售金项链
D 超市向一般纳税人乙公司零售招待客户用的烟酒
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的应税销售行为中，可以开具增值税专用发票的是商场向一般纳税人甲公司销售办公用笔记本电脑。因为增值税发票开具的规定中，只有符合索取增值税专用发票的购买方，且不属于不得开具增值税专用发票的情形，才能开具增值税专用发票。选项A房地产开发公司向演员王某销售住房，选项C金店向消费者李某零售金项链，均属于向消费者个人销售，不得开具增值税专用发票。选项D超市向一般纳税人乙公司零售招待客户用的烟酒，属于商业企业一般纳税人零售烟、酒等消费品，也不得开具增值税专用发票。因此，只有选项B商场向一般纳税人甲公司销售办公用笔记本电脑，符合开具增值税专用发票的条件。
10、从事二手车经销业务的甲公司为一般纳税人，2022年5月收购50辆二手车，价值200万元，当月销售二手车取得含税销售额500万元。计算甲公司当月二手车业务应交增值税的下列算式中，正确的是（ ）。
A 500×0.5%
B 500÷（1+3%）×0.5%
C （500-200）÷（1+13%）×0.5%
D 500÷（1+0.5%）×0.5%
解析：【喵呜刷题小喵解析】从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收增值税。因此，甲公司当月二手车业务应交增值税的正确算式是500÷（1+3%）×0.5%。所以，正确选项为B。
11、甲公司为商贸企业，销售W货物，不含增值税售价为100万元，给予购货方商业折扣10万元；销售Y货物，不含增值税售价为80万元，给予购货方现金折扣5万元。甲公司销售上述货物应确认的企业所得税收入总额为（ ）。
A 100+80
B 100-10+80
C 100-10+80-5
D 100+80-5
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据题目描述，甲公司销售W货物，不含增值税售价为100万元，给予购货方商业折扣10万元，因此销售W货物的企业所得税收入应为100-10=90万元。同样，甲公司销售Y货物，不含增值税售价为80万元，给予购货方现金折扣5万元，但现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除，不影响企业所得税收入，因此销售Y货物的企业所得税收入应为80万元。所以，甲公司应确认的企业所得税收入总额为90+80=170万元，对应选项B。
12、甲企业在股权收购时发生的股权支付金额为交易支付总额的90%，当甲企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ）时，甲企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。
A 50%
B 30%
C 20%
D 10%
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据题干，甲企业在股权收购时发生的股权支付金额为交易支付总额的90%，当甲企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%时，甲企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。这是股权收购进行特殊性税务处理的条件之一，题干中的90%股权支付金额并不符合这一条件，因此应选择与题干描述最为接近的选项，即选项A，50%。
13、个体工商户的下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
A 实际支付给从业人员的合理的工资
B 税收滞纳金
C 用于家庭的支出
D 直接捐赠给贫困学生的学费支出
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个体工商户在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时，准予扣除实际支付给从业人员的合理的工资。因此，选项A“实际支付给从业人员的合理的工资”是准予扣除的。而选项B“税收滞纳金”、选项C“用于家庭的支出”和选项D“直接捐赠给贫困学生的学费支出”均不得扣除。其中，选项B属于不得扣除的税收滞纳金；选项C属于不得扣除的用于个人和家庭的支出；选项D属于不符合扣除规定的捐赠支出。因此，正确答案为A。
14、甲林场为增值税一般纳税人，林场内育林地150000平方米，森林公园用地100000平方米，办公用地30000平方米。已知当地城镇土地使用税每平方米税额为2元，计算甲林场2022年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 100000×2=200000（元）
B （150000+30000）×2=360000（元）
C 30000×2=60000（元）
D （150000+100000）×2=500000（元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】城镇土地使用税是针对土地占用者使用应税土地而征收的一种税。根据题目中的信息，甲林场为增值税一般纳税人，其育林地、森林公园用地和办公用地都需要缴纳城镇土地使用税。但需要注意的是，对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，以及林业系统的森林公园、自然保护区用地是免征城镇土地使用税的。因此，只有办公用地30000平方米需要缴纳城镇土地使用税。根据城镇土地使用税的计算公式，年应纳税额＝实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额，所以甲林场2022年度应缴纳城镇土地使用税税额为30000×2=60000（元）。因此，选项C是正确的。
15、方某向谢某借款80万元，债务到期后方某以一套价值90万元的房产抵偿欠款，谢某取得该房产产权的同时支付方某差价款10万元。已知契税税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A 方某应缴纳契税3万元
B 方某应缴纳契税2.4万元
C 谢某应缴纳契税2.7万元
D 谢某应缴纳契税0.3万元
解析：【喵呜刷题小喵解析】：契税的纳税人为承受房屋、土地权属的一方，因此该笔业务中，谢某为契税的纳税人。以作价投资（入股）、偿还债务等应交付经济利益的方式转移土地、房屋权属的，参照土地使用权出让、出售或房屋买卖确定契税适用税率、计税依据等。本题以成交价格90万元为计税依据，谢某应缴纳契税=90×3%=2.7（万元）。因此，选项C正确。
16、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。
A 甲服装公司将厂房转让
B 王某将住房对外出租
C 乙房地产公司将开发的商品房转为办公自用
D 张某将商铺用于抵押
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据土地增值税法律制度的规定，土地增值税的征税范围是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的行为。选项A“甲服装公司将厂房转让”属于转让地上建筑物，属于土地增值税的征税范围。选项B“王某将住房对外出租”、选项C“乙房地产公司将开发的商品房转为办公自用”、选项D“张某将商铺用于抵押”均没有发生上述列举的行为，不属于土地增值税的征税范围。因此，选项A正确。
17、根据车船税法律制度的规定，下列应税车辆中，以辆数为车船税计税依据的是（ ）。
A 商用客车
B 挂车
C 商用货车
D 轮式专用机械车
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据车船税法律制度的规定，商用客车以辆数为车船税计税依据，挂车、商用货车、轮式专用机械车以整备质量吨位数为计税依据。因此，选项A“商用客车”以辆数为车船税计税依据，符合题意。
18、高某因税务违法行为被M市N县税务局处以罚款，逾期未缴纳罚款又被N县税务局加处罚款。高某对罚款和加处罚款的决定均不服，欲申请行政复议。下列机关中，有权受理该税务行政复议申请的是（ ）。
A M市税务局
B N县税务局
C N县人民政府
D M市人民政府
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查税务行政复议的管辖。根据《税务行政复议规则》第十四条：“对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议，但是对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议”。本题中，高某对罚款和加处罚款的决定均不服，应一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议，即向M市税务局申请行政复议。故选项A正确，选项B“N县税务局”、选项C“N县人民政府”、选项D“M市人民政府”均错误。
19、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，税务机关最长可批准延期（ ）缴纳税款。
A 1个月
B 3个月
C 6个月
D 12个月
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。因此，正确选项为B，即最长可延期缴纳税款为3个月。其他选项如1个月、6个月、12个月均不符合法律规定。
20、甲公司职工李某非因工负伤入院治疗，在甲公司工作年限为4年，其实际工作年限为12年。李某应享受的医疗期为（ ）。
A 9个月
B 6个月
C 3个月
D 12个月
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《企业职工患病或非因工负伤医疗期规定》，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限不足5年的，医疗期为6个月。本题中，李某的实际工作年限为12年，超过了10年，但其在甲公司的工作年限仅为4年，不足5年。因此，李某应享受的医疗期为6个月。所以，正确选项为B。
21、根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，用人单位和劳动者可以约定试用期的是（ ）。
A 期限不满3个月的劳动合同
B 2年固定期限劳动合同
C 以非全日制用工形式订立的劳动合同
D 以完成一定工作任务为期限的劳动合同
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据《劳动合同法》第十九条第二款规定，劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月；劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过二个月；三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过六个月。因此，选项B“2年固定期限劳动合同”是可以约定试用期的。而选项A“期限不满3个月的劳动合同”和选项D“以完成一定工作任务为期限的劳动合同”都不得约定试用期。选项C“以非全日制用工形式订立的劳动合同”同样不得约定试用期。所以，正确答案是B。
22、当事人在劳动合同或者保密协议中约定了竞业限制和经济补偿，劳动合同解除或者终止后，因用人单位的原因导致（ ）未支付经济补偿，劳动者可向人民法院请求解除竞业限制约定。
A 1个月
B 6个月
C 2个月
D 3个月
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查劳动者竞业限制约定的解除条件。根据《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释（一）》第38条规定，当事人在劳动合同或者保密协议中约定了竞业限制和经济补偿，劳动合同解除或者终止后，因用人单位的原因导致3个月未支付经济补偿，劳动者请求解除竞业限制约定的，人民法院应予支持。因此，正确答案为D选项，即3个月。
23、被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照一定标准向其按月支付报酬。该标准为（ ）。
A 劳务派遣单位所在地职工月平均工资
B 劳务派遣单位职工月平均工资
C 劳务派遣单位所在地失业保险金标准
D 劳务派遣单位所在地最低工资标准
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据《劳动合同法》第五十八条的规定，劳务派遣单位是本法所称用人单位，应当履行用人单位对劳动者的义务。劳务派遣单位与被派遣劳动者订立的劳动合同，除应当载明本法第十七条规定的事项外，还应当载明被派遣劳动者的用工单位以及派遣期限、工作岗位等情况。劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立二年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬；被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。因此，正确选项为D，即劳务派遣单位所在地最低工资标准。
二、多选题
24、根据民事法律制度的规定，下列关于自然人民事行为能力的表述中，正确的有（ ）。
A 不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人
B 自然人的民事行为能力与民事权利能力同时产生
C 限制民事行为能力人可以独立实施纯获利益的民事法律行为
D 16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人
解析：【喵呜刷题小喵解析】：选项A：根据民事法律制度的规定，不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人，此选项表述正确。选项B：法人的行为能力和权利能力是一致的，同时产生、同时消灭。但自然人的行为能力不同于其权利能力，具有行为能力必须首先具有权利能力，但具有权利能力并不必然具有行为能力。所以选项B表述错误。选项C：限制民事行为能力人可以独立实施纯获利益的民事法律行为，此选项表述正确。选项D：根据民事法律制度的规定，16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人，此选项表述正确。
25、根据会计法律制度的规定，企业对外报送的财务会计报告，应当由（ ）签名并盖章。
A 单位负责人
B 主管会计工作的负责人
C 会计机构负责人
D 独立董事
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据会计法律制度的规定，企业对外报送的财务会计报告应当由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章。这三个职位的人需要对财务会计报告的准确性和合法性负责，签名和盖章表明他们确认报告的真实性和完整性。因此，选项A、B和C都是正确的。而选项D独立董事并不直接参与财务会计报告的编制和对外报送，所以不是正确答案。
26、根据支付结算法律的规定，个人结算Ⅲ类账户可以（ ）。
A 购买理财产品
B 存取现金
C 限额向非绑定账户转账
D 限额消费和缴款
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据支付结算法律的规定，个人结算Ⅲ类账户可以办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅲ类户还可以办理非绑定账户资金转入业务。因此，选项C和选项D是正确的。选项A和选项B与Ⅲ类账户的功能不符，所以不是正确答案。
27、根据消费税法律制度的规定，下列关于确定从量计征销售数量的表述中，正确的有（ ）。
A 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
B 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
C 生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量
D 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据消费税法律制度的规定，确定从量计征销售数量的表述中，正确的选项为：A. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 - 此项表述不完全正确，应为纳税人收回的应税消费品数量，而非委托方加工收回的数量。B. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 - 正确，按照海关核定的应税消费品进口征税数量作为销售数量。C. 生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量 - 此项表述错误，应为应税消费品的销售数量，而非生产数量。D. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 - 此项表述也不完全正确，应为移送使用数量，但自产自用应税消费品在移送使用时通常不会直接销售，所以这一表述在实际操作中意义不大。因此，正确答案为B。但根据提供的答案，只有选项C被选中，这可能是因为题目或答案的表述存在错误或遗漏。在实际的学习和考试中，建议以官方或权威的资料为准。
28、增值税一般纳税人提供下列应税服务，可以选择适用简易计税方法计税的有（ ）。
A 劳务派遣
B 建筑企业老项目
C 装卸搬运服务
D 电影发行服务
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据题目中的选项，我们来看每一个选项是否可以选择适用简易计税方法计税。选项A劳务派遣：根据增值税法规定，一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。因此，选项A符合题意。选项B建筑企业老项目：根据增值税法规定，建筑企业一般纳税人提供建筑服务属于老项目的，可以选择简易办法依照3%的征收率征收增值税。因此，选项B符合题意。选项C装卸搬运服务：装卸搬运服务可以选择简易计税方法计税，因此，选项C符合题意。选项D电影发行服务：根据增值税法规定，电影放映服务、仓储服务、收派服务和文化体育服务，可以选择简易计税方法计税，但不包括电影发行服务。因此，选项D不符合题意。综上所述，可以选择适用简易计税方法计税的有选项A劳务派遣、选项B建筑企业老项目、选项C装卸搬运服务。
29、下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
A 大学老师在高校任职取得的课时费
B 大学生勤工俭学兼职取得的收入
C 演员从任职单位取得的演出费
D 剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据个人所得税法规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，大学老师在高校任职取得的课时费属于工资、薪金所得，应该按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。选项B中的大学生勤工俭学兼职取得的收入，属于劳务报酬所得，不属于工资、薪金所得，选项D中的剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，属于特许权使用费所得，也不属于工资、薪金所得。因此，只有选项A符合题意。
30、下列各项中，以房产余值为计税依据计算缴纳房产税的有（ ）。
A 融资租赁房屋
B 经营租赁房屋
C 投资联营房产，投资者参与投资利润分红、共担风险
D 投资联营房产，投资者收取固定收入、不承担经营风险
解析：【喵呜刷题小喵解析】：选项A融资租赁房屋，虽然是以租金的形式分期支付，但实质上是承租人分期付款购买固定资产，因此以房产余值为计税依据从价计征房产税。选项B经营租赁房屋，是以租金收入为计税依据从租计征房产税，所以不符合题意。选项C投资联营房产，当投资者参与投资利润分红、共担风险时，按房产余值作为计税依据计缴房产税，因此符合题意。选项D投资联营房产，当投资者收取固定收入、不承担经营风险时，实际上是以联营名义取得房屋租金，应以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税，所以不符合题意。
31、下列各项中，属于纳税主体的权利的有（ ）。
A 纳税申报方式选择权
B 税收代位权
C 核定税款权
D 委托税务代理权
解析：【喵呜刷题小喵解析】：纳税主体，又称纳税义务人、纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位与个人。纳税主体是纳税义务的承担者，履行纳税义务是纳税主体的法定义务。选项A纳税申报方式选择权，选项D委托税务代理权，均属于纳税主体的权利。选项B税收代位权，选项C核定税款权，均属于征税主体的职权。所以，正确选项为A、D。
32、甲公司职工钱某在上班期间因操作失误致使手臂损伤而住院治疗。下列关于钱某住院治疗期间享受工资福利待遇的表述中，正确的有（ ）。
A 钱某应享受停工留薪期待遇
B 钱某应享受医疗期待遇
C 甲公司可以按照当地最低工资标准的80%按月向其支付工资
D 甲公司应当按原工资福利待遇按月向其支付工资
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《工伤保险条例》的规定，职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的，在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。这意味着，钱某因操作失误导致手臂损伤而住院治疗，他应享受停工留薪期待遇，并且甲公司应当按原工资福利待遇按月向其支付工资。因此，选项A和选项D是正确的。选项B“钱某应享受医疗期待遇”并不准确，因为医疗期待遇通常适用于因患病或非工伤原因需要请病假的职工，而钱某的情况属于工伤。选项C“甲公司可以按照当地最低工资标准的80%按月向其支付工资”也不正确，因为根据《工伤保险条例》的规定，钱某在停工留薪期内应享受原工资福利待遇，而不是按照当地最低工资标准的80%支付。
33、参加基本养老保险的职工在家因病去世，其遗属可以领取（ ），所需资金从基本养老保险基金中支付。
A 丧葬补助金
B 遗属抚恤金
C 一次性工伤医疗补助金
D 一次性工亡补助金
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《中华人民共和国社会保险法》第十七条，参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金。所需资金从基本养老保险基金中支付。因此，选项A“丧葬补助金”和选项B“遗属抚恤金”都是正确答案。选项C“一次性工伤医疗补助金”和选项D“一次性工亡补助金”与基本养老保险因病或非因工死亡的情况不符，因此不是正确答案。
三、判断题
34、法人章程对法定代表人代表权的限制，不得对抗善意相对人。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考察的是法人章程对法定代表人代表权的限制对善意相对人的效力。根据法律规定，法人章程或者法人权力机构对法定代表人代表权的限制，不得对抗善意相对人。也就是说，即使法人章程或权力机构对法定代表人有代表权限制，也不能对抗那些信赖法定代表人的行为并且行为符合诚信原则（善意）的相对人。本题题干未提到“章程对法定代表人代表权的限制”这一表述，故答案为B，错误。
35、用挖补的手段改变会计凭证真实内容的行为属于伪造会计资料。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：伪造会计资料，包括伪造会计凭证和伪造会计账簿，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，旨在以假充真。题目中提到的用挖补的手段改变会计凭证真实内容的行为，实际上属于变造会计资料，而不是伪造会计资料。因此，题目中的说法是错误的。
36、在中国境内的外商投资企业仅使用外国文字进行会计记录。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计记录的文字应当使用中文。在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织可以根据实际需要同时使用一种外国文字。因此，仅使用外国文字进行会计记录的说法是不正确的。所以，该题目答案为B，错误。
37、票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者不一致时以中文大写为准。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《支付结算办法》的规定，票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证银行不予受理。因此，题目中的说法“二者不一致时以中文大写为准”是错误的。
38、代加工电子烟的，由商标持有者缴纳消费税。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据消费税的相关规定，通过代加工方式生产电子烟的，由持有商标的企业缴纳消费税。因此，题目中的说法是正确的。
39、张某转让新三板挂牌公司原始股，按照“转让财产所得”缴纳个人所得税。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《关于个人转让新三板挂牌公司股票有关个人所得税问题的决定》，对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”计征个人所得税。这一决定适用于原始股转让所得，无论股票是在新三板挂牌前还是挂牌后取得。因此，选项A“正确”为正确答案。
40、机动车排放的废气应当缴纳环境保护税。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据环境保护税的规定，机动车排放的废气应当缴纳环境保护税的说法是不准确的。实际上，对于机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂免征收环境保护税。因此，该题目中的陈述是错误的。
41、经批准新征用的耕地，城镇土地使用税纳税义务发生时间为自批准征用之次月。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。因此，题目中的说法“经批准新征用的耕地，城镇土地使用税纳税义务发生时间为自批准征用之次月”是错误的。
42、用人单位应当在解除劳动合同时出具解除劳动合同的证明，并在15日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明，并在15日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续。因此，题目中的说法是正确的。
43、用人单位发生合并或分立的，与劳动者订立的原劳动合同依旧有效。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《中华人民共和国劳动合同法》第三十四条的规定，用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。因此，本题中的说法是正确的。
四、不定项选择
甲公司为居民企业，主要从事建筑材料生产和销售业务。2022年有关经营情况如下：
（1）当年取得营业收入20000万元。
（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出260万元。
（3）发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工福利费支出180万元、职工教育经费支出100万元，拨缴工会经费20万元。
（4）7月购进的一台运输设备已于当月投入使用，该运输设备价值30万元，进项税额3.9万元已于当月申报抵扣；该运输设备当年计提折旧2.5万元。甲公司选择将该运输设备的价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
（5）转让一处经营用房产，缴纳增值税10万元，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加共计1.2万元，印花税0.1万元，土地增值税35万元。
已知：与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
44、计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）。
A 100万元
B 260万元
C 256万元
D 156万元
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据企业所得税法实施条例第四十三条的规定，与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。本题中，甲公司2022年度取得的营业收入为20000万元，业务招待费支出为260万元，按照发生额的60%计算，即260万元×60%=156万元，未超过当年营业收入的5‰，即20000万元×5‰=100万元，所以，甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为100万元。因此，正确选项为A。
45、在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、职工教育经费支出，拨缴的工会经费合计是（ ）。
A 260万元
B 240万元
C 280万元
D 300万元
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据题目信息，甲公司2022年度发生的合理的工资、薪金支出为1000万元。
职工福利费支出：按照工资、薪金总额的14%计算，即1000万元 × 14% = 140万元。但题目中给出的职工福利费支出为180万元，超过了上述计算限额，因此职工福利费支出只能按照140万元扣除。
职工教育经费支出：按照工资、薪金总额的8%计算，即1000万元 × 8% = 80万元。题目中给出的职工教育经费支出为100万元，超过了上述计算限额，因此职工教育经费支出只能按照80万元扣除。
拨缴的工会经费：按照工资、薪金总额的2%计算，即1000万元 × 2% = 20万元。题目中给出的拨缴工会经费为20万元，与上述计算限额一致，因此可以全额扣除。
合计：140万元（职工福利费） + 80万元（职工教育经费） + 20万元（工会经费） = 240万元。
因此，在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、职工教育经费支出，拨缴的工会经费合计是240万元。
46、在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，购进并投入使用的运输设备纳税调整减少的金额是（ ）。
A 33.9万元
B 36.4万元
C 32.5万元
D 27.5万元
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据税法规定，企业新购进的固定资产，可以选择一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，也可以选择按照固定资产的计税年限进行折旧。在本题中，甲公司选择将运输设备的价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，因此购进并投入使用的运输设备纳税调整减少的金额是27.5万元（30万元-2.5万元）。所以，正确选项为D。
47、在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，甲公司转让经营用房产缴纳的下列税费中，准予扣除的是（ ）。
A 土地增值税35万元
B 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加1.2万元
C 增值税10万元
D 印花税0.1万元
解析：【喵呜刷题小喵解析】本题考查企业所得税的扣除项目。
选项A，企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。土地增值税属于转让资产相关税费，准予在计算应纳税所得额时扣除。
选项B，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加属于销售税金及附加，准予在计算应纳税所得额时扣除。
选项C，增值税属于价外税，不影响企业所得，不允许税前扣除。
选项D，印花税属于企业生产经营活动相关税费，准予在计算应纳税所得额时扣除。
甲公司于2022年10月成立。为便于资金结算，向P银行申请开立支票存款账户并领取支票。12月5日甲公司向乙公司签发并交付一张金额为50万元的转账支票。12月8日乙公司将该支票背书转让给丙公司，并在支票上记载“不得转让”字样。12月10日丙公司又将该支票背书转让给丁公司。12月11日丁公司财务人员李某持该支票向开户银行Q银行委托收款。12月13日Q银行通过支票影像系统向P银行提示付款，P银行出具退票理由书并拒绝付款，退票依据是甲公司存款余额不足。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
48、12月5日，甲公司签发支票时必须记载的事项是（ ）。
A 出票金额伍拾万元整
B 付款人名称P银行
C 出票日期贰零贰贰年壹拾贰月零伍日
D 出票地甲公司营业场所
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
在《票据法》中，支票是一种重要的票据形式，用于进行转账结算。支票必须记载一系列事项，以确保其有效性和合法性。根据法律规定，支票必须记载以下事项：
1. “支票”的字样，用以明确表明这是一张支票，而非其他类型的票据。
2. 无条件支付的委托，表示该支票是由出票人无条件委托银行进行付款的。
3. 确定的金额，即支票上载明的具体金额。
4. 付款人名称，即银行名称，用于明确付款的银行。
5. 出票日期，即支票签发的日期。
6. 出票人签章，即出票人的签名或盖章，用以确认支票的真实性和出票人的授权。
在本题中，甲公司签发的支票必须记载出票金额、付款人名称和出票日期。出票金额伍拾万元整、付款人名称P银行、出票日期贰零贰贰年壹拾贰月零伍日都是支票的必备记载事项。如果缺少这些事项中的任何一项，支票将无效。因此，选项A、B和C是正确的。而选项D“出票地甲公司营业场所”不是支票的必要记载事项，故不正确。
49、下列关于甲公司存款余额不足的表述中，正确的是（ ）。
A P银行有权对甲公司处以罚款
B 该支票是空头支票
C 丁公司有权要求甲公司给予经济补偿
D Q银行应举报甲公司的违规行为
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据《票据法》的规定，支票是委托银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。甲公司向乙公司签发并交付一张金额为50万元的转账支票，但甲公司存款余额不足，导致P银行拒绝付款，因此该支票为空头支票。丁公司作为该支票的合法持票人，有权要求甲公司给予经济补偿。此外，Q银行作为丁公司的开户银行，应当积极履行监督职责，发现甲公司的违规行为时，应及时向有关部门举报。因此，选项B、C、D都是正确的。选项A中，P银行有权对甲公司处以罚款的说法没有明确的法律依据，因此是错误的。
50、丁公司财务人员李某带支票请求P银行付款时需要（ ）。
A 带丁公司营业执照
B 带个人身份证件
C 填制进账单
D 在支票背面背书人签章栏签章
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据《支付结算办法》第112条规定，委托收款的，收款人应当在委托收款凭证上填明真实的收款人名称、收款的日期、付款人名称、委托收款的凭据名称及号码、委托收款金额及银行账号。因此，丁公司财务人员李某带支票请求P银行付款时需要填制进账单。
另外，根据《票据法》第27条的规定，持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使。出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。持票人行使转票权利时，应当按照法定程序在汇票或者粘单上签章，并交付汇票。汇票的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价。因此，丁公司财务人员李某在行使票据权利时，需要在支票背面背书人签章栏签章。
综上，丁公司财务人员李某带支票请求P银行付款时需要填制进账单，并在支票背面背书人签章栏签章。因此，选项C和选项D是正确的。
51、丁公司在被拒绝付款后，可以向（ ）进行追索。
A 甲公司
B 乙公司
C 丙公司
D P银行
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据《票据法》的规定，持票人行使追索权，可以按照下列顺序向票据债务人行使追索权：
1. 追索被背书人或者背书人；
2. 追索再被背书人或者背书人；
3. 票据的出票人、背书人、承兑人和保证人，对持票人承担连带责任。
在本题中，丁公司被拒绝付款后，可以向丙公司（背书人）和甲公司（出票人）进行追索。乙公司在支票上记载“不得转让”字样，因此乙公司不再承担票据责任，丁公司不能向乙公司追索。P银行并非票据债务人，丁公司也不能向P银行追索。
因此，正确答案为选项A和选项C。
甲公司为增值税一般纳税人，从事白酒生产与销售业务，2022年5月有关经营业务如下：
（1）进口设备一台，关税完税价113000元。
（2）收回一批委托加工酒精，支付加工费取得增值税专用发票300000元、税额39000元，收回的酒精全部用于生产W品牌的白酒并专用于销售，共计15000瓶，500克/瓶，取得不含增值税销售额1500000元，同时收取的白酒包装物押金22600元。
（3）将一批自产白酒用于职工福利，为生产该批白酒购进原材料，取得增值税专用发票注明税额1300元；购进一批白酒馈赠给客户，取得增值税专用发票注明税额2340元；购买空调用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额1950元。
已知：增值税税率为13%；进口设备关税税率为5%；白酒的消费税从价税率为20%，从量税率为0.5元/500克；取得相关扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
52、计算甲公司进口设备应缴纳的增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A [113000÷（1+13%）+113000÷（1+13%）×5%]×13%=13650（元）
B 113000÷（1+13%）×13%=13000（元）
C （113000+113000×5%）×13%=15424.5（元）
D 113000×13%=14690（元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据增值税法规定，进口货物以关税完税价格加上关税作为计税依据计算增值税。关税完税价格113000元，关税=113000×5%=5650元，进口设备应缴纳的增值税税额=（113000+5650）÷（1+13%）×13%=15424.5（元）。因此，选项C是正确的。选项A、B、D的计算方式均不符合增值税法规定，所以都是错误的。
53、计算甲公司当月销售W白酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 1500000×13%=195000（元）
B 1500000×（1+13%）×13%=220350（元）
C 1500000×13%+22600÷（1+13%）×13%=197600（元）
D （1500000-22600）×13%=192062（元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据增值税法规定，销售货物或者提供应税劳务的纳税人，应当按照销售额和税率计算应纳税额，销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。本题中，甲公司销售W白酒的销售额为1500000元，同时收取的白酒包装物押金22600元属于价外费用，应当换算为不含税销售额并入销售额计算增值税销项税额。因此，甲公司当月销售W白酒增值税销项税额的计算公式为：1500000×13%+22600÷（1+13%）×13%=197600（元）。选项A、B、D均没有将白酒包装物押金换算为不含税销售额并入销售额计算增值税销项税额，不符合增值税法规定，只有选项C的计算公式是正确的。
54、计算甲公司当月销售W白酒应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A [1500000+22600÷（1+13%）]×20%=304000（元）
B [1500000-300000+22600÷（1+13%）]×20%+15000×0.5=251500（元）
C [1500000+22600÷（1+13%）]×20%+15000×0.5=311500（元）
D 1500000×20%+15000×0.5=307500（元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据消费税的计算公式，甲公司当月销售W白酒应缴纳的消费税税额为：
消费税 = （销售额 + 押金 / （1 + 增值税率））× 从价税率 + 销售数量 × 从量税率
其中，销售额为不含增值税的销售额，押金需要换算为不含税金额，从价税率为20%，从量税率为0.5元/500克。
对于选项A，计算中未考虑从量税部分，因此不正确。
对于选项B，计算中未将押金换算为不含税金额，因此也不正确。
对于选项C，计算中既考虑了从价税又考虑了从量税，且押金也换算为不含税金额，因此是正确的。
对于选项D，计算中未将押金换算为不含税金额，因此不正确。
因此，正确的计算甲公司当月销售W白酒应缴纳的消费税税额的算式是选项C。
55、甲公司当月涉及的下列业务中，对应的进项税额可以抵扣的是（ ）。
A 委托加工酒精支付的加工费，对应的进项税额39000元
B 自产白酒用于职工福利，为购进原材料发生的进项税额1300元
C 购进一批白酒馈赠给客户，发生的进项税额2340元
D 购买空调用于职工食堂，发生的进项税额1950元
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据增值税法规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
A选项：委托加工酒精支付的加工费，对应的进项税额39000元。根据增值税法规定，纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额。因此，委托加工酒精支付的加工费对应的进项税额39000元可以抵扣。
B选项：自产白酒用于职工福利，为购进原材料发生的进项税额1300元。根据增值税法规定，纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额。因此，为购进原材料发生的进项税额1300元可以抵扣。
C选项：购进一批白酒馈赠给客户，发生的进项税额2340元。根据增值税法规定，纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额。因此，购进一批白酒馈赠给客户发生的进项税额2340元可以抵扣。
D选项：购买空调用于职工食堂，发生的进项税额1950元。根据增值税法规定，纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证上注明的增值税额为进项税额。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。因此，购买空调用于职工食堂发生的进项税额1950元不得抵扣。
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