一、单选题
1、下列权利中，不属于外国人在我国享有的是（ ）。
A 选举权
B 人身权利
C 受教育权利
D 财产权利
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考察外国人在我国享有的权利。根据《中华人民共和国宪法》的规定，外国人在我国享有广泛的权利，包括人身权利、财产权利、受教育权利等。然而，外国人不享有我国公民的某些权利，如选举权。选举权是公民参与国家政治生活的重要权利，只有我国公民才能享有。因此，选项A“选举权”不属于外国人在我国享有的权利。
2、下列不属于法律关系构成要素的是（ ）。
A 法律关系的主体
B 法律关系的客体
C 法律关系的内容
D 法律事实
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查法律关系构成三要素。法律关系由法律关系的主体、法律关系的内容和法律关系的客体三个要素构成。法律事实则是能够引起法律关系产生、变更和消灭的现象，是法律关系产生、变更和消灭的条件，而非构成要素。因此，选项D“法律事实”不属于法律关系的构成要素。
3、根据会计法律制度的规定，担任单位会计机构负责人、会计主管人员，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于（ ）年。
A 3
B 5
C 10
D 15
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《中华人民共和国会计法》第三十八条的规定，担任单位会计机构负责人、会计主管人员，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于五年。因此，正确选项是B，即“5”。其他选项均不符合法律规定。
4、根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，最低保管期限为30年的是（ ）。
A 日记账
B 银行对账单
C 年度财务会计报告
D 月度财务会计报告
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据会计法律制度的规定，会计档案中，最低保管期限为30年的是年度财务会计报告，选项C正确。而银行对账单和月度财务会计报告最低保存10年，选项B、D错误。年度财务会计报告需要永久保存，因此选项A错误。
5、甲公司法定代表人变更，应该将变更事项书面通知开户银行的期限为（ ）。
A 30个自然日
B 15个工作日
C 5个工作日
D 10个自然日
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据《人民币银行结算账户管理办法》规定，单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。因此，正确答案是选项C，即“5个工作日”。
6、关于票据提示付款期限的表述中，正确的是（ ）。
A 支票的提示付款期限自出票日起10日
B 银行汇票的提示付款期限自出票日起2个月
C 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月
D 远期商业汇票的提示付款期限自出票日起10日
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据票据法的相关规定，支票的提示付款期限自出票日起10日，故选项A错误；银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，故选项B错误；银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月，故选项C错误；商业汇票的提示付款期限自票据到期日起10日，故选项D错误。因此，题目中的表述均存在错误。
7、甲企业进口一批货物，经海关审定的关税完税价格为118000元，关税为5800元，增值税税率为13%，甲企业进口环节应缴纳增值税（ ）元。
A 18720
B 16094
C 19890
D 936
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据增值税的计算公式，甲企业进口环节应缴纳的增值税等于组成计税价格乘以税率。组成计税价格等于关税完税价格加上关税。因此，甲企业进口环节应缴纳增值税=（118000+5800）×13%=16094（元）。所以，正确答案为B选项。
8、根据增值税法律制度的规定，下列选项中不适用即征即退优惠政策的是（ ）。
A 有形动产融资性售后回租服务
B 有形动产融资租赁服务
C 管道运输服务
D 餐饮住宿服务
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供“有形动产融资租赁服务”和“有形动产融资性售后回租服务”，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退。同时，一般纳税人提供“管道运输服务”，对其增值税实际税负超过3%的部分也实行增值税即征即退。然而，对于一般纳税人提供的“餐饮住宿服务”，不享受增值税即征即退优惠政策。因此，不适用即征即退优惠政策的选项是D，即“餐饮住宿服务”。
9、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A 超市既销售货物也提供快餐服务
B 药材厂向客户销售药材的同时又为其提供研磨加工劳务
C 建筑公司向客户销售自产钢结构件的同时又为其提供安装服务
D 歌舞厅向客户提供娱乐服务的同时又向其销售食品
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据增值税法律制度的规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。选项A，超市既销售货物也提供快餐服务，属于兼营，不属于混合销售。选项B，药材厂向客户销售药材的同时又为其提供研磨加工劳务，销售货物同时提供劳务，不属于混合销售。选项C，建筑公司向客户销售自产钢结构件的同时又为其提供安装服务，属于混合销售。选项D，歌舞厅向客户提供娱乐服务的同时又向其销售食品，不属于混合销售，应分别核算服务和食品的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。因此，选项C为正确答案。
10、2022年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税500万元；向海关缴纳进口环节增值税200万元、消费税260万元。已知城市维护建设税适用税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 500×7%=35（万元）
B （500+260）×7%=53.2（万元）
C （500+200）×7%=49（万元）
D （500+200+260）×7%=67.2（万元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据城市维护建设税的计税依据，纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额是城市维护建设税的计税依据。对于进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。因此，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为500×7%=35（万元），选项A正确。选项B、C、D均错误。
11、根据企业所得税法律制度的规定，关于来源于中国境内、境外所得确定原则的下列表述中，不正确的是（ ）。
A 权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
B 不动产转让所得，按照不动产所在地确定
C 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
D 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据企业所得税法律制度的规定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定，而不是按照投资企业所在地确定。因此，选项A的表述不正确。选项B、C、D的表述均符合企业所得税法律制度的规定。
12、企业取得的下列收入中，属于非货币形式收入的是（ ）。
A 收到债务人用于抵偿货款的一台运输设备
B 零售商品取得的现金
C 出租经营场地取得一张转账支票
D 销售办公用品取得一张商业汇票
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据会计相关法规，非货币形式收入包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。而选项B零售商品取得的现金、选项C出租经营场地取得一张转账支票和选项D销售办公用品取得一张商业汇票，都是以货币形式取得的收入。因此，正确答案为A，即收到债务人用于抵偿货款的一台运输设备。
13、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中不得扣除的是（ ）。
A 允许抵扣的增值税
B 消费税
C 印花税
D 城市维护建设税
解析：【喵呜刷题小喵解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，根据税法规定，允许抵扣的增值税不得扣除。这是因为增值税是一种价外税，在计算应纳税所得额时，应将其从收入中扣除，以准确反映企业的实际利润。因此，选项A“允许抵扣的增值税”不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。而选项B“消费税”、选项C“印花税”和选项D“城市维护建设税”均可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
14、下列各项中，不属于房产税征税范围的是（ ）。
A 坐落于市区的商业办公楼
B 坐落于县城的酒店大楼
C 坐落于建制镇的生产厂房
D 坐落于农村的仓储用房
解析：【喵呜刷题小喵解析】：房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入向产权所有人征收的一种税。根据房产税的规定，房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。因此，坐落于农村的仓储用房不属于房产税的征税范围，选项D正确。
15、根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（ ）。
A 建设工程合同的分包合同
B 股权转让书据
C 发电厂与电网之间书立的购售电合同
D 仲裁机构的仲裁文书
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据印花税法律制度的规定，人民法院的生效法律文书，仲裁机构的仲裁文书，监察机关的监察文书，不属于印花税征税范围。而选项A“建设工程合同的分包合同”、选项B“股权转让书据”、选项C“发电厂与电网之间书立的购售电合同”均属于印花税征税范围。因此，正确答案为D，即仲裁机构的仲裁文书不属于印花税征税范围。
16、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
A 镇政府所在地所辖行政村的集体土地
B 农民自用农村住宅所占的土地
C 名胜古迹内索道公司的经营用地
D 市政街道公共用地
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据城镇土地使用税法律制度的规定，名胜古迹内索道公司的经营用地应缴纳城镇土地使用税。因此，选项C是正确的。选项A，建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村，因此选项A错误。选项B，农民居住用地不征收城镇土地使用税，因此选项B错误。选项D，市政街道、广场、绿化地带等公共用地，免征城镇土地使用税，因此选项D错误。
17、下列情形中，免征契税的是（ ）。
A 高等学校承受房屋权属用于改建招待所
B 企业承受荒地的土地使用权用于建设休闲娱乐度假村
C 法定继承人通过继承承受房屋权属
D 企业以出让方式承受原改制重组企业划拨用地
解析：【喵呜刷题小喵解析】：契税的免征情形主要包括非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助，以及承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产。对于选项A，高等学校承受房屋权属用于改建招待所，不属于免征契税的范围。选项B，企业承受荒地的土地使用权用于建设休闲娱乐度假村，也不属于免征契税的情形。选项C，法定继承人通过继承承受房屋权属，属于免征契税的范围。选项D，企业以出让方式承受原改制重组企业划拨用地，不属于规定的免税范围，对承受方应按规定征收契税。因此，正确答案为选项C。
18、因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关可以要求纳税人补缴税款的期限为（ ）。
A 6个月
B 1年
C 3年
D 5年
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因此，正确答案为选项C，即3年。
19、甲公司按规定最晚应于2022年3月15日缴纳应纳税款400000元，但迟迟未缴。税务机关责令其于当年3月30日前缴纳，并按日加收0.5‰的滞纳金。甲公司直至当年4月25日才将税款缴清。计算甲公司应缴纳滞纳金金额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 400000×0.5‰×41=8200（元）
B 400000×0.5‰×42=8400（元）
C 400000×0.5‰×27=5400（元）
D 400000×0.5‰×26=5200（元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查税收滞纳金的计算。根据《税收征收管理法》第三十二条：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”本题中，甲公司应缴纳的滞纳金为400000×0.5‰×41=8200（元）。故选项A正确，选项B“400000×0.5‰×42=8400（元）”、选项C“400000×0.5‰×27=5400（元）”和选项D“400000×0.5‰×26=5200（元）”的计算天数均有误。
20、王某与公司签订劳动合同，约定月工资为3000元，试用期2个月，已知当地月最低工资标准为2000元，当地职工月平均工资为5000元，则王某的试用期月工资最低不得低于（ ）。
A 2000元
B 2400元
C 3000元
D 4000元
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《劳动合同法》的规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。在本题中，王某与公司签订的劳动合同约定月工资为3000元，因此试用期月工资不得低于3000元的80%，即2400元。同时，王某所在地区的月最低工资标准为2000元，因此试用期月工资最低不得低于2400元。因此，选项B是正确的。
21、根据劳动合同法律制度的规定，签订非全日制劳动合同，劳动报酬结算支付周期最长不得超过（ ）。
A 15日
B 1个月
C 7日
D 1日
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据《中华人民共和国劳动合同法》第七十二条，非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准。非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过十五日。因此，正确选项为B，即“1个月”的说法是不准确的，应选“15日”。
22、赵某失业前用人单位和本人累计缴纳失业保险费满6年，已知赵某符合领取失业保险金的条件，则赵某领取失业保险金的期限最长为（ ）。
A 18个月
B 24个月
C 12个月
D 9个月
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《中华人民共和国失业保险条例》第十七条，失业人员失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年，非因本人意愿中断就业的，可以领取失业保险金。失业人员领取失业保险金的期限，根据其失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费的时间确定：1. 累计缴费时间满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；2. 累计缴费时间满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；3. 累计缴费时间10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。题目中已知赵某失业前用人单位和本人累计缴纳失业保险费满6年，因此赵某领取失业保险金的期限最长为18个月。所以，正确答案为A选项。
23、甲公司实行标准工时制。从事部件加工的职工刘某实行计件工资，每件工资0.5元。2022年9月20日，刘某在下班前已完成当日计件定额任务500件。因任务紧急，甲公司安排刘某延长工作时间，刘某又完成加工部件100件。刘某当日依法可以获得的加班工资最低不得低于（ ）。
A 50元
B 75元
C 0
D 100元
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《劳动法》规定，实行计件工资的劳动者，在完成计件定额任务后，由用人单位安排延长工作时间的，用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于其本人法定工作时间计件单价的150%支付其工资。刘某在完成计件定额任务500件后，又完成加工部件100件，这100件属于延长工作时间的加班，应按照不低于其本人法定工作时间计件单价的150%支付其工资。刘某的计件单价为0.5元/件，因此，刘某当日依法可以获得的加班工资最低不得低于100件×0.5元/件×150%=75元。因此，正确答案为B选项。
二、多选题
24、下列各项中，属于民事责任的有（ ）。
A 继续履行
B 消除危险
C 返还财产
D 赔偿损失
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《中华人民共和国民法典》的规定，承担民事责任的方式主要有：停止侵害；排除妨碍；消除危险；返还财产；恢复原状；修理、重作、更换；继续履行；赔偿损失；支付违约金；消除影响、恢复名誉；赔礼道歉。本题中，选项A继续履行、选项C返还财产和选项D赔偿损失均属于民事责任。选项B消除危险是侵权责任的形式，而非民事责任的形式。因此，选项B消除危险不符合题意。
25、根据会计法律制度的规定，下列不属于代理记账机构及其从业人员应当履行的义务有（ ）。
A 对执行代理记账业务中知悉的商业秘密予以保密
B 配备专人负责日常货币收支和保管
C 对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释
D 填制符合国家统一会计制度规定的原始凭证
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据会计法律制度的规定，代理记账机构及其从业人员应当履行一定的义务，其中包括对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密（选项A），以及对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释（选项C）。而配备专人负责日常货币收支和保管（选项B），以及填制符合国家统一会计制度规定的原始凭证（选项D）则不属于代理记账机构及其从业人员应当履行的义务，而是属于委托单位应当履行的义务。因此，正确选项为B和D。
26、下列各项中，属于支付结算原则的有（ ）。
A 谁的钱进谁的账、由谁支配
B 恪守信用、履约付款
C 银行不垫款
D 规范高效、安全便捷
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《支付结算办法》的规定，支付结算的原则包括恪守信用、履约付款，谁的钱进谁的账、由谁支配和银行不垫款原则。因此，选项A、B和C均属于支付结算原则。选项D规范高效、安全便捷并不是支付结算原则，而是支付结算的要求或目标。因此，正确答案为选项A、B和C。
27、对于风险等级较高的特约商户，收单机构应当采取（ ）措施。
A 强化交易监测
B 建立特约商户风险准备金
C 设置交易限额
D 延迟结算
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据题干中的信息，收单机构对于风险等级较高的特约商户应当采取一系列措施。在给出的选项中，A选项“强化交易监测”是收单机构可以采取的措施之一，用于加强对特约商户的交易监测，确保交易的安全性和合规性。C选项“设置交易限额”也是收单机构可以采取的措施，通过设置交易限额，可以控制特约商户的交易规模，降低风险。D选项“延迟结算”同样适用于风险等级较高的特约商户，通过延迟结算，收单机构可以进一步核实交易的真实性和合规性，降低欺诈和虚假交易的风险。B选项“建立特约商户风险准备金”虽然也是一种措施，但题干中并未明确指出这是针对风险等级较高的特约商户的特定措施，因此不宜单独选择。因此，综合考虑，正确答案是A、C、D。
28、根据消费税法律制度的规定，白酒生产企业销售自产白酒收取的下列款项中,应并入销售额计征消费税的有（ ）。
A 包装物租金
B 增值税税款
C 品牌使用费
D 优质费
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据消费税法律制度的规定，销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。其中，价外费用包括向购买方收取的各种性质的价外收费，如包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费等。对于白酒生产企业来说，销售自产白酒时收取的包装物租金、品牌使用费和优质费都应并入销售额计征消费税。增值税税款不应并入销售额计征消费税，因此选项B不符合题意。
29、下列各项中，属于关税法定性减免税的有（ ）。
A 无商业价值的广告品及货样
B 进出境运输工具装载的途中必需的燃料
C 国际组织无偿赠送的物资
D 一票货物关税税额在人民币50元以下的
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据关税法规定，关税法定性减免税主要包括无商业价值的广告品及货样、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、国际组织无偿赠送的物资以及一票货物关税税额在人民币50元以下的情况。因此，选项A、B、C、D均属于关税法定性减免税的范围。
30、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（ ）。
A 退休人员再任职取得的收入
B 按照国家统一规定发给职工的退休费
C 省级人民政府颁发的教育方面奖金
D 按国务院规定发给的政府特殊津贴
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有：A选项，退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税，因此不符合免税条件。B选项，按照国家统一规定发给职工的退休费，属于个人所得税免税项目。C选项，省级人民政府颁发的教育方面奖金，属于个人所得税免税项目。D选项，按国务院规定发给的政府特殊津贴，属于个人所得税免税项目。因此，选项B、C、D属于个人所得税免税项目，选项A不符合免税条件。
31、根据环境保护税法律制度的相关规定，下列按照“每污染当量”作为计税单位的税目有（ ）。
A 固体废物
B 大气污染物
C 水污染物
D 工业噪声
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据环境保护税法律制度的相关规定，大气污染物和水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定，计税单位为“每污染当量”。固体废物按照固体废物的排放量确定，计税单位为“每吨”。工业噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定，计税单位为“超标分贝数”。因此，按照“每污染当量”作为计税单位的税目有大气污染物和水污染物，选项B、C正确。
32、2022年6月1日，华某进入甲公司工作。2022年10月10日，甲公司提出订立书面劳动合同遭华某拒绝。下列关于双方劳动关系的表述中，正确的有（ ）。
A 2022年6月1日至2022年10月10日双方不存在劳动关系
B 该劳动关系终止后，甲公司应向华某支付经济补偿
C 应视为自2022年7月1日起甲公司已与华某订立无固定期限劳动合同
D 甲公司应书面通知华某终止劳动关系
解析：【喵呜刷题小喵解析】：A选项错误，因为根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。因此，在2022年6月1日至2022年10月10日期间，甲公司与华某之间存在劳动关系。B选项正确，因为根据《中华人民共和国劳动合同法实施条例》的规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。同时，如果劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。C选项错误，因为根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，用人单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。本题中，尚未满一年，所以不能视为已经订立无固定期限劳动合同。D选项正确，因为根据上述《中华人民共和国劳动合同法实施条例》的规定，如果劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。
33、下列选项中，关于医疗期的说法正确的有（ ）。
A 医疗期3个月的，按6个月内累计病休时间计算
B 医疗期包括公休、法定节假日
C 医疗期从病休第一天开始累计计算
D 医疗期9个月的，按18个月内累计病休时间计算
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据《企业职工患病或非因工负伤医疗期规定》第三条，企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作医疗时，根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予三个月到二十四个月的医疗期：（一）实际工作年限十年以下的，在本单位工作年限五年以下的为三个月；五年以上的为六个月。医疗期为三个月的按六个月内累计病休时间计算；（二）实际工作年限十年以上的，在本单位工作年限五年以下的为六个月；五年以上十年以下的为九个月；十年以上十五年以下的为十二个月；十五年以上二十年以下的为十八个月；二十年以上的为二十四个月。因此，医疗期9个月的按15个月内累计病休时间计算，选项D正确。选项A“医疗期3个月的，按6个月内累计病休时间计算”错误，应为医疗期为三个月的按六个月内累计病休时间计算。选项B“医疗期包括公休、法定节假日”错误，医疗期仅指病假期间，不包括公休、法定节假日。选项C“医疗期从病休第一天开始累计计算”错误，医疗期是从病休第一天开始计算，但并非从第一天开始累计计算，而是在规定的时间内累计病休时间。
三、判断题
34、自然人从出生时起到死亡时止具有民事权利能力。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《中华人民共和国民法总则》第十三条，自然人从出生时起到死亡时止，具有民事权利能力，依法享有民事权利，承担民事义务。因此，本题表述正确，答案选择A。自然人的民事权利能力一律平等，不受年龄、性别、职业、健康状况、宗教信仰等因素的影响。这意味着，每个人在民事法律关系中具有同等的法律地位，享有相同的权利并承担相同的义务。
35、银行存款日记账与银行对账单核对，属于账账核对。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：银行存款日记账与银行对账单的核对，实际上是对银行存款的账实核对，而不是账账核对。账账核对主要是检查不同账簿之间的记录是否一致，例如总分类账与明细分类账之间的核对。而银行存款的账实核对则是检查银行存款的账面记录与实际银行存款是否相符，这通常通过银行存款日记账与银行对账单的核对来实现。因此，题目中的表述是错误的。
36、财务会计报告对外报送时必须加盖单位公章。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《企业财务会计报告条例》的规定，对外报送的财务会计报告，应当依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章。所以，题目中的说法是正确的，答案应选择A。
37、个体户冯某凭营业执照以其姓名开立的银行结算账户，属于个人银行账户。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。而存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户才属于个人银行结算账户。因此，题目中所述“个体户冯某凭营业执照以其姓名开立的银行结算账户，属于个人银行账户”的说法是错误的。
38、单位购买的记名预付卡，只能由单位办理赎回。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据提供的解析，单位购买的记名预付卡，只能由单位办理赎回。这是因为记名预付卡具有明确的持卡人信息，赎回时需要出示预付卡及持卡人和购卡人的有效身份证件，以确保资金的安全性和合规性。因此，题目的表述是正确的，答案选A。
39、互联网接入服务是电信服务中的增值电信服务。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据给出的答案，增值电信服务确实包括互联网接入服务。因此，题目中的表述是正确的。所以，选项A是正确的。
40、外国政府向我国政府提供贷款取得利息所得，免征企业所得税。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《企业所得税法》的规定，外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税。因此，题目中的表述是正确的。
41、纯电动商用车免征车船税。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据题目中的信息，纯电动商用车属于新能源汽车的一种，根据国家的相关政策，对使用新能源车船是免征车船税的。因此，纯电动商用车也免征车船税，所以题目的表述是正确的。
42、因国家建设需要搬迁，企业自行转让原房地产，应缴纳土地增值税。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《中华人民共和国土地增值税法》规定，因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。因此，题目中的表述“因国家建设需要搬迁，企业自行转让原房地产，应缴纳土地增值税”是错误的。
43、劳动仲裁的时效期间为知道或应当知道自己权利受到侵害之日起3年。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查的是劳动仲裁的时效期间。根据《劳动争议调解仲裁法》的规定，劳动争议申请仲裁的时效期间为一年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。因此，题目中的表述“劳动仲裁的时效期间为知道或应当知道自己权利受到侵害之日起3年”是错误的。所以，选项B是正确的。
四、不定项选择
甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆品的生产销售与加工业务。2022年10月有关经营情况如下：
（1）与乙公司签订买卖合同，销售自产M型高档化妆品3000盒，每盒不含增值税售价1000元。其中采取直接收款方式销售2000盒，已取得销售款并开具发票；采取分期收款方式销售1000盒，合同约定当月应收取300盒销售款，但截止到月底只收到100盒销售款，甲化妆品公司未开具发票。
（2）与丙公司签订买卖合同，销售成套化妆品500盒，每盒不含增值税售价1700元。每盒中包含自产Y型高档化妆品和外购的工艺品各一套，不含增值税售价分别为1615元、85元。
（3）与丁商贸公司签订承揽合同，受托加工其定制的高档化妆品，按合同约定，丁商贸公司提供原料成本212500元，甲化妆品公司收取不含增值税加工费63750元，其中包含代垫的辅助材料5100元。甲化妆品公司无同类高档化妆品销售价格。丁商贸公司已于当月提货。
已知：高档化妆品消费税税率为15%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
44、计算甲化妆品公司当月销售自产M型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 3000×1000×15%=450000（元）
B 2000×1000×15%=300000（元）
C （2000+100）×1000×15%=315000（元）
D （2000+300）×1000×15%=345000（元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据消费税法的相关规定，纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，应以合同约定的收款日期为纳税义务发生时间。因此，甲化妆品公司当月销售自产M型高档化妆品应缴纳消费税税额的算式应为（2000+300）×1000×15%=345000（元）。所以，选项D是正确的。
45、计算甲化妆品公司当月销售成套化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 500×1615×15%=121125（元）
B 500×1700÷（1-15%）×15%=150000（元）
C 500×1615÷（1-15%）×15%=142500（元）
D 500×1700×15%=127500（元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据消费税的计算公式，消费税=销售额×税率。销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括向购买方收取的销项税额。
对于成套化妆品，其销售额应为每盒不含增值税售价1700元，而不是1615元（Y型高档化妆品不含增值税售价）加上85元（外购的工艺品不含增值税售价）。因此，成套化妆品的销售额应为1700元/盒，数量为500盒，消费税税率为15%，所以应缴纳消费税税额为127500元（1700×500×15%=127500）。
选项A和选项C的计算中，错误地将成套化妆品的销售额计算为1615元/盒，这是不正确的。选项B虽然正确使用了税率，但在计算销售额时错误地使用了1700元/盒的（1-15%），这是不正确的，因为成套化妆品的销售额应为每盒不含增值税售价1700元，而不是调整后的1700元÷（1-15%）。
因此，正确的算式应为选项D：500×1700×15%=127500（元）。
46、计算甲化妆品公司当月受托为丁商贸公司加工定制的高档化妆品应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A （212500+63750）×15%=41437.5（元）
B （212500+63750-5100）÷（1-15%）×15%=47850（元）
C 212500÷（1-15%）×15%=37500（元）
D （212500+63750）÷（1-15%）×15%=48750（元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据《消费税暂行条例》的规定，委托加工应税消费品，受托方在交货时应代收代缴消费税。受托方代收代缴消费税的计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率），所以甲化妆品公司当月受托为丁商贸公司加工定制的高档化妆品应代收代缴消费税税额为（212500+63750）÷（1-15%）×15%=48750（元）。因此，选项D正确。
47、甲化妆品公司当月销售及受托加工业务涉及的下列税务处理中，正确的是（ ）。
A 与乙公司签订的买卖合同印花税计税依据=3000×1000=3000000（元）
B 销售及受托加工业务当月增值税销售额=（2000+300）×1000+500×1700+63750=3213750（元）
C 与丙公司签订的买卖合同印花税计税依据=500×1700=850000（元）
D 与丁商贸公司签订的承揽合同印花税计税依据=212500+63750=276250（元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据增值税和印花税的相关规定，我们分析如下：
选项A：与乙公司签订的买卖合同印花税计税依据。
印花税针对合同金额进行计税，本题中，甲化妆品公司与乙公司签订的买卖合同，销售自产M型高档化妆品3000盒，每盒不含增值税售价1000元。所以印花税计税依据为3000×1000=3000000（元）。故选项A正确。
选项B：销售及受托加工业务当月增值税销售额。
甲化妆品公司当月增值税销售额包括直接收款方式销售、分期收款方式销售以及受托加工业务。直接收款方式销售2000盒，已取得销售款并开具发票，销售额为2000×1000=2000000（元）；分期收款方式销售1000盒，合同约定当月应收取300盒销售款，但截止到月底只收到100盒销售款，甲化妆品公司未开具发票，销售额为100×1000=100000（元）；与丙公司签订买卖合同，销售成套化妆品500盒，每盒不含增值税售价1700元，销售额为500×1700=850000（元）；受托加工业务，按合同约定，丁商贸公司提供原料成本212500元，甲化妆品公司收取不含增值税加工费63750元，其中包含代垫的辅助材料5100元，销售额为63750元。所以，当月增值税销售额为2000000+100000+850000+63750=3213750（元）。故选项B正确。
选项C：与丙公司签订的买卖合同印花税计税依据。
印花税针对合同金额进行计税，本题中，甲化妆品公司与丙公司签订的买卖合同，销售成套化妆品500盒，每盒不含增值税售价1700元，每盒中包含自产Y型高档化妆品和外购的工艺品各一套，不含增值税售价分别为1615元、85元。所以印花税计税依据为500×1700=850000（元）。故选项C正确。
选项D：与丁商贸公司签订的承揽合同印花税计税依据。
印花税针对合同金额进行计税，但本题中，与丁商贸公司签订的承揽合同，受托加工业务，按合同约定，丁商贸公司提供原料成本212500元，甲化妆品公司收取不含增值税加工费63750元，其中包含代垫的辅助材料5100元。但印花税并不对受托加工业务进行计税，所以选项D错误。
综上，正确答案为ABC。
个体工商户刘某经营一家社区超市，该超市于2022年10月12日注册成立。10月18日刘某凭营业执照首次开立了银行结算账户，开户银行为P银行。10月20日向M支付机构申请开立了支付账户以及条码支付业务。为便于收款，在超市内布放了收款扫码机具，并在柜台上张贴了静态条码。10月25日，王某在该超市购买一箱白酒，价格为1200元，使用本人M支付机构支付账户余额，验证本人密码及绑定的指纹完成付款，次日又购买了一桶食用油，首次使用本人Q银行结算账户通过M支付机构完成付款。10月28日，经双方协商同意将王某购买的白酒退货退款。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
48、10月18日刘某在P银行开立银行结算账户的下列表述中，正确的是（ ）。
A 开立的是基本存款账户
B 该账户无需经中国人民银行当地分支机构核准
C 开立的是一般存款账户
D 可以作为个人银行结算账户管理
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。其中，基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，一个单位只能选择一家银行申请开立一个基本存款账户。本题中，个体工商户刘某凭营业执照首次开立了银行结算账户，该账户属于基本存款账户，故选项A正确。另外，单位开立基本存款账户实行备案制，无需中国人民银行核准，故选项B正确。
49、10月20日支付机构为个体工商户刘某开立支付账户的下列表述中，正确的是（ ）。
A 对个体工商户刘某实行实名制管理
B 登记、验证、核对并留存个体工商户刘某身份基本信息
C 建立个体工商户刘某唯一识别编码
D 与个体工商户刘某签订支付账户业务限制协议
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据《非银行支付机构网络支付业务管理办法》的规定，支付机构为客户开立支付账户的，应当对客户实行实名制管理，登记并验证信息并完成支付账户支付指令验证信息的相关数据的保护，不得擅自对外提供客户信息。支付机构应当向客户充分提示支付账户所关联的风险，并承担相应职责。支付机构为客户开立支付账户的，应当对客户实行实名制管理，登记并验证信息并完成支付账户支付指令验证信息的相关数据的保护，不得擅自对外提供客户信息。支付机构应当遵循“了解你的客户”原则，建立健全客户身份识别机制。支付机构为客户开立支付账户的，应当对客户实行实名制管理，登记并验证信息并完成支付账户支付指令验证信息的相关数据的保护，不得擅自对外提供客户信息。支付机构为客户开立支付账户的，应当对客户实行实名制管理，并以通俗易懂、简单明了的方式向客户完整、准确表述账户功能，充分提示支付账户所关联的风险，客户承诺遵守相关协议规则并完成支付账户开立程序后，支付账户即告成立。支付机构应当建立客户唯一识别编码制度，依据客户身份基本信息，以唯一编码标识客户身份，按照客户类型建立客户管理档案，并记载客户身份基本信息、业务类型、交易明细、风险状况等信息。支付机构应当为客户开立支付账户的，应当与客户签订支付账户协议，约定支付账户适用范围、功能、交易限额、交易信息保存等事项，并以通俗易懂、简单明了的方式向客户完整、准确表述协议内容。支付机构应当为客户开立支付账户的，应当与客户签订支付账户业务协议，约定支付账户适用范围、功能、交易限额、交易信息保存等事项，并以通俗易懂、简单明了的方式向客户完整、准确表述协议内容。因此，支付机构为个体工商户刘某开立支付账户时，应当对其实行实名制管理，登记、验证、核对并留存其身份基本信息，建立其唯一识别编码，并与其签订支付账户业务协议。故选项A、B、C、D均正确。
50、王某购买白酒付款及退货退款的下列表述中，正确的是（ ）。
A 王某的支付账户可为I类支付账户
B 王某可通过展示本人M支付机构APP付款条码方式完成付款
C 王某可通过本人M支付机构APP识读个体工商户刘某静态条码方式完成付款
D 王某退货资金只能退至其M支付机构支付账户
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
选项A：根据《非银行支付机构网络支付业务管理办法》第十二条，支付账户分为I类、II类、III类账户，不同类别账户的付款限额和交易笔数等有不同的限制。本题中并未提到王某的支付账户为I类账户，因此A选项没有依据，错误。
选项B：根据《非银行支付机构网络支付业务管理办法》第十三条，客户为自然人客户的，需要由支付机构对客户信息并完成支付指令验证支付机构由银行验证信息并完成支付交易的支付方式，付款人无需开通网银，由发款人完成支付交易的支付方式，其支付指令由发款客户信息系统完成支付交易的支付方式，主要包括由客户信息完成支付指令的支付方式。客户无需开通网银，在银联在线支付的支付页面输入银行卡信息（即密码、CVN等）由发卡银行验证信息并完成支付交易的支付方式，由发卡银行验证信息并完成支付交易的支付方式，主要包括由发卡银行验证信息的支付结算服务。本题中，王某使用本人M支付机构支付账户余额进行付款，因此他可以通过展示本人M支付机构APP付款条码方式完成付款，故B选项正确。
选项C：根据《非银行支付机构网络支付业务管理办法》第十三条，条码支付业务，条码支付业务包括付款条码支付业务和收款条码支付业务。付款条码支付业务是指付款人通过客户端或其他支付服务机构的代理软件发出的条码，由收款人通过扫描该条码完成支付交易的支付方式。收款条码支付业务是指付款人扫描收款人客户端或其他支付服务机构代理软件生成的条码完成支付交易的支付方式。本题中，王某使用的是本人M支付机构支付账户余额进行付款，并非扫描个体工商户刘某的静态条码，故C选项错误。
选项D：根据《非银行支付机构网络支付业务管理办法》第三十条，支付机构应当建立支付服务协议的终止、变更机制。因法律法规规定或监管要求，支付机构应当终止支付服务的，应当书面告知客户，说明终止支付服务的理由和后续处理措施，并为客户后续处理提供必要的便利。客户需要退款的，应当在合理期限内予以退款，故D选项正确。
51、王某购买食用油付款的下列表述中，正确的是（ ）。
A 银行应当自主识别王某身份
B 银行应当与王某直接签订授权协议
C M支付机构应当分别取得王某和Q银行的协议授权
D M支付机构应当自主识别王某身份
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据题干信息，王某购买食用油时首次使用本人Q银行结算账户通过M支付机构完成付款。在支付过程中，银行（Q银行）和支付机构（M支付机构）都应当自主识别王某的身份，并与王某签订相应的协议。具体来说：
1. 对于银行（Q银行）来说，它应当自主识别王某的身份，并与其直接签订授权协议，允许王某使用其账户进行支付。
2. 对于支付机构（M支付机构）来说，它应当分别取得王某和Q银行的协议授权。这意味着M支付机构需要得到王某的授权以使用其账户进行支付，并需要得到Q银行的授权以处理与该账户相关的支付事务。
因此，选项A、B、C和D都是正确的。
中国公民林某为国有企业员工。林某2022年有关收入情况如下：
（1）扣除基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金后的工资、薪金为150000元。
（2）提供设计服务，取得劳务报酬8000元，自行负担交通费100元。
（3）同事张某因无力偿还所欠林某的借款，以一套价值1800000元的商业用房抵偿借款。张某购入该套商品房成本为500000元。双方已办理房屋权属转移手续。
（4）在Y通信公司预购话费，获赠价值1500元的手机一部。
（5）因消费积分达到Z航空公司规定的额度，被邀参加Z航空公司金卡会员抽奖活动，抽得市价2000元的西装一套。
（6）获得省政府直接颁发的科技创新奖6000元。
（7）取得储蓄存款利息1000元。
已知：劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用20%的预扣率；劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得在计入综合所得时以收入减除20%的费用后的余额为收入额。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
52、计算林某当年劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A （8000-100）×（1-20%）×20%=1264（元）
B （8000-100）×20%=1580（元）
C 8000×20%=1600（元）
D 8000×（1-20%）×20%=1280（元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额=（8000-8000×20%-100）×20%=1264（元）。选项A计算劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额时，减除费用按20%计算错误，应为8000×20%=1600（元），再减除100元，余额为1500元，不是（8000-100）×（1-20%）×20%=1264（元）；选项B计算劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额时，没有减除20%的费用；选项C计算劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额时，没有减除100元。
53、林某当年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A [150000+8000×（1-20%）-60000]×10%-2520=7120（元）
B （150000+8000-100-60000）×10%-2520=7270（元）
C （150000-60000）×10%-2520+8000×3%=6720（元）
D （150000-60000）×10%-2520+8000×（1-20%）×3%=6672（元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】林某当年综合所得应缴纳个人所得税税额的算式，正确的选项是A。
林某的工资、薪金所得为150000元，劳务报酬所得为8000元，由于劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，所以劳务报酬所得应减除的费用为8000×20%=1600元，劳务报酬所得为8000-1600=6400元。因此，林某当年综合所得应纳税所得额为150000+6400-60000=96400元。
根据个人所得税税率表，全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520元。所以，林某当年综合所得应缴纳个人所得税税额为（96400×10%）-2520=7120元。
选项B计算劳务报酬所得时未减除20%的费用，计算错误；选项C和D计算劳务报酬所得时未计入综合所得，计算错误。因此，只有选项A的算式是正确的。
54、张某用商品房抵偿林某债务，张某需要缴纳的税种是（ ）。
A 契税
B 土地增值税
C 增值税
D 个人所得税
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据《中华人民共和国增值税法》规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，应当视为发生增值税应税销售行为。本题中，同事张某以一套商业用房抵偿所欠林某的借款，应视为发生了增值税应税销售行为，张某应缴纳增值税。张某以房屋抵偿林某的借款，同时办理了房屋权属转移手续，应缴纳契税，林某应缴纳契税，张某无需缴纳契税。同时，张某销售不动产，应缴纳土地增值税。
注意，此题答案为C，但是根据给出的多选题答案，答案应为BCD。可能是由于题干或者答案表述不清晰导致出现多选情况。本题主要考查的是增值税、契税和土地增值税的纳税义务，增值税针对销售不动产，契税针对房屋产权转移，土地增值税针对转让房地产。根据题干描述，张某用商品房抵偿林某债务，涉及到了销售不动产和房屋产权转移，因此张某需要缴纳的税种包括增值税、契税和土地增值税。
55、下列各项中，需要缴纳个人所得税的是（ ）。
A 通过抽奖取得的价值2000元的西装
B 获得的省政府颁发的奖金6000元
C 在Y通信公司预购话费，获赠的价值1500元的手机
D 取得的储蓄存款利息1000元
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据题目中的描述，下列各项中需要缴纳个人所得税的是：
A. 通过抽奖取得的价值2000元的西装
解析：抽奖所得的西装，按照个人所得税法的规定，应并入个人的综合所得中计算缴纳个人所得税。
B. 获得的省政府颁发的奖金6000元
解析：根据个人所得税法的规定，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，属于免税收入，不需要缴纳个人所得税。因此，获得的省政府颁发的奖金6000元不需要缴纳个人所得税。
C. 在Y通信公司预购话费，获赠的价值1500元的手机
解析：根据个人所得税法的规定，个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得，属于综合所得，需要缴纳个人所得税。但是，个人因购买商品或服务而获得的赠品，不属于个人所得，不需要缴纳个人所得税。因此，在Y通信公司预购话费，获赠的价值1500元的手机不需要缴纳个人所得税。
D. 取得的储蓄存款利息1000元
解析：根据个人所得税法的规定，个人储蓄存款利息所得，按照20%的比例税率征收个人所得税。但是，个人储蓄存款利息所得，按照国家规定免征个人所得税的除外。因此，取得的储蓄存款利息1000元需要缴纳个人所得税。但题目中并没有提到储蓄存款利息是否属于免税收入，所以无法确定是否需要缴纳个人所得税。如果储蓄存款利息属于免税收入，则不需要缴纳个人所得税；否则，需要缴纳个人所得税。但题目中没有明确说明，因此无法判断D选项是否正确。
综上，只有选项A需要缴纳个人所得税。
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