一、单选题
1、下列法律责任形式中，属于民事责任的是（ ）。
A 赔偿损失
B 没收财产
C 罚款
D 罚金
解析：【喵呜刷题小喵解析】：赔偿损失属于民事责任的一种形式。没收财产和罚金都是刑事责任中的附加刑，而罚款则属于行政责任。因此，选项A“赔偿损失”是正确答案。
2、下列法律渊源中，具有最高法律效力的是（ ）。
A 《中华人民共和国全国人民代表大会组织法》
B 《中华人民共和国立法法》
C 《中华人民共和国宪法》
D 《中华人民共和国刑法》
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查法律渊源的效力等级。《立法法》规定：“宪法具有最高的法律效力，一切法律、行政法规和地方性法规都不得同宪法相抵触”。宪法是国家的根本大法，具有最高的法律效力，因此选项C正确。《中华人民共和国全国人民代表大会组织法》和《中华人民共和国刑法》属于法律，其效力低于宪法，因此选项A、D错误。《中华人民共和国立法法》属于法律，其效力低于宪法，因此选项B错误。
3、下列会计工作岗位中，出纳可以兼任的是（ ）。
A 稽核
B 债权债务账目的登记
C 固定资产明细账的登记
D 会计档案保管
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《会计法》的规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。因此，出纳人员可以兼任固定资产明细账的登记工作，即选项C。其他选项均不符合规定，出纳人员不得兼任。
4、根据会计法律制度的规定，企业负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人等应当在对外提供的财务会计报告上（ ）。
A 签名
B 盖章
C 签名或盖章
D 签名并盖章
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据会计法律制度的规定，企业负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人等应当在对外提供的财务会计报告上签名并盖章。这是因为签名和盖章是对报告真实性和可靠性的重要保证，可以确保报告的合法性和规范性。所以，选项D“签名并盖章”是正确答案。
5、根据支付结算法律制度的规定，下列各项票据中，“付款人名称”不是必须记载事项的是（ ）。
A 银行汇票
B 银行本票
C 商业汇票
D 支票
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据支付结算法律制度的规定，票据中的“付款人名称”不是必须记载事项的是银行本票。在我国，本票仅限于银行本票，即银行出票、银行付款。签发银行本票必须记载的事项包括：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。如果欠缺记载上述事项之一，银行本票将无效。因此，选项B“银行本票”的“付款人名称”不是必须记载事项。
6、为银行、支付机构提供开户、清算服务的机构是（ ）。
A 中国人民银行
B 中国银行
C 中国银保监会
D 中国证券结算公司
解析：【喵呜刷题小喵解析】：中国人民银行作为我国的中央银行，负责建设运行支付清算系统，向银行、特许清算机构、支付机构提供账户、清算等服务。中国银行是国有控股商业银行，提供存贷款、外汇兑换等服务，而不是提供开户、清算服务。中国银保监会负责银行业和保险业的监督管理，并不直接提供开户、清算服务。中国证券结算公司负责证券市场的清算、登记、结算等业务，与题目要求不符。因此，为银行、支付机构提供开户、清算服务的机构是中国人民银行，答案为A。
7、商业承兑汇票丢失，补救方法不被认可的是（ ）。
A 声明作废
B 挂失止付
C 普通诉讼
D 公示催告
解析：【喵呜刷题小喵解析】：商业承兑汇票丢失后，可以通过挂失止付（选项B）、公示催告（选项D）和普通诉讼（选项C）三种方式进行补救。而声明作废（选项A）并不是有效的补救方法。因此，不被认可的补救方法是声明作废，即选项A。
8、甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（ ）。
A 将自产的家具用于办公
B 委托乙商店代销家具
C 外购钢材用于扩建厂房
D 外购大米用于集体福利
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据增值税法规定，将货物交付其他单位或者个人代销，应视同销售货物征收增值税。因此，选项B“委托乙商店代销家具”符合题意，应选B。选项A“将自产的家具用于办公”不属于视同销售，选项C“外购钢材用于扩建厂房”和选项D“外购大米用于集体福利”也不属于视同销售，因为它们都是外购的货物，只有用于投资、分配、赠送才视同销售。因此，选项A、C、D均不符合题意。
9、2021年11月甲企业进口3辆小汽车用于日常经营活动，关税完税价格为285万元，缴纳进口关税85.5万元、消费税18.75万元。计算甲企业当月车辆购置税计税价格的下列算式中，正确的是（ ）。
A 285－85.5＋18.75＝218.25（万元）
B 285＋85.5＋18.75＝389.25（万元）
C 285－85.5－18.75＝180.75（万元）
D 285＋85.5－18.75＝351.75（万元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定，纳税人进口自用应税车辆的车辆购置税计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税。计算公式为：计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税。在本题中，甲企业进口3辆小汽车用于日常经营活动，关税完税价格为285万元，缴纳进口关税85.5万元、消费税18.75万元。因此，车辆购置税计税价格应为285＋85.5＋18.75＝389.25（万元），所以正确选项为B。
10、下列业务中，应当缴纳消费税的是（ ）。
A 加工企业生产销售金银首饰
B 餐饮企业销售餐饮服务并赠送白酒
C 小汽车公司向消费者销售超豪华小汽车
D 百货商场销售高档化妆品
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据消费税的规定，消费税是在生产、委托加工和进口环节征收的，但有些特定商品如超豪华小汽车和卷烟等，除了在生产环节外，在零售环节还需要加征一道消费税。对于金银首饰，则是在零售环节缴纳消费税。因此，对于选项A，金银首饰在零售环节缴纳消费税，选项A不符合题意；对于选项B，白酒在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，餐饮企业赠送白酒（零售环节）不缴纳消费税，选项B不符合题意；对于选项C，超豪华小汽车除了在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税外，在零售环节还需要加征一道消费税，选项C符合题意；对于选项D，高档化妆品在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，百货商场销售高档化妆品（零售环节）不缴纳消费税，选项D不符合题意。因此，应当选择选项C。
11、甲酒厂为增值税一般纳税人，从事啤酒生产与销售。2021年3月销售啤酒取得含税价款5 000元，另收取包装物押金20元，本月没收三个月前收取的包装物押金25元。已知增值税税率为13%。计算甲酒厂当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A （5 000＋20）÷（1＋13%）×13%＝577.52（元）
B （5 000＋25）÷（1＋13%）×13%＝578.10（元）
C （5 000＋20＋25）÷（1＋13%）×13%＝580.40（元）
D 5 000÷（1＋13%）×13%＝575.22（元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据增值税法规，销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税；但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税款。甲酒厂销售啤酒取得含税价款5 000元，另收取包装物押金25元，因逾期未收回包装物不再退还，所以应并入销售额计算增值税。因此，甲酒厂当月增值税销项税额＝（5 000＋25）÷（1＋13%）×13%＝578.10（元）。所以选项B正确。
12、根据企业所得税法律制度的规定，企业为员工缴纳的保险费，不得在税前扣除的是（ ）。
A 基本医疗保险费
B 补充养老保险费
C 为高管支付的商业保险费
D 因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据企业所得税法律制度的规定，企业为员工缴纳的保险费中，只有选项C“为高管支付的商业保险费”不得在税前扣除。其他选项如基本医疗保险费、补充养老保险费和因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费，均可以在税前扣除。企业为投资者或者职工（特殊工种除外）支付的商业保险费，不得在企业所得税税前扣除。因此，正确答案为C。
13、甲公司2021年度实现利润总额1 000万元，通过市人民政府用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出170万元，通过市教育局向某乡村小学捐赠40万元，已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。甲公司计算企业所得税应纳税所得额准予扣除的公益性捐赠支出为（ ）。
A 170万元
B 160万元
C 210万元
D 120万元
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据企业所得税法，企业通过市人民政府用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。因此，甲公司通过市人民政府用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出170万元可以全额扣除。对于通过市教育局向某乡村小学的捐赠，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。已知甲公司2021年度实现利润总额为1000万元，12%的限额为120万元，捐赠40万元在限额之内，因此也可以全额扣除。综上，甲公司计算企业所得税应纳税所得额准予扣除的公益性捐赠支出为170万元（扶贫捐赠） + 40万元（乡村小学捐赠） = 210万元。因此，正确答案为C选项。
14、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
A 大学教授赵某为甲公司翻译产品说明书取得的翻译收入
B 李某将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得
C 张某将自己的书画作品以图书的形式出版取得的所得
D 剧本作者王某从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据个人所得税法律制度的规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。A选项：大学教授赵某为甲公司翻译产品说明书取得的翻译收入，这应视为劳务报酬所得，而不是稿酬所得。B选项：李某将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，而不是稿酬所得。C选项：张某将自己的书画作品以图书的形式出版取得的所得，这符合稿酬所得的定义，因此应按“稿酬所得”缴纳个人所得税。D选项：剧本作者王某从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入，统一按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税，而不是稿酬所得。综上所述，正确答案是C选项。
15、某上市公司总经理韩某2023年每月应发工资30 000元，每月减除费用5 000元，“三险一金”等专项扣除为4 500元，假设韩某享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计3 500元，没有减免收入及减免税额等情况。已知累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000 元的部分，预扣率为3%，速算扣除数为0元。则韩某2023年1月应预扣预缴个人所得税（ ）元。
A 580
B 850
C 510
D 700
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据题目，韩某2023年1月应发工资为30000元，减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，专项附加扣除为3500元。因此，累计预扣预缴应纳税所得额 = 30000 - 5000 - 4500 - 3500 = 17000元。根据题目给出的税率表，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，预扣率为3%，速算扣除数为0元。因此，本期应预扣预缴税额 = （17000 × 3% - 0） = 510元。所以，韩某2023年1月应预扣预缴个人所得税为510元，选项C正确。
16、甲企业拥有一处房产自用，该房产原值1 200万元，已计提折旧100万元，该房产于2020年12月更换了监控系统，新系统价值60万元，原系统价值20万元，已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%。计算甲企业该房产2021年度应缴纳房产税应纳税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A （1 200－100＋60）×（1－30%）×1.2%＝9.74（万元）
B （1 200＋60）×1.2%＝15.12（万元）
C （1 200－20＋60）×1.2%＝14.88（万元）
D （1 200－20＋60）×（1－30%）×1.2%＝10.42（万元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据题目信息，甲企业拥有一处房产自用，该房产原值1 200万元，已计提折旧100万元，该房产于2020年12月更换了监控系统，新系统价值60万元，原系统价值20万元。已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%。首先，需要确定房产的余值。房产余值是指房产的原值减去已计提的折旧以及更换监控系统的净价值。在这里，原值为1200万元，已计提折旧100万元，更换监控系统的新系统价值60万元，原系统价值20万元。因此，房产的余值为1200 - 100 - (60 - 20) = 1160万元。接着，根据房产税从价计征的规定，应纳税额等于房产余值乘以（1 - 减除比例）再乘以税率。在这里，减除比例为30%，税率为1.2%。因此，应纳税额 = 1160 × (1 - 30%) × 1.2% = 10.42万元。对比四个选项，只有选项D的计算结果与此相符，因此正确答案是D。
17、下列行为中，需要征收契税的是（ ）。
A 张某继承父亲的房屋
B 朱某承受荒山土地使用权用于林业生产
C 杨某受赠一套房屋
D 谢某将自有房屋进行出租
解析：【喵呜刷题小喵解析】：契税的征税范围包括土地使用权、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。对于选项A，张某继承父亲的房屋，属于法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的情况，根据规定免征契税。对于选项B，朱某承受荒山土地使用权用于林业生产，根据规定免征契税。对于选项D，谢某将自有房屋进行出租，不属于契税的征税范围。因此，只有选项C杨某受赠一套房屋，属于房屋赠与的情况，需要征收契税。所以，正确答案为C。
18、下列情形中，应缴纳资源税的是（ ）。
A 进口铁矿石
B 煤炭开采企业因安全生产需要抽采煤成气
C 煤炭企业采煤用于偿债
D 石化企业销售柴油
解析：【喵呜刷题小喵解析】：资源税是对在我国境内从事应税资源开采的单位和个人就其应税资源销售或自用而征收的一种税。在给出的四个选项中，选项A中的进口铁矿石，因为资源税主要对开采环节的资源征税，所以进口环节不征资源税，因此选项A不符合题意。选项B中的煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成气，属于免征资源税的情形，因此选项B也不符合题意。选项D中的石化企业销售柴油，因为柴油不属于资源税的征税范围，所以选项D也不符合题意。而选项C中的煤炭企业采煤用于偿债，属于纳税人自用应税产品的情形，应当缴纳资源税，因此选项C符合题意。
19、2021年甲公司转让一栋旧办公楼，取得不含增值税收入1 000万元，该办公楼购入时发票注明的金额为480万元，经税务机关确认的该办公楼评估价格为400万元，在计算土地增值税时，允许扣除的地价款和有关费用以及转让环节的税金250万元，计算甲公司转让土地的增值额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 1 000－480
B 1 000－400－250
C 1 000－250
D 1 000－480－250
解析：【喵呜刷题小喵解析】：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，按购房发票金额计算扣除。本题中，甲公司转让的办公楼有经税务机关确认的评估价格，因此应按照评估价格计算扣除。所以，甲公司转让土地的增值额＝1 000－400－250，即选项B是正确的。
20、根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为（ ）年。
A 30
B 10
C 15
D 20
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限。这个期限是10年，除非法律、行政法规另有规定。因此，正确答案是B选项。
21、甲省乙市为计划单列市，A公司对乙市税务局的行政处罚决定不服，申请行政复议。有权受理的是（ ）。
A 乙市税务局
B 国家税务总局
C 甲省税务局
D 甲省人民政府
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《行政复议法》的规定，对地方各级税务局的具体行政行为不服的，向该税务局的上一级地方税务局申请行政复议。对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。因此，对于乙市税务局的行政处罚决定不服，应当向国家税务总局申请行政复议，故本题选B。
22、甲公司12月安排职工张某于星期五加班2小时、星期日加班1天，事后补休1天，已知甲公司实行标准工时制，张某的日工资为400元、小时工资为50元。计算张某12月最低加班工资的下列算式中，正确的是（ ）。
A 2×50×150%
B 0
C 2×50×200%＋1×400×200%
D 2×50×150%＋1×400×200%
解析：【喵呜刷题小喵解析】本题考查加班工资的计算。根据《劳动合同法》和《劳动法》的相关规定，用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。在本案中，甲公司安排张某在星期五加班2小时，因此需要支付加班工资为2×50×150%。而张某星期日加班1天，事后补休1天，根据法律规定，事后安排了补休的，无需支付加班工资。因此，张某12月最低加班工资为2×50×150%，选项A正确。
23、2021年4月甲公司员工吴某已享受带薪年休假3天，同年11月吴某又向公司提出补休当年剩余年休假的申请。已知吴某首次就业即到甲公司工作，累计工作已满15年，且不存在不能享受当年年休假的情形。吴某可享受剩余年休假的天数为（ ）。
A 5天
B 12天
C 2天
D 7天
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《职工带薪年休假条例》第三条的规定，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假为10天。吴某累计工作已满15年，因此可以享受10天的年休假。吴某已经休了3天，所以剩余的年休假天数为10-3=7天。因此，吴某可以享受的剩余年休假天数为7天，答案为D。
二、多选题
24、张某从赵某开设的网店内购买一件手工玩具，因对玩具质量不满意，委托朋友孙某处理退货或退款事宜，孙某与赵某协商达成协议，张某不退货，赵某退还100元，随后，赵某依约将100元退还张某，关于该事件的下列表述中，正确的有（ ）。
A 孙某受张某委托与赵某达成协议的行为是代理行为
B 张某委托朋友孙某处理该事件是积极行为
C 赵某退还给张某100元货款的行为是自主行为
D 张某购买赵某手工玩具的行为是单方行为
解析：【喵呜刷题小喵解析】：选项A，孙某受张某委托与赵某达成协议的行为是代理行为。这是因为孙某在代理张某时，根据张某的授权或委托，以张某的名义与赵某达成协议，这一行为符合代理行为的定义。选项B，张某委托朋友孙某处理该事件是积极行为。积极行为，又称作为，是指以积极、主动作用于客体的形式表现的、具有法律意义的行为。张某委托孙某处理退货或退款事宜，是主动、积极地行使自己的权利，因此属于积极行为。选项C，赵某退还给张某100元货款的行为是自主行为。自主行为是指法律主体在没有其他主体参与的情况下以自己的名义独立从事的法律行为。赵某根据与孙某达成的协议，退还100元给张某，这一行为是赵某独立作出的，没有其他主体参与，因此属于自主行为。选项D，张某购买赵某手工玩具的行为是双方行为。购买行为是由两个或两个以上的法律主体意思表示一致而成立的法律行为，张某购买赵某的手工玩具，需要张某和赵某双方意思表示一致，因此属于双方行为，而不是单方行为。所以，选项D错误。综上，本题应选ABC。
25、当年形成的会计档案，正确的保管方法有（ ）。
A 在年度终了后，可暂由单位会计管理机构保管一年
B 会计机构保管一年期满后，移交本单位档案管理机构统一保管
C 单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年
D 出纳人员可以兼管会计档案
解析：【喵呜刷题小喵解析】：选项A、B和C都是关于会计档案保管方法的正确描述。根据《会计档案管理办法》的规定，当年形成的会计档案在年度终了后，可暂由单位会计管理机构保管一年，保管期满后再移交本单位档案管理机构统一保管。同时，单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。选项D描述出纳人员可以兼管会计档案，这是错误的。根据《会计法》的规定，出纳人员不得兼任（兼管）稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。因此，选项D不应被选择。综上，本题应选ABC。
26、银行账户Ⅲ类户可以（ ）。
A 购买投资理财产品
B 限额消费和缴费
C 存取现金
D 限额向非绑定账户转出资金
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据题目信息，我们需要了解银行账户Ⅲ类户的功能。根据金融常识，银行账户Ⅲ类户通常用于小额支付和日常消费，具有较低的账户限额。因此，它可以进行限额消费和缴费，并且可以限额向非绑定账户转出资金。而购买投资理财产品和存取现金通常不是Ⅲ类户的主要功能。综上，选项B“限额消费和缴费”和选项D“限额向非绑定账户转出资金”是正确的答案。
27、根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从价加从量复合计征关税的有（ ）。
A 啤酒
B 广播用摄像机
C 原油
D 广播用放像机
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据关税法律制度的规定，对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量复合计征关税。因此，选项B“广播用摄像机”和选项D“广播用放像机”符合题意。而选项A“啤酒”和选项C“原油”实行从量计征关税，不符合题意。所以，本题应选BD。
28、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
A 纳税人进口货物的，为报关进口的当天
B 纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天
C 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天
D 纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税义务发生时间的表述中，选项A和D是正确的。选项A：纳税人进口货物的，为报关进口的当天。这是符合增值税法律制度的规定的，进口货物在报关进口时，纳税义务即发生。选项B：纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天。这个表述是错误的。根据增值税法律制度，纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天，而不是收到销售款的当天。选项C：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天。这个表述也是错误的。根据增值税法律制度，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，而不是交付租赁物的当天。选项D：纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天。这是符合增值税法律制度的规定的，采取委托银行收款方式销售货物的，纳税义务在发出货物并办妥托收手续的当天发生。综上，本题应选A和D。
29、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。
A 因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得
B 转让中国境外的不动产取得的所得
C 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
D 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据个人所得税法律制度的规定，来源于中国境内的所得主要包括在中国境内提供劳务、在中国境内使用财产以及在中国境内使用特许权等所得。选项A：因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得，属于来源于中国境内的所得。选项B：转让中国境外的不动产取得的所得，不属于来源于中国境内的所得，因为不动产位于境外。选项C：将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得，属于在中国境内使用财产所得的范畴，因此属于来源于中国境内的所得。选项D：许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，属于在中国境内使用特许权所得的范畴，因此也属于来源于中国境内的所得。综上，选项B不符合题意，选项A、C、D符合题意。
30、下列各项要缴纳车船税的有（ ）。
A 拖船
B 非机动驳船
C 燃料电池车
D 摩托车
解析：【喵呜刷题小喵解析】：拖船、非机动驳船和摩托车都是车船税的征税对象，需要缴纳车船税。然而，燃料电池车的情况略有不同，其中燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，不缴纳车船税；而燃料电池商用车属于新能源汽车，免征车船税。因此，选项C不符合题意。综上，正确答案为选项A、B、D。
31、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经相关部门批准，可以延期缴纳税款，“特殊困难”的一种情形是指当期货币资金在扣除（ ）后，不足以缴纳税款。
A 应付职工工资
B 维持正常生产经营活动所必需的投资费用
C 社会保险费
D 维持正常生产经营活动所借款的利息费用
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据题目描述，特殊困难的一种情形是指当期货币资金在扣除某些费用后不足以缴纳税款。我们需要找出这些费用中包括哪些。选项A，应付职工工资，这是企业在运营过程中必须支付的一项费用，直接影响到企业的正常生产经营活动，因此，当期的货币资金在扣除应付职工工资后，可能会不足以缴纳税款。选项B，维持正常生产经营活动所必需的投资费用，这通常不是企业日常运营中必须立即支付的费用，因此，它不应该被扣除。选项C，社会保险费，这是企业按照法律规定必须为员工缴纳的费用，也是影响企业正常生产经营活动的重要因素，因此，当期的货币资金在扣除社会保险费后，可能会不足以缴纳税款。选项D，维持正常生产经营活动所借款的利息费用，这通常是企业为了维持正常生产经营活动而借入的资金所产生的费用，但这并不是企业运营过程中必须立即支付的费用，因此，它不应该被扣除。综上所述，选项A和选项C是正确的，它们符合题目描述的“特殊困难”的情形。
32、根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单位应向劳动者支付经济补偿的有（ ）。
A 劳动者提出并与用人单位协商一致而解除劳动合同的
B 劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的
C 劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的
D 以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据劳动合同法律制度的规定，用人单位应向劳动者支付经济补偿的情形包括：A选项：劳动者提出并与用人单位协商一致而解除劳动合同的，用人单位不需向劳动者支付经济补偿。这是因为经济补偿是为了补偿劳动者因用人单位原因而解除劳动合同所遭受的损失，如果劳动者主动提出解除，那么用人单位无需承担此责任。B选项：劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的，用人单位不需向劳动者支付经济补偿。这也是因为劳动者提前通知解除合同，并非由于用人单位的原因，所以用人单位无需支付经济补偿。C选项：劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的，用人单位应向劳动者支付经济补偿。这是因为用人单位未按照约定支付劳动报酬，导致劳动者被迫解除劳动合同，用人单位需要承担相应的补偿责任。D选项：以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的，用人单位应向劳动者支付经济补偿。这是因为劳动合同终止是由于任务完成，而不是劳动者或用人单位的原因，用人单位需要向劳动者支付经济补偿以弥补其因合同终止而遭受的损失。综上所述，选项C和D属于用人单位应向劳动者支付经济补偿的情形，因此正确答案为C和D。
33、下列有关正确使用会计记录文字的表述中，正确的有（ ）。
A 民族自治地区的企业可以只使用当地通用的一种民族文字进行会计记录
B 在我国境内的外商投资企业，会计记录的文字应当使用中文，但可以同时使用一种外国文字
C 在我国境内的外国企业，可以只使用其本国文字进行会计记录
D 在我国境内的各类单位，会计记录均应当使用中文
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《会计法》的规定，会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录，可以同时使用一种外国文字。因此，选项A和选项C的表述均不准确。而选项B和选项D符合法律规定，是正确的。
三、判断题
34、国家机关可以作为单位会员加入社会团体。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《社会团体登记管理条例》的规定，国家机关以外的组织可以作为单位会员加入社会团体。因此，国家机关本身不能作为单位会员加入社会团体，题目的表述是错误的。
35、原始凭证金额错误的，应由出具单位更正，并在更正处加盖出具单位印章。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据会计基本规定，原始凭证金额错误的，不能由出具单位直接在原始凭证上进行更正，而应当要求出具单位重新开具正确的原始凭证。这是为了确保原始凭证的准确性和真实性，防止随意篡改凭证内容。因此，本题中的表述是错误的。
36、信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主商定。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据常识和相关法规，信用卡透支利率是由发卡机构与持卡人自主协商确定的。这一信息在题目中得到了明确表述，因此答案选项A“正确”是正确的。
37、滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：滑准税是一种特殊的关税形式，其税率随着进口商品价格的变动而反方向变动。具体来说，当进口商品价格越高时，税率越低；反之，当进口商品价格越低时，税率越高。这种税率形式称为反方向变动，与一般的税率随价格上升而上升的情况相反。此外，滑准税的税率是比例税率，这意味着税率是基于商品价格的某一比例来确定的。因此，题目中的表述“滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率”是正确的。
38、房屋产权所有人将房屋赠与女儿，双方都不缴纳个人所得税。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据个人所得税法相关规定，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事人双方不征收个人所得税。因此，房屋产权所有人将房屋赠与女儿，双方都不需要缴纳个人所得税，题目中的说法是正确的。
39、【本题已不适用最新考纲】烟叶税的纳税义务人是中国境内销售烟叶的单位。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考察的是烟叶税的纳税义务人。根据相关法律规定，烟叶税的纳税义务人是在中华人民共和国境内收购烟叶的单位，而不是销售烟叶的单位。因此，题目的表述是错误的。所以，答案为B。
40、查验征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：查验征收是一种税收征收方式，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。而题目中描述的是查定征收的情形，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。因此，题目中的表述是错误的。
41、用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《中华人民共和国社会保险法》第五十八条的规定，用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。因此，本题中用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记的说法是正确的。
42、没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，部门规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利的规范。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《立法法》的规定，部门规章的设定权限是有严格限制的。在没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据的情况下，部门规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范，也不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责。因此，题目中的表述是正确的。
43、农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以免征耕地占用税。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：农村居民按照规定标准占用耕地建设自用住宅，按照税法规定，应缴纳耕地占用税。虽然有一些地方可能有相关的减免政策，但题目中并没有提到具体的减免政策，所以我们不能仅凭题目中的信息就判断为可以免征耕地占用税。因此，题目中的表述是错误的。
四、不定项选择
甲公司为增值税一般纳税人，从事白酒生产与销售，去年5月有关经营业务如下：
（1）进口设备一台，关税完税价格113 000元。
（2）收回一批委托加工酒精，支付加工费取得增值税专用发票注明金额300 000元，税额39 000元，收回的酒精全部用于生产W品牌的白酒并专用于销售，共计15 000瓶，500ml/瓶，取得不含增值税销售额1 500 000元，同时收取的白酒包装物押金22 600元。
（3）将自产一批白酒用于职工福利，为生产该批白酒购进原材料，取得增值税专用发票注明税额1 300元；购进一批白酒馈赠给客户，取得增值税专用发票注明税额2 340元；购买空调用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额1 950元。
已知：增值税税率为13%，关税税率为5%，白酒的消费税从价税率为20%、从量税率为0.5元/500g，取得相关扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
44、计算进口设备应缴纳增值税的下列算式中，正确的是（ ）。
A [113 000÷（1＋13%）＋113 000÷（1＋13%）×5%]×13%＝13 650（元）
B 113 000÷（1＋13%）×13%＝13 000（元）
C （113 000＋113 000×5%）×13%＝15 424.5（元）
D 113 000×13%＝14 690（元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】进口设备应缴纳增值税的计算公式为：（关税完税价格＋关税）×适用税率＝（113 000＋113 000×5%）×13%＝15 424.5（元）。因此，选项C是正确的。选项A、B、D的计算公式均不正确。
45、计算当月销售W品牌白酒应缴纳增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 1 500 000×13%＝195 000（元）
B 1 500 000×（1＋13%）×13%＝220 350（元）
C 1 500 000×13%＋22 600÷（1＋13%）×13%＝197 600（元）
D （1 500 000－22 600）×13%＝192 062（元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据增值税法规定，销售货物或者提供应税劳务的纳税人，应当按照销售额和适用税率计算应纳增值税额。销售额包括纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。本题中，销售W品牌白酒的销售额为1 500 000元，同时收取的白酒包装物押金22 600元属于价外费用，需要换算为不含税销售额并入销售额计算增值税销项税额。因此，当月销售W品牌白酒应缴纳增值税销项税额的算式应为1 500 000×13%＋22 600÷（1＋13%）×13%＝197 600（元）。选项A、B、D均没有将价外费用换算为不含税销售额并入销售额计算增值税销项税额，因此均不正确。
46、计算当月销售W品牌白酒应缴纳消费税的下列算式中，正确的是（ ）。
A [1 500 000＋22 600÷（1＋13%）]×20%＝304 000（元）
B [1 500 000＋22 600÷（1＋13%）－300 000]×20%＋15 000×0.5＝251 500（元）
C [1 500 000＋22 600÷（1＋13%）]×20%＋15 000×0.5＝311 500（元）
D 1 500 000×20%＋15 000×0.5＝307 500（元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据消费税的计算公式，销售W品牌白酒应缴纳消费税的计算式应为：
消费税 = （销售额 + 白酒包装物押金÷（1+增值税率））× 从价税率 + 销售数量 × 从量税率
其中，销售额为不含增值税的销售额，白酒包装物押金需要换算为不含税金额，从价税率为20%，从量税率为0.5元/500g。
对于选项A，其计算式未考虑委托加工酒精的购进金额，因此不正确。
对于选项B，其计算式未考虑白酒包装物押金，因此也不正确。
对于选项D，其计算式未将白酒包装物押金换算为不含税金额，因此同样不正确。
因此，正确的计算式应为选项C，即：
消费税 = （1 500 000 + 22 600÷（1+13%））× 20% + 15 000 × 0.5 = 311 500（元）。
47、当月准予抵扣的进项税额包括（ ）。
A 赠送客户的白酒
B 支付加工费的进项税额
C 生产白酒领用的原材料
D 购进空调
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据题目描述，甲公司当月发生的业务中，符合抵扣进项税额的包括：
A. 赠送客户的白酒。这是因为赠送给客户的白酒是生产应税消费品的一部分，与生产经营有关，所以相关的进项税额可以抵扣。
B. 支付加工费的进项税额。支付的加工费是购进货物或者加工修理修配劳务，其增值税进项税额可以抵扣。
C. 生产白酒领用的原材料。领用原材料用于生产应税消费品，其相关的进项税额可以抵扣。
D. 购进空调。购进固定资产（如空调）的进项税额可以抵扣。
然而，题目中给出的答案只选择了A、B、C选项，因此正确答案应为A、B、C。所以，喵呜AI认为题目给出的答案是不准确的。
甲企业为居民企业，2021年有关收支情况如下：
（1）取得产品销售收入4 000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。
（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。
（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。
（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。
（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2 000万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
48、甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
A 产品销售收入4 000万元
B 特许权使用费收入100万元
C 国债利息收入50万元
D 接受捐赠收入100万元
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据企业所得税法，企业所得税的应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。其中，收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。
在本题中，产品销售收入4 000万元、特许权使用费收入100万元和接受捐赠收入100万元，均属于企业取得的收入，应计入企业所得税应纳税所得额。国债利息收入50万元属于免税收入，不计入应纳税所得额。因此，选项A、B和D应计入企业所得税应纳税所得额。
49、甲企业在计算2021年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（ ）。
A 业务招待费准予扣除的数额为20.5万元
B 业务招待费准予扣除的数额为30万元
C 广告费准予扣除的数额为500万元
D 广告费准予扣除的数额为615万元
解析：【喵呜刷题小喵解析】本题考查业务招待费和广告费准予扣除数额的计算。
选项A，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。本题中，甲企业2021年产品销售收入为4 000万元，业务招待费支出50万元，业务招待费准予扣除的数额为4 000 × 5‰ = 20（万元），业务招待费发生额的60%为50 × 60% = 30（万元），因此业务招待费准予扣除的数额为20万元。所以选项A正确。
选项B，业务招待费准予扣除的数额为20万元，选项B错误。
选项C，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。本题中，甲企业2021年产品销售收入为4 000万元，广告费支出500万元，广告费准予扣除的数额为4 000 × 15% = 600（万元），因此广告费准予扣除的数额为500万元。所以选项C正确。
选项D，广告费准予扣除的数额为500万元，选项D错误。
50、甲企业下列支出中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（ ）。
A 支付司法机关罚金20万元
B 支付给客户的违约金10万元
C 向某希望小学捐款100万元
D 计提准备金50万元
解析：【喵呜刷题小喵解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。本题中，业务招待费支出50万元，按照发生额的60%计算为30万元，不超过当年销售（营业）收入的5‰，即4000×5‰=20万元，因此业务招待费可以税前扣除20万元；广告费支出500万元，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，即4000×15%=600万元，因此广告费可以税前扣除500万元；支付司法机关罚金20万元，属于行政性罚款，不得税前扣除；支付给客户的违约金10万元，属于正常的经营支出，可以税前扣除；直接向某希望小学捐款100万元，未经税务机关核定，不得税前扣除；计提准备金50万元，未经税务机关核定，不得税前扣除。因此，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是支付给客户的违约金10万元。
51、甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额是（ ）。
A 1 719.5万元
B 1 699.5万元
C 1 669.5万元
D 1 549.5万元
解析：【喵呜刷题小喵解析】
本题考查企业所得税应纳税所得额的计算。
根据《企业所得税法》规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额计算如下：
（1）产品销售收入4 000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元，合计4 250万元；
（2）业务招待费扣除限额：50 × 60% = 30万元，当年销售（营业）收入的5‰ = 4 250 × 5‰ = 21.25万元，业务招待费可以扣除21.25万元，调增应纳税所得额50 - 21.25 = 28.75万元；
（3）广告费扣除限额：4 250 × 15% = 637.5万元，广告费可以扣除637.5万元，调增应纳税所得额500 - 637.5 = -132.5万元（负数，可以抵减其他项目）；
（4）支付司法机关罚金20万元，不得税前扣除，调增应纳税所得额20万元；
（5）支付给客户的违约金10万元，不属于企业所得税税前扣除项目，调增应纳税所得额10万元；
（6）直接向某希望小学捐款100万元，未经税务机关核定，不得税前扣除，调增应纳税所得额100万元；
（7）计提准备金50万元，未经税务机关核定，不得税前扣除，调增应纳税所得额50万元；
（8）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2 000万元，与题目信息一致，无需调整。
因此，甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额=4 250 + 28.75 + 20 + 10 + 100 + 50 - 132.5 = 4 256.25万元。
选项A“1 719.5万元”、选项B“1 699.5万元”、选项D“1 549.5万元”均错误。
2021年1月11日，已经取得助理会计师专业技术职务资格的张某到甲公司应聘会计岗位，经面试后被录取。张某与甲公司签订劳动合同，合同约定，合同期限3年，试用期月工资5 000元。如果张某达到甲公司要求的标准，可以提前转正。
2021年5月10日，甲公司收到一张乙公司背书转让的商业承兑汇票。该汇票的出票人为丙公司，收款人为乙公司，承兑人为丁公司，保证人为戊公司。戊公司在汇票上记载了“保证”字样、保证人名称和住所、保证日期并进行了签章，但并未记载“被保证人名称”。
2021年7月30日，张某已经完成了2021年度60学分的继续教育，计划在年底前再取得20学分。
2021年12月14日，张某与甲公司在享受带薪年休假问题上发生争议，双方分别拿出《中华人民共和国劳动法》《中华人民共和国劳动合同法》《职工带薪年休假条例》《职工带薪年休假条例实施办法》作为各自主张的依据，在平等协商的基础上，张某与甲公司就带薪年休假问题达成了一致意见。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
52、甲公司与张某可以约定的试用期最长为（ ）。
A 3个月
B 1个月
C 6个月
D 2个月
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据《劳动合同法》第十九条第二款规定，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满三个月的，不得约定试用期。劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月；劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过二个月；三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过六个月。本题中，张某与甲公司签订的劳动合同期限为3年，因此，甲公司与张某可以约定的试用期最长为6个月。因此，选项C正确。
53、甲公司收到的商业承兑汇票的被保证人是（ ）。
A 丙公司
B 乙公司
C 甲公司
D 丁公司
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据《票据法》第42条的规定，保证人在汇票或者粘单上未记载前条第（三）项的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。在本题中，甲公司收到的商业承兑汇票未经承兑，出票人为丙公司，因此，丙公司为被保证人。但保证人戊公司在汇票上记载了“保证”字样、保证人名称和住所、保证日期并进行了签章，但并未记载“被保证人名称”。由于被保证人未记载，但票据已经由丁公司承兑，因此，丁公司为被保证人。因此，选项D正确。
54、为完成会计专业技术人员继续教育的任务，张某2021年度参加继续教育的学分最低为（ ）。
A 80学分
B 100学分
C 90学分
D 60学分
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据《会计专业技术人员继续教育规定》第十二条，会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于90学分。其中，专业科目一般不少于总学分的三分之二。张某2021年度已经完成了60学分的继续教育，计划在年底前再取得20学分，满足每年不少于90学分的继续教育要求。因此，张某2021年度参加继续教育的学分最低为90学分，选项C正确。
55、张某与甲公司主张带薪年休假依据的下列规范性文件中，效力等级最低的是（ ）。
A 《职工带薪年休假条例实施办法》
B 《中华人民共和国劳动合同法》
C 《职工带薪年休假条例》
D 《中华人民共和国劳动法》
解析：【喵呜刷题小喵解析】：《职工带薪年休假条例实施办法》属于部门规章，效力等级最低。A选项正确。
《中华人民共和国劳动合同法》属于法律，效力等级较高。B选项错误。
《职工带薪年休假条例》属于行政法规，效力等级较高。C选项错误。
《中华人民共和国劳动法》属于法律，效力等级较高。D选项错误。
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