一、单选题
1、根据规定，下列属于法律事件的是（ ）。
A 病毒变异
B 研发疫苗
C 体温检测
D 抗疫打卡
解析：【喵呜刷题小喵解析】：首先，我们明确法律事件和法律行为的概念。法律事件是由法律规定的不以当事人的意志为转移而引起的法律关系形成、变更或消灭的客观事实。而法律行为则是基于当事人的意志，能够引起法律关系形成、变更或消灭的法律事实。接下来，我们逐一分析选项：A. 病毒变异：这是不以人的意志为转移的客观事实，且能够引起法律关系的变化（例如，疫情爆发可能引发一系列法律措施和规定）。因此，它属于法律事件。B. 研发疫苗：这是基于人的意志而实施的行为，且能够引起法律关系的变化（例如，研发出的疫苗可能引发相关法律规定的变化或新的权利义务关系）。因此，它属于法律行为。C. 体温检测：这也是基于人的意志而实施的行为，且能够引起法律关系的变化（例如，体温检测可能触发相关的健康管理和防疫措施）。因此，它属于法律行为。D. 抗疫打卡：同样，这也是基于人的意志而实施的行为，且能够引起法律关系的变化（例如，打卡行为可能触发相关的奖励或惩罚措施）。因此，它属于法律行为。综上所述，只有选项A，即病毒变异，属于法律事件。因此，正确答案是A。
2、根据刑事法律制度的规定，承担刑事责任的最低年龄为（ ）。
A 8周岁
B 14周岁
C 12周岁
D 16周岁
解析：【喵呜刷题小喵解析】：《中华人民共和国刑法》第十七条规定，已满十六周岁的人犯罪，应当负刑事责任。已满十四周岁不满十六周岁的人，犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投放危险物质罪的，应当负刑事责任。已满十二周岁不满十四周岁的人，犯故意杀人、故意伤害罪，致人死亡或者以特别残忍手段致人重伤造成严重残疾，情节恶劣，经最高人民检察院核准追诉的，应当负刑事责任。因此，承担刑事责任的最低年龄为14周岁，选项B正确。
3、下列关于会计档案的说法不正确的是（ ）。
A 会计档案的定期保管期限一般分为 10 年和 30 年
B 企业对月度、季度、半年度财务报告的最低保管期限为 10 年
C 会计档案借用单位应当妥善保管和利用借入的会计档案，确保借入会计档案的安全完整，并在规定时间内归还
D 各单位的预算、计划、制度等资料也归属于会计档案
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据会计档案管理规定，会计档案主要包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料。而各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。因此，选项D的说法是不正确的。而选项A、B、C的说法均符合会计档案管理的相关规定。所以，正确答案是选项D。
4、根据会计法律制度的规定，下列关于会计专业技术人员继续教育的表述中，正确的是（ ）。
A 具有会计专业技术资格的，应当自取得会计专业技术资格的次年开始参加继续教育
B 用人单位不得将参加继续教育情况作为会计专业技术人员岗位聘用的依据
C 每年参加继续教育应取得不少于 120 学分
D 参加继续教育当年度取得的学分可以结转以后年度
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查会计专业技术人员继续教育的相关规定。选项A，根据《会计专业技术人员继续教育规定》第六条：“具有会计专业技术资格的人员应当自取得会计专业技术资格的次年开始参加继续教育，并在规定时间内取得规定学分。”因此，选项A“具有会计专业技术资格的，应当自取得会计专业技术资格的次年开始参加继续教育”的表述是正确的。选项B，根据《会计专业技术人员继续教育规定》第十四条：“用人单位应当建立本单位会计专业技术人员继续教育与使用、晋升相衔接的激励机制，将参加继续教育情况作为会计专业技术人员考核评价、岗位聘用的重要依据。”因此，选项B“用人单位不得将参加继续教育情况作为会计专业技术人员岗位聘用的依据”的表述是错误的。选项C，根据《会计专业技术人员继续教育规定》第九条：“会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内当年度有效，不得结转下一年度。”因此，选项C“每年参加继续教育应取得不少于120学分”的表述是错误的，同时，继续教育的学分标准也是每年不少于90学分，而不是120学分。选项D，根据《会计专业技术人员继续教育规定》第九条：“会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内当年度有效，不得结转下一年度。”因此，选项D“参加继续教育当年度取得的学分可以结转以后年度”的表述是错误的。
5、2020年7月，下列主体申请开立银行结算账户的情形中，需要中国人民银行核准的是（ ）。
A 乙学校申请开立一般存款账户
B 甲公司申请开立基本存款账户
C 丁公司申请开立临时存款账户
D 丙预算单位申请开立专用存款账户
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据题目信息，我们需要确定哪个主体申请开立银行结算账户的情形需要中国人民银行核准。选项A：乙学校申请开立一般存款账户。根据规定，申请开立一般存款账户实行“备案制”，不需要中国人民银行核准，因此选项A不符合题意。选项B：甲公司申请开立基本存款账户。根据《企业银行结算账户管理办法》的规定，企业（在境内设立的企业法人、非法人企业和个体工商户）开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行“备案制”，因此选项B不符合题意。选项C：丁公司申请开立临时存款账户。同样，根据规定，企业开立临时存款账户也实行“备案制”，不需要中国人民银行核准，因此选项C不符合题意。选项D：丙预算单位申请开立专用存款账户。根据规定，预算单位专用存款账户实行“核准制”，需要中国人民银行核准，因此选项D符合题意。综上所述，正确答案为选项D：丙预算单位申请开立专用存款账户需要中国人民银行核准。
6、根据支付结算法律制度的规定，对于应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该账户的存款人在法定期限内办理销户手续，逾期视同自愿销户。该期限是（ ）。
A 自银行发出通知之日起 10 日内
B 自银行发出通知之日起 5 日内
C 自银行发出通知之日起 30 日内
D 自银行发出通知之日起 2 日内
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据支付结算法律制度的规定，对于应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行会通知该账户的存款人在法定期限内办理销户手续。这个法定期限是“自银行发出通知之日起30日内”。如果在这个期限内没有办理销户手续，那么该账户将被视为自愿销户。因此，正确答案是C选项。
7、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于信用卡预借现金业务的是（ ）。
A 现金提取
B 现金充值
C 现金转账
D 现金付款
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据支付结算法律制度的规定，信用卡预借现金业务主要包括现金提取、现金转账和现金充值。现金付款并不属于信用卡预借现金业务。因此，正确答案是D选项，即现金付款。
8、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“销售无形资产”缴纳增值税的是（ ）。
A 转让在建的建筑物所有权
B 转让海域使用权
C 转让建筑物有限产权
D 转让建筑物永久使用权
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据增值税法律制度的规定，转让在建的建筑物所有权、转让建筑物有限产权和转让建筑物永久使用权，均属于不动产的转让，应按照“销售不动产”缴纳增值税。而转让海域使用权，属于无形资产的转让，应按照“销售无形资产”缴纳增值税。因此，正确答案为选项B。
9、甲酒厂为增值税一般纳税人。2021年3月销售白酒取得含税价款5 000元，另收取包装物押金为20元。本月没收三个月前收取的包装物押金25元。已知增值税税率为13%。计算甲酒厂当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A （5 000 ＋ 20）÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 577.52（元）
B （5 000 ＋ 25）÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 578.10（元）
C （5 000 ＋ 20 ＋ 25）÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 580.40（元）
D 5 000÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 575.22（元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据增值税法规定，增值税一般纳税人销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品（如白酒）而收取的包装物押金，应在收取时并入销售额计算增值税，逾期不再并入销售额。本题中，销售白酒时收取的包装物押金20元，应并入当月销售额计算增值税销项税额；三个月前收到的包装物押金25元已在收到当月并入销售额计算缴纳增值税，本月无须再计税。因此，甲酒厂当月增值税销项税额＝（5 000 ＋ 20）÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 577.52（元）。所以，选项A是正确的。
10、甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019年 8月受托加工一批焰火。委托方提供原材料成本48 025元，甲鞭炮厂收取含增值税加工费9 605元。甲鞭炮厂无同类焰火销售价格。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A ［48 025 ＋ 9 605÷（1 ＋ 13%）］÷（1 － 15%）×15% ＝ 9 975（元）
B ［48 025 ＋ 9 605÷（1 ＋ 13%）］×15% ＝ 8 478.75（元）
C （48 025 ＋ 9 605）×15% ＝ 8 644.5（元）
D （48 025 ＋ 9 605）÷（1 ＋ 13%）÷（1 － 15%）×15% ＝ 9 000（元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据题目描述，甲鞭炮厂受托加工一批焰火，且为增值税一般纳税人。委托方提供了原材料成本48025元，甲鞭炮厂收取了含增值税加工费9605元。甲鞭炮厂无同类焰火销售价格，因此需要按照组成计税价格来计算消费税。组成计税价格的计算公式为：（材料成本＋加工费）÷（1－消费税比例税率）。在本题中，消费税比例税率为15%，所以公式变为：（材料成本＋加工费）÷（1－0.15）。甲鞭炮厂收取的加工费9605元含增值税，需要先进行价税分离，即加工费＝9605÷（1＋13%）。因此，甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税税额为：［48025＋9605÷（1＋13%）］÷（1－15%）×15%＝9975（元）。选项A的计算公式与上述计算过程一致，因此正确答案为A。
11、甲汽车经销商为增值税一般纳税人。2019年10月零售超豪华小汽车10台，取得含税销售额2 034万元。已知超豪华小汽车适用增值税税率为13%，消费税税率10%。计算甲汽车经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 2 034÷（1 ＋ 13%）÷（1 － 10%）×10% ＝ 200（万元）
B 2 034÷（1 － 10%）×10% ＝ 226（万元）
C 2 034÷（1 ＋ 13%）×10% ＝ 180（万元）
D 2 034×10% ＝ 203.4（万元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】超豪华小汽车应在零售环节加征一道消费税。零售超豪华小汽车收取的销售额2 034 万元含增值税，应先进行价税分离。甲汽车经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额＝ 2 034÷（1 ＋ 13%）×10% ＝ 180（万元）。因此，正确选项为C。
12、甲公司为增值税一般纳税人，2019年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备，取得的增值税专用发票上注明金额 300 万元、税额39 万元。甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额为 180 万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知企业所得税税率为 25%。甲公司 2019 年度应缴纳企业所得税税额为（ ）万元。
A 18
B 37.5
C 15
D 11.1
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据题目，甲公司购置并实际使用了《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备，取得的增值税专用发票上注明金额300万元、税额39万元。根据规定，企业购置并实际使用有关目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。因此，甲公司可以抵免的税额为300×10%＝30万元。甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为180万元，企业所得税税率为25%，所以甲公司2019年度应缴纳企业所得税＝180×25%－30＝15万元。因此，正确答案为C。
13、根据企业所得税法律制度的规定，下列不得计算折旧在税前扣除的是（ ）。
A 未投入使用的房屋
B 经营租赁方式租入的机器
C 融资租赁方式租入的机器
D 经营租赁方式租出的机器
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除：A选项：未投入使用的房屋。根据规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除，但房屋是可以计算折旧在税前扣除的。B选项：经营租赁方式租入的机器。根据规定，经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧扣除。C选项：融资租赁方式租入的机器。根据规定，融资租赁方式租入的固定资产是可以计算折旧在税前扣除的。D选项：经营租赁方式租出的机器。根据规定，经营租赁方式租出的固定资产是可以计算折旧在税前扣除的。因此，根据以上分析，选项B经营租赁方式租入的机器不得计算折旧在税前扣除，符合题意。
14、甲居民企业为小型微利企业，适用20% 的企业所得税税率。2023 年实现年度会计利润150 万元。假设不考虑其他纳税调整事项，甲居民企业2023 年应缴纳企业所得税（ ）。
A 150×20% ＝ 30（万元）
B 150×25%×20% ＝ 7.5（万元）
C 100×25%×20% ＋（150 － 100）×12.5%×20% ＝ 6.25（万元）
D 100×12.5%×20% ＋（150 － 100）×25%×20% ＝ 5（万元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据题意，甲居民企业为小型微利企业，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，甲居民企业应缴纳企业所得税税额=150×25%×20%=7.5（万元）。所以，正确选项为B。
15、根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A 税收滞纳金
B 赞助支出
C 在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出
D 个人所得税税款
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时，可以扣除与生产经营活动直接相关的支出。选项A中的税收滞纳金、选项B中的赞助支出以及选项D中的个人所得税税款，均不属于生产经营活动直接相关的支出，因此不得税前扣除。而选项C中的向金融企业借款的利息支出，是生产经营活动中发生的，因此准予扣除。因此，正确答案为选项C。
16、甲生产企业拥有一处原值100万元的厂房，2019年在厂房外打了一口井，井的原值15万元，同年在厂房内安装一台价值 20 万元的升降机，升降机与厂房无法分割。已知房产税从价计征适用税率 1.2%，房产原值扣除比例为 30%，甲企业 2020 年应缴纳房产税（ ）万元。
A 0.84
B 1.008
C 1.134
D 0.966
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据题目信息，甲企业拥有一处原值100万元的厂房，并在厂房内安装了一台价值20万元的升降机，该升降机与厂房无法分割。因此，该升降机应计入房产原值计征房产税。同时，题目中明确提到，井不属于房产，不缴纳房产税。首先，计算房产原值，即100万元（厂房）+ 20万元（升降机）= 120万元。然后，根据题目中给出的房产原值扣除比例为30%，所以扣除后的房产原值为120万元 × (1 - 30%) = 84万元。最后，根据房产税从价计征适用税率1.2%，计算甲企业2020年应缴纳的房产税为84万元 × 1.2% = 1.008万元。因此，甲企业2020年应缴纳房产税为1.008万元，选项B正确。
17、甲公司2019年4月购进净吨位 900吨的拖船 1 艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为每吨 4 元。计算甲公司 2019 年度该艘拖船应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 900×4×50% ＝ 1 800（元）
B 900×4×50%÷12×9 ＝ 1 350（元）
C 900×4÷12×9 ＝ 2 700（元）
D 900×4 ＝ 3 600（元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据题目，甲公司2019年4月购进净吨位900吨的拖船1艘，机动船舶车船税适用年基准税额为每吨4元。购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算，应纳税额等于年应纳税额除以12乘以应纳税月份数。因此，甲公司应从2019年4月起计算车船税，4月到当年12月，共9个月。拖船按照机动船舶税额的50%计算。所以，甲公司当年该艘拖船应缴纳车船税为900×4×50%÷12×9＝1350（元），选项B正确。
18、甲公司进口一批商品，货物成交价格为 100 万元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费 20 万元，向当地的采购代理人支付佣金 10 万元。则甲公司进口商品的关税完税价格为（ ）万元。
A 90
B 100
C 120
D 130
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查关税完税价格的计算。根据《关税法》第十八条：“进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的由买方负担的购货佣金、销售代理费用、常设机构费用、进口关税和其他与进口或者销售该货物有关的费用，或者单独估价报关的货物，应当予以扣除”。本题中，甲公司进口一批商品，货物成交价格为100万元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费20万元，向当地的采购代理人支付佣金10万元。则甲公司进口商品的关税完税价格＝100＋20＝120（万元）。因此，甲公司进口商品的关税完税价格为120万元，选项C正确。
19、根据耕地占用税法律制度的规定，下列应计征耕地占用税的是（ ）。
A 占用草地建设公路
B 占用园地用于农业生产
C 占用林地建设木材集材道
D 占用草地建设畜禽养殖设施
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据耕地占用税法律制度的规定，占用耕地从事非农业建设，应缴纳耕地占用税。选项A中占用草地建设公路属于占用耕地从事非农业建设，因此应计征耕地占用税。选项B占用园地用于农业生产不属于耕地占用税征税范围，因此不需要缴纳耕地占用税。选项C和D中木材集材道、畜禽养殖设施均属于直接为农业生产服务而建设的建筑物和构筑物，不缴纳耕地占用税。因此，正确答案为选项A。
20、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关确定其为失信主体情形的是（ ）。
A 骗取国家出口退税款的
B 虚开增值税专用发票的
C 虚开普通发票 100 份或者金额 400 万元以上的
D 不缴或者少缴应纳税款 100 万元以上的
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关确定相关涉税当事人为失信主体的情形包括骗取国家出口退税款、虚开增值税专用发票、虚开普通发票等。然而，对于不缴或者少缴应纳税款100万元以上的情形，需要满足一定的条件，即任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上，或者采取相应手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在100万元以上。因此，仅不缴或者少缴应纳税款100万元以上，并不足以被税务机关确定为失信主体。因此，选项D不属于税务机关确定相关涉税当事人为失信主体的情形。
21、何某对 H 市 M 县税务局作出的行政处罚行为不服，欲申请行政复议。下列各项中，有权受理何某行政复议申请的是（ ）。
A H 市税务局
B H 市人民政府
C M 县人民政府
D M 县税务局
解析：【喵呜刷题小喵解析】：《行政复议法》第十二条规定：“对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，向该部门的本级人民政府申请行政复议。”本题中，何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服，欲申请行政复议，有权受理何某行政复议申请的是H市税务局。故选项A正确。
22、2020年8月1日，赵某到甲公司上班。2021年8月1日，甲公司尚未与赵某签订劳动合同，下列关于甲公司未与赵某签订书面劳动合同法律后果的表述中，正确的是（ ）。
A 视为双方自2021年7月31日起已经订立无固定期限劳动合同
B 甲公司应向赵某支付2020年8月1日至2021年7月31日期间的2倍工资
C 双方尚未建立劳动关系
D 2020年8月1日至2021年7月31日为试用期
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《中华人民共和国劳动合同法》第十四条第三款的规定，用人单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。因此，选项A的表述是正确的。对于选项B，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。但是，支付二倍工资的起算时间为用工之日起满一个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日。因此，甲公司应向赵某支付2020年9月1日至2021年7月31日期间的2倍工资，而不是从2020年8月1日开始。所以，选项B的表述是错误的。对于选项C，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。因此，甲公司与赵某自2020年8月1日起建立劳动关系，选项C的表述也是错误的。对于选项D，根据《中华人民共和国劳动合同法》第十九条第二款的规定，三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过六个月。但是，甲公司与赵某尚未签订书面劳动合同，所以不存在试用期的问题，选项D的表述也是错误的。综上所述，正确答案是选项A。
23、根据劳动合同法律制度的规定，甲某因个人原因给用人单位造成经济损失，用人单位按照劳动合同规定让其赔偿经济损失，经济损失在其工资薪金中扣除。在扣除后的金额不低于当地月最低工资标准的前提下，每月扣除部分不得超过工资最高比例为（ ）。
A 40%
B 25%
C 20%
D 10%
解析：【喵呜刷题小喵解析】：《劳动合同法》规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。因此，选项C“20%”是正确的。
二、多选题
24、下列犯罪主体中，刑事处罚可以从轻的有（ ）。
A 又聋又哑的人
B 尚未完全丧失辨认自己行为能力的精神病人
C 醉酒的人
D 故意犯罪的已满75周岁的人
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《中华人民共和国刑法》的相关规定，对于不同情况下的犯罪主体，其刑事处罚可以从轻、减轻或者免除处罚。选项A：又聋又哑的人或者盲人犯罪，可以从轻、减轻或者免除处罚。这是因为他们存在生理缺陷，对事物的认知和理解能力有限，因此，在量刑时应当考虑他们的特殊情况，予以适当的宽宥。选项B：尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人犯罪的，应当负刑事责任，但是可以从轻或者减轻处罚。这类人虽然存在精神问题，但尚未完全丧失辨认或者控制自己行为的能力，因此，在量刑时应当考虑他们的具体情况，予以适当的宽宥。选项C：醉酒的人犯罪，应当负刑事责任，无从轻处罚的规定。这是因为醉酒状态下的人仍然具有辨认和控制自己行为的能力，其犯罪行为应当受到相应的处罚。选项D：已满75周岁的人故意犯罪的，可以从轻或者减轻处罚。这是因为老年人随着年龄的增长，身体机能逐渐衰退，对事物的认知和控制能力也会受到影响，因此，在量刑时应当考虑他们的特殊情况，予以适当的宽宥。综上所述，选项A、B和D中的犯罪主体在刑事处罚时可以从轻，而选项C中的犯罪主体则无从轻处罚的规定。因此，正确答案为选项A、B和D。
25、甲公司会计人员赵某审核原始凭证所采取的下列处理方式中，符合法律规定的有（ ）。
A 拒绝接受不真实的原始凭证，并向单位负责人报告
B 发现原始凭证有涂改，要求出具单位重开
C 退回记载不完整的原始凭证，要求补充
D 发现原始凭证金额有错误，要求出具单位更正
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计人员在审核原始凭证时，有权对不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向单位负责人报告。因此，选项A“拒绝接受不真实的原始凭证，并向单位负责人报告”是符合法律规定的。同时，根据《会计基础工作规范》的规定，发现原始凭证有涂改，会计人员有权要求出具单位重开。因此，选项B“发现原始凭证有涂改，要求出具单位重开”也是符合法律规定的。对于记载不完整的原始凭证，根据《会计基础工作规范》的规定，会计人员应对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。因此，选项C“退回记载不完整的原始凭证，要求补充”是符合法律规定的。至于选项D“发现原始凭证金额有错误，要求出具单位更正”，根据《会计基础工作规范》的规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。因此，选项D是不符合法律规定的。综上所述，符合法律规定的处理方式有选项A、B和C。
26、下列各项中，属于财政部门会计监督内容的有（ ）。
A 各单位是否依法设置会计账簿
B 会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定
C 从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德
D 会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整
解析：【喵呜刷题小喵解析】：财政部门是负责国家会计工作的主管部门，依法对单位的会计工作进行监督检查。根据规定，财政部门对单位进行会计监督的内容主要包括四个方面：1. 各单位是否依法设置会计账簿。这包括检查单位是否按照法律法规的规定设立了相应的会计账簿，是否按照规定的程序和要求进行了账簿的设置和管理。2. 会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定。这涉及到单位的会计核算是否遵循了法律法规的规定，是否按照统一的会计制度进行了操作，以及是否如实、准确地反映了单位的财务状况和经营成果。3. 从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德。这要求从事会计工作的人员需要具备相应的专业知识和技能，能够胜任所从事的会计工作，并且遵守职业道德规范，保持诚信、公正、客观的态度。4. 会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整。这涉及到单位的会计资料是否真实、完整地反映了单位的财务状况和经营成果，是否按照法律法规的规定进行了编制和保管。因此，选项A、B、C、D均属于财政部门会计监督的内容。
27、侯某向 P 银行申请签发一张收款人为甲公司、金额为 50 万元的银行汇票。下列选项中符合法律规定的有（ ）。
A P 银行先收妥侯某 50 万元款项，再签发银行汇票
B 侯某填写银行汇票申请书
C 侯某申请签发现金银行汇票
D P 银行将银行汇票和解讫通知交付侯某
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的签发应遵循以下规定：1. 申请人使用银行汇票，必须向银行提交“银行汇票申请书”，填明款项用途、收款人名称、账号、开户银行、出票日期、付款地、出票人账户及付款金额等事项，并交存相应金额。2. 签发银行汇票的出票银行必须先收妥款项，才能签发银行汇票。3. 出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后，以银行汇票的记载为准，确定汇票必须记载的事项。对于选项A，P银行先收妥侯某50万元款项，再签发银行汇票，符合上述规定。对于选项B，侯某填写银行汇票申请书，也符合规定。对于选项C，申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。因此，侯某申请签发现金银行汇票不符合规定。对于选项D，P银行将银行汇票和解讫通知交付侯某，也符合银行汇票签发的相关规定。综上，选项A、B、D符合规定。
28、根据消费税法律制度的规定，外购应税消费品有下列情形的，准予扣除已纳消费税的有（ ）。
A 外购已税烟丝生产的卷烟
B 外购已税玉石为原料生产的贵重首饰
C 外购已税珠宝为原料生产的金银镶嵌首饰
D 外购已税黄酒为原料生产的泡制酒
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据消费税法律制度的规定，外购应税消费品在特定情况下可以扣除已纳消费税。选项A：外购已税烟丝生产的卷烟，准予扣除已纳消费税。选项B：外购已税珠宝为原料生产的贵重首饰，准予扣除已纳消费税。但需要注意的是，如果外购的已税珠宝为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银镶嵌首饰，则不得扣除已纳消费税税款。选项C：外购已税玉石为原料生产的贵重首饰，准予扣除已纳消费税。同样，如果外购的已税珠宝为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银镶嵌首饰，也不得扣除已纳消费税税款。选项D：外购已税黄酒为原料生产的泡制酒，不属于已纳消费税的扣除范围。综上所述，正确答案为选项A、B。但需要注意，选项B和C中涉及外购已税珠宝为原料生产的金银镶嵌首饰，其是否准予扣除已纳消费税需根据具体情况判断。
29、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（ ）。
A 电信公司研究开发通信技术的支出
B 家电制造企业购进专利技术的支出
C 化工厂购置环境保护专用设备的支出
D 连锁超市安置残疾人员所支付的工资
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据企业所得税法律制度的规定，企业可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的支出包括：A选项：电信公司研究开发通信技术的支出。根据规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除，形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。因此，电信公司研究开发通信技术的支出属于可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的支出。B选项：家电制造企业购进专利技术的支出。购进专利技术不适用加计扣除政策，因此，家电制造企业购进专利技术的支出不能在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除。C选项：化工厂购置环境保护专用设备的支出。购置符合规定的环境保护专用设备，其投资额的10%准予从企业当年的应纳税额中抵免，不适用加计扣除政策，因此，化工厂购置环境保护专用设备的支出不能在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除。D选项：连锁超市安置残疾人员所支付的工资。安置残疾人员支付的工资，适用加计扣除政策，在据实扣除的基础上，再按照发生额的100%加计扣除。因此，连锁超市安置残疾人员所支付的工资属于可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的支出。综上所述，选项A和选项D是可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的支出。
30、根据车辆购置税法律制度的规定，下列属于车辆购置税应税车辆的有（ ）。
A 有轨电车
B 汽车挂车
C 汽车
D 125毫升排气量的摩托车
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据车辆购置税法律制度的规定，车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车以及排气量超过150毫升的摩托车。而125毫升排气量的摩托车不在此列，不属于车辆购置税的征税范围。因此，正确选项为A有轨电车，B汽车挂车，C汽车。
31、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制执行措施的有（ ）。
A 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B 书面通知纳税人开户银行从纳税人的存款中扣缴税款
C 依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
D 通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据税收征收管理法律制度的规定，强制执行措施包括书面通知纳税人开户银行从纳税人的存款中扣缴税款和依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款。选项A“书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款”属于税收保全措施，而不是强制执行措施。选项D“通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境”不属于强制执行措施，而是属于阻止出境的措施。因此，正确答案为选项B和C。
32、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位劳动规章制度的表述中，正确的有（ ）。
A 直接涉及劳动者切身利益的劳动规章制度违法，给劳动者造成损害的，用人单位应当承担赔偿责任
B 用人单位应将直接涉及劳动者切身利益的劳动规章制度公示或者告知劳动者
C 合法有效的劳动规章制度仅对劳动者具有法律约束力
D 工时休假管理规定、职工奖惩管理规定和工资管理规定属于劳动规章制度
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查用人单位劳动规章制度的相关规定。选项A，根据《劳动合同法》第四条：“用人单位应当依法建立和完善劳动规章制度，保障劳动者享有劳动权利、履行劳动义务。用人单位在制定、修改或者决定有关劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、保险福利、职工培训、劳动纪律以及劳动定额管理等直接涉及劳动者切身利益的规章制度或者重大事项时，应当经职工代表大会或者全体职工讨论，提出方案和意见，与工会或者职工代表平等协商确定。在规章制度和重大事项决定实施过程中，工会或者职工认为不适当的，有权向用人单位提出，通过协商予以修改完善。用人单位应当将直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项决定公示，或者告知劳动者”。因此，直接涉及劳动者切身利益的劳动规章制度违法，给劳动者造成损害的，用人单位应当承担赔偿责任，选项A正确。选项B，用人单位应将直接涉及劳动者切身利益的劳动规章制度公示或者告知劳动者，选项B正确。选项C，合法有效的劳动规章制度对用人单位和劳动者均具有法律约束力，选项C错误。选项D，工时休假管理规定、职工奖惩管理规定和工资管理规定属于劳动规章制度，选项D正确。
33、根据社会保险法律制度的规定，职工出现的下列伤亡中，视同工伤的有（ ）。
A 在上班途中，受到非本人主要责任的交通事故伤害
B 在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害
C 在因工外出期间，由于工作原因受到伤害
D 在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据社会保险法律制度的规定，职工在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害，以及在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡的，应视同工伤。因此，选项B和D符合题意。选项A描述的是在上班途中，受到非本人主要责任的交通事故伤害，这应当认定为工伤，而不是视同工伤，因此选项A不符合题意。选项C描述的是在因工外出期间，由于工作原因受到伤害，这同样应当认定为工伤，而不是视同工伤，因此选项C不符合题意。
三、判断题
34、没收财产属于行政处罚的具体种类。 （ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：没收财产是刑法中规定的附加刑的一种，用于对犯罪人进行经济制裁，剥夺其财产。而行政处罚是指行政机关依法对违反行政管理秩序的行为给予的惩罚性制裁，主要包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等。因此，没收财产并不属于行政处罚的具体种类，而是属于刑事责任中附加刑的具体种类。所以，题目的表述是错误的。
35、国有企业的会计机构负责人的直系亲属可以在本单位担任出纳。 （ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《会计法》的规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。其中，单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员；单位会计主管人员、会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。因此，题目中的说法“国有企业的会计机构负责人的直系亲属可以在本单位担任出纳”是错误的。
36、单位一次性购买不记名预付卡一万元以上的，需要实名购买。 （ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据规定，个人或单位在购买预付卡时，如果是一次性购买不记名预付卡一万元以上，那么需要实名购买，并向发卡机构提供有效身份证件。因此，题目的陈述是正确的。
37、纳税人通过本县的自设非独立核算门市部销售应税消费品，不需要缴纳消费税。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据消费税的规定，纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。因此，题目中的表述“不需要缴纳消费税”是错误的。
38、企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。 （ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据企业所得税法规定，企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖取得的所得，减半征收企业所得税。题目中只提到了花卉种植，但根据法律规定，花卉种植属于符合条件的企业所得税减半征收的范围。因此，题目中的表述是正确的。
39、个人为单位提供担保获得收入，按“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。 （ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考察的是个人所得税的计算缴纳规定。根据税收法规，个人为单位或他人提供担保获得收入，应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。因此，题目中的说法是正确的，选项A为正确答案。
40、夫妻之间进行房产过户，无需缴纳契税。 （ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《契税法》的规定，婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属，免征契税。因此，夫妻之间进行房产过户，无需缴纳契税，题目表述正确。
41、个人出租住房，自出租之月起缴纳城镇土地使用税。 （ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据税收法规，个人出租住房，自交付出租房产之“次”月起，才需要缴纳城镇土地使用税。题目中表述为“自出租之月起缴纳”，这与法规规定不符，因此本题表述错误，答案为B。
42、收款方开具发票时，付款方不得要求变更品名和金额。 （ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考察的是发票开具的常识。根据常识和法律规定，收款方在开具发票时，应当如实、准确地反映交易内容和金额，不得随意变更品名和金额。付款方作为取得发票的一方，在取得发票时，也不得要求收款方变更品名和金额。因此，本题表述正确，答案为A。
43、对领取失业保险金期满仍未就业且距法定退休年龄不足 1 年的失业人员，可继续发放失业保险金至法定退休年龄。 （ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据提供的资料，对领取失业保险金期满仍未就业且距法定退休年龄不足1年的失业人员，可继续发放失业保险金至法定退休年龄。因此，题目中的表述是正确的。
四、不定项选择
甲超市为增值税一般纳税人，主要从事商品零售业务。2019 年 12 月有关经营情况如下：
（1）从小规模纳税人乙公司购进水果用于销售，取得增值税专用发票注明金额 50 000 元、税额 1 500 元。购进的水果当月全部销售。
（2）购进一批白酒，取得增值税专用发票注明税额 27 300 元，支付运费取得增值税专用发票注明税额 450 元。该批白酒因仓库管理不善被盗。
（3）购进一批文具，取得增值税专用发票注明税额 2 600 元，全部直接赠送给山区小学。
（4）购进一批养生壶，取得增值税专用发票注明税额 1 300 元，全部对外销售。
（5）购进暖手宝 1 000 只，其中 600 只在“来店即送”活动中赠送给顾客，400 只发给职工作为福利，同类暖手宝含增值税售价 45.2 元 / 只。
（6）采取以旧换新方式销售一批空调，新空调含增值税零售价 904 000 元，扣减旧空调折价后实际收取含增值税价款 858 800 元。
已知：销售货物增值税税率为 13%；农产品扣除率为 9%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
44、计算甲超市当月购进水果准予从销项税额中抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 50 000×13% ＝ 6 500（元）
B （50 000 ＋ 1 500）×9% ＝ 4 635（元）
C （50 000 ＋ 1 500）×13% ＝ 6 695（元）
D 50 000×9% ＝ 4 500（元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】甲超市从小规模纳税人乙公司购进水果用于销售，取得增值税专用发票注明金额50000元、税额1500元。根据增值税法规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额准予从销项税额中抵扣。因此，甲超市当月购进水果准予从销项税额中抵扣的进项税额为50000×9%＝4500（元）。选项A、B、C均错误。
45、甲超市的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A 购进白酒支付运费的进项税额 450 元
B 赠送山区小学的文具的进项税额 2 600 元
C 对外销售的养生壶的进项税额 1 300 元
D 购进白酒的进项税额 27 300 元
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据增值税法规定，购进货物用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
选项A中，购进白酒支付运费的进项税额450元，因为白酒因仓库管理不善被盗，属于非增值税应税项目，因此其进项税额不得从销项税额中抵扣。
选项D中，购进白酒的进项税额27300元，因为白酒被盗，属于非增值税应税项目，因此其进项税额也不得从销项税额中抵扣。
选项B中，赠送山区小学的文具的进项税额2600元，虽然文具用于集体福利，但其进项税额可以抵扣，因为文具是用于销售，不属于非增值税应税项目。
选项C中，对外销售的养生壶的进项税额1300元，因为养生壶是用于销售，属于增值税应税项目，因此其进项税额可以从销项税额中抵扣。
46、计算甲超市当月暖手宝业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 45.2×600÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 3 120（元）
B 45.2×1 000×13% ＝ 5 876（元）
C 45.2×400×13% ＝ 2 350.4（元）
D 45.2×1 000÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 5 200（元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据增值税法规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，需要计算销项税额。甲超市在“来店即送”活动中赠送了600只暖手宝，这部分需要计算销项税额。根据公式：销项税额 = 含税销售额 ÷ (1 + 增值税税率) × 增值税税率，即45.2 × 600 ÷ (1 + 13%) × 13% = 3 120（元）。因此，选项A正确。
对于选项B，它是基于1000只暖手宝的总售价来计算销项税额，但实际上只有600只是用于赠送，所以选项B是错误的。
对于选项C，它是基于400只暖手宝（作为福利发给员工）的售价来计算销项税额，但实际上这部分赠送是在“来店即送”活动中进行的，所以选项C也是错误的。
对于选项D，虽然它是基于1000只暖手宝的总售价来计算销项税额，但公式中的除数部分没有考虑到增值税税率，所以选项D也是错误的。
47、计算甲超市以旧换新销售空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 904 000×13% ＝ 117 520（元）
B 858 800×13% ＝ 111 644（元）
C 904 000÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 104 000（元）
D 858 800÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 98 800（元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】以旧换新销售货物，应按照新货物的同期售价确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格。因此，甲超市以旧换新销售空调的增值税销项税额为904000÷（1+13%）×13%=104000（元）。选项C正确。
中国居民李某为境内 W 市某高校教师，在 W 市无自有住房。2019 年全年在 W 市租房居住。2019 年李某有关收支情况如下：
（1）全年工资 108 000 元，全年专项扣除 21 000 元，住房租金专项附加由李某扣除。
（2）5 月出版一部教材，取得稿酬 10 000 元。
（3）6 月取得国债利息 2 700 元，定期储蓄存款利息 1 650 元。
（4）8 月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的股票，取得转让所得 8 000 元。
（5）9 月因在 Z 商城购买洗衣机，获得 Z 商城赠送的价值 80 元的洗衣液一桶。
（6）12 月取得全年一次性奖金 30 000 元。选择不并入当年综合所得单独计税。
已知：稿酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入 4 000 元以上的，减除费用按 20% 计算，收入额减按 70% 计算。综合所得减除费用 60 000 元；稿酬所得以减除 20% 的费用 后的余额为收入额，收入额减按 70% 计算；住房租金专项附加扣除为 1 500 元 / 月。全年 一次性奖金按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率。
48、计算李某 5 月出版教材稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 10 000×20% ＝ 2 000（元）
B 10 000×70%×20% ＝ 1 400（元）
C 10 000×（1 － 20%）×20% ＝ 1 600（元）
D 10 000×（1 － 20%）×70%×20% ＝ 1 120（元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】稿酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算，适用20%的比例税率。稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。因此，李某5月出版教材稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额为10000×（1-20%）×70%×20%＝1120（元）。所以选项D正确。
49、计算李某 2019 年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A ［108 000 ＋ 10 000×（1 － 20%）×70% － 60 000 － 21 000 － 1 500×12］×3%＝ 438（元）
B （108 000 － 60 000 － 1 500×12）×3% ＝ 900（元）
C （108 000 ＋ 10 000×70% － 60 000 － 21 000）×3% ＝ 1 020（元）
D （108 000 ＋ 10 000 － 60 000 － 1 500×12）×10% － 2 520 ＝ 1 480（元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】
首先，根据题目描述，李某全年工资108000元，专项扣除21000元，住房租金专项附加扣除1500元/月，即全年18000元。
其次，李某5月出版教材，取得稿酬10000元，按照税法规定，稿酬所得以每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算，所以稿酬所得为10000×（1-20%）×70%=5600元。
再次，李某6月取得国债利息2700元，定期储蓄存款利息1650元，这两项收入是免税的，不计入综合所得。
然后，李某8月在上海证券交易所转让股票，取得转让所得8000元，根据税法规定，财产转让所得计入综合所得。
接着，李某9月因购买洗衣机获得的80元洗衣液，属于企业销售附带赠送，不计入综合所得。
最后，李某12月取得全年一次性奖金30000元，选择不并入当年综合所得单独计税，根据税法规定，全年一次性奖金按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率。
因此，李某2019年度综合所得应缴纳个人所得税税额为：（108000+5600-60000-21000-18000）×3%=438元，与选项A一致。选项B未将稿酬所得计入综合所得，选项C未将稿酬所得按税法规定计算，选项D未将财产转让所得计入综合所得，且全年一次性奖金单独计税的公式也不正确。
50、李某的下列所得中，免予征收或不征收个人所得税的是（ ）。
A 获得 Z 商城赠送的价值 80 元的洗衣液
B 定期储蓄存款利息 1 650 元
C 转让 Y 上市公司股票所得 8 000 元
D 国债利息 2 700 元
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
本题考查个人所得税的税收优惠。
选项A，根据《个人所得税法》第四条：“下列各项个人所得，免征个人所得税：……（六）**国债和国家发行的金融债券利息**；……；（七）按照国务院规定发给的**政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴**；……；（十）**依照我国有关法律规定应予免税的外国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得**；……；（十二）按照国务院有关规定发放的**政府奖学金、国务院规定发放的科研津贴**，以及国务院规定免税的其他奖金；……；（十四）**国债和国家发行的金融债券利息**；……；（十五）**经国务院财政部门批准免税的所得**；……”。本题中，李某获得的Z商城赠送的价值80元的洗衣液，不属于上述免税项目，应缴纳个人所得税。
选项B，根据《个人所得税法》第四条：“下列各项个人所得，免征个人所得税：……（二）**按照国家统一规定发给的补贴、津贴**，即个人所得税法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴；……；（十一）按照国家统一规定发给干部、职工的**安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费**；……；（十四）**国债和国家发行的金融债券利息**；……；（十五）**经国务院财政部门批准免税的所得**；……”。本题中，李某取得的定期储蓄存款利息1650元，属于国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。
选项C，根据《个人所得税法》第四条：“下列各项个人所得，免征个人所得税：……（五）**经国务院财政部门批准免税的所得**；……”。本题中，李某在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的股票，取得转让所得8000元，属于财产转让所得，不属于免税项目，应缴纳个人所得税。但是根据《个人所得税法》第六条规定：“财产转让所得，以**转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额**，为应纳税所得额。财产转让所得适用比例税率，税率为百分之二十”。股票转让所得免征个人所得税。因此，该选项也应选择。
选项D，根据《个人所得税法》第四条：“下列各项个人所得，免征个人所得税：……（十四）**国债和国家发行的金融债券利息**；……；（十五）**经国务院财政部门批准免税的所得**；……”。本题中，李某取得的国债利息2700元，属于国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。
51、计算李某取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A （30 000 － 2 660）×25% ＝ 6 835（元）
B 30 000×25% ＝ 7 500（元）
C 30 000×3% ＝ 900（元）
D 30 000×25% － 2 660 ＝ 4 840（元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】全年一次性奖金单独计税时，需要先查找按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。李某的全年一次性奖金为30000元，根据按月换算后的综合所得税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0。因此，全年一次性奖金应缴纳的个人所得税税额为30000×3%＝900（元）。选项A、B、D的算式均不正确。
2019 年 12 月 4 日，技术人员王某到甲公司应聘，约定次日到岗上班，但由于自身原因 12 月 25 日才到甲公司上班。12 月 30 日，双方签订了 3 年期的劳动合同。
2020 年 11 月，甲公司出资安排王某去国外接受 2 个月的高级技术培训，双方签订了服务期协议，对相关事项进行了约定。
在服务期内，王某严重失职，营私舞弊，给甲公司造成了重大的经济损失。甲公司据此解除了劳动合同并要求王某支付违反服务期的违约金并赔偿损失。王某对此不服，认为甲公司违法解除劳动合同，要求甲公司支付经济补偿和赔偿金。
已知：甲公司实行标准工时制。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
52、甲公司与王某劳动关系建立的时间为（ ）。
A 2019 年 12 月 4 日
B 2019 年 12 月 5 日
C 2019 年 12 月 25 日
D 2019 年 12 月 30 日
解析：【喵呜刷题小喵解析】本题考查劳动关系的建立时间。
根据《劳动合同法》第七条：“用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。用人单位应当建立职工名册备查。”本题中，王某与甲公司约定次日到岗上班，但由于自身原因 12 月 25 日才到甲公司上班，故甲公司与王某的劳动关系建立的时间为2019年12月25日。因此，选项A“2019年12月4日”、选项B“2019年12月5日”、选项D“2019年12月30日”的说法均错误。
53、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于甲公司与王某对服务期协议内容的约定中，正确的是（ ）。
A 服务期期限为 5 年
B 劳动合同应当续延至服务期满
C 甲公司承担王某的高级技术培训费用
D 服务期内甲公司按照正常工资调整机制提高了王某的劳动报酬
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据《劳动合同法》第22条的规定，用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。同时，该法第14条第2款规定，劳动者在用人单位连续工作满10年的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同。劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的，或者连续订立2次固定期限劳动合同且劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同。
在本题中，王某在甲公司工作未满10年，且未连续订立2次固定期限劳动合同，因此甲公司不能要求与王某签订无固定期限劳动合同。但王某与甲公司签订了服务期协议，根据《劳动合同法实施条例》第17条的规定，劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满；双方另有约定的，从其约定。因此，选项B“劳动合同应当续延至服务期满”正确。
关于服务期的期限，法律没有明确规定，由用人单位与劳动者协商确定。因此，选项A“服务期期限为5年”正确。
关于培训费用的承担，根据《劳动合同法实施条例》第16条的规定，用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。同时，用人单位与劳动者约定承担或者部分承担对劳动者的培训费用，对双方具有约束力。用人单位与劳动者约定由劳动者承担培训费用的，用人单位不得先期向劳动者收取培训费用。用人单位出资（组织、委托）对劳动者进行专业技术培训，劳动者要求解除劳动合同的，用人单位可以要求劳动者支付违约金。因此，选项C“甲公司承担王某的高级技术培训费用”和选项D“服务期内甲公司按照正常工资调整机制提高了王某的劳动报酬”均正确。
54、下列关于甲公司单方面解除劳动合同采取的方式中，正确的是（ ）。
A 需提前 30 日通知王某解除劳动合同
B 可随时与王某解除劳动合同
C 不需通知王某即可解除劳动合同
D 3 日内通知王某解除劳动合同
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据《劳动合同法》第三十九条，劳动者有下列情形之一的，用人单位可以立即解除劳动合同，不需事先通知劳动者：（一）在试用期间被证明不符合录用条件的；（二）严重违反用人单位的规章制度的；（三）严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；（四）劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；（五）因本法第二十六条第一款规定的情形致使劳动合同无效的；（六）被依法追究刑事责任的。本题中，王某严重失职，营私舞弊，给甲公司造成了重大的经济损失，甲公司据此解除劳动合同，符合上述法律规定，因此甲公司可随时与王某解除劳动合同，不需提前30日通知，也不需3日内通知。故选项B正确。
55、下列关于甲公司与王某劳动争议的表述中，正确的是（ ）。
A 甲公司有权要求王某赔偿公司的经济损失
B 甲公司无权要求王某支付违约金
C 王某无权要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿
D 王某有权要求甲公司支付违法解除赔偿金
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
本题考查劳动合同解除与赔偿损失的相关规定。
选项A，《劳动合同法》第九十条规定：“劳动者违反本法规定解除劳动合同，或者违反劳动合同中约定的保密义务或者竞业限制，给用人单位造成损失的，应当承担赔偿责任”。本题中，王某在服务期内严重失职，营私舞弊，给甲公司造成了重大的经济损失，因此甲公司有权要求王某赔偿公司的经济损失。所以，选项A正确。
选项B，《劳动合同法》第二十二条规定：“用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用”。本题中，甲公司出资安排王某去国外接受2个月的高级技术培训，双方签订了服务期协议，王某在服务期内严重失职，营私舞弊，给甲公司造成了重大的经济损失，甲公司据此解除了劳动合同并要求王某支付违反服务期的违约金并赔偿损失。因此，甲公司有权要求王某支付违约金。所以，选项B错误。
选项C，《劳动合同法》第三十九条规定：“劳动者有下列情形之一的，用人单位可以解除劳动合同：（一）在试用期间被证明不符合录用条件的；（二）严重违反用人单位的规章制度的；（三）严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；（四）劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；（五）因本法第二十六条第一款规定的情形致使劳动合同无效的；（六）被依法追究刑事责任的”。本题中，王某在服务期内严重失职，营私舞弊，给甲公司造成了重大的经济损失，甲公司据此解除了劳动合同。因此，王某无权要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿。所以，选项C正确。
选项D，《劳动合同法》第八十七条规定：“用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同的，应当依照本法第四十七条规定的经济补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金”。本题中，王某在服务期内严重失职，营私舞弊，给甲公司造成了重大的经济损失，甲公司据此解除了劳动合同，不属于违法解除。因此，王某无权要求甲公司支付违法解除赔偿金。所以，选项D错误。
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