一、单选题
1、下列法律责任形式属于民事责任的是（ ）。
A 暂扣许可证件
B 拘役
C 继续履行
D 没收非法财物
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查法律责任的类型。选项A，暂扣许可证件是行政责任的一种，**属于行政处罚中的能力罚**。故A选项错误。选项B，拘役是刑事责任的一种，**属于主刑**。故B选项错误。选项C，继续履行是民事责任的一种，**属于违约责任的一种**。故C选项正确。选项D，没收非法财物是行政责任的一种，**属于行政处罚中的财产罚**。故D选项错误。
2、根据会计法律制度的规定，下列企业中，必须设置总会计师的是（ ）。
A 个人独资企业
B 国有大中型企业
C 普通合伙企业
D 外商独资企业
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据会计法律制度的规定，国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。因此，选项B“国有大中型企业”是必须设置总会计师的企业。其他类型的企业，如个人独资企业、普通合伙企业、外商独资企业等，可以根据业务需要自行决定是否设置总会计师。
3、根据会计法律制度的要求，下列各项会计档案需要定期保管的是（ ）。
A 原始凭证
B 会计档案鉴定意见书
C、
D、
解析：【喵呜刷题小喵解析】：会计档案的保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年。根据题目中的选项，我们需要判断哪些会计档案需要定期保管。A选项，原始凭证的保管期限为30年，是需要定期保管的会计档案。B选项，会计档案鉴定意见书，C选项，会计档案保管清册，D选项，年度财务报告，均需要永久保管，不需要定期保管。因此，根据会计法律制度的要求，需要定期保管的会计档案是A.原始凭证。
4、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表述中，正确的是（ ）。
A 背书人可以将票据金额转让给两个被背书人
B、
C、
D、
解析：【喵呜刷题小喵解析】：A选项错误，因为根据票据法规定，背书人不能将票据金额转让给两个被背书人，这种背书方式属于部分背书，是无效的。D选项同样错误，因为票据金额也不能被部分转让，这种背书也是无效的。C选项错误，因为背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，即所附条件不会影响到票据的转让和流通。因此，正确答案是B选项，即出票人记载“不得转让”字样的，票据不得背书转让。
5、根据支付结算法律制度的规定，持票人丧失票据后，可以采取特定的措施进行补救，不属于该类措施的是（ ）。
A 挂失止付
B、
C、
D、
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据支付结算法律制度的规定，票据丧失后的补救措施有三种，分别是挂失止付、公示催告和普通诉讼。挂失止付是指持票人丧失票据后，向银行申请冻结票据，以防止他人冒领；公示催告是指持票人丧失票据后，向法院申请公示催告，以催告利害关系人在一定期限内申报权利；普通诉讼是指持票人丧失票据后，向法院提起普通诉讼，要求法院确认票据权利。而民事仲裁是指通过仲裁方式解决民事纠纷，与票据丧失后的补救措施无关。因此，选项D民事仲裁不属于票据丧失后的补救措施。
6、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的是（ ）。
A 持票人对支票出票人的权利自出票日起1年
B、
C、
D、
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据支付结算法律制度的规定，票据权利时效的表述如下：A选项错误，持票人对支票出票人的付款请求权和追索权应自出票日起6个月，而不是1年。B选项正确，银行汇票为见票即付的汇票，其持票人对票据的出票人和承兑人的权利自出票日起2年。C选项错误，持票人对出票人和承兑人以外的其他前手的追索权自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月。持票人对出票人和承兑人以外的其他前手的再追索权自清偿日或被提起诉讼之日起3个月，不是2年。D选项错误，对商业汇票的出票人和承兑人的付款请求权和追索权自到期日起2年，题目中描述的是对商业汇票承兑人的权利自到期日起1年，因此不正确。综上，选项B是正确答案。
7、某企业为增值税小规模纳税人，2023年8月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为10 000元，增值税税额为1 300 元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明金额为161 600元，适用的征收率为3％，该企业未放弃减免优惠。不考虑其他因素，该企业2023年8月应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A 0
B、
C 300
D 3406.80
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据题目描述，某企业为增值税小规模纳税人，按照简易计税方法计税，不能抵扣进项税额。小规模纳税人适用的征收率为3%，但根据优惠政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。该企业应缴纳的增值税税额计算如下：企业应缴纳的增值税税额 = 161600 ÷ (1 + 1%) × 1% = 1600 元。因此，正确答案为B选项，即1600元。
8、甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13％，关税税率为10％。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 113×（1＋10％）÷（1＋13％）×13％＝14.3（万元）
B 113÷（1＋13％）×13％＝13（万元）
C、113×（1＋10％）×13％＝16.16（万元）
D、113×13％＝14.69（万元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据增值税法规定，进口货物按照组成计税价格和税率计算增值税应纳税额。对于不征收消费税的进口货物，组成计税价格等于关税完税价格加上关税，即关税完税价格×（1＋关税税率）。在本题中，甲公司进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元，关税税率为10%，因此组成计税价格为113×（1＋10%）＝124.3万元。增值税税率为13%，因此甲公司该业务应缴纳的增值税为124.3×13%＝16.16万元。因此，选项C是正确的。
9、甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款 610.2万元，另收取包装物押金为5.65 万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13％。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中， 正确的是（ ）。
A （610.2 ＋ 5.65 ＋ 11.3）×13％＝ 81.53（万元）
B （610.2 ＋ 11.3）÷（1 ＋ 13％）×13％＝ 71.5（万元）
C、（610.2 ＋ 5.65 ＋ 11.3）÷（1 ＋ 13％）×13％＝ 72.15（万元）
D、（610.2 ＋ 11.3）×13％＝ 80.8（万元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】销项税额计算公式中的销售额应为不含税销售额，即需要将含税销售额（610.2万元+11.3万元）换算为不含税销售额。对于包装物押金，如果单独记账核算且时间在1年以内又未过期的，不并入销售额征税；但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税。本题中，本月收取的5.65万元押金约定3个月内返还，收取时不并入销售额征收增值税；当月确认逾期不予退还的11.3万元押金应计入销售额计算增值税。因此，正确的销项税额计算公式为（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元），选项B正确。
10、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是（ ）。
A 用于运输车队的自产柴油
B、
C、
D、
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据消费税法律制度的规定，纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。因此，选项D中的用于抵偿债务的自产小汽车应当以此类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。选项A、B、C不符合题意，因为纳税人自产自用的应税消费品，应按照纳税人生产的同类应税消费品的销售价格计算消费税，且当月同类消费品各期销售价格高低不同，应按销售数量加权平均计算。因此，答案为选项D。
11、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认条件的说法中不正确的是（ ）。
A 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
B、
C、
D、
解析：【喵呜刷题小喵解析】本题主要考察的是企业所得税中收入确认的条件。选项A、B、D的说法均正确。销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入；销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。而选项C的说法错误，销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。因此，选项C是不正确的说法。
12、2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12％以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。
A 84万元
B 72万元
C 60万元
D 74万元
解析：【喵呜刷题小喵解析】公益性捐赠扣除限额为600*12%=72万元，待扣除的捐赠支出合计为12+62=74万元，超过了扣除限额72万元。根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。超过部分，准予结转下一年度扣除。因此，甲企业2018年度准予扣除的公益性捐赠支出为72万元，未扣除的2万元结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。所以，正确选项为B。
13、根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ）。
A 蔬菜种植
B 中药材种植
C 谷物种植
D 花卉种植
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据企业所得税法律制度的规定，企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果、中药材种植取得的所得，免征企业所得税。因此，选项A“蔬菜种植”、选项C“谷物种植”以及选项B“中药材种植”都不符合题目中“减半征收企业所得税”的要求。而选项D“花卉种植”符合规定，企业从事花卉种植取得的所得，减半征收企业所得税。因此，正确答案为选项D。
14、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时， 准予计算折旧扣除的是（ ）。
A 已足额提取折旧仍继续使用的机器设备
B、
C、
D、
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据企业所得税法律制度的规定，固定资产在计算企业所得税应纳税所得额时，并非所有固定资产都可以计算折旧扣除。具体来说：A选项：已足额提取折旧仍继续使用的机器设备，不得计算折旧扣除。这是因为设备已经完成了折旧，不再产生新的折旧费用。B选项：以经营租赁方式租入的机器设备，同样不得计算折旧扣除。因为租入的设备并不是企业自己拥有的，其折旧费用不应由企业承担。C选项：以融资租赁方式租入的机器设备，准予计算折旧扣除。这是因为虽然设备是租入的，但企业实质上拥有了设备的使用权，并且需要承担设备的折旧费用。D选项：未投入使用的机器设备，也不得计算折旧扣除。这是因为设备尚未投入使用，没有产生实际的经济效益，因此不应计算折旧扣除。综上所述，只有C选项以融资租赁方式租入的机器设备，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除。
15、周某购买福利彩票中奖奖金30000元，领奖时支付食宿费400元。已知偶然所得个人所得税税率为20％。下列计算周某中奖奖金的个人所得税的算式中，正确的是（ ）。
A （30000－400）×20％＝ 5920（元）
B （30000－400）×（1－20％）×20％＝ 4736（元）
C 30000×20％＝ 6000（元）
D 30000×（1－20％）×20％＝ 4800（元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据个人所得税法规定，对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税，不得扣减任何费用。周某中奖奖金30000元，超过1万元，因此应缴纳个人所得税＝30000×20％＝6000（元）。所以，选项C是正确的。其他选项的计算方式不符合税法规定，因此是错误的。
16、下列应计算缴纳印花税的是（ ）。
A 无息或贴息借款合同
B 出版合同
C 农业保险合同
D 建筑施工单位分包给其他施工单位的分包合同
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《印花税法》的规定，无息或贴息借款合同、农业保险合同均免征印花税，出版合同不属于印花税应税凭证。而建筑施工单位分包给其他施工单位的分包合同，应按照“建设工程合同”缴纳印花税。因此，正确选项为D。
17、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（ ）。
A 艇身长度
B 整备质量吨位数
C 净吨位数
D 辆数
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据车船税法律制度的规定，非机动驳船和拖船的计税依据是净吨位数，因此选项C符合题意。而选项A的艇身长度是游艇的计税依据，选项B的整备质量吨位数是商用货车、挂车、专用作业车和轮式专用机械车的计税依据，选项D的辆数是乘用车、商用客车和摩托车的计税依据，因此均不符合题意。因此，正确答案为C。
18、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）
A 受让土地使用权的单位
B、
C、
D、
解析：【喵呜刷题小喵解析】：契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。在给出的选项中，只有选项A中的单位受让了土地使用权，因此属于契税的纳税人。选项B和C中的个人出租或承租房屋，不涉及权属转移，因此不属于契税的纳税人。选项D中的单位转让土地使用权，但根据契税法律制度的规定，转让方不属于契税的纳税人。因此，正确答案为选项A。
19、2018年12月甲企业向税务机关应缴纳增值税30万元，实际缴纳20万元；向税务机关应缴纳消费税28万元，实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3％。计算甲企业当月应当缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（ ）。
A 28×3％＝0.84（万元）
B （30＋28）×3％＝1.74（万元）
C （20＋12）×3％＝0.96（万元）
D 30×3％＝0.9（万元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】：教育费附加是以纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额之和为计征依据。因此，甲企业应当缴纳的教育费附加应该以实际缴纳的增值税20万元和实际缴纳的消费税12万元之和为计算基础，即（20＋12）×3％＝0.96（万元）。所以，选项C是正确的。
20、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（ ）。
A 在税务机关作出具体行政行为之日起60日内
B 在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内
C 在知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内
D 在知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是在知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内。因此，正确答案为D选项。其他选项中的时间限制与法律规定不符，不应被选择。
21、甲公司职工吴某因违章操作给公司造成了8 000元的经济损失。甲公司按照双方劳动合同的约定要求吴某赔偿，并每月从其工资中扣除。已知吴某月工资2 600元，当地月最低工资标准2 200元。甲公司每月可从吴某工资中扣除的法定最高限额为（ ）元。
A 520
B 440
C 400
D 2 600
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《工资支付暂行规定》第十六条，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。首先，计算吴某月工资的20%，即2600元 × 20% = 520元。接着，计算扣除20%后的剩余工资，即2600元 - 520元 = 2080元。最后，由于2080元低于当地的月最低工资标准2200元，所以甲公司每月向吴某支付的工资至少是2200元。因此，甲公司每月可从吴某工资中扣除的最高限额为2600元 - 2200元 = 400元。综上，甲公司每月可从吴某工资中扣除的法定最高限额为400元，所以选择C选项。
22、用人单位与劳动者签订4年劳动合同，试用期不得超过（ ）个月。
A 1
B 3
C 6
D 2
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《中华人民共和国劳动合同法》第十九条第二款的规定，劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月；劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过二个月；三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过六个月。因此，用人单位与劳动者签订4年劳动合同，试用期不得超过6个月，故选C。
23、2017 年因甲公司无故拖欠劳动报酬，周某单方面解除劳动合同采取的方式是（ ）。
A 应提前30日书面通知甲公司而解除
B 可随时通知甲公司而解除
C 不需通知甲公司即可解除
D 应提前3日通知甲公司而解除
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《中华人民共和国劳动合同法》第三十八条的规定，用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同。因此，周某单方面解除劳动合同的方式是可随时通知甲公司而解除，选项B正确。选项A、C、D均不符合法律规定，因此不正确。
24、2018年12月31日，甲公司与孙某的劳动合同期满，甲公司不再与其续订。已知孙某在甲公司工作年限为5年，劳动合同终止前12个月的平均工资为13 000元。甲公司所在地上年度职工月平均工资为4 000元，当地月最低工资标准为2 000元。劳动合同终止时， 甲公司依法应向孙某支付的经济补偿数额为（ ）。
A 20 000元
B 10 000元
C 65 000元
D 60 000元
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《劳动合同法》的规定，用人单位与劳动者终止劳动合同时，用人单位应当支付经济补偿金。经济补偿金的数额按照劳动者在用人单位工作的年限和终止前12个月的平均工资计算。但是，如果劳动者的月工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资的3倍，那么经济补偿的标准按照职工月平均工资的3倍数额支付。在本题中，孙某的月工资为13000元，高于甲公司所在地上年度职工月平均工资4000元的3倍，因此，甲公司应当按照职工月平均工资的3倍数额支付经济补偿金。具体计算为：5年工作年限 × 4000元/月 × 3倍 = 60000元。因此，正确答案为D选项，即60000元。
二、多选题
25、下列刑事责任中，属于主刑的有（ ）。
A 无期徒刑
B 拘役
C 驱逐出境
D 罚金
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考察刑事责任中主刑的范围。主刑，也称基本刑或刑罚，是刑罚中最严厉的强制方法，只适用于犯罪人本人，只能独立适用，不能附加适用，对犯罪人只能判处一种主刑，不能同时判处两种以上的主刑。主刑包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑五种。选项A“无期徒刑”属于主刑，无期徒刑是剥夺犯罪人终身自由，实行强制劳动改造的刑罚方法。选项B“拘役”属于主刑，拘役是剥夺犯罪人短期自由，就近实行强制劳动改造的刑罚方法。选项C“驱逐出境”属于附加刑，附加刑是补充主刑适用的刑罚方法，只能附加适用，不能独立适用。附加刑包括罚金、剥夺政治权利、没收财产和驱逐出境四种。选项D“罚金”属于附加刑，罚金是人民法院判处犯罪人向国家缴纳一定数额金钱的刑罚方法。因此，属于主刑的有无期徒刑和拘役，故选AB。
26、下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有（ ）。
A 范某，20 周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为
B、
C、
D、
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据法律规定，限制民事行为能力人包括两种情况：一是8周岁以上的未成年人，二是不能完全辨认自己行为的成年人。选项A中的范某，虽然20周岁，但因为有精神障碍不能辨认自己的行为，所以属于不能完全辨认自己行为的成年人，应属于限制民事行为能力人。但题目中并未明确提到范某的年龄是否满8周岁，所以无法直接判断，因此不选A。选项B中的孙某，7周岁，属于不满8周岁的未成年人，因此是无民事行为能力人，不是限制民事行为能力人，所以不选B。选项C中的周某，15周岁，属于8周岁以上的未成年人，因此是限制民事行为能力人，所以选C。选项D中的杨某，13周岁，也属于8周岁以上的未成年人，因此是限制民事行为能力人，所以选D。综上所述，正确选项为C和D。
27、下列各项属于企业内部控制措施的有（ ）。
A 运营分析控制
B 财产保护控制
C 授权审批控制
D 绩效考评控制
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据题目，我们需要识别出哪些选项属于企业内部控制措施。A选项“运营分析控制”是企业内部控制措施的一种，它涉及对企业运营数据的分析，以识别潜在的风险和机会，从而指导企业的决策。B选项“财产保护控制”也是企业内部控制措施的一种，它涉及对企业财产的安全和完整性进行保护，包括实物资产和无形资产。C选项“授权审批控制”同样是企业内部控制措施的一种，它涉及对企业内部各项事务的审批权限进行明确，确保只有经过授权的人员才能执行相关操作。D选项“绩效考评控制”同样是企业内部控制措施的一种，它涉及对企业员工绩效的考评，以确保员工的工作表现符合企业的期望和标准。因此，以上四个选项都属于企业内部控制措施。
28、李某使用现金购买了30 000元的记名预付卡，现金充值2 000元的不记名预付卡，下列说法正确的有（ ）。
A 可以使用信用卡购买预付卡
B 应实名购买
C 可以现金购买30 000元的记名预付卡
D 可以现金充值2 000元的不记名预付卡
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《单用途商业预付卡管理办法（试行）》的规定，购卡人不得使用信用卡购买预付卡，因此选项A错误。对于记名预付卡，个人或单位购买1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。因此，选项B正确，李某购买30 000元的记名预付卡，应实名购买。对于现金购买预付卡，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。本题中，李某购买金额不足5万元，可以使用现金，因此选项C正确。对于现金充值预付卡，一次性充值金额5 000元以上的，不得使用现金。本题中，李某现金充值金额不足5 000元，可以使用现金，因此选项D正确。综上所述，选项B、C、D正确。
29、根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，签发汇兑凭证必须记载的有（ ）。
A 确定的金额
B 收款人名称
C 委托日期
D 汇款人签章
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据支付结算法律制度的规定，签发汇兑凭证必须记载以下事项：首先，需要明确是信汇还是电汇；其次，必须是无条件支付的委托；然后，金额必须确定；接着，需要明确收款人的名称；同时，需要标明汇款人的名称；在汇入和汇出时，需要明确地点和银行名称；最后，需要明确委托的日期和汇款人的签章。在题目中，选项A、B、C和D分别对应了确定的金额、收款人名称、委托日期和汇款人签章，因此，这些都是签发汇兑凭证必须记载的事项。
30、根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理汇兑业务的表述中，正确的有（ ）。
A 汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明
B、
C、
D、
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查办理汇兑业务的相关内容。选项A，汇款回单是汇出银行受理汇款的依据，汇款人持汇款回单，无法证明该笔汇款已转入收款人账户，因此选项A错误。选项B，根据《支付结算办法》第一百八十四条：“**汇兑凭证记载的汇款人名称、收款人名称，其在银行开立存款账户的，必须记载其账号**；汇入银行向收款人发出收账通知，据以借记收款人账户。未记载收款人账号的，收款人凭以向汇入银行提取款项”。所以选项B正确。选项C，汇款回单是汇出银行向汇款人开具的受理汇款的回执单，是汇出银行受理汇款的依据，据此选项C正确。选项D，收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据，因此选项D正确。综上，选项B、C、D表述正确。
31、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有 （ ）
A 期租业务
B 程租业务
C 湿租业务
D 道路通行服务
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据增值税法律制度的规定，期租业务、程租业务以及湿租业务均属于交通运输服务，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税。* 期租业务：是指将船舶在约定时间内租给他人使用，由对方支付租金的业务。按照“交通运输服务——水路运输服务”税目计缴增值税。* 程租业务：是指按照约定的航线运输货物或旅客，由对方支付运费的业务。同样按照“交通运输服务——水路运输服务”税目计缴增值税。* 湿租业务：在航空运输中，湿租是指按照约定将配备机组人员的飞机在约定时间内租给他人使用，由对方支付租金的业务。这种业务按照“交通运输服务——航空运输服务”税目计缴增值税。而道路通行服务并不属于交通运输服务，而是按照“现代服务——租赁服务”税目计缴增值税。因此，选项D不符合题意。综上所述，应选项A、B、C。
32、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（ ）。
A 物业管理单位收取的物业费
B、
C、
D、
解析：【喵呜刷题小喵解析】：首先，我们来看选项A，物业管理单位收取的物业费。根据增值税法律制度的规定，物业管理单位收取的物业费属于现代服务业范畴，应缴纳增值税。因此，选项A不符合题意。接着，我们看选项B，被保险人获得的医疗保险赔付。根据增值税法律制度的规定，被保险人获得的医疗保险赔付不属于增值税的征税范围，因此不征收增值税。所以，选项B符合题意。再看选项C，保险人取得的财产保险费收入。根据增值税法律制度的规定，保险人取得的财产保险费收入属于金融服务范畴，应缴纳增值税。因此，选项C不符合题意。最后，我们看选项D，物业管理单位代收的住宅专项维修资金。根据增值税法律制度的规定，物业管理单位代收的住宅专项维修资金不属于增值税的征税范围，因此不征收增值税。所以，选项D符合题意。综上所述，正确答案为选项B和D。
33、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（ ）。
A 黄酒
B 调味料酒
C 啤酒
D 白酒
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据消费税法律制度的规定，消费税税目中的“酒”包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒。调味料酒并不属于消费税的征税范围。因此，选项A黄酒、选项C啤酒和选项D白酒属于消费税征税范围，而选项B调味料酒不属于消费税征税范围。所以，正确答案为ACD。
34、根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（ ）。
A 住宿和餐饮业
B 批发和零售业
C 租赁和商务服务业
D 烟草制造业
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据企业所得税法律制度的规定，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的行业包括住宿和餐饮业、批发和零售业、租赁和商务服务业、烟草制造业等。这些行业通常不直接涉及研发活动，或者研发活动较少，因此不适用研究开发费用税前加计扣除政策。需要注意的是，除了这些行业外，还有其他行业也可能不适用该政策，如房地产业、娱乐业等。因此，在解题时，应仔细阅读题目中的信息，准确理解法律规定，并结合选项进行分析。
35、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。
A 司法部门的罚金
B 诉讼费用
C 工商部门的罚款
D 税收滞纳金
解析：【喵呜刷题小喵解析】：在计算企业所得税应纳税所得额时，有些支出是不得扣除的。具体包括以下情况：A. 司法部门的罚金：企业违反有关法律、法规的规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金，都不得税前扣除。C. 工商部门的罚款：与上述类似，企业因违反工商部门的规定而被罚款的部分，也不能在计算应纳税所得额时扣除。D. 税收滞纳金：当企业未能按照规定的时间缴纳税款，被税务机关加收的滞纳金，这部分费用也不得税前扣除。而B选项中的诉讼费用，是与企业的生产经营活动相关的支出，是可以税前扣除的。因此，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的支出包括选项A、C、D。
36、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（ ）。
A 子女教育
B 继续教育
C 赡养老人
D 子女抚养
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据个人所得税法律制度的规定，专项附加扣除项目共有七项，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护。题目中提到的选项A“子女教育”、选项B“继续教育”和选项C“赡养老人”均属于这七项中的专项附加扣除项目。因此，正确答案为ABC。
37、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税时，应列入房地产开发成本的有（ ）。
A 土地出让金
B 前期工程费
C 耕地占用税
D 公共配套设施费
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据土地增值税法律制度的规定，计算土地增值税时，应列入房地产开发成本的有前期工程费、耕地占用税和公共配套设施费。而土地出让金应计入“取得土地使用权所支付的金额”中，不属于房地产开发成本。因此，选项B、C、D应列入房地产开发成本，而选项A不应列入。
38、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（ ）。
A 简易申报
B 数据电文申报
C 自行申报
D 邮寄申报
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据税收征收管理法律制度的规定，纳税申报的方式主要有简易申报、数据电文申报、自行申报和邮寄申报。简易申报是一种简化的申报方式，适用于纳税义务简单、税额较小的纳税人；数据电文申报则是通过电子方式（如网络、电子邮件等）进行申报；自行申报是纳税人自行向税务机关申报纳税；邮寄申报则是纳税人通过邮寄方式向税务机关申报纳税。因此，选项A、B、C和D都是正确的纳税申报方式。
39、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同的表述中，正确的有（ ）。
A 劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效
B、
C、
D、
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力。劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。劳动报酬的数额，参照本单位相同或者相近岗位劳动者的劳动报酬确定。同时，劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任。因此，选项A、B、C、D的表述均正确。
三、判断题
40、行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《中华人民共和国行政复议法》的规定，行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。因此，本题表述正确，答案为A。
41、我国会计年度为每年公历的1月1日起至12月31日止。 （ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《会计法》的规定，我国是以公历年度为会计年度，即以每年公历的1月1日起至12月31日止为一个会计年度。因此，题目中的说法是正确的，答案为A。
42、【本题已不适用最新考纲】被告住所地和经常居住地不一致，应以被告住所地为准。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查的是民事诉讼的管辖原则。在民事诉讼中，通常实行“原告就被告”原则，即由被告住所地人民法院管辖。当被告的住所地与经常居住地不一致时，应以经常居住地为准，由经常居住地人民法院管辖。因此，题目中的表述“被告住所地和经常居住地不一致，应以被告住所地为准”是错误的。所以，正确答案是B。
43、原始凭证记载的各项内容均不得涂改。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据会计基础知识，原始凭证是记录经济业务发生或完成情况的书面证明，是会计核算的原始资料和重要依据。为了保证会计信息的真实、准确、完整，原始凭证记载的各项内容均不得涂改。因此，该题目表述正确，答案为A。
44、企业种植蔬菜、粮食取得的所得，免征企业所得税。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植取得的所得，免征企业所得税。题目中的表述“企业种植蔬菜、粮食取得的所得，免征企业所得税”是正确的，因此选项A正确。
45、到岸价格是指货价，加上货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费、运费、保险费和 其他劳务费等费用构成的一种价格。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：到岸价格（CIF）是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。题目中描述的是到岸价格包括货物运抵我国关境内输入地点起卸后的费用，这与到岸价格的定义不符。因此，题目表述错误。
46、建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据税收法规，占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，应征收耕地占用税；而建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。因此，题目中的表述是正确的。
47、计算企业所得税收入总额时，以分期收款方式销售货物的，以发货日期来确认收入。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据企业所得税法实施条例的规定，企业以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。因此，题目中的表述“以发货日期来确认收入”是错误的。所以，正确答案是B。
48、纳税人享受减免税的，需要纳税申报。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据税收相关法律法规，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。因此，题目中的表述是正确的。
49、根据社会保险法律制度规定，甲某上班期间心脏病犯了属于工伤。（ ）
A 正确
B 错误
解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《工伤保险条例》第十五条第一款的规定，职工在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的，视同为工伤。然而，题目中提到的甲某在工作期间心脏病发作，但并未死亡，因此并不符合上述视同工伤的情形。因此，甲某的情况不属于工伤，题目的表述是错误的。
四、不定项选择
2022年10月甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户，同时本人在P银行申领一张信用卡。2022年12月甲公司发生4笔业务：收到现金货款2万元、支付原材料采购款6万元、支付劳务费4万元、提取周转现金1万元。
已知：各账户存款余额充足。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
50、王某在P银行申请开立甲公司存款账户的下列事项中，正确的是（ ）。
A 代表甲公司与P银行签订银行结算账户管理协议
B 填写开户申请书
C 向P银行出具甲公司营业执照正本
D 在开户申请书上加盖甲公司公章和本人的签名
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据题目中的信息，甲公司的法定代表人王某在P银行为公司开立了基本存款账户。根据相关规定，申请开立基本存款账户的单位法人，在填写开户申请书时，需要加盖单位公章和法定代表人或单位负责人签名或盖章，同时需要提供国家工商行政管理机关核发的《企业法人营业执照》或《营业执照》正本。因此，选项A、B、C、D均正确。其中，A选项代表甲公司与P银行签订银行结算账户管理协议，B选项填写开户申请书，C选项向P银行出具甲公司营业执照正本，D选项在开户申请书上加盖甲公司公章和本人的签名。
51、甲公司通过P银行存款账户可以办理的业务是（ ）。
A 提取现金1万元
B 支付劳务费4万元
C 支付原材料采购款6万元
D 存入现金货款2万元
解析：【喵呜刷题小喵解析】
根据题目描述，甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户，同时本人在P银行申领一张信用卡。基本存款账户是办理转账结算和现金收付的主办账户，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。同时，基本存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
接下来，我们分析题目中给出的四个选项：
A选项“提取现金1万元”，基本存款账户可以办理现金缴存，但不能办理现金支取。由于题目中提到“各账户存款余额充足”，我们可以推测这里指的是基本存款账户的余额，而不是法定代表人王某的个人信用卡余额。因此，这个选项不符合规定，不应选择。
B选项“支付劳务费4万元”，这是企业的正常业务支出，基本存款账户可以办理转账结算，包括支付劳务费等。因此，这个选项符合规定，应选择。
C选项“支付原材料采购款6万元”，同样是企业的正常业务支出，基本存款账户可以办理转账结算，包括支付原材料采购款等。因此，这个选项符合规定，应选择。
D选项“存入现金货款2万元”，这是企业的正常业务收入，基本存款账户可以办理现金缴存。因此，这个选项符合规定，应选择。
综上所述，甲公司通过P银行存款账户可以办理的业务是支付劳务费4万元、支付原材料采购款6万元、存入现金货款2万元，以及提取现金1万元（尽管提取现金不是基本存款账户的主要功能，但题目中明确提到“各账户存款余额充足”，可以推测这里的提取现金是指从其他账户提取现金并存入基本存款账户，因此这个选项也应选择）。因此，正确答案是A、B、C、D。
52、王某使用其个人信用卡可以办理的业务是（ ）。
A 通过自助机具一次性提取现金 2 万元
B、
C、
D、
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据《银行卡业务管理办法》规定，信用卡具备透支功能，但不可以用于提取现金或者将资金划转至本人银行结算账户。王某作为甲公司的法定代表人，其个人信用卡的资金划转应当遵循相关法规，不得随意提取现金或划转至个人银行结算账户。因此，选项A“通过自助机具一次性提取现金2万元”和选项D“恶意透支信用卡”均不符合规定。而选项B“将信用卡预借现金额度内资金划转至本人银行结算账户”和选项C“以现钞形式获得信用卡预借现金额度内资金”均属于信用卡的正常使用范畴，王某可以依法办理。故正确答案为BC。
53、下列关于信用卡计息与收费的表述中，正确的是（ ）。
A 信用卡透支利率由发卡机构和持卡人自主协商确定
B、
C、
D、
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据《中国人民银行关于信用卡业务有关事项的通知》，对于信用卡计息与收费的规定如下：
A选项：信用卡透支利率由发卡机构和持卡人自主协商确定，符合规定。
B选项：发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡的，应当收取超限费。但根据通知，发卡机构不得收取超限费，因此B选项错误。
C选项：取消信用卡滞纳金，符合通知的规定。
D选项：信用卡年费不得计收利息，也符合通知的规定。
综上所述，正确选项是ACD。
甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2019年10月有关经营情况如下：
（1）提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、 住宿费25.44万元、门票费22.26万元；另支付本单位导游工资2.12万元。
（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的 含增值税租金32.7万元。
（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。
（4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。
（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。
（6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。
已知：旅游服务增值税税率为6％；不动产租赁服务增值税税率为9％；取得的增值税扣税凭证均符合规定；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
54、甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是 （ ）。
A 门票费22.26万元
B 住宿费25.44万元
C 导游工资2.12万元
D 交通费53万元
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据题目信息，甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。差额计税方法下，准予扣除的支出包括：
A. 门票费22.26万元
B. 住宿费25.44万元
D. 交通费53万元
这些支出在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除。
而导游工资2.12万元不属于差额计税方法下准予扣除的支出，所以C选项错误。
55、计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A （720.8－25.44－22.26）×6％＝40.386（万元）
B （720.8－53－2.12）×6％＝39.9408（万元）
C （720.8－53－25.44－22.26－2.12）÷（1＋6％）×6％＝34.98（万元）
D （720.8－53－25.44－22.26）÷（1＋6％）×6％＝35.1（万元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据增值税差额计税方法的规定，甲旅游公司提供旅游服务时，可以扣除替游客向其他单位支付的交通费、住宿费和门票费。同时，导游工资不属于可扣除项目。
首先，我们需要计算甲旅游公司当月提供旅游服务的收入，即720.8万元。然后，我们需要扣除替游客向其他单位支付的交通费、住宿费和门票费，分别为53万元、25.44万元和22.26万元。扣除这些费用后，我们可以得到差额计税的销售额。
接下来，我们需要将差额计税的销售额除以（1+6%），这是为了将含税销售额转换为不含税销售额。这是因为在差额计税方法中，销售额是不含税的。
最后，我们将不含税销售额乘以6%，这是计算增值税销项税额的方法。因此，增值税销项税额的计算公式为：（720.8－53－25.44－22.26）÷（1＋6％）×6％＝35.1（万元）。所以，选项D是正确的。
另外，选项A、B和C在计算过程中都存在错误，具体体现在：
1. 选项A在计算差额计税的销售额时，没有扣除导游工资2.12万元，这是不正确的。
2. 选项B在计算差额计税的销售额时，没有将含税销售额转换为不含税销售额，这是不正确的。
3. 选项C在计算增值税销项税额时，没有将含税销售额转换为不含税销售额，这是不正确的。
56、计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 10.9÷（1 ＋ 9％）×9％＝ 0.9（万元）
B 10.9×9％＝ 0.98（万元）
C 32.7÷（1 ＋ 9％）×9％＝ 2.7（万元）
D 32.7×9％＝ 2.94（万元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】根据增值税法规定，纳税人销售不动产，税率为9%。甲旅游公司当月出租商铺，属于销售不动产，应适用9%的税率。因此，甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的计算公式为：销项税额 = 含税销售额 ÷ (1 + 税率) × 税率。在本题中，含税销售额为32.7万元，税率为9%，因此销项税额 = 32.7 ÷ (1 + 9%) × 9% = 2.7万元。所以，选项C是正确的。选项A、B、D的计算公式错误，均不符合增值税法规定。
57、甲旅游公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A 购进广告设计服务支付的进项税额 0.6 万元
B、
C、
D、
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
根据增值税的规定，甲旅游公司可以抵扣的进项税额包括购进广告设计服务、电信服务、职工通勤用班车和会议展览服务所支付的进项税额。然而，对于替游客向其他单位支付的交通费、住宿费和门票费，以及本单位导游工资，这些都不属于增值税的抵扣范围。
对于购进广告设计服务、电信服务、职工通勤用班车和会议展览服务所支付的进项税额，甲旅游公司取得了增值税专用发票，并且这些扣税凭证均符合规定，因此这些进项税额都可以从销项税额中抵扣。
具体来说，购进广告设计服务支付的进项税额为0.6万元，购进电信服务所支付的进项税额为0.2万元，购进职工通勤用班车所支付的进项税额为7.8万元，购进会议展览服务所支付的进项税额为2.4万元。然而，题目中只询问了准予从销项税额中抵扣的进项税额，所以只需考虑购进广告设计服务和购进电信服务的进项税额。因此，正确的选项是A和B。
中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1～4月有关收支情况如下：
（1）1月转让一套住房，取得含增值税的销售收入945 000元。该套住房原值840 000元， 系陈某2018年8月购入。本次转让过程中，发生合理费用5 000元。
（2）2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金10 000元。
（3）3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6 000股，取得股票转让所得120 000元。
（4）4月在甲电信公司购话费获赠价值 390元的手机一部，获得乙保险公司给付的保险赔 款30 000元。
假设陈某2019年其他收入及相关情况如下：
（1）工资、薪金所得190 000元，专项扣除40 000元。
（2）劳务报酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。
已知：财产转让所得个人所得税税率为20％；个人将购买不足2年的住房对外销售的， 按照5％的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60 000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70％计算。
个人所得税税率表（节选）
（综合所得适用）
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
58、计算陈某1月份转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A [945 000÷（1＋5％）－840 000－5 000]×20％＝11 000（元）
B [945 000÷（1＋5％）－840 000]×20％＝12 000（元）
C （945 000－840 000－5 000）×20％＝20 000（元）
D （945 000－840 000）×20％＝21 000（元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】财产转让所得个人所得税的计税依据为转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额。纳税人转让住房，以取得的收入减除住房原值和转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额。因此，本题中陈某1月份转让住房应缴纳个人所得税税额的计算应为[945 000÷（1＋5％）－840 000－5 000]×20％＝11 000（元），故选项A正确。
59、计算陈某1月转让住房应纳增值税税额的下列式中，正确的是（ ）。
A （945 000－840 000）×5％＝5 250（元）
B 945 000×5％＝47 250（元）
C （945 000－840 000）÷（1＋5％）×5％＝5 000（元）
D 945 000÷（1＋5％）×5％＝45 000（元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】本题考查的是增值税的计算。根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，税率为5%。纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下情形的，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税：（一）纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后取得的规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。本题中，陈某将2018年8月购入的不足2年的住房对外销售，属于销售自己使用过的固定资产，应按照5%的征收率全额缴纳增值税，故应纳增值税税额=945000÷（1+5%）×5%=45000（元）。选项A、B、C均错误。
60、陈某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（ ）。
A 股票转让所得 120 000 元
B 区（县）级教育方面的奖金 10 000 元
C 获得的保险赔款 30 000 元
D 获得价值 390 元的手机
解析：【喵呜刷题小喵解析】：
A项，股票转让所得，按照“财产转让所得”计征个人所得税。故A项缴纳个人所得税。
B项，区（县）级教育方面的奖金，按照“工资、薪金所得”计征个人所得税，但教育方面的奖金免征个人所得税。故B项不缴纳个人所得税。
C项，保险赔款免征个人所得税。故C项不缴纳个人所得税。
D项，获得价值390元的手机，按照“其他所得”计征个人所得税，但个人购买商品时获得赠送的礼品不征收个人所得税。故D项不缴纳个人所得税。
61、计算陈某 2019 年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是（ ）。
A [190 000＋8 000×（1－20％）＋5 000×（1－20％）×70％－60 000－40 000]×10％－2 520＝7 400（元）
B （190 000－60 000－40 000）×10％－2 520＋8 000×（1－20％）×3％＋5 000×70％×3％＝6 777（元）
C （190 000－60 000－40 000）×10％－2 520＋8 000×（1－20％）×3％＋5 000×（1－20％）×70％×3％＝6 756（元）
D （190 000＋8 000＋5 000×70％－60 000－40 000）×10％－2 520＝7 630（元）
解析：【喵呜刷题小喵解析】综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70％计算。
工资、薪金所得=190000元；
劳务报酬所得=8000×（1-20%）=6400元；
稿酬所得=5000×（1-20%）×70%=2800元；
合计综合所得=190000+6400+2800-60000-40000=93200元；
应缴纳个人所得税=（93200×10%-2520）=7400元。
故陈某2019年综合所得应缴纳个人所得税为7400元，选项A正确。
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