一、单选题
1、根据《上市公司证券发行管理办法》的相关规定，下列可以作为发行可转债的担保人的是（ ）。
A、某上市信托公司
B、某上市证券公司
C、某上市保险公司
D、某上市商业银行
解析：
根据《上市公司证券发行管理办法》的相关规定，上市商业银行可以作为发行可转债的担保人。而证券公司或上市公司一般不得作为发行可转债的担保人。因此，选项D是正确答案。注意，《上市公司证券发行管理办法》已经废止，现行法规为《上市公司证券发行注册管理办法》，但本题是基于原法规的。
2、张某拟通过认购某挂牌公司定向发行股票的方式收购该挂牌公司，以下不属于张某应履行的披露义务的是（ ）。
A、张某应当说明针对定向发行股票摊薄即期回报拟采取的填补措施并披露
B、张某应当聘请财务顾问出具专业意见并披露
C、张某应当聘请律师出具法律意见书并披露
D、张某应当编制收购报告书并披露
解析：
根据题目中的描述，张某拟通过认购挂牌公司定向发行股票的方式收购该公司。关于披露义务，选项B和C是正确的，因为张某需要聘请财务顾问和法律顾问出具专业意见并披露。选项D也是正确的，因为当张某成为公众公司第一大股东或实际控制人时，需要编制收购报告书并披露。然而，关于A选项，虽然定向发行股票可能会摊薄即期回报，但张某并不需要专门披露针对此拟采取的填补措施。因此，A选项不属于张某应履行的披露义务。
3、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，持有上市公司特别表决权股份的股东进行表决时，可以行使特别表决权的事项是( )。
A、对公司章程作出修改
B、选举非职工代表监事
C、聘请为上市公司定期报告出具审计意见的会计师事务所
D、聘请独立董事
解析：
根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，持有上市公司特别表决权股份的股东进行表决时，关于可以行使特别表决权的事项，其中选举非职工代表监事是特别表决权股份可以行使的事项之一。而对公司章程作出修改、聘请为上市公司定期报告出具审计意见的会计师事务所和聘请独立董事等事项，是普通表决权涉及的事项。因此，正确答案为B。
4、某尚未盈利公司拟首次公开发行股票并在科创板上市，发行股票8000万股，发行后总股本为32000万股。关于网下初始发行数量和战略配售数量的设定，根据《上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法》下列发行安排符合规定的是( )。
A、网下初始发行数量为5000万股，战略配售数量为1800万股
B、网下初始发行数量为5200万股，战略配售数量为1600万股
C、网下初始发行数量为4800万股，战略配售数量为2000万股
D、网下初始发行数量为5600万股，战略配售数量为1800万股
解析：
根据《上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法》的规定，对于尚未盈利的公司在科创板首次公开发行股票，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的80%。本题中，发行股票8000万股，发行后总股本为32000万股，由于公司尚未盈利，因此网下初始发行数量应不少于8000万股的80%，即6400万股。同时，根据规定，首次公开发行股票数量在1亿股以上的，战略配售数量原则上不得超过本次公开发行股票数量的30%，因此战略配售数量最多为8000万股的30%，即2400万股。选项B中，网下初始发行数量为5200万股，符合不少于80%的规定；战略配售数量为1600万股，也符合不超过30%的规定，因此符合规定。而其他选项中的网下初始发行数量或战略配售数量不符合规定，故排除。
5、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，科创板上市公司与关联人发生的下列交易，可以免于按照关联交易的方式审议和披露的是( )。
A、上市公司按与非关联人同等交易条件向董事王某出售产品
B、上市公司乙以向关联方提供研发技术支持为前提，获得其对上市公司的债务减免
C、上市公司丙向关联公司采购一批原材料，采购价格为当地行业协会的公开建议定价
D、控股股东以央行规定的同期贷款基准利率向上市公司丁提供资金，公司以部分房产作为抵押
解析：
本题考查科创板上市公司与关联人发生的可免于按照关联交易的方式审议和披露的交易。根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》的相关规定，上市公司与关联人发生的以下交易可以免予按照关联交易的方式审议和披露：一方以现金方式认购另一方公开发行的股票、公司债券或企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种；一方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票、公司债券或企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种；一方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者薪酬；一方参与另一方公开招标或者拍卖，但是招标或者拍卖难以形成公允价格的除外；上市公司单方面获得利益的交易，包括受赠现金资产、获得债务减免、接受担保和资助等；关联交易定价为国家规定；关联人向上市公司提供资金，利率水平不高于中国人民银行规定的同期贷款基准利率，且上市公司对该项财务资助无相应担保；上市公司按与非关联人同等交易条件，向董事、监事、高级管理人员提供产品和服务；本所认定的其他交易。因此，选项A“上市公司按与非关联人同等交易条件向董事王某出售产品”符合规定，可以免于按照关联交易的方式审议和披露。而选项B、C、D均不符合相关规定，需要按照关联交易的方式审议和披露。
6、某上市公司于2018年3月1日停牌公告拟进行重大资产重组，并于2018年5月31日发布相关重组公告。依据公告内容，本次交易不构成重组上市，该上市公司拟通过发行股份的方式，以10亿元的价格购买甲公司100%股权，乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司70%、10%、20%的股权，其中丙公司的股权系2018年3月31日以资产增资方式获得，丁公司的股权系2017年12月31日以现金增资的方式获得。若该上市公司拟将该事项作为重大资产重组提交上市部进行审核，不考虑其他因素，则下列说法符合目前监管要求的是（ ）。
A、募集配套资金规模可以为9亿元，用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用
B、募集配套资金规模可以为8亿元，用于投入标的资产在建项目建设
C、募集配套资金规模可以为7亿元，不能用于补充标的公司的流动资金
D、募集配套资金规模可以为10亿元，用于补充公司流动资金、偿还债务的比例不应超过6亿
解析：
根据《<spanstyle="color: rgb(255, 0, 0)">上市公司重大资产重组管理办法</spanstyle="color: rgb(255, 0, 0)">》第十四条、第四十四条的适用意见以及关于上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的相关问题与解答，上市公司发行股份购买资产同时募集的部分配套资金，所配套资金比例不超过拟购买资产交易价格的100%的，一并由并购重组审核委员会予以审核。在本次交易中，丁公司于交易停牌前以现金增资的方式获得的甲公司股权不应计入拟购买资产交易价格。因此，本次发行股份购买资产同时募集配套资金的规模最多为8亿元。募集配套资金可以用于支付并购交易中的现金对价、并购整合费用、投入标的资产在建项目建设，也可以用于补充上市公司和标的资产流动资金、偿还债务。但是，用于补充公司流动资金、偿还债务的比例不应超过交易作价的25%或募集配套资金总额的50%。因此，选项B符合监管要求，选项A、C、D均不符合监管要求。
7、下列关于地方政府专项债券的说法，正确的是（ ）。
A、地方政府专项债券（以下简称专项债券）是指省、自治区、直辖市政府（含经省级政府债券发行的计划单位单列市政府）为公益性质项目发行的、约定一定期限内以一般地方公共预算收入还本付息的政府债券
B、专项债券采用记账式固定利率或浮动利率附息形式
C、专项债券发行结束后，符合条件的应按有关规定及时在全国银行间债券市场、证券交易所债券市场和地方股权交易中心等上市交易
D、各地应积极扩大专项债券投资者范围，鼓励社会保险基金、住房公积金、企业年金、职业年金、保险公司等机构投资者和个人投资者在符合法律法规等相关规定的前提下投资专项债券
解析：
关于地方政府专项债券的说法，正确的是D选项。
A选项描述的是地方政府专项债券的定义，但其中的“约定一定期限内以一般地方公共预算收入还本付息”描述不准确。根据《地方政府专项债券发行管理暂行办法》（财库〔2015〕83号）第2条，应该是“约定一定期限内以公益性项目对应的政府性基金或专项收入还本付息”。
B选项描述专项债券的利率形式，但遗漏了“浮动利率”的描述。根据该办法第3条，专项债券采用记账式固定利率或浮动利率附息形式。因此B选项不完整。
C选项关于专项债券的上市交易范围，虽然提到了全国银行间债券市场和证券交易所债券市场，但遗漏了地方股权交易中心等上市交易的可能性。
D选项关于积极扩大专项债券投资者范围和鼓励各类机构投资者及个人投资者投资专项债券的描述是准确的，符合《地方政府专项债券发行管理暂行办法》的相关规定。
8、下列关于某律师事务所及其律师从事公开发行证券法律业务的说法，正确的是（ ）。
A、丙律师应在法律意见书中明确发表结论性意见，详尽、完整地描述所履行尽职调查的情况及有关核查验证的过程
B、乙律师在首次公开发行股票并上市业务中已勤勉尽责仍不能发表肯定性意见的，应当发表保留意见，并说明相应的理由及其对本次发行上市的影响程度
C、丁律师在对首次公开发行股票并上市业务出具法律意见时，对与本次发行上市有关的事项均应履行特别的注意义务，其制作、出具的文件不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
D、该律师事务所诉讼业务部甲律师担任某公司的监事，该律师事务所的证券业务部可以为该公司提供证券法律服务
解析：
本题考查律师事务所及其律师从事公开发行证券法律业务的相关规定。
A项错误，《公开发行证券公司信息披露的编报规则第12号——公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》（证监发〔2001〕37号）第4条规定，律师在法律意见书中应对本规则规定的事项明确发表结论性意见，第5条规定应详尽、完整地阐述尽职调查的情况和核查验证的过程，但并没有要求“完整描述过程”。
B项正确，《公开发行证券公司信息披露的编报规则第12号——公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》（证监发〔2001〕37号）第26条规定了律师已勤勉尽责仍不能发表肯定性意见的处理方式。
C项错误，《律师事务所从事证券法律业务管理办法》第14条规定，律师在出具法律意见时，对与法律相关的业务事项应当履行法律专业人士特别的注意义务，而并非对所有事项均要履行特别的注意义务。
D项错误，《律师事务所从事证券法律业务管理办法》第11条第2款规定，律师担任公司及其关联方董事、监事、高级管理人员的，该律师所在律师事务所不得接受所任职公司的委托，为该公司提供证券法律服务。因此，甲律师担任某公司的监事的情况下，该律师事务所不能为其提供证券法律服务。
9、深交所创业板上市公司与关联人达成的下列关联交易，可以免予按照《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的规定履行关联交易审批及披露义务的是（ ）。
A、关联人以现金认购上市公司非公开发行的股票
B、关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的可转换公司债券
C、关联人以现金认购上市公司非公开发行的公司债券
D、关联人作为承销团成员承销上市公司非公开发行的股票
解析：
根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（2023）的规定，关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的股票及其衍生品种、公司债券或者企业债券，可以免于履行关联交易审批及披露义务。因此，选项B是正确的。而选项A、C、D中的关联交易情况，并未在规则中明确规定可以免予履行关联交易审批及披露义务。
10、深交所中小板上市公司使用暂时闲置的募集资金进行现金管理的，投资产品的期限不得超过（ ）。
A、6个月
B、24个月
C、3个月
D、12个月
解析：
根据《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》（2020年修订）第6.5.13条的规定，深交所中小板上市公司使用暂时闲置的募集资金进行现金管理时，投资产品的期限不得超过十二个月。因此，本题的正确答案为D。
11、下列不属于首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的是（ ）。
A、发行人关于募集资金运用的总体安排说明
B、发行人关于公司设立以来股本演变情况的说明及其董事、监事、高级管理人员的确认意见
C、发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见
D、保荐机构关于发行人董事、监事、高级管理人员、发行人控股股东和实际控制人在相关文件上签名盖章的真实性的核查意见
解析：
：根据给出的参考答案和解析，首次公开发行股票并在创业板上市申请文件目录中没有包含保荐机构关于发行人董事、监事、高级管理人员等的签名盖章的真实性的核查意见。因此，选项D不属于首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的内容。
12、某公司2017年9月生产产品实际所耗某材料与公司制定的标准存在较大差异。因材料费与产品产量、单位产品材料耗用量（材料单耗）和材料单价存在逻辑关系，故公司拟采用多因素分析法对各影响因素进行分析。该公司实际所耗某材料与制定的标准情况下表，假设驱动因素的替代顺序为产品产量、材料单耗、材料单价，则材料单价变动对材料费用总额的影响为（ ）。
A、375元
B、－525元
C、－735元
D、－500元
解析：
根据因素分析法的计算步骤，首先计算材料消耗总额的差异数，即实际材料消耗总额与标准材料消耗总额的差值。然后，按照给定的替代顺序（产品产量、材料单耗、材料单价）进行逐步替代计算。
- 第一次替代：以实际产量代入，计算基于实际产量的标准材料消耗总额。
- 第二次替代：以实际材料单位消耗量代入，计算基于实际材料单耗和实际产量的材料消耗总额。
- 第三次替代：以实际材料单价代入，计算最终的材料消耗总额。
通过逐步替代，我们可以分别计算出产品产量、材料单耗和材料单价变动对材料费用总额的影响。最后，汇总各因素的影响数，即得到材料单价变动对材料费用总额的影响为-735元。
13、下列关于内部控制以及风险评估说法错误的是（ ）。
A、自动化程序和控制可能降低了发生无意错误的风险，但是因内部控制的固有限制，并没有消除个人凌驾于控制之上的风险
B、内部控制虽由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施，但防止或发现并纠正内部控制的缺陷是企业管理层和治理层的责任
C、企业针对财务报告目标的风险评估过程的作用是识别和评估企业经营风险
D、企业应当结合风险评估结果，运用如不相容职务分离控制、授权审批控制和绩效考评控制等控制措施，将风险控制在可承受度之内
解析：
题目中C选项关于风险评估的说法有误。风险评估的过程不仅仅是识别和评估企业的经营风险，更重要的是对重大错报发生的可能性和后果的严重程度进行评估，以便企业能够及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险应对策略。因此，C选项是错误的。
14、下列关于存货的说法正确的是（ ）。
A、按照规定会计准则，存货核算可以采用先进先出法、个别计价法、后进先出法等方法
B、存货跌价准备不得转回
C、资产负债表日，存货应按照成本和可变现净值孰低计量
D、企业采购原材料入库后的仓储费用不计入存货成本
解析：
关于存货的说法，A项中，企业确定发出存货的成本时，可以采用先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法和个别计价法等方法，但不得采用后进先出法。因此A项描述不准确。
B项中，存货跌价准备在符合条件的情况下是可以转回的，所以B项也不准确。
C项正确，资产负债表日，存货应按照成本与可变现净值孰低计量，这是会计准则的规定。
D项中，企业采购原材料入库后的仓储费用不计入存货成本，而是计入当期损益（管理费用）。所以D项描述错误。
综上所述，关于存货的说法正确的是C项。
15、根据《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引》，以下属于挂牌公司条件的是（ ）。
A、经营多种业务的，最近一年占营业收入比重最大的业务占营业收入的比重不得低于50%
B、报告期末股本不少于500万元
C、最近两个完整会计年度的营业收入累计不低于3000万元
D、申报财务报表最近一期截止日不得早于改制基准日
E、报告期内实际控制人未发生变更
解析：
根据《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引》的规定，报告期末股本不少于500万元是挂牌公司条件之一。因此，选项B符合题目要求。而选项A、C、D、E均未在指引中明确规定为挂牌公司的条件。
16、某公司整理后的2017年及2016年管理用财务报表如下，则该公司2017年实体现金流量为（ ）。
A、329万元
B、110万元
C、220万元
D、570万元
解析：
根据题目给出的信息，我们可以计算实体现金流量。实体现金流量等于经营现金净流量减去资本支出。具体计算过程为：
经营现金净流量 = 税后经营净利润 + 折旧与摊销 - 经营营运资本增加
= 450 + （折旧与摊销部分未给出具体数值，但可以通过其他信息计算） - （580 - 470）
资本支出 = 净经营长期资产增加 + 折旧与摊销
= （1150 - 920） + （折旧与摊销部分未给出具体数值，但可以通过其他信息计算）
实体现金流量 = 经营现金净流量 - 资本支出
将上述两个值代入，得到实体现金流量 = 110万元。
所以，正确答案是B。
17、下列关于资产证券化业务的说法，正确的是（ ）。
A、管理人未取得资产管理业务资格开展资产证券化业务的，登记结算机构可取消其会员资格
B、中国证券投资基金业协会可以对管理人、资产证券化业务参与人从事资产证券化业务进行定期或者不定期的现场和非现场自律检查
C、专项计划被交易场所、登记结算机构、证券业协会等自律组织采取自律措施的管理人，证监会对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可相应采取谈话提醒、书面警示、要求参加强制培训等纪律处分
D、中国证券业协会负责专项计划的备案和自律管理
解析：
根据《资产支持专项计划备案管理办法》具体分析如下：
A项，第25条规定，管理人未取得资产管理业务资格开展资产证券化业务的，基金业协会可取消其会员资格并移交中国证监会处理，而且一年内不再受理相关备案申请。对于直接负责的主管人员和其他直接责任人员，协会可认定为不适当人选。因此A项错误。
B项，第23条规定，基金业协会可以对管理人、资产证券化业务参与人的资产证券化业务进行定期或不定期的现场和非现场自律检查。管理人和资产证券化业务参与人应当配合自律检查工作。此项符合原文内容，所以B项正确。
C项，第26条规定了管理人纪律处分的多种情形，其中提到专项计划被自律组织采取自律措施的管理人，基金业协会可以根据情节轻重采取相应的纪律处分。但对于直接负责的主管人员和其他直接责任人员，并未提到可以对其采取要求参加强制培训的纪律处分。因此C项错误。
D项，第3条规定，中国证券投资基金业协会负责专项计划的备案和自律管理。而题目中提到的是中国证券业协会负责专项计划的备案和自律管理，因此D项错误。
18、上市公司推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过该次股权激励计划拟授予权益数量的（ ）。
A、10%
B、20%
C、5%
D、30%
解析：
根据《上市公司股权激励管理办法》（2018年修订）的规定，上市公司在推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过本次股权激励计划拟授予权益数量的20%。因此，本题答案为B。
19、下列关于首次公开发行股票审核过程中有关事项的说法，错误的是（ ）。
A、首发公开发行的申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新的，终止审查
B、发行人主动申请中止审查的，中止审查事项消失后，发行人及中介机构应当在5个工作日内提交恢复审查申请
C、发行人及保荐机构应当在中国证监会第一次书面反馈意见发出之日起1个月内提交书面回复意见，确有困难的，可以申请延期，延期原则上不超过2个月
D、发行人及保荐机构应当在中国证监会告知函发出之日起1个月内提交书面回复意见
解析：
本题考察的是首次公开发行股票审核过程中的有关事项。
A项正确，根据规定，首发公开发行的申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新的，确实应该终止审查。
B项正确，发行人中止审查的事项消失后，为了保持审核的连续性和效率，发行人及中介机构应当在5个工作日内提交恢复审查的申请。
C项正确，为了确保审核的效率和准确性，发行人及保荐机构在中国证监会第一次书面反馈意见发出之日起1个月内应提交书面回复意见。若有困难，可以申请延期，延期的原则上是不得超过2个月。
D项错误，根据规定，发行人及保荐机构应当在中国证监会第一次书面反馈意见发出之日起1个月内提交书面回复意见，而不是在中国证监会告知函发出之日起1个月内提交。
所以，本题中关于首次公开发行股票审核过程中有关事项的说法错误的是D选项。
20、甲上市公司（原股本1500万股）于2017年9月30日通过向A公司原股东定向增发1800万股普通股对A公司进行合并，取得A公司100%的股权（900万股）。该日甲公司每股普通股的公允价值为20元，A公司每股普通股的公允价值为40元，甲公司和A公司的普通股的面值为1元。该事项构成反向购买，甲公司和A公司无关联关系，不考虑其他因素的影响，该项合并中，A公司的合并成本为（ ）。
A、36000万元
B、33000万元
C、30000万元
D、18000万元
E、35000万元
解析：
反向购买中，企业合并成本是指法律上的子公司（会计上的购买方）如果以发行权益性证券的方式为获取在合并后报告主体的股权比例，应向法律上母公司（会计上的被购买方）的股东发行的权益性证券数量与其公允价值计算的结果。在这个案例中，甲上市公司通过向A公司原股东定向增发1800万股普通股取得了A公司的100%股权。根据题目信息，我们可以计算出A公司在合并后的主体中享有的股权比例为1800万股/（1500万股+1800万股）= 54.55%。如果假设A公司通过发行本公司的普通股也能在合并后的主体中获得同样的股权比例，我们可以计算出A公司需要发行的普通股数量为900万股/54.55% = 1672万股。但实际上A公司只有900万股，因此还需要额外发行750万股（1672万股 - 900万股）以获得同样的股权比例。因此，A公司的合并成本为这额外发行的750万股乘以每股的公允价值40元，即30000万元。
21、下列有关非金融企业债务融资工具簿记建档的说法，正确的是（ ）。
A、簿记管理人应加强簿记文档管理，认真核对，完整保存申购定单、集体决策记录等簿记相关资料，保存期至当期债务融资工具本息兑付结束后的五年止
B、簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策制度，对债务融资工具发行利率（价格）、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行决策，参与集体决策的总人数不得少于两名
C、发行人选择多家机构作为簿记管理人的，可以在各自场所分别进行簿记
D、簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由证券承销部对簿记建档过程进行全程监督
E、发行人及簿记管理人应不迟于发行首日向市场公开披露簿记建档发行结果，同时向中国银行间市场交易商协会报告
解析：
根据《非金融企业债务融资工具簿记建档发行规范指引》具体分析如下：
A项正确，第24条第1款规定，簿记管理人应加强簿记文档管理，认真核对、完整保存申购定单、集体决策记录等簿记相关资料，保存期至当期债务融资工具本息兑付结束后的5年止。
B项错误，参与集体决策的总人数不得少于3名，而非两名。
C项错误，发行人选择多家机构作为簿记管理人的，应指定其中一家机构牵头负责簿记建档工作，并在唯一指定场所进行簿记。
D项错误，簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由独立于发行部门之外的合规或内控部门对簿记建档过程进行全程监督。
E项错误，发行人及簿记管理人应不迟于上市首日而非发行首日向市场公开披露簿记建档发行结果。
22、以协议方式进行上市公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为上市公司收购过渡期。下列在上市公司协议收购过渡期内的做法正确的是（ ）。
A、在有充分理由的情况下，收购人甲公司通过协议转让方改选了被收购上市公司董事会，被收购上市公司董事会由9名董事组成，改选后来自收购人的董事为4名
B、收购人丁公司为挽救被收购上市公司的财务危机，通过关联方向该上市公司购买积压存货
C、收购人乙公司资金暂时紧张，被收购上市公司为收购人提供担保从而使得收购人从银行获取贷款，支付收购款项
D、上市公司公开增发股份
E、收购人丙公司拟收购的上市公司面临严重财务困难，但该上市公司不得进行重大资产出售
解析：
根据《上市公司收购管理办法》（2020年修订）第52条的规定，在协议方式进行上市公司收购的过渡期内，收购人不得通过控股股东提议改选上市公司董事会，确有充分理由改选董事会的，来自收购人的董事不得超过董事会成员的1/3。因此选项A错误。同时规定，被收购公司不得为收购人及其关联方提供担保；被收购公司不得公开发行股份募集资金，不得进行重大购买、出售资产及重大投资行为或者与收购人及其关联方进行其他关联交易，但收购人为挽救陷入危机或者面临严重财务困难的上市公司的情形除外。因此选项B正确，而选项C和D均不符合这一规定。关于选项E，虽然被收购公司面临严重财务困难，但仍需遵守相关规定，重大资产出售是被禁止的行为之一，因此选项E也是错误的。
23、在计算首次公开发行股票网下投资者持有的非限售股份市值时，应以（ ）为基准日。
A、该项目初步询价开始前一个交易日
B、该项目初步询价开始前两个交易日
C、该项目初步询价开始前二十个交易日
D、该项目初步询价日
解析：
根据《首次公开发行股票网下投资者管理细则》（2018年修订）第11条第2款的规定，计算首次公开发行股票网下投资者持有的非限售股份市值时，应以该项目初步询价开始前两个交易日为基准日。因此，正确答案为B。
24、以下关于上市公司可转换公司债券转股的说法，正确的是（ ）。
A、不考虑其他因素，转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的三分之二的以上同意
B、债券持有人对转换股票或者不转换股票有选择权，并于转股的当日成为发行公司的股东
C、可转换公司债券自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定
D、转股价格应不低于募集说明书公告日前30个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价
解析：
关于上市公司可转换公司债券转股的说法，正确答案选项是A。
本题考查上市公司可转换公司债券转股的规定。根据《上市公司证券发行管理办法》具体分析如下：
A项，根据第26条规定，转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上同意。因此，A项说法正确。
B项，根据第21条规定，债券持有人对转换股票或者不转换股票有选择权，并于转股的次日成为发行公司的股东。因此，B项说法错误。
C项，根据第21条规定，可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票。因此，C项说法错误。
D项，根据第22条规定，转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价。因此，D项说法错误。
25、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司董事会秘书任职及资格管理办法（试行）》，下列说法正确的是（ ）。
A、连续两个月以上不能履行职责的，挂牌公司应当自该事实发生之日起一个月内解聘董事会秘书
B、挂牌公司现任监事可以担任挂牌公司董事会秘书
C、创新层挂牌公司应当在原任董事会秘书离职后三个月内聘任董事会秘书
D、董事会秘书资格证书被吊销且未满两年的，挂牌公司不得推荐其参加董事会秘书资格考试
解析：
根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司董事会秘书任职及资格管理办法（试行）》具体分析如下：
A项，根据规定，连续3个月以上不能履行职责的，挂牌公司应当自该事实发生之日起一个月内解聘董事会秘书，所以A项错误；
B项，挂牌公司现任监事不得担任挂牌公司董事会秘书，因此B项错误；
C项，根据规定，挂牌公司应当在原任董事会秘书离职后三个月内聘任董事会秘书，所以C项正确；
D项，董事会秘书资格证书被吊销且未满一年的，挂牌公司不得推荐其参加董事会秘书资格考试，因此D项错误。
26、以下关于资产支持证券存续期内的信息披露，说法正确的是（ ）。
A、资产支持证券存续期内，原始权益人应在每期资产支持证券收益分配日的两个交易日前向合格投资者披露专项计划收益分配报告
B、聘请资信评级机构针对资产支持证券出具评级报告的，在评级对象有效存续期间，应当于资产支持证券存续期间内每年的4月30日前向合格投资者披露上年度的定期跟踪评级报告，并应当及时披露不定期跟踪评级报告
C、资产支持证券设立不足两个月的，应编制和披露年度资产管理报告
D、以基础资产产生现金流循环购买新的同类基础资产方式组成专项计划资产的，管理人及其他信息披露义务人应当按照计划说明书的约定，定期披露循环购买符合入池标准的资产规模及循环购买的实际操作情况
解析：
关于资产支持证券存续期内的信息披露，根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务信息披露指引》（证监会公告〔2014〕49号）的规定，具体分析如下：
A项错误，资产支持证券存续期内，管理人应在每期资产支持证券收益分配日的两个交易日前向合格投资者披露专项计划收益分配报告。原始权益人在本题中并不是必要披露信息的主体。因此A选项错误。
B项错误，聘请资信评级机构针对资产支持证券出具评级报告的，在评级对象有效存续期间，资信评级机构应当于资产支持证券存续期内每年的6月30日前向合格投资者披露上年度的定期跟踪评级报告。题目中的披露时间错误，因此B选项错误。
C项错误，资产支持证券设立不足两个月的，管理人可以不编制年度资产管理报告。所以C选项说法错误。
D项正确，以基础资产产生现金流循环购买新的同类基础资产方式组成专项计划资产的，管理人及其他信息披露义务人应当按照计划说明书的约定进行信息披露，定期披露循环购买符合入池标准的资产规模及循环购买的实际操作情况。这与题目中的描述相符，所以D选项正确。
27、2017年1月，甲公司销售一批原材料给乙公司，价格为1500万元，2017年7月，乙公司发生财务困境，无法按合同约定偿还该笔货款。经双方协商，甲公司同意乙公司用一项专利权抵偿该笔货款，该专利的原值为1000万元，累计摊销400万元，计提减值准备120万元，在债务重组日的公允价值为1200万元，不考虑税费等其他因素，乙公司应确认营业外收入的金额为（ ）。
A、1020万元
B、720万元
C、320万元
D、620万元
E、300万元
解析：
：本题考查债务重组的相关知识点。
根据债务重组的会计处理，当债务人用非现金资产清偿某项债务时，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产的公允价值之间的差额确认为债务重组利得，并作为营业外收入计入当期损益。对于转让的无形资产（如专利权），其公允价值与账面价值的差额应计入资产处置损益。因此，乙公司应确认的营业外收入 = 重组债务的账面价值 - 转让的专利权的公允价值 = 1500万元 - 1200万元 = 300万元。所以，乙公司应确认营业外收入的金额为300万元，选项E正确。
28、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》，下列关于创业板公司招股说明书信息披露要求的说法，错误的是（ ）。
A、发行人应披露报告期内所发生的全部关联交易的简要汇总表
B、发行人应披露对主要业务有重大影响的主要固定资产、无形资产等资源要素的构成
C、发行人董事、监事、高级管理人员及其他核心人员在最近二年内曾发生变动的，应披露变动情况、原因以及对公司的影响
D、发行人应针对实际情况描述相关风险因素，并明确披露相应的风险对策
E、发行人应清晰、准确、客观地披露主营业务、主要产品或服务的情况
解析：
根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》，关于创业板公司招股说明书信息披露要求的说法，选项A、B、C、E的表述均正确。而D选项中，发行人在披露风险因素时，应针对风险的实际情况使用恰当的标题概括描述风险点，不得使用模糊表述，并且风险因素中不得包含风险对策、发行人竞争优势及类似表述。因此，D选项的表述错误。
29、甲公司以账面价值为600万元的在建房屋和账面价值为500万元的专利权，换入乙公司账面价值为200万元的长期股权资产和价值为600万元的固定资产，同时甲公司收到补价100万元。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑其他因素，长期股权资产的入账价值为（ ）。
A、275万元
B、250万元
C、200万元
D、400万元
解析：
非货币性资产交换中，当公允价值无法获得时，涉及补价的情况下，换入资产的入账价值计算方式为：换出资产的原账面价值减去收到的补价。在这个例子中，甲公司换出的资产账面价值为在建房屋600万元和专利权500万元，合计1100万元。收到的补价为100万元，因此换入资产的入账价值为1100万元 - 100万元 = 1000万元。由于长期股权资产的价值占换入资产总价值的比例为200/(200+600)，所以长期股权资产的入账价值为1000万元 * 200/(200+600) = 250万元。因此，正确答案为B。
30、深交所某上市公司发行可转换公司债券，采取网下发行方式的，主承销商可向网下单一申购账户收取的保证金数额为（ ）。
A、不超过50万元
B、不超过该申购账户申购本次可转换公司债券金额的5%
C、不超过100万元
D、不超过该申购账户申购本次可转换公司债券金额的10%
解析：
根据《深圳证券交易所可转换公司债券业务实施细则》（2018年修订）第4条的规定，采取网下发行方式的，主承销商可以向参与发行的单一投资者收取不超过人民币50万元的申购保证金。因此，正确答案为A。
31、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的相关规定，保荐机构辅导工作完成后，应当由（ ）的中国证监会派出机构进行辅导验收。
A、发行人所在地
B、保荐代表人所在地
C、保荐机构所在地
D、发行人上市地
解析：
根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的相关规定，《证券发行上市保荐业务管理办法》第19条规定，保荐机构辅导工作完成后，应当由发行人所在地的中国证监会派出机构进行辅导验收。因此，答案为A，即由发行人所在地的中国证监会派出机构进行辅导验收。
32、关于上交所上市公司的临时报告，下列说法正确的是（ ）。
A、监事会决议公告应当由董事会发布并加盖公司公章
B、对于突发事件，上市公司可以直接披露临时报告，不需要向上交所报送
C、临时报告不包括第一季度报告、第三季度报告、半年度报告及年度报告
D、临时报告涉及的相关备查文件不需要在上交所网站披露
解析：
关于上交所上市公司的临时报告，正确说法是临时报告不包括第一季度报告、第三季度报告、半年度报告及年度报告。其他选项描述存在错误：A项，监事会决议公告应当由监事会发布并加盖公司或监事会公章；B项，上市公司在披露信息前，需要按照上交所的要求，在第一时间向本所报送定期报告或者临时报告文稿和相关备查文件；D项，临时报告涉及的相关备查文件应当在上交所网站披露。
33、2012年1月1日，甲公司和乙公司分别以银行存款出资800万元和200万元设立了A公司，甲公司、乙公司的持股比例分别为80%和20%。2013年1月1日，乙公司对A公司增资400万元，增资后占A公司股权的比例为30%。增资完成后，甲公司仍然控制A公司，A公司自成立至增资前实现净利润1000万元，不考虑其他因素的影响，下列说法中正确的是（ ）。
A、由于上述事项的影响，甲公司2013年度个别报表中长期股权投资列示金额为1680万元
B、由于上述事项的影响，甲公司2013年度个别报表中资本公积增加80万元
C、由于上述事项的影响，甲公司2013年度合并报表中资本公积增加80万元
D、由于上述事项的影响，甲公司2013年度合并报表中盈余公积增加80万元
解析：
：本题考查长期股权投资、合并财务报表的相关知识点。
A项，甲公司控制A公司，按成本法进行后续计量。分配利润确认为投资收益不计入长期股权投资，乙公司对A公司增资后由于甲公司依然控制A公司，则按持股比例重新确认长期股权投资。长期股权投资＝（800＋200＋400）×70%＝980万元，因此A项说法不正确。
B项，在个别财务报表中，投资方进行成本法核算时，应仅考虑直接持有的股权份额，被投资单位接受其他股东的资本性投入导致投资方持股比例变动，投资方应按所持股权比例计算应享有的份额，调整长期股权投资的账面价值，同时计入资本公积（其他资本公积），并在备查簿中予以登记。甲公司2013年度个别报表中资本公积增加＝（800＋200＋400）×（1－30%）－800＝（万元），甲公司2013年度个别报表中长期股权投资＝800＋＝万元。所以B项说法不正确。
CD两项，在合并报表中，甲公司持股比例原为80%，由于少数股东乙公司增资而变为70%。增资前，甲公司按照80%的持股比例享有的A公司净资产账面价值为1600万元（不考虑其他因素影响）；增资后，甲公司按照70%持股比例享有的净资产账面价值为（增资后A公司的净资产）* 70%，两者之间的差额在甲公司合并资产负债表中应调增资本公积而不是调整盈余公积。因此C项说法正确，D项说法不正确。
34、甲公司2017年度实现利润总额3000万元，该公司所得税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算相关的事项有：（1）2017年1月开始计提折旧的一项固定资产原值为1500万元，使用年限10年，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税务要求按直线法计提折旧（预计净残值为0），假定税法规定的使用年限与会计规定相同；（2）向关联企业捐赠现金500万元，假定税务不准许税前扣除；（3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2017年末的公允价值为1200万元，税务规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额；（4）违反环保法规定支付罚款250万元；（5）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备，不考虑其他因素的影响，甲公司2017年度所得税费用为（ ）。
A、850万元
B、937.50万元
C、918.75万元
D、965.25万元
E、893.75万元
解析：
本题考查所得税费用的计算。首先计算应纳税所得额，需要考虑会计和税务处理差异导致的调整项目。根据题目，固定资产折旧方法不同、向关联企业捐赠现金、持有交易性金融资产的公允价值变动以及违反环保法规定的罚款和存货跌价准备都需要调整。计算得到应纳税所得额后，再乘以所得税率得到应交所得税。同时，还需要考虑递延所得税资产和递延所得税负债的影响。最终计算得到所得税费用为937.5万元。
35、某上市公司股本规模为1亿股，其中甲公司为该上市公司的第一大股东并持有50%的股份，第二大股东为乙公司，持股比例小于1%。乙公司及其一致行动人拟受让甲公司之外的其他股东所持有的该上市公司1500万股的股份，甲公司与乙公司不存在关联关系。不考虑其他因素，下列相关事项中乙公司及其一致行动人必须在权益变动报告书予以披露的是（ ）。
A、是否有意在未来12个月内继续增加其在上市公司中拥有的权益
B、前24个月内与上市公司之间的重大交易
C、控股股东、实际控制人及其股权控制关系结构图
D、未来12个月内上市公司资产、业务等进行调整的后续计划
E、取得相关股份的价格、所需资金额
解析：
根据《上市公司收购管理办法》（2020年修订）第16条的规定，投资者及其一致行动人不是上市公司的第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的5%，但未达到20%的，应当编制简式权益变动报告书，其中就包括持股目的，是否有意在未来12个月内继续增加其在上市公司中拥有的权益。因此，选项A正确。而选项B、C、D和E属于详式权益变动报告书的内容，不符合题目中的简式权益变动报告书的披露要求。
36、上交所某主板上市公司，2016年未经审计的净资产为8亿元，对于与某一关联方的交易，2017年度进行交易总额高于（ ）的，应当作为重大关联交易事项在2017年年度报告中进行详细披露。
A、4000万元
B、5000万元
C、1000万元
D、3000万元
E、2500万元
解析：
根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》的规定，公司需要披露报告期内发生的重大关联交易事项。对于上交所某主板上市公司，若与某一关联方的交易，报告期内累计关联交易总额需要达到一定的标准才需要详细披露。根据题目中的信息，该上市公司的未经审计的净资产为8亿元，按照规定的比例计算，交易总额高于4000万元的部分应当作为重大关联交易事项在2017年年度报告中进行详细披露。因此，正确答案为A。
37、甲公司是一家生产和销售高效照明产品的企业，国家为了支持高效照明产品的推广使用，通过统一招标的形式确定中标企业、高效照明产品及其中标协议供货价格，甲企业作为中标企业，需以中标协议价格减去财政补贴资金后的价格将高效照明产品销售给终端用户，并按高效照明产品实际安装数量、中标供货协议价格、补贴标准，申请财政补贴资金。2017年度，甲公司因销售高效终端产品获得财政资金1000万元，关于此事项，甲公司的会计处理中，正确的为（ ）。
A、甲公司确认其他收益1000万元
B、甲公司确认营业外收入1000万元
C、甲公司确认管理费用－1000万元
D、甲公司确认主营业务收入1000万元
E、甲公司确认递延收益1000万元
解析：
根据政府补助的会计处理原则，甲公司因销售高效照明产品而获得财政资金1000万元，属于与日常经营活动密切相关的政府补助。由于销售高效照明产品是甲公司的主营业务，因此获得的财政资金应被确认为主营业务收入。选项D正确，表示甲公司确认主营业务收入1000万元。其他选项如其他收益、营业外收入、管理费用和递延收益在此情境下均不适用。
38、某公司为全国中小企业股份转让系统创新层挂牌公司，该公司拟发行股份购买资产且构成重大资产重组，以下说法正确的是（ ）。
A、该公司向特定对象发行股份购买资产后股东累计超过200人的，经股东大会决议后，应当按照中国证监会的有关规定编制申请文件并申请核准
B、该公司向特定对象发行股份作为交易对价的，应当以董事会召开前一定期间内该公司股票的市场价格为定价依据
C、独立财务顾问持续督导的期限自该公司完成本次重大资产重组之日起，应当对该公司进行终身督导
D、该公司可以选择公开发行可转换债券募集资金，支付拟购买资产的交易对价
E、本次重大资产重组涉及发行股份的，特定对象以资产认购而取得的公众公司股份，自股份发行结束之日起至少12个月内不得转让
解析：
本题考查非上市公众公司重大资产重组的知识点。
A项正确，根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第十九条的规定，公众公司向特定对象发行股份购买资产后股东累计超过200人的重大资产重组，经股东大会决议后，应当按照中国证监会的有关规定编制申请文件并申请核准。这是关于股东人数超过限制情况下的处理方式。
B项错误，根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第十七条的规定，公众公司可以使用现金、股份、可转换债券等支付手段购买资产。关于发行股份作为交易对价的定价依据，虽然提到了可以参考董事会召开前一定期间内公众公司股票的市场价格等因素，但并没有明确规定必须以此为依据。因此存在一定灵活性。
C项错误，根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第二十四条的规定，独立财务顾问的持续督导期限自公众公司完成本次重大资产重组之日起，应不少于一个完整会计年度，而非终身督导。因此终身督导的说法是错误的。
D项正确但题干未涉及，根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第十七条的规定，公众公司可以选择公开发行可转换债券募集资金来支付拟购买资产的交易对价。这是关于支付手段的一种选择。但题干中并没有直接询问关于可转换债券的问题，所以虽然选项本身是正确的，但在这个题目的上下文中并不适用。
E项错误，根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第二十六条的规定，特定对象以资产认购而取得的公众公司股份，自股份发行结束之日起6个月内不得转让，而非至少12个月。因此关于股份转让时间的表述是错误的。
39、根据《项目收益债券管理暂行办法》，非公开发行的项目收益债券的债项评级应达到（ ）及以上。
A、AA
B、A
C、AA－
D、AA＋
解析：
根据《项目收益债券管理暂行办法》的规定，非公开发行的项目收益债券的债项评级应达到AA及以上。因此，正确答案为A。
40、甲公司为上交所上市公司，下列人员中，可以担任甲公司独立董事的是（ ）。
A、陈某，其女婿在甲公司控股子公司担任财务经理
B、王某，其弟弟担任甲公司股东的监事
C、刘某，在乙公司担任监事，乙公司持有甲公司3%的股份且为第五大股东
D、李某，其儿子持有甲公司0.8%的股份且为第九大股东
解析：
根据《上市公司独立董事规则》第七条的规定，下列人员不得担任独立董事：
- 在上市公司或其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系；
- 直接或间接持有上市公司已发行股份百分之一以上或是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属；
- 在直接或间接持有上市公司已发行股份百分之五以上的股东单位或在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属；
- 最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员；
- 为上市公司或其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员；
- 法律、行政法规、部门规章等规定的其他人员；
- 公司章程规定的其他人员；
- 中国证券监督管理委员会认定的其他人员。
对于选项A，陈某的女婿在甲公司的控股子公司任职，属于在上市公司或其附属企业任职的人员的主要社会关系，因此陈某不得担任独立董事。
对于选项B，王某的弟弟担任甲公司股东的监事，但股东不属于上市公司的附属企业，因此王某可以担任独立董事。
对于选项C，刘某在乙公司担任监事，乙公司持有甲公司3%的股份且为第五大股东，属于在直接或间接持有上市公司已发行股份百分之五以上的股东单位任职的人员，不得担任独立董事。
对于选项D，李某的儿子持有甲公司0.8%的股份且为第九大股东，属于直接或间接持有上市公司已发行股份百分之一以上的股东及其直系亲属，因此李某不得担任独立董事。
因此，可以担任甲公司独立董事的是选项B的王某。
41、注册会计师为企业内部控制提供内部控制审计业务，下列做法正确的有（ ）。
Ⅰ 甲公司于2018年5月申报IPO，注册会计师在《内部控制审计报告》中说明“审计了甲公司2015年1月1日～2017年12月31日的财务报告内部控制的有效性，我们认为，甲公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定，在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制”
Ⅱ 乙公司拒绝提供书面声明，注册会计师因此出具否定意见
Ⅲ 注册会计师认为丙公司财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当出具保留意见的内部控制审计报告
Ⅳ 注册会计师认为丁公司非财务报告内部控制存在重要缺陷，以书面形式与企业董事会和管理层沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重要缺陷描述段，对重要缺陷的性质及其对实现相关控制目标影响进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险
Ⅴ 注册会计师关注到戊公司的当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该项错报，表明内部控制可能存在重大缺陷
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅳ、Ⅴ
E、Ⅴ
解析：
对于这道题目，我们来逐项分析各个选项的正确性：
Ⅰ项，注册会计师在内部控制审计中，通常对特定基准日的内部控制有效性发表意见，而不是对某个期间段内的内部控制运行情况进行审计。因此，此项描述不正确。
Ⅱ项，当被审计单位管理层拒绝提供书面声明时，注册会计师应该采取适当的措施，确定该事项对审计意见可能产生的影响，而不是直接出具否定意见。所以，此项描述错误。
Ⅲ项，如果注册会计师认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提醒内部控制审计报告使用者注意，应当在内部控制审计报告中增加强调事项段进行说明，而不是直接出具保留意见的内部控制审计报告。因此，此项描述不正确。
Ⅳ项，注册会计师在非财务报告内部控制审计过程中，确实会注意到非财务报告内部控制的重大缺陷，并在内部控制审计报告中增加描述段进行披露。此项描述正确。
Ⅴ项，如果内部控制未能发现重大错报，这表明可能存在重大缺陷。此项描述正确。
综上，只有Ⅳ和Ⅴ两项描述是正确的，因此正确答案为E。
42、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号一一创业板公司招股说明书》的有关规定，发行人应在招股说明书中披露最近一年及一期的净利润的主体有（ ）。
Ⅰ 发行人控股子公司
Ⅱ 发行人参股公司
Ⅲ 发行人的法人控股股东
Ⅳ 控股股东和实际控制人控制的其他企业
Ⅴ 由发行人提供对外担保的被担保人
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
解析：
根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号一一创业板公司招股说明书》的相关规定，发行人应在招股说明书中披露最近一年及一期的净利润的主体包括：发行人的控股子公司、发行人的法人控股股东、控股股东和实际控制人控制的其他企业以及由发行人提供对外担保的被担保人。因此，本题应选D。
43、下列可以作为上市公司法定代表人的有（ ）。
Ⅰ 经理
Ⅱ 董事长
Ⅲ 执行董事
Ⅳ 监事会主席
Ⅴ 高级管理人员
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅲ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
解析：
根据《公司法》的规定，上市公司的法定代表人可以由董事长、执行董事或经理担任。因此，经理和董事长可以作为上市公司法定代表人。其他选项中，执行董事、监事会主席、高级管理人员虽然在公司中担任重要职务，但并非法定必须担任法定代表人的角色。因此，正确答案为A，即经理和董事长可以作为上市公司法定代表人。
44、A上市公司2018年6月12日召开股东大会审议通过了发行股份购买资产方案，拟向自然人甲、乙、丙发行股份购买其分别持有的B公司50%、25%、15%的股权。B公司90%的股权交易价格为18亿元，B公司的剩余10%股权由自然人丁持有，不参与本次交易，同时A公司募集配套资金3亿元。下列各项交易相互独立，不考虑其他因素，关于本次方案调整是否构成重大调整的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ 股东大会后，上市公司调减交易对象乙，调整后交易对手方乙不参与交易，该方案调整构成重大调整
Ⅱ 股东大会后，上市公司调减交易对象丙，调整后交易对手方丙不参与交易，该方案调整构成重大调整
Ⅲ 股东大会后，上市公司调增交易对象丁，调整后收购B公司100%股权，该方案调整构成重大调整
Ⅳ 股东大会后，B公司90%的股权交易价格调整为9亿元，构成重大调整
Ⅴ 股东大会后，上市公司调减配套融资为1亿元，该方案调整构成重大调整
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
E、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
解析：
本题考查重组方案的重大调整。
Ⅰ项，减少的交易标的对应的指标比例为：25%/90%=27.78%>20%，构成重大调整；
Ⅱ项，减少的交易标的对应的指标比例为：15%/90%=16.67%<20%，不构成重大调整；
Ⅲ项，拟增加交易对象的，应当视为构成对重组方案重大调整；
Ⅳ项，拟对标的资产进行变更的，拟减少的交易标的的交易作价占原标的资产相应指标总量的比例均超过20%的（本选项中，交易作价的变更比例为50%），构成重组方案重大调整；
Ⅴ项，调减或取消配套募集资金不构成重组方案的重大调整。
45、根据《中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会工作规程》的规定，下列关于重组委委员安排的说法，正确的是（ ）。
Ⅰ 并购重组申请人在审核委员会表决结果公示后向中国证监会提出申诉意见，中国证监会组织召开专家咨询委会议。根据会议意见，决定是否驳回申诉或者重新提交并购重组委会议审核
Ⅱ 并购重组委参会委员认为并购重组委会议表决结果存在显失公正情形的，以书面形式提出异议后，经中国证监会调查认为理由充分的，应当重新提请召开并购重组委会议，原则上不由原并购重组委委员审核
Ⅲ 在并购重组委会议对并购重组申请表决通过后至中国证监会作出核准决定前，并购重组申请人发生重大事项，中国证监会可以提请重新召开并购重组委会议，原则上仍由原并购重组委委员审核
Ⅳ 上市公司并购重组申请经并购重组委审核未获通过且中国证监会作出不予核准决定的，申请人对并购重组方案进行修改补充或提出新方案的，应当按照有关规定履行信息披露义务，财务顾问应审慎履行职责，提供专业服务，进行独立判断，确认符合有关并购重组规定条件的可以重新提出并购重组申请。重新提交并购重组委审核的，原则上仍由原并购重组委委员审核
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
解析：
本题考查的是关于并购重组委委员安排的相关知识点。关于重组委委员安排的说法正确的有：
Ⅰ项，《中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会工作规程》第31条规定了并购重组申请人申诉意见的处理方式，但并没有规定必须重新召开并购重组委会议，故此项不正确；
Ⅱ项，第32条规定了参会委员对并购重组委会议表决结果存在显失公正情形的处理方式，符合题意；
Ⅲ项，第33条规定了在并购重组委会议对并购重组申请表决通过后至中国证监会作出核准决定前，出现重大事项的处理方式，符合题意；
Ⅳ项，第34条规定了并购重组申请未获通过且中国证监会作出不予核准决定后，申请人重新提出并购重组申请的处理方式，符合题意。因此，选项C（Ⅱ、Ⅳ）是正确的。
46、根据《中国人民银行金融市场司关于证券公司短期融资券管理有关事项的通知》，证券公司出现以下（ ）行为时，中国人民银行可根据市场情况和证券公司的情况，对证券公司短期融资券余额上限进行动态调整。
Ⅰ 证券公司作出增资、分立及解散的决定
Ⅱ 证券公司申请破产
Ⅲ 证券公司涉及重大诉讼、仲裁事项
Ⅳ 证券公司涉嫌违法违规被监管机构或司法机关调查、处罚
Ⅴ 证券公司发行的其他债券出现未按期全额兑付本息等违约情形
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
解析：
根据《中国人民银行金融市场司关于证券公司短期融资券管理有关事项的通知》，当证券公司出现以下行为时，中国人民银行可根据市场情况和证券公司的情况，对证券公司短期融资券余额上限进行动态调整：一是证券公司作出减资、分立、解散及申请破产的决定；二是证券公司涉及重大诉讼、仲裁事项；三是证券公司涉嫌违法违规被监管机构或司法机关调查、处罚；四是证券公司发行的其他债券出现未按期全额兑付本息等违约情形。因此，答案为D。
47、根据《上海证券交易所资产支持证券定期报告内容与格式指引》，资产支持证券基础资产为债权类资产的，管理人应当同时披露下列（ ）情况。
Ⅰ 报告期末未偿本息余额占全部基础资产未偿本息余额1%以上的前10笔基础资产与报告期初的变化情况
Ⅱ 报告期内早偿、逾期、违约等各类非正常偿还的金额与占比、笔数与占比情况
Ⅲ 报告期内涉及诉讼或者仲裁等争议及其处置情况和处置结果等
Ⅳ 报告期内原始权益人相关经营资质或范围变化情况，经营所提供服务的数量、质量变化情况，经营业务管理和风险管理情况等
Ⅴ 影响报告期内或未来专项计划收益分配的债权类资产质量和现金流变化的其他情况
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
解析：
根据《上海证券交易所资产支持证券定期报告内容与格式指引》，对于资产支持证券基础资产为债权类资产的，管理人需要披露的情况包括：报告期末未偿本息余额占全部基础资产未偿本息余额1%以上的前20笔基础资产与报告期初的变化情况、报告期内早偿、逾期、违约等各类非正常偿还的金额与占比、笔数与占比情况、报告期内涉及诉讼或者仲裁等争议及其处置情况和处置结果以及影响报告期内或未来专项计划收益分配的债权类资产质量和现金流变化的其他情况。因此，正确答案为B，即Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ。
48、2017年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为50万元，递延所得税负债的账面价值为0。2017年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下表所示。
甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素的影响，下列说法正确的是（ ）。
Ⅰ 投资性房地产项目形成可抵扣暂时性差异3000万元
Ⅱ 无形资产项目形成应纳税暂时性差异450万元
Ⅲ 其他债权投资项目需要确认递延所得税负债500万元
Ⅳ 预计负债项目需要确认递延所得税资产150万元
Ⅴ 预收账款项目需要确认递延所得税资产175万元
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅱ、Ⅴ
解析：
根据题目信息，我们可以分析如下：
Ⅰ项，投资性房地产账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异。差异金额为15000-12000=3000万元，所以Ⅰ项是正确的。
Ⅱ项，无形资产账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异。差异金额为1350-900=450万元，所以Ⅱ项是正确的。
Ⅲ项，其他债权投资账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异。差异金额为5000-3000=2000万元，因此需要确认递延所得税负债为2000×25%=500万元，所以Ⅲ项是正确的。
Ⅳ项，预计负债账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异。差异金额为600万元，因此需要确认递延所得税资产为600×25%=150万元，所以Ⅳ项是正确的。
Ⅴ项，预收账款账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异，不需要确认递延所得税资产或负债。所以Ⅴ项是错误的。
综上所述，正确的选项是A。
49、根据深交所《关于进一步加强债券存续期信用风险管理工作有关事项的通知》，关注类债券及其发行人存在（ ）情形之一，信用风险状况及程度不清的，受托管理人应当及时以适当方式开展风险排查。
Ⅰ 出现关于发行人及其债券的重大市场不利传闻
Ⅱ 未按规定或约定披露定期报告或重要临时报告
Ⅲ 债券持续停牌超过半个月
Ⅳ 债券未能按规定及时复牌
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅲ、Ⅳ
解析：
根据深交所《关于进一步加强债券存续期信用风险管理工作有关事项的通知》的规定，关注类债券及其发行人在出现关于发行人及其债券的重大市场不利传闻、未按规定或约定披露定期报告或重要临时报告、债券持续停牌超过半个月或未能按规定及时复牌等情形之一，信用风险状况及程度不清的，受托管理人应当及时以适当方式开展风险排查。因此，选项D涵盖了所有正确的情形，是正确答案。
50、某创业板上市公司于2018年8月26日公告非公开发行股票预案，则非公开发行股票预案中董事会关于本次发行对公司影响的讨论与分析应当根据情况说明的内容有（ ）。
Ⅰ 本次发行后上市公司业务及资产是否存在整合计划，公司章程等是否进行调整；预计股东结构、高管人员结构、业务结构的变动情况
Ⅱ 本次发行前后发行人的股利分配政策是否存在重大变化，包括最近三年现金分红情况、母公司及重要子公司的现金分红政策、发行人股东依法享有的未分配利润
Ⅲ 上市公司与控股股东及其关联人之间的业务关系、管理关系、关联交易及同业竞争等变化情况
Ⅳ 本次股票发行相关的风险说明，如市场风险、业务与经营风险、财务风险、管理风险、政策风险和其他风险
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅱ、Ⅲ
解析：
根据《公开发行证券的公司的信息披露内容与格式准则第36号——创业板上市公司非公开发行股票预案和发行情况报告书》第17条的规定，董事会关于本次发行对公司影响的讨论与分析应当包括以下内容：
Ⅰ 本次发行后上市公司业务及资产是否存在整合计划，公司章程等是否进行调整；预计股东结构、高管人员结构、业务结构的变动情况。这包括了题目中的第一个内容。
Ⅱ 本次发行前后发行人的股利分配政策是否存在重大变化，包括最近三年现金分红情况、母公司及重要子公司的现金分红政策、发行人股东依法享有的未分配利润。这包括了题目中的第二个内容。
Ⅲ 上市公司与控股股东及其关联人之间的业务关系、管理关系、关联交易及同业竞争等变化情况。这包括了题目中的第三个内容。
Ⅳ 本次股票发行相关的风险说明，如市场风险、业务与经营风险、财务风险、管理风险、政策风险和其他风险。这包括了题目中的第四个内容。
因此，本题答案为D。
51、关于深交所创业板上市公司募集资金管理，下列说法正确的有（ ）。
Ⅰ 募集资金专户数量不得超过募集资金投资项目的个数
Ⅱ 存在两次以上融资的，应独立设置募集资金专户，属于同一保荐机构的，可合并账户
Ⅲ 公司一次或者十二个月内累计从该专户中支取的金额超过5000万元人民币或者募集资金净额的20%的，公司及商业银行应当及时通知保荐机构
Ⅳ 商业银行每季度向公司出具银行对账单，并抄送保荐机构
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
解析：
关于深交所创业板上市公司募集资金管理，本题涉及的知识点包括募集资金专户的数量限制、二次以上融资的募集资金专户设置原则、专户支取金额的通知对象及时效以及商业银行对账单的提供频率。
Ⅰ项，新法并未规定募集资金专户数量不得超过募集资金投资项目的个数，因此Ⅰ项错误。
Ⅱ项，根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》（2020年修订）的第6.2.1条规定，公司存在二次以上融资的，应当分别设置募集资金专户，而不是合并账户，因此Ⅱ项错误。
Ⅲ项和Ⅳ项，根据第6.2.2条的规定，公司一次或者十二个月内累计从专户中支取的金额超过5000万元人民币或者募集资金净额的20%的，公司及商业银行应当及时通知保荐机构，并且商业银行每月向公司出具银行对账单，并抄送保荐机构。因此Ⅲ项正确，Ⅳ项错误。
综上所述，本题答案为选项C。
52、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第37号——创业板上市公司发行证券申请文件》，创业板上市公司公开发行证券的申请文件包括（ ）。
Ⅰ 募集资金投资项目的审批、核准或备案文件
Ⅱ 最近2年的财务报告和审计报告及最近1期的财务报告
Ⅲ 发行申请如适用简易程序是否符合相关条件的专项说明
Ⅳ 关于本次发行涉及/不涉及重大资产重组的说明
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
E、Ⅰ、Ⅳ
解析：
根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第37号——创业板上市公司发行证券申请文件》的规定，创业板上市公司公开发行证券的申请文件包括关于本次发行涉及/不涉及重大资产重组的说明以及募集资金投资项目的审批、核准或备案文件。因此，选项E（Ⅰ、Ⅳ）是正确答案。而发行人最近三年的财务报告和审计报告及最近一期的财务报告也是申请文件的一部分，但并非单选题中的选项内容。关于非公开发行股票的申请文件包括发行申请如适用简易程序是否符合相关条件的专项说明，这一内容并不适用于本题。
53、根据利率期限结构理论，下列关于正向的利率曲线的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ 正向利率曲线向下倾斜
Ⅱ 期限越长，债券利率越高
Ⅲ 是期限与实际收益率的曲线
Ⅳ 说明市场预期未来即期利率下降
Ⅴ 流动性溢价可对利率期限结构的形成起一定作用
A、Ⅱ、Ⅴ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
解析：
正向利率曲线表示期限越长的债券利率越高，因此选项Ⅱ正确。流动性溢价可对利率期限结构的形成起一定作用，因此选项Ⅴ正确。选项Ⅰ描述错误，因为正向利率曲线是向上倾斜的。选项Ⅲ关于收益率曲线的描述与题目中的利率曲线描述不直接相关。选项Ⅳ描述市场预期未来即期利率上升，而不是下降。因此，正确的选项是A，即Ⅱ和Ⅴ。
54、下列关于上市公司定期报告涉及会计差错更正及非标审计意见的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ 上市公司更正已公开披露的定期报告，应当单独以临时报告的方式及时披露更正后的财务信息
Ⅱ 上市公司对已经公布的年度财务报表进行更正，应聘请具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的财务报表进行全面审计
Ⅲ 上市公司对3年以前财务信息作出更正，且更正事项对最近3年年度财务报表没有影响，可以免于披露
Ⅳ 如果上市公司财务报表被注册会计师发表否定意见的，公司董事会和注册会计师均应当针对该审计意见涉及的事项作出专项说明
Ⅴ 如果上市公司财务报表被注册会计师出具带有解释性说明的审计报告，公司董事会和注册会计师均应当针对解释性说明涉及的相关事项作出专项说明
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
解析：
关于上市公司定期报告涉及会计差错更正及非标审计意见的说法，选项Ⅰ正确，根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的规定，公司更正已公开披露的定期报告，应当单独以临时报告的方式及时披露更正后的财务信息及其他相关信息。选项Ⅱ不完全正确，根据该规定，公司对已经公布的年度财务报表进行更正时，需要聘请具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所进行审计或鉴证，但并非必须进行全面审计。选项Ⅲ正确，根据该规定，如果公司对3年以前财务信息作出更正，且更正事项对最近3年年度财务报表没有影响，可以免于按该规定进行披露。选项Ⅳ和Ⅴ正确，《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号——非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》规定，公司财务报表被注册会计师发表否定意见或无法表示意见时，公司董事会和注册会计师均应当针对相关事项作出专项说明。因此，正确答案为C。
55、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》，以下关于上市公司年度报告内容的说法不正确的是（ ）。
Ⅰ 公司应当介绍报告期内召开的董事会的有关情况，包括会议届次、召开日期及会议决议
Ⅱ 公司应当披露报告期未履行完毕的，由公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方作出的承诺事项
Ⅲ 公司应当披露截至报告期末的普通股股东总数及表决权恢复的优先股股东总数（如有）
Ⅳ 公司应当披露前10名无限售流通股股东的名称全称或姓名、持有无限售流通股的数量和种类
Ⅴ 公司应当披露现任及报告期内离任董事、监事、高级管理人员在报告期内持有本公司股份、股票期权、被授予的限制性股票数量的变动情况
A、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅴ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
解析：
本题主要考察关于上市公司年度报告内容的准确性理解。根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》的规定，对于给出的五个选项进行分析：Ⅰ项不符合规定，公司应介绍报告期内召开的股东大会的情况，而不是董事会的情况；Ⅱ项符合规定；Ⅲ项符合规定，公司应披露截至报告期末的普通股股东总数及表决权恢复的优先股股东总数；Ⅳ项符合规定，公司应披露前10名无限售流通股股东的详细信息；Ⅴ项符合规定，公司应披露董事、监事和高级管理人员的基本情况。因此，选项C“Ⅰ、Ⅳ”是不正确的说法。
56、A上市公司向自然人甲、乙、丙、丁发行股份购买其分别持有的标的公司B的70%、15%、10%、5%的股权。本次发行前后，丁均为上市公司实际控制人。交易前后甲、乙、丙与丁之间不存在任何关联关系和一致行动关系。下列关于本次交易业绩补偿安排的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ 对标的公司B的评估未采用基于未来收益预期的方法，本次交易可不设置业绩补偿安排
Ⅱ 对标的公司B的评估采用基于未来收益预期的方法，交易对方应当与上市公司就相关资产实际盈利数不足利润预测数的情况签订明确可行的补偿协议
Ⅲ 对标的公司B的评估采用基于未来收益预期的方法，上市公司与交易对方可以根据市场化原则，自主协商是否采取业绩补偿和每股收益填补措施及相关具体安排
Ⅳ 对标的公司B的评估采用基于未来收益预期的方法，上市公司应当在重大资产重组实施完毕后当年及其后一个会计年度的年度报告中单独披露相关资产的实际盈利数与利润预测数的差异情况，并由会计师事务所对此出具专项审核意见
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
E、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
解析：
根据《上市公司重大资产重组管理办法》（2023）的规定，对于采用基于未来收益预期的方法评估或估值的标的公司，上市公司应当单独披露相关资产的实际盈利数与利润预测数的差异情况，并需要交易对方与上市公司签订明确的补偿协议。因此选项Ⅱ是正确的。对于未采用基于未来收益预期的方法评估的标的公司，本次交易可不设置业绩补偿安排，所以选项Ⅰ也是正确的。同时，上市公司在重大资产重组实施完毕后当年及其后一个会计年度的年度报告中需要披露实际盈利数与预测数的差异情况，并由会计师事务所对此出具专项审核意见，因此选项Ⅳ也是正确的。而选项Ⅲ描述的是上市公司与交易对方可以根据市场化原则自主协商是否采取业绩补偿和每股收益填补措施及相关具体安排，这适用于向控股股东、实际控制人或者其控制的关联人之外的特定对象购买资产且未导致控制权发生变更的情况，由于本题中丁为上市公司实际控制人，所以该选项不适用于本题。因此，正确答案是D，即Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ。
57、公司债券受托管理人应当持续关注发行人的资信状况，以下属于监测的重大事项的有（ ）。
Ⅰ 发行人债券信用评级发生变化
Ⅱ 发行人发生未能清偿到期债务
Ⅲ 发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的百分之十
Ⅳ 发行人放弃债权或者财产超过上年末净资产的百分之十
Ⅴ 发行人发生超过上年末净资产百分之十的重大损失
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
解析：
根据《公司债券发行与交易管理办法》的相关规定，公司债券受托管理人应持续关注发行人的资信状况，以下属于监测的重大事项包括：
Ⅰ. 发行人债券信用评级发生变化；
Ⅱ. 发行人发生未能清偿到期债务；
Ⅳ. 发行人放弃债权或者财产超过上年末净资产的百分之十；
Ⅴ. 发行人发生超过上年末净资产百分之十的重大损失。
因此，答案为D。
58、融资需求预测的方法有（ ）。
Ⅰ 回归分析
Ⅱ 交互式财务规划模型
Ⅲ 综合数据库财务计划系统
Ⅳ 可持续增长率模型
Ⅴ 销售百分比法
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
解析：
融资需求预测的方法包括销售百分比法、回归分析法以及运用电子系统预测。其中，运用电子系统预测包括使用电子表软件、交互式财务规划模型和综合数据库财务计划系统。因此，选项D涵盖了所有的融资需求预测方法，包括Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ。可持续增长率模型用于预测销售增长率，并不属于融资需求预测的方法之一。因此，正确答案为D。
59、根据《上海证券交易所股票上市规则》，下列关于上交所上市公司停复牌的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ 上市公司财务会计报告被出具非标准无保留审计意见，上交所自公司披露定期报告之日起，对公司股票实施停牌，直至公司按规定作出纠正后复牌
Ⅱ 公司未在法定期限披露季度报告的，公司股票应当停牌，直至公司披露季度报告的当日开市时复牌
Ⅲ 上市公司财务会计报告因存在重大会计差错，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正的，公司股票应当停牌，直至公司披露改正后的财务会计报告当日开市时复牌
Ⅳ 上市公司被有关部门调查的，公司股票应当停牌，直至公司披露改正后的财务会计报告当日开市时复牌
Ⅴ 上市公司因收购人履行要约收购义务，要约收购期满至要约收购结果公告前，公司股票及其衍生品种应当停牌。
A、Ⅲ、Ⅴ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
解析：
本题考查《上海证券交易所股票上市规则》中关于上交所上市公司停复牌的相关规定。根据该规则的具体条款，选项Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ的说法均正确。因此，本题答案为E。
60、根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》，公众投资者可以认购及交易在上交所上市的债券有（ ）。
Ⅰ 国债、地方政府债券
Ⅱ 公开发行的可转换公司债券
Ⅲ 商业银行金融债券
Ⅳ 公开发行的分离交易可转换公司债券
Ⅴ 证券公司次级债券
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
解析：
根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》（2017年修订）第9条的规定，公众投资者可以认购及交易在本所上市的债券包括国债、地方政府债券、公开发行的可转换公司债券以及符合规定的公司债券和其他债券品种。因此，选项Ⅰ、Ⅱ是正确的。而商业银行金融债券只有政策性银行金融债券面向公众投资者，所以选项Ⅲ是错误的。公开发行的分离交易可转换公司债券属于面向公众投资者公开发行的公司债券的一种，因此选项Ⅳ是正确的。而证券公司次级债券只能以非公开方式发行，由机构投资者购买，所以选项Ⅴ是错误的。因此，本题答案为B。
61、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列说法正确的是（ ）。
Ⅰ 项目组、业务部门为内部控制的第一道防线，项目组应当诚实守信、勤勉尽责开展执业活动，业务部门应当加强对业务人员的管理，确保其规范执业
Ⅱ 内核、合规、风险管理等部门或机构为内部控制的第二道防线，应当通过介入主要业务环节、把控关键风险节点，实现公司层面对投资银行类业务风险的整体管控
Ⅲ 质量控制为内部控制的第三道防线，应当对投资银行类业务风险实施过程管理和控制，及时发现、制止和纠正项目执行过程中的问题
Ⅳ 证券公司应当构建清晰、合理的投资银行类业务内部控制组织架构，建立分工合理、权责明确、相互制衡、有效监督的三道内部控制防线
Ⅴ 质量控制部门或团队可以独立于投资银行业务条线设立，也可以在投资银行业务条线内部设立，与投资银行业务部门可以不分离
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
解析：
根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，选项Ⅰ、Ⅳ的说法是正确的。其中，项目组、业务部门为内部控制的第一道防线，质量控制为内部控制的第二道防线，内核、合规、风险管理等部门或机构为内部控制的第三道防线。此外，指引还规定了证券公司应当设立质量控制部门或独立的质量控制团队，并应当与投资银行业务部门相分离。因此，正确答案为C。选项Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ的说法与指引的规定不符。
62、下列关于全国股转系统职能的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ 全国股转系统公司制定与修改业务规范，应当报中国证监会备案
Ⅱ 全国股转系统挂牌新的证券品种，应当向中国证监会报告
Ⅲ 全国股转系统采用新的转让方式，应当经中国证监会批准
Ⅳ 全国股转系统的登记结算业务由中国证券登记结算有限责任公司负责，全国股转系统应当与其签订业务协议，并报中国证监会备案
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
解析：
本题考查全国股转系统的职能。关于全国股转系统职能的说法，正确的有：Ⅱ项“全国股转系统挂牌新的证券品种，应当向中国证监会报告”；Ⅲ项“全国股转系统采用新的转让方式，应当经中国证监会批准”；Ⅳ项“全国股转系统的登记结算业务由中国证券登记结算有限责任公司负责，全国股转系统应当与其签订业务协议，并报中国证监会备案”。因此，选项Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ的说法均正确。全国股转系统公司制定与修改业务规范应报中国证监会批准，而非备案，因此Ⅰ项说法错误。所以正确答案为D。
63、根据《市场化银行债权转股权专项债券发行指引》，关于募集资金用途的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ 债转股专项债券发行规模不超过债转股项目合同约定的股权金额的70%
Ⅱ 允许发行人利用不超过发债规模50%的债券资金补充营运资金
Ⅲ 债券资金只能用于单个债转股项目
Ⅳ 对于已实施的债转股项目，债券资金可以对前期已用于债转股项目的银行贷款、债券、基金等资金实施置换
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
E、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
解析：
《市场化银行债权转股权专项债券发行指引》关于募集资金用途的规定中，正确的选项为：债转股专项债券发行规模不超过债转股项目合同约定的股权金额的70%，并且对于已实施的债转股项目，债券资金可以对前期已用于债转股项目的银行贷款、债券、基金等资金实施置换。因此，选项Ⅰ和选项Ⅳ是正确的。而关于允许发行人利用多少比例的债券资金补充营运资金，以及债券资金是否只能用于单个债转股项目的说法，在指引中并没有明确提到，因此选项Ⅱ和选项Ⅲ是不正确的。因此，正确答案为C。
64、根据《中国证券监督管理委员会发行审核委员会办法》的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
Ⅰ 发审委委员每届任期一年，可以连任，但连续任期最长不超过2届
Ⅱ 发审委每年应当至少召开一次全体会议，对审核工作进行总结
Ⅲ 发审委委员2次以上无故不出席发审委会议的，中国证监会应当予以解聘
Ⅳ 发审委委员近2年来为发行人提供审计服务，已解除业务约定，无需提出回避
Ⅴ 发审委会议审核上市公司非公开发行股票申请适用普通程序
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅳ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
解析：
本题考查《中国证券监督管理委员会发行审核委员会办法》的相关规定。根据该办法的规定，选项Ⅰ表述正确，《中国证券监督管理委员会发行审核委员会办法》（2017年修订）第7条规定：“发审委委员每届任期一年，可以连任，但连续任期最长不超过两届”。选项Ⅱ表述正确，第27条规定：“发审委每年应当至少召开一次全体会议，对审核工作进行总结”。选项Ⅲ表述正确，第10条第（四）项规定：“发审委委员有下列情形之一的，中国证监会应当予以解聘：（四）两次以上无故不出席发审委会议的”。选项Ⅳ表述错误，根据第16条第（三）项规定：“发审委委员或者其所在工作单位近二年内为发行人提供审计服务，未解除业务约定，应当提出回避”。选项Ⅴ表述错误，发审委会议审核上市公司非公开发行股票申请适用特别程序而非普通程序。因此正确的选项组合是E。
65、根据《证券发行与承销管理办法》，下列说法正确的有（ ）。
Ⅰ 网上投资者有效申购倍数超过50倍、低于100倍（含）的，应当从网下向网上回拨，回拨比例为本次公开发行股票数量的20%
Ⅱ 网上投资者有效申购倍数超过100倍、低于150倍（含）的，回拨比例为本次公开发行股票数量的40%
Ⅲ 网上投资者有效申购倍数超过150倍的，回拨后无锁定期网下发行比例不超过本次公开发行股票数量的10%
Ⅳ 网下投资者申购数量低于网下初始发行量的，发行人和主承销商应当中止发行
Ⅴ 网上投资者申购数量低于网上初始发行量的，发行人和主承销商应当中止发行
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
解析：
根据《证券发行与承销管理办法》（2018年修订）的相关规定，首次公开发行股票时，网上投资者有效申购倍数超过50倍、低于100倍（含）的，应当从网下向网上回拨，回拨比例为本次公开发行股票数量的20%；网上投资者有效申购倍数超过100倍的，回拨比例为本次公开发行股票数量的40%；网上投资者有效申购倍数超过150倍的，回拨后无锁定期网下发行比例不超过本次公开发行股票数量的10%。而网下投资者申购数量低于网下初始发行量的，发行人和主承销商应当中止发行。因此，选项A的说法正确。
66、当母公司同时满足以下条件时，该母公司属于投资性主体（ ）。
Ⅰ 该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或者多个投资者处获取资金
Ⅱ该公司唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或者两者兼有而让投资者获得回报
Ⅲ 该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行计量和评价
Ⅳ 其所有者权益以股权或类似权益方式存在
Ⅴ 该公司按照账面价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
解析：
对于这个问题，正确的答案需要同时满足三个条件：母公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；母公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；母公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行计量和评价。因此，选项D（Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ）是正确的答案。选项Ⅳ和Ⅴ关于所有者权益的存在方式和业绩的考量方式虽然也是投资性主体的特征，但并不是判断母公司是否属于投资性主体所必须满足的条件。
67、保荐人对拟推荐首次公开发行股票的公司，判断其资产独立性需要调查的事项有（ ）。
Ⅰ 调查公司是否具备完整、合法的财产权属凭证以及是否实际占有
Ⅱ 调查公司商标权、专利权、版权、特许经营权等的权利期限情况，核查这些资产是否存在法律纠纷或潜在纠纷
Ⅲ 调查公司金额较大、期限较长的其他应收款、其他应付账款产生的原因及交易记录、资金流向
Ⅳ 调查公司是否存在资产被控股股东或实际控制人及其关联方控制和占用的情况
Ⅴ 计算公司关联采购额和关联销售额分别占其同期采购总额和销售总额的比例，分析是否存在影响公司独立性的重大或频繁的关联交易
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
解析：
根据《保荐人尽职调查工作准则》的规定，保荐人对拟推荐首次公开发行股票的公司判断其资产独立性需要调查的事项包括：Ⅰ调查公司是否具备完整、合法的财产权属凭证以及是否实际占有；Ⅱ调查公司商标权、专利权、版权、特许经营权等的权利期限情况，核查这些资产是否存在法律纠纷或潜在纠纷；Ⅲ调查公司金额较大、期限较长的其他应收款、其他应付账款产生的原因及交易记录、资金流向；Ⅳ调查公司是否存在资产被控股股东或实际控制人及其关联方控制和占用的情况。而计算公司关联采购额和关联销售额的比例是判断公司业务独立性的调查事项，不属于资产独立性的调查内容。因此，选项A包括的内容是准确的。
68、某非境外上市红筹企业申请首次公开发行股票并在科创板上市，下列说法正确的有( )。
Ⅰ．该公司如果属于营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先的技术，同行业竞争中处于相对优势地位的尚未在境外上市红筹企业，则预计市值不得低于100亿元人民币
Ⅱ．该公司应当符合《国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知》的规定
Ⅲ．该公司首发上市申请的审核，适用《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》
Ⅳ．该企业股权结构、公司治理、运行规范等事项可适用境外注册地公司法等法律法规规定
Ⅴ．关于投资者权益保护的安排总体上应不低于境内法律要求
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
解析：
本题考查非境外上市红筹企业申请在科创板首发并上市的条件。根据题干所提到的要点分析：
Ⅰ项正确，符合规定的红筹企业，如果营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先技术，在同行业竞争中处于相对优势地位，申请在科创板上市的，市值及财务指标需满足一定标准，其中之一就是预计市值不得低于100亿元人民币。
Ⅱ项正确，非境外上市红筹企业申请在科创板上市，确实应当符合《国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知》的规定。
Ⅲ项正确，对于红筹企业在科创板的首发上市申请，确实适用《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》。
Ⅳ项正确，红筹企业的股权结构、公司治理、运行规范等事项可以适用境外注册地公司法等法律法规规定。
Ⅴ项正确，红筹企业在境内的投资者权益保护安排总体上应不低于境内法律要求，确保境内存托凭证持有人实际享有的权益与境外基础证券持有人的权益相当。
因此，选项E（Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ）是正确答案。
69、某公司首次公开发行股票并在科创板上市，根据《证券发行与承销管理办法》《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答》《上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引》，下列情形中，应当中止发行的有( )。
Ⅰ．网下投资者申购数量低于网下初始发行量
Ⅱ．初步询价结束后，发行人和主承销商确定的发行价格不在投资价值研究报告所明确的估值区间范围内
Ⅲ．发行人预计发行后总市值不满足其在招股说明书中明确选择的市值与财务指标上市标准
Ⅳ．网下和网上投资者缴款认购的新股数量合计不足本次公开发行数量的70%
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
解析：
首先，对于Ⅰ项，根据最新的法规，《证券发行与承销管理办法》确实规定，如果网下投资者申购数量低于网下初始发行量，应当中止发行。因此，Ⅰ项是正确的。
其次，对于Ⅱ项，《上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引》并没有明确规定初步询价结束后，发行人和主承销商确定的发行价格不在投资价值研究报告所明确的估值区间范围内应当中止发行。所以Ⅱ项不应包括在内。
然后，对于Ⅲ项，根据《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答》，如果发行人预计发行后总市值不满足其在招股说明书中明确选择的市值与财务指标上市标准，确实应当中止发行。因此，Ⅲ项是正确的。
最后，对于Ⅳ项，《证券发行与承销管理办法》规定，如果网下和网上投资者缴款认购的新股数量合计不足本次公开发行数量的70%，可以中止发行。所以Ⅳ项也是正确的。
因此，结合以上分析，应当中止发行的情形包括Ⅰ项和Ⅲ项，所以正确答案是B。
请注意，具体的法规可能会有所更新和变动，建议在参考答案的基础上进一步查阅最新的法规文件以获取更准确的信息。
70、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于持续督导期间的说法，正确的有( )。
Ⅰ．首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度
Ⅱ．创业板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度
Ⅲ．首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度
Ⅳ．主板创业板上市公司发行新股的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度
Ⅴ．首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
解析：
本题考查证券发行上市保荐持续督导期。根据《证券发行上市保荐业务管理办法》第29条规定，首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后两个完整会计年度；主板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度。首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后三个完整会计年度；创业板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后两个完整会计年度。因此选项Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ正确。对于主板创业板上市公司发行新股的持续督导期间应为证券上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度，因此选项Ⅳ错误。而根据《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》第59条规定，首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后三个完整会计年度，因此选项Ⅴ正确。故本题答案为A。
71、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，下列关于退市的说法正确的有( )。
Ⅰ．上市公司股票被实施退市风险警示期间，不进入风险警示板交易，不适用风险警示板交易的相关规定
Ⅱ．上市公司存在两项以上退市风险警示情形的，须满足全部退市风险警示的撤销条件，方可申请撤销风险警示
Ⅲ．上市公司出现两项以上退市风险警示、终止上市情形的，按照先触及先适用的原则实施退市风险警示、终止上市
Ⅳ．上市公司申请撤销退市风险警示的，应当聘请保荐机构就公司是否符合撤销退市风险警示的条件进行核查并发表明确意见
Ⅴ．上市公司股票被终止上市的，相关情形消除后可以申请重新上市
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
解析：
根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》的相关规定，分析如下：
Ⅰ项正确，根据第12.1.2条的规定，上市公司股票被实施退市风险警示期间，不进入风险警示板交易，不适用风险警示板交易的相关规定。
Ⅱ项正确，根据第12.1.3条的规定，上市公司存在两项以上退市风险警示情形的，须满足全部退市风险警示的撤销条件，方可申请撤销风险警示。
Ⅲ项正确，该条规定还提到，上市公司出现两项以上退市风险警示、终止上市情形的，按照先触及先适用的原则实施退市风险警示、终止上市。
Ⅳ项正确，根据第12.1.4条，上市公司申请撤销退市风险警示的，应当聘请保荐机构就公司是否符合撤销退市风险警示的条件进行核查并发表明确意见。
Ⅴ项错误，根据第12.1.5条，上市公司股票被终止上市的，不得申请重新上市。因此，正确的选项是C。
72、根据《上市公司非公开发行股票实施细则》《上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引》和《上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法》，下列机构中，必须使用自有资金参与公司股票发行的有( )。
Ⅰ．信托公司参与认购上市公司非公开发行股票
Ⅱ．保险公司参与认购上市公司非公开发行股票
Ⅲ．证券投资基金参与科创板公司首次公开发行战略配售股票
Ⅳ．保荐机构相关子公司参与科创板首次公开发行股票跟投
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
解析：
本题考察关于股票发行中必须使用自有资金的机构的知识点。
Ⅰ项，根据《上市公司非公开发行股票实施细则》第9条规定，信托公司只能以自有资金认购上市公司非公开发行股票，因此信托公司参与认购必须使用自有资金。
Ⅱ项，《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》第50条规定，并未特别强调保险公司必须使用自有资金参与认购。
Ⅲ项，《上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法》第17条第2款规定，战略投资者参与股票配售应使用自有资金，但不包括证券投资基金。
Ⅳ项，根据《上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引》第17条规定，保荐机构相关子公司跟投使用的资金应当为自有资金。
综上所述，只有Ⅰ和Ⅳ符合规定，所以答案是B。
73、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，下列关于科创板上市公司股份减持的说法，正确的有( )。
Ⅰ．公司股东持有的首发前股份，可以在公司上市前托管在具备经纪业务资格的证券公司，并由证券公司按照上市业务规则的规定，对股东减持首发前股份的交易委托进行监督管理
Ⅱ．公司上市时未盈利的，在公司实现盈利前，控股股东、实际控制人自公司股票上市之日起3个完整会计年度内，不得减持首发前股份；自公司股票上市之日起第4个会计年度至第6个会计年度内，每年减持的首发前股份不得超过公司股份总数的2%，并应当符合《上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》关于减持股份的相关规定
Ⅲ．上市公司控股股东、实际控制人在限售期满后减持首发前股份的，应当明确并披露公司的控制权安排，保证上市公司持续稳定经营
Ⅳ．上市公司存在重大违法情形，触及退市标准的，自相关行政处罚决定事先告知书或者司法裁判作出之日起至公司股票终止上市并摘牌，控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得减持公司股份
Ⅴ．上市公司核心技术人员自所持首发前股份限售期满之日起4年内，每年转让的首发前股份不得超过上市时所持公司首发前股份总数的25%，减持比例可以累积使用
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
B、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
解析：
本题考查科创板上市公司股份减持的相关规定。根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》具体分析如下：对于选项Ⅰ，根据规定，公司股东持有的首发前股份可以在公司上市前托管在为公司提供首次公开发行上市保荐服务的保荐机构，因此Ⅰ项不正确；对于选项Ⅱ，根据规定，公司上市时未盈利的，在公司实现盈利前，控股股东、实际控制人自公司股票上市之日起有特定的股份减持限制，因此Ⅱ项正确；对于选项Ⅲ、Ⅳ和Ⅴ，分别涉及上市公司控股股东、实际控制人的限售期满后减持规定、上市公司存在重大违法情形的股份减持限制以及上市公司核心技术人员股份减持的规定，这些都在规则中有明确规定，因此Ⅲ、Ⅳ和Ⅴ项都是正确的。因此，正确答案是B。
74、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第41号——科创板公司招股说明书》，下列关于科创板发行人招股说明书的做法，正确的是( )。
Ⅰ．发行人应披露控股股东、实际控制人作出的避免新增同业竞争的承诺
Ⅱ．发行人应披露控股股东、实际控制人报告期内是否存在重大违法行为
Ⅲ．发行人控股股东、实际控制人应在招股说明书正文后声明：“本公司或本人承诺本招股说明书不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任”
Ⅳ．发行人应披露控股股东或实际控制人作为一方当事人的所有诉讼或仲裁事项
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
解析：
关于科创板发行人招股说明书的做法，正确的有：Ⅰ项，发行人应披露控股股东、实际控制人作出的避免新增同业竞争的承诺；Ⅱ项，发行人应披露控股股东、实际控制人报告期内是否存在重大违法行为；Ⅲ项，发行人控股股东、实际控制人应在招股说明书正文后声明：“本公司或本人承诺本招股说明书不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任”。因此，正确答案为B。
75、2017年10月8日，甲公司自证券市场上以1500万元购买了一项债券性投资，作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，2017年12月31日，市价为1550万元，甲公司的所得税率为25%，不考虑其他因素的影响，下列说法中正确的有（ ）。
Ⅰ 2017年12月31日，甲公司该项债券投资的账面价值为1550万元
Ⅱ 2017年12月31日，甲公司计入其他综合收益的金额为50万元
Ⅲ 上述事项影响2017年度损益金额为12.5万元
Ⅳ 上述事项应确认递延所得税负债12.5万元
Ⅴ 上述事项产生应纳税暂时性差异50万元
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅲ
E、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
解析：
根据题目所述，该债券投资作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，因此2017年12月31日，甲公司该项债券投资的账面价值为市价1550万元，所以选项Ⅰ正确；资产负债表日，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值高于其账面余额的差额应计入其他综合收益，所以选项Ⅱ正确；该金融资产的计税基础为1500万元，账面价值为1550万元，产生应纳税暂时性差异为50万元，应确认递延所得税负债，但递延所得税负债的对方科目应计入其他综合收益（权益），不计入所得税费用，因此不影响损益金额，所以选项Ⅳ正确，选项Ⅲ错误；根据上述分析可知，选项Ⅴ正确。因此正确的选项组合是Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ。
76、某上市公司于2018年3月1日停牌公告拟进行重大资产重组，并于2018年5月31日发布相关重组公告。依据公告内容，本次交易不构成重组上市，该上市公司拟通过发行股份的方式，以10亿元的价格购买甲公司100%股权，乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司70%、10%、20%的股权，其中丙公司的股权系2018年3月31日以资产增资方式获得，丁公司的股权系2017年12月31日以现金增资的方式获得。若该上市公司拟将该事项作为重大资产重组提交证监会上市部进行审核，不考虑其他因素，则下列说法符合目前监管要求的是（ ）。
Ⅰ 募集配套资金规模可以为9亿元，用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用
Ⅱ 募集配套资金规模可以为8亿元，用于投入标的资产在建项目建设
Ⅲ 募集配套资金规模可以为7亿元，用于补充标的公司的流动资金
Ⅳ 募集配套资金规模可以为10亿元，用于支付本次并购交易中的现金对价及补充标的公司的流动资金
A、Ⅰ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
E、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
解析：
本题考查上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的相关规定。根据《关于上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的相关问题与解答》（2018年修订），上市公司发行股份购买资产的同时募集的部分配套资金，所配套资金比例不超过拟购买资产交易价格的100%的，由并购重组审核委员会一并审核。对于拟购买资产交易价格的确定，不包括交易对方在本次交易停牌前6个月内及停牌期间以现金增资入股标的资产部分对应的交易价格，但董事会首次就重大资产重组作出决议前该等现金增资部分已设定明确、合理资金用途的除外。在本题中，丁公司的股权是在2017年通过现金增资方式获得，不应计入拟购买资产交易价格。因此，募集配套资金的规模最多为8亿元，可以用于支付本次并购交易中的现金对价、并购整合费用（包括交易税费、人员安置费用等）以及投入标的资产在建项目建设，但不能用于补充标的公司的流动资金。因此，选项D的说法符合目前的监管要求。
77、以下关于股东大会决议的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ 股东大会的决议内容违反法律、行政法规的，决议内容无效
Ⅱ 股东大会的召集程序违反法律、行政法规的，股东可以在规定期内请求人民法院撤销
Ⅲ 股东大会的表决方式违反法律、行政法规的，股东可以在规定期限内请求人民法院撤销
Ⅳ 股东大会的决议内容违反公司章程，股东可以在规定期限内请求人民法院撤销
Ⅴ 股东请求人民法院撤销有关股东大会决议的，必须提供相应担保
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
B、Ⅳ、Ⅵ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
解析：
本题考查股东大会决议的相关内容。
根据《公司法》的规定，对于股东大会的决议，如果其内容违反法律、行政法规，那么决议内容无效；如果召集程序、表决方式违反法律、行政法规或公司章程，股东可以在规定期限内请求人民法院撤销。因此，选项Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都是正确的描述。而关于股东请求人民法院撤销决议时需要提供相应担保的问题，确实是公司可以要求股东提供担保，但并不是必须提供，所以选项Ⅴ描述不准确。因此，正确答案是D。
78、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》的规定，发行人应披露下列（ ）最近一年及一期的总资产、净资产、净利润并标明有关财务数据是否经过审计及审计机构名称。
Ⅰ 发行人持有3%股份的参股子公司甲企业
Ⅱ 发行人持有80%股份的控股子公司乙企业
Ⅲ 持有发行人3%股份的发起人丙企业
Ⅳ 持有发行人20%股份的非控股股东丁企业
Ⅴ 发行人实际控制人控制的戊企业
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
B、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅳ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
解析：
根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》的规定，对于发行人应披露的最近一年及一期的总资产、净资产、净利润并标明有关财务数据是否经过审计及审计机构名称的情况，分析如下：
Ⅰ、Ⅱ两项：第34条规定，发行人应披露其控股子公司、参股子公司的简要情况，包括最近一年及一期的总资产、净资产、净利润。因此，发行人持有3%股份的参股子公司甲企业和持有80%股份的控股子公司乙企业都需要披露相关财务信息。
Ⅲ项：关于持有发行人3%股份的发起人丙企业，根据第35条第1款的规定，发行人应披露发起人最近一年及一期的总资产、净资产、净利润。因此，需要披露丙企业的财务信息。
Ⅳ项：对于持有发行人20%股份的非控股股东丁企业，虽然持股比例未达到5%，但根据第35条第1款的规定，持有发行人5%以上股份的主要股东的基本情况也需要披露。
Ⅴ项：根据第35条第2款的规定，发行人还应披露控股股东和实际控制人控制的其他企业的相关信息，包括最近一年及一期的总资产、净资产、净利润等。因此，发行人实际控制人控制的戊企业也需要披露相关财务信息。
综上所述，发行人应披露Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ五项中最近一年及一期的总资产、净资产、净利润并标明有关财务数据是否经过审计及审计机构名称。因此，正确答案为C。
79、关于公开发行公司债券受托管理人职责，下列说法正确的有（ ）。
Ⅰ 受托管理人应当对发行人指定专项账户用于公司债券募集资金的接收、存储、划转情况进行监督
Ⅱ 受托管理人应当将受托的公司债券《临时受托管理事务报务》刊登在本期债券发行人和受托管理人的互联网网站
Ⅲ 受托管理人应当建立对发行人的定期跟踪机制，监督发行人对公司债券募集说明书所约定义务的执行情况，并在每年四月三十日前向市场公告上一年度的受托管理事务报告
Ⅳ 受托管理人应当至少提前十个工作日掌握公司债券还本付息、赎回、回售、分期偿还等的资金安排，督促发行人按时履约
Ⅴ 受托管理人为履行受托管理职责，有权代表债券持有人查询债券持有人名册及相关登记信息，专项账户中募集资金的存储与划转情况
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅴ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅴ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
解析：
本题考查关于公开发行公司债券受托管理人职责的知识点。根据《公司债券受托管理人执业行为准则》的规定，关于受托管理人职责的说法正确的有：Ⅰ项中，受托管理人应当对发行人指定专项账户用于公司债券募集资金的接收、存储、划转情况进行监督；Ⅱ项中，受托管理人应当将披露的信息刊登在本期债券交易场所的互联网网站和符合中国证监会规定条件的媒体；Ⅴ项中，受托管理人为履行受托管理职责，有权代表债券持有人查询债券持有人名册及相关登记信息、专项账户中募集资金的存储与划转情况。因此选项Ⅰ、Ⅱ和Ⅴ的说法正确。选项Ⅲ和Ⅳ中的说法不符合《公司债券受托管理人执业行为准则》的规定。
80、公开发行公司债券的发行人应当及时披露债券存续期内发生可能影响其偿还能力或债券价格的重大事项，重大事项包括（ ）。
Ⅰ 发行人股权结构或者生产经营状况发生重大变化
Ⅱ 发行人重大资产抵押、质押、出售、转让、报废
Ⅲ 发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的百分之五
Ⅳ 发行人发生超过上年末净资产百分之五的重大损失
Ⅴ 发行人董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
B、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
解析：
根据《公司债券发行与交易管理办法》的相关内容，公开发行公司债券的发行人应当及时披露债券存续期内发生可能影响其偿还能力或债券价格的重大事项。重大事项包括：公司股权结构或生产经营状况发生重大变化、公司重大资产抵押、质押、出售、转让、报废以及公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施等。因此，选项A中的Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ都属于重大事项，应选A。而选项Ⅲ、Ⅳ的内容并未在题目所给的法规条款中明确提及，故不选。
81、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》，下列挂牌公司年度报告出现的情形中，主办券商应当向全国股份转让系统公司报告的有（ ）。
Ⅰ 甲公司，财务报告被出具否定意见的审计报告
Ⅱ 乙公司，财务报告被出具无法表示意见的审计报告
Ⅲ 丙公司，财务报告被出具保留意见的审计报告
Ⅳ 丁公司，经审计的期末净资产为负值
Ⅴ 戊公司，经审计的年度净利润为负值，且上一年度净利润为负值
A、Ⅳ、Ⅴ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
解析：
根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》的规定，挂牌公司年度报告出现以下情形时，主办券商应当向全国股份转让系统公司报告：财务报告被出具否定意见或无法表示意见的审计报告；经审计的期末净资产为负值。因此，选项中的Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ是正确的，而Ⅲ和Ⅴ并未明确提及需要报告。
82、某已发行过优先股的公司拟再发行优先股，召开股东大会会议进行表决。根据《优先股试点管理办法》，下列说法正确的有（ ）。
Ⅰ 公司召开股东大会会议应通知优先股股东
Ⅱ 优先股股东有权出席股东大会会议，就该事项与普通股股东分类表决，其所持有每一优先股有享有公司章程规定的一定比例表决权
Ⅲ 公司持有的本公司每股优先股股份享有公司章程规定的一定比例表决权
Ⅳ 决议须经出席会议的优先股股东（含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通过
Ⅴ 决议须经出席会议的普通股股东（含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通过
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E、Ⅰ、Ⅴ
解析：
根据《优先股试点管理办法》的规定，某已发行过优先股的公司拟再发行优先股时，召开股东大会会议应通知优先股股东，并且优先股股东有权出席股东大会会议，就相关事项与普通股股东分类表决。每一优先股通常享有一次表决权，但公司持有的本公司优先股没有表决权。对于发行优先股的决议，除了需要出席会议的普通股股东（含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通过之外，也需要出席会议的优先股股东（不含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通过。因此，正确的选项是E，即包含Ⅰ和Ⅴ的选项。
83、下列人员能够进入首次公开发行股票簿记现场的有（ ）。
Ⅰ 主承销商合规人员
Ⅱ 发行人董事会秘书
Ⅲ 对本次网下发行进行验资的会计师
Ⅳ 分销商负责发行事务的人员
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅰ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
解析：
根据《首次公开发行股票承销业务规范》的相关规定，簿记建档期间，除了主承销商负责本次发行的簿记建档工作人员、合规人员以及对本次网下发行进行见证的律师外，任何人员不得进入簿记现场。因此，选项中只有主承销商合规人员能够进入首次公开发行股票簿记现场，答案为C。
84、首次公开发行股票采用询价方式的，应当安排不低于本次网下发行股票数量的40%优先向下列（ ）配售。
Ⅰ 公募基金
Ⅱ 养老金
Ⅲ 企业年金基金
Ⅳ 社保基金
Ⅴ 保险资金
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
E、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
解析：
根据《证券发行与承销管理办法》的规定，首次公开发行股票采用询价方式的，应当安排不低于本次网下发行股票数量的40%优先向公募基金、社保基金和养老金配售。因此，选项中应该包含公募基金、社保基金（题目中的Ⅰ和Ⅱ），而不包含企业年金基金和保险资金（题目中的Ⅲ和Ⅳ）。选项C和D包含了企业年金基金，不符合规定；选项A包含了所有选项，但保险资金并不在优先配售范围内，因此也不正确。因此，正确答案为B。
85、某外国投资者拟以协议转让的方式参股我国A股上市公司并进行战略投资，不考虑其他因素，下列关于外国投资者进行战略投资说法正确的有（ ）。
Ⅰ 英国某私募基金系有限合伙企业，其管理的境外资产总额6亿美元，符合外国投资者的要求
Ⅱ 美国某公司实有资产总额为8000万美元，其母公司境外实有资产总额3亿美元，符合外国投资者的要求
Ⅲ 转让方与投资者签订股份转让协议，本次股权转让无需上市公司股东大会审议通过
Ⅳ 外国投资者协议转让的方式取得的股份12个月内不得转让
Ⅴ 本次协议转让需报证监会核准后方可实施
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
B、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E、Ⅰ、Ⅱ
解析：
Ⅰ项：根据《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》第6条的规定，投资者进行战略投资需要满足境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元的要求。英国某私募基金作为有限合伙企业，其管理的境外资产总额6亿美元，符合外国投资者的要求，所以Ⅰ项正确。
Ⅱ项：同样根据第6条的规定，美国某公司实有资产总额为8000万美元，其母公司境外实有资产总额3亿美元符合外国投资者的要求，因此Ⅱ项也是正确的。
Ⅲ项：根据第8条的规定，投资者与转让方签订股份转让协议后，需要上市公司董事会和股东大会通过该战略投资的决议。因此，本次股权转让需要上市公司股东大会审议通过，Ⅲ项错误。
Ⅳ项：根据第5条的规定，外国投资者取得的上市公司A股股份三年内不得转让，而不是12个月内。因此Ⅳ项错误。
Ⅴ项：根据相关规定，战略投资需要遵守证券法等相关法规，并可能需要得到相关监管机构的批准。但题目中并未明确说明本次协议转让是否需要报证监会核准后方可实施，因此不能确定Ⅴ项是否正确。但由于Ⅲ项和Ⅳ项的明确错误，Ⅴ项即使正确也不能作为正确答案。
综上所述，正确的选项是E，即Ⅰ、Ⅱ两项正确。
86、下列关于上市公司发行可转换债券的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ 公开发行可转换债券的公司最近一个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于百分之八
Ⅱ 可转换公司债券的期限最短为一年，最长为五年
Ⅲ 某上市公司最近一期末经审计的净资产为人民币十九亿元，申请公开发行可转换公司债券，可以不提供担保
Ⅳ 上市公司发行可转换公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露
Ⅴ 可转换公司债券募集说明书应当约定，上市公司改变公告的募集资金用途的，赋予债持有人一次回售的权利
A、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅱ、Ⅲ
解析：
:根据《证券法》和《公司法》的规定，上市公司非公开发行的股份必须在六个月内完成发行。这是为了保证市场的稳定性和公平性，防止过度集中或分散的持股结构对市场的冲击。因此，选项A正确。选项B、C、D都与规定不符。
87、不考虑其他情况，下列法人或自然人属于上交所某上市公司关联人的有（ ）。
Ⅰ 甲公司：甲公司与该上市公司股东签署股权转让协议，约定6个月后甲公司受让所持该上市公司7%股权
Ⅱ 乙公司：乙公司不在该上市公司合并报表范围内，乙公司的监事在该上市公司担任独立董事
Ⅲ 丙公司：丙公司的副总经理持有该上市公司6%的股份
Ⅳ 张某：张某为该上市公司一名监事的哥哥的配偶
Ⅴ 王某：王某担任该上市公司控股股东的财务总监
A、Ⅰ、Ⅴ
B、Ⅱ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
解析：
根据《上海证券交易所股票上市规则》关于关联人的定义和规定，我们可以逐一分析题目中的各个选项：
Ⅰ项，甲公司尚未持有上市公司5%以上股份，因此当前不是关联法人。但根据题意，未来可能持有，因此存在成为关联人的可能性。
Ⅱ项，乙公司的监事在上市公司担任独立董事，这表示该监事是关联自然人。但乙公司本身并不在上市公司合并报表范围内，且没有直接控制上市公司，所以乙公司本身不是关联法人。
Ⅲ项，丙公司的副总经理持有上市公司6%的股份，这使其成为关联自然人。同时，丙公司由于关联自然人的存在而成为了关联法人。
Ⅳ项，张某为该上市公司一名监事的哥哥的配偶，根据规定，这属于关系密切的家庭成员，因此张某是关联自然人。
Ⅴ项，王某担任该上市公司控股股东的财务总监，这意味着控股股东是关联法人，而王某作为财务总监也被视为关联自然人。
综上，法人关联人有Ⅲ项的丙公司和Ⅴ项的控股股东；自然人关联人有Ⅱ项的乙公司监事、Ⅲ项的副总经理、Ⅳ项的张某以及Ⅴ项的王某。因此，正确答案是C。
88、根据国家发改委《战略性新兴产业专项债券发布指引》，下列说法正确的有（ ）。
Ⅰ 宽带中国工程、生物育种工程以及高性能集成电路工程等领域符合条件的企业，可以发行战略性新兴产业专项债券
Ⅱ 发行战略性新兴产业专项债的企业在相关手续齐备、偿债保障措施完善的基础上，比照国家发改委“加快和简化审核类”债券审核程序，提高审核效率
Ⅲ 支持发债企业利用债券资金优化债务结构，在偿债保障措施较为完善的情况下，允许企业使用不超过60%的募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金
Ⅳ 积极探索知识产权质押担保方式
Ⅴ 允许发债募集资金用于战略性新兴产业领域兼并重组，购买知识产权等
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
解析：
根据国家发改委《战略性新兴产业专项债券发布指引》：
Ⅰ项正确，该指引鼓励多个领域的企业发行战略性新兴产业专项债券融资，包括宽带中国工程、生物育种工程等战略性新兴产业领域。
Ⅱ项也正确，对于专项用于战略性新兴产业项目的发债申请，确实会提高审核效率。
Ⅲ项关于允许企业使用不超过60%的募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金的说法不准确，实际上指引中支持的是使用不超过50%的募集资金用于这些用途。
Ⅳ项和Ⅴ项都是正确的，分别涉及积极探索知识产权质押担保方式和允许发债募集资金用于战略性新兴产业领域兼并重组、购买知识产权等。
综上，选项B（Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ）是正确的。
89、根据《证券期货投资者适当性管理办法》，下列投资者属于专业投资者的有（ ）。
Ⅰ 银行理财产品
Ⅱ 在中国证券投资基金业协会备案的私募基金
Ⅲ 从事金融相关业务的注册会计师，持有金融资产500万元
Ⅳ 最近1年末净资产不低于1000万元的法人
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
E、Ⅰ、Ⅲ
解析：
根据《证券期货投资者适当性管理办法》第8条的规定，符合一定条件的法人或其他组织可以作为专业投资者。对于题目中给出的选项，Ⅰ项银行理财产品属于专业投资者；Ⅱ项在中国证券投资基金业协会备案的私募基金也属于专业投资者；Ⅲ项中的注册会计师符合专业投资者的条件；而Ⅳ项中最近1年末净资产不低于1000万元的法人并不满足专业投资者的条件，应为最近1年末净资产不低于2000万元。因此，正确答案是D，即Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ。
90、根据《上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行）》，受托管理人根据债券信用风险监测和分析结果，可以将债券划分为正常类、（ ）。
Ⅰ 可疑类
Ⅱ 关注类
Ⅲ 风险类
Ⅳ 违约类
Ⅴ 损失类
A、Ⅱ、Ⅴ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
解析：
根据《上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行）》的规定，受托管理人根据债券信用风险监测和分析结果，可以将债券划分为正常类、关注类、风险类及违约类。因此，选项Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ是正确的划分类型。
91、某公司首次公开发行股票已通过发审会，在发审会后至招股说明书或招股意向书刊登日之前发生的下列事项中，需由证监会决定是否重新提交发审会讨论或审核的有（ ）。
Ⅰ 注册会计师出具了保留意见的审计报告
Ⅱ 经办该公司业务的资产评估师受到行业协会的处罚
Ⅲ 该公司最近一年实现的净利润低于上一年的净利润或盈利预测数
Ⅳ 发现未在申报的招股说明书中披露的重大关联交易
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
解析：
根据《股票发行审核标准备忘录第5号——关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程》分析，选项Ⅰ的注册会计师出具了保留意见的审计报告、选项Ⅱ的经办该公司业务的资产评估师受到行业协会的处罚以及选项Ⅳ的发现未在申报的招股说明书中披露的重大关联交易，都需要由证监会决定是否重新提交发审会讨论或审核。而选项Ⅲ关于公司最近一年实现的净利润低于上一年的净利润或盈利预测数的情况，则由发行部决定是否重新提交发审会讨论。因此，答案为E。
92、根据《公司债券发行与交易管理办法》，既可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行的公司债券需符合的标准有（ ）。
Ⅰ 发行人最近一期经审计的净资产额不少于15亿元
Ⅱ 发行人最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍
Ⅲ 债券信用评级达到AAA级
Ⅳ 最近3个会计年度加权平均净资产收益平均不低于6%，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比以低者为加权平均净资产收益率的计算依据
Ⅴ 本次公司债券发行后，资产负债率不超过70%
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅲ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
解析：
根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，符合以下标准的公司债券既可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行：（2）发行人最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍；（3）债券信用评级达到AAA级。因此，选项Ⅱ和Ⅲ是正确的，答案为A。
93、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐代表人出现下列情形之一的，中国证监会可以采取认定为不适当人选的监管措施；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施。下列属于上述相关情形的有（ ）。
Ⅰ 保荐代表人的配偶持有发行人的股份
Ⅱ 因保荐业务或其具体负责保荐工作的发行人在保荐期间内受到证券交易所、中国证券业协会公开谴责
Ⅲ 参与组织编制的与保荐工作相关文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
Ⅳ 未完成或者未参加辅导工作
Ⅴ 未参加持续督导工作，或者持续督导工作未勤勉尽责
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅳ
E、Ⅳ、Ⅴ
解析：
根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的相关规定，保荐代表人出现以下情形会被采取监管措施：保荐代表人本人及其配偶持有发行人的股份；参与组织编制的与保荐工作相关文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。因此，选项Ⅰ和Ⅲ属于上述相关情形，选项A正确。选项Ⅱ、Ⅳ和Ⅴ的情形并未在题干中明确提到，因此不选。
94、根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，对于预备用于交换的上市公司股票应符合的条件，说法正确的有（ ）。
Ⅰ 该上市公司最近一期末的净资产不低于人民币15亿元，或者最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%
Ⅱ 用于交换的股票在提出发行申请时为无限售条件股份，且股东在约定的换股期间转让该部分股票不违反其对上市公司或者其他股东的承诺
Ⅲ 用于交换的股票在本次可交换公司债券提出发行申请前，不存在被查封、扣押、冻结等财产权利被限制的情形
Ⅳ 用于交换的股票在本次可交换公司债券发行前，不存在权属争议或者依法不得转让或设定担保的其他情形
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
解析：
根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，预备用于交换的上市公司股票应符合以下条件：首先，该上市公司最近一期末的净资产不低于人民币15亿元，或者最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%，这一规定出现在选项Ⅰ中；其次，用于交换的股票在提出发行申请时应当为无限售条件股份，且股东在约定的换股期间转让该部分股票不违反其对上市公司或者其他股东的承诺，这一规定出现在选项Ⅱ中；再次，用于交换的股票在本次可交换公司债券发行前，不应存在被查封、扣押、冻结等财产权利被限制的情形，这一规定出现在选项Ⅲ中；最后，也不应存在权属争议或者依法不得转让或设定担保的其他情形，这一规定出现在选项Ⅳ中。因此，说法正确的有选项Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ，答案为C。
95、以下哪些主体，可视同专业投资者参与发行人相关公司债券的认购或交易、转让？（ ）
Ⅰ 发行人的董事
Ⅱ 发行人的监事
Ⅲ 发行人的高级管理人员
Ⅳ 发行人的中层员工
Ⅴ 发行人的持股比例超过百分之三的股东
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅴ
E、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
解析：
根据《公司债券发行与交易管理办法》第12条的规定，发行人的董事、监事、高级管理人员以及持股比例超过百分之五的股东，可视同专业投资者参与发行人相关公司债券的认购或交易、转让。因此，选项A中的Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ是正确的。而选项中的中层员工以及持股比例超过百分之三的股东并未在规定的范围之内，因此不能视同专业投资者参与发行人相关公司债券的认购或交易、转让。
96、某公司拟申请首次公开发行股票并在主板上市，该公司的下列情况中符合主板发行条件的有（ ）。
Ⅰ 公司注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，公司主要资产不存在重大权属纠纷
Ⅱ 公司的股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷
Ⅲ 公司最近三个会计年度净利润均为正数且累计为人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据
Ⅳ 公司最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于25%
Ⅴ 公司发行前股本总额为人民币2500万元
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
解析：
本题考查主板首发上市条件。
根据《首次公开发行股票并上市管理办法》具体分析如下：
Ⅰ项符合第10条的规定，发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。
Ⅱ项符合第13条的规定，发行人的股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷。
Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ三项中，虽然Ⅲ项符合首发上市条件的净利润要求，但并未提及无形资产占净资产的比例要求和发行前股本总额的要求，同时Ⅳ项提到的无形资产占净资产比例不高于25%与规定不符，Ⅴ项提到的发行前股本总额为人民币2500万元也与第26条的规定不符。因此，本题答案为A。
97、根据《国家发展改革委办公厅、财政部办公厅关于进一步增强企业债券服务实体经济能力严格控制地方债务风险的通知》，以下资产中，属于严禁计入申报企业债的企业资产的有（ ）。
Ⅰ 机关事业单位办公楼
Ⅱ 市政道路
Ⅲ 经营性水利设施
Ⅳ 收费管网设施
Ⅴ 储备土地使用权
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E、Ⅲ、Ⅳ
解析：
根据《国家发展改革委办公厅、财政部办公厅关于进一步增强企业债券服务实体经济能力严格控制地方债务风险的通知》，严禁将机关事业单位办公楼、市政道路、储备土地使用权计入申报企业债的企业资产。因此，属于严禁计入申报企业债的企业资产的有机关事业单位办公楼、市政道路和储备土地使用权，即选项Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ。
98、发行人首次公开发行股票申请受理后至通过发审会期间，会导致中止审查的情形有（ ）。
Ⅰ 发行人更换律师事务所、会计师事务所、资产评估机构
Ⅱ 发行人的保荐机构因再融资业务涉嫌违法违规，被中国证监会立案调查，尚未结案
Ⅲ 发行人更换签字保荐代表人
Ⅳ 发行人的保荐机构被中国证监会依法采取限制业务活动的监管措施，尚未解除
Ⅴ 发行人发行其他证券品种导致审核程序冲突
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E、Ⅱ、Ⅳ
解析：
根据题目描述和《发行监管问答——首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求》，会导致发行人首次公开发行股票申请受理后至通过发审会期间中止审查的情形包括：发行人、控股股东、实际控制人因涉嫌违法违规被中国证监会立案调查；发行人的保荐机构、律师事务所等中介机构因涉及违法违规且对市场有重大影响的业务被中国证监会立案调查；发行人的签字保荐代表人、签字律师等中介机构签字人员因涉及违法违规被立案调查；发行人的保荐机构、律师事务所等被采取限制业务活动、责令整顿等监管措施尚未解除；发行人发行其他证券品种导致审核程序冲突；以及正当理由且经中国证监会批准的中止审查情况。因此，选项中的Ⅰ（更换律师事务所等中介机构）、Ⅱ（保荐机构因再融资业务涉嫌违法违规被立案调查）、Ⅳ（保荐机构被采取限制业务活动的监管措施尚未解除）和Ⅴ（发行人发行其他证券品种导致审核程序冲突）符合中止审查的情形。选项A、B、D、E均包含了不属于中止审查情形的选项，故正确答案为C。
99、某公司12个月前首次公开发行股票并在上海证券交易所上市，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》及上海证券交易所相关业务规则，该公司应当及时通知或者咨询保荐机构，并将相关文件送交保荐机构的情形有（ ）。
Ⅰ 该公司召开季度总经理办公会
Ⅱ 该公司监事王某被上海证券交易所出具监管关注函
Ⅲ 该公司拟与持有该公司5%股份的私募基金管理机构共同设立并购基金
Ⅳ 该公司拟新聘请一名独立董事
Ⅴ 该公司拟用现金进行利润分配
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
解析：
本题考查的是保荐业务管理的相关内容。
根据《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020年修订）第55条的规定，发行人涉及重大事项时应及时通知或咨询保荐机构，并将相关文件送交保荐机构。选项中与重大事项相关的有：
Ⅱ中“监事王某被上海证券交易所出具监管关注函”，属于涉及重大事项之一，应当通知或咨询保荐机构。
Ⅲ中“该公司拟与持有该公司5%股份的私募基金管理机构共同设立并购基金”，涉及重大投资行为，应通知或咨询保荐机构。
Ⅳ中“该公司拟新聘请一名独立董事”，属于公司董事变动，应通知或咨询保荐机构。
Ⅴ中“该公司拟用现金进行利润分配”，属于公司财务状况及生产经营的外部条件发生重大变化，应通知或咨询保荐机构。因此选项Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ符合题意。
100、孙某拟对某上市公司发出以终止该公司上市地位为目的的全面要约，不考虑其他因素，下列说法正确的有（ ）。
Ⅰ 孙某应当编制要约收购报告书，聘请财务顾问，通知该上市公司，同时对要约收购报告摘要作出提示性公告
Ⅱ 孙某应当在要约收购报告书中披露自身关联方是否与该上市公司存在持续的关联交易
Ⅲ 该上市公司应当就要约收购事项召开股东大会表决，并经特别决议审议通过，孙某方能实施收购
Ⅳ 要约期间，该上市公司董事、高级管理人员不得辞职，同时孙某不得撤销其收购要约
Ⅴ 要约收购期限届满后15日内，孙某应当向证监会提交关于本次收购情况的书面报告，并予以公告
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅴ
D、Ⅰ
E、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
解析：
Ⅰ项，根据《上市公司收购管理办法》（2020年修订）第28条第1款规定，以要约方式收购上市公司股份的，收购人应当编制要约收购报告书，聘请财务顾问，通知被收购公司，同时对要约收购报告书摘要作出提示性公告，因此Ⅰ项正确。Ⅱ项，根据第29条规定，要约收购报告书中应载明的内容包括收购人及其关联方所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易。但是，对于发出全面要约的收购人，无需在要约收购报告书中披露自身关联方是否与该上市公司存在持续的关联交易。因此Ⅱ项错误。Ⅲ项是对收购方的要求，对被收购方没有要求，因此Ⅲ项错误。Ⅳ项，根据第34条和第37条规定，在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职，收购人在收购要约约定的承诺期限内不得撤销其收购要约，因此Ⅳ项正确。Ⅴ项，根据第45条规定，收购期限届满后15日内，收购人应当向证券交易所提交关于收购情况的书面报告，并予以公告，因此Ⅴ项正确。综上所述，只有Ⅰ项和Ⅳ项是正确的选择。
101、下列关于投资者申购首次公开发行股票的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ 网上投资者连续12个月内累计出现3次中签后未足额缴款的情形时，6个月内不得参与申购
Ⅱ 网上投资者连续6个月内累计出现3次中签后未足额缴款的情形时，12个月内不得参与申购
Ⅲ 网下投资者连续12个月内累计出现2次未按时足额缴付认购资金，将被中国证券业协会列入黑名单12个月
Ⅳ 网下投资者连续12个月内累计出现2次未按时足额缴付认购资金，将被中国证券业协会列入黑名单6个月
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅲ
C、Ⅰ
D、Ⅰ、Ⅳ
E、Ⅱ、Ⅳ
解析：
本题考查首发投资者申购规定和列入黑名单的情形。
Ⅰ项正确，《证券发行与承销管理办法》（2018年修订）第13条规定，网上投资者连续12个月内累计出现3次中签后未足额缴款的情形时，6个月内不得参与新股申购。因此，选项Ⅰ正确。
Ⅱ项错误，根据《证券发行与承销管理办法》的规定，网上投资者连续12个月内累计出现3次中签后未足额缴款的情形时，应该限制其6个月内参与新股申购，而不是限制其一年内参与申购。因此选项Ⅱ错误。
Ⅲ项正确，《首次公开发行股票网下投资者管理细则》（2018年修订）第24条规定，网下投资者或配售对象在一个自然年度内出现《首次公开发行股票承销业务规范》第45条和第46条所规定的单种情形两次（含）以上或两种情形以上，协会将其列入黑名单十二个月。根据第46条的规定，未按时足额缴付认购资金属于协会规定的其他情形之一。因此，网下投资者连续12个月内累计出现两次未按时足额缴付认购资金，将被中国证券业协会列入黑名单12个月。所以选项Ⅲ正确。
Ⅳ项错误，根据前述分析，网下投资者连续12个月内累计出现两次未按时足额缴付认购资金，会被列入黑名单12个月，而不是6个月。因此选项Ⅳ错误。
综上所述，本题答案为A。
102、下列属于首次公开发行股票并上市发行保荐工作报告必备内容的有（ ）。
Ⅰ 逐项说明本次发行是否符合《公司法》《证券法》规定的发行条件
Ⅱ 详细说明保荐机构与发行人是否存在关联关系
Ⅲ 全面记载尽职推荐发行人的主要工作过程
Ⅳ 详细说明尽职推荐过程中发现的发行人存在的主要问题及解决情况
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
解析：
根据《发行证券的公司信息披露内容与格式准则第27号——发行保荐书和发行保荐工作报告》（证监会公告〔2009〕4号）的规定，首次公开发行股票并上市发行保荐工作报告必备内容应包括以下方面：
- 全面记载尽职推荐发行人的主要工作过程（Ⅲ）。
- 详细说明尽职推荐过程中发现的发行人存在的主要问题及解决情况（Ⅳ）。
因此，正确答案是D。
103、以下关于在债务融资工具存续期内，企业能及时披露的可能影响其偿债能力的重大事项包括（ ）。
Ⅰ 企业名称、经营方针和经营范围发生重大变化
Ⅱ 企业发生大额赔偿责任或因赔偿责任影响正常生产经营且难以消除的
Ⅲ 企业发生超过净资产10%以上的重大亏损或重大损失
Ⅳ 企业三分之一以上董事、三分之二以上监事、董事长或者总经理发生变动
A、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅲ、Ⅳ
解析：
根据题目中的描述，企业名称、经营方针和经营范围发生重大变化、发生大额赔偿责任或因赔偿责任影响正常生产经营且难以消除、发生超过净资产10%以上的重大亏损或重大损失以及企业三分之一以上董事、三分之二以上监事、董事长或者总经理发生变动均属于在债务融资工具存续期内，企业能及时披露的可能影响其偿债能力的重大事项。因此，正确答案为C。
104、下列关于政府和社会资本合作（PPP）项目专项债券的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ 在偿债保险措施完善的情况下，允许企业使用不超过60%的债券募集资金用于补充营运资金（以项目收益债券形式发行PPP项目专项债券除外）
Ⅱ 鼓励上市公司及其子公司发行PPP项目专项债券
Ⅲ PPP项目专项债券发行人可根据项目资金回流的具体情况科学设计债券发行方案，支持合理灵活设置债券期限、选择权及还本付息方式，债券存续期可以超过PPP项目合作期限
Ⅳ PPP项目专项债券批复文件有效期不超过2年
Ⅴ 主体信用等级达到AA＋及以上且动营情况较好的发行主体申请发行PPP项目专项债券，核定发债规模时不考察非金融企业债务融资工具的规模
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅲ
E、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
解析：
题目中关于政府和社会资本合作（PPP）项目专项债券的说法，正确的有：
Ⅰ项错误：在偿债保障措施完善的情况下，允许企业使用不超过50%的债券募集资金用于补充营运资金（以项目收益债券形式发行PPP项目专项债券除外），而不是60%。
Ⅱ项正确：鼓励上市公司及其子公司发行PPP项目专项债券。
Ⅲ项正确：PPP项目专项债券发行人可根据项目资金回流的具体情况科学设计债券发行方案，支持合理灵活设置债券期限、选择权及还本付息方式，但债券存续期不得超过PPP项目合作期限。
Ⅳ项正确：PPP项目专项债券批复文件有效期不超过2年，且债券发行时，发行人自身条件和PPP项目基本情况应当未发生可能影响偿债能力的重大不利变化。
Ⅴ项正确：主体信用等级达到AA＋及以上且运营情况较好的发行主体申请发行PPP项目专项债券，在核定发债规模时可适当调整企业债券现行审核政策要求，而不只是不考察非金融企业债务融资工具的规模。
综上，正确的选项组合是E，即Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ。
105、下列关于实施上市公司管理层收购的说法正确的有（ ）。
Ⅰ 上市公司员工对本公司进行收购应适用管理层收购的审议程序
Ⅱ 上市公司的董事会成员中独立董事的比例应当超过1/2
Ⅲ 上市公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告
Ⅳ 管理层收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，须经出席股东大会的非关联股东所持表决权2/3以上通过
Ⅴ 独立董事就管理层收购发表意见前，可以聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅲ
E、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
解析：
关于实施上市公司管理层收购的说法正确的有：Ⅰ上市公司员工对本公司进行收购应适用管理层收购的审议程序；Ⅲ上市公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告；Ⅳ管理层收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，须经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过。因此，选项Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ的说法是正确的。选项Ⅱ关于独立董事比例的说法不准确，应为上市公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或超过三分之一以上；选项V是关于独立董事发表意见的程序性规定，与题干表述不符。因此正确答案为D。
106、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构及其保荐代表人在履行保荐职责时可对发行人行使的权利包括（ ）。
Ⅰ 列席发行人的股东大会、董事会和监事会
Ⅱ 不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料
Ⅲ 要求发行人按照《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定和保荐协议约定的方式，及时通报信息
Ⅳ 对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必须时可聘请相关证券服务机构配合
Ⅴ 对发行人的年度报告进行事前审阅
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
解析：
根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构及其保荐代表人在履行保荐职责时可对发行人行使的权利包括：列席发行人的股东大会、董事会和监事会（Ⅰ）；不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料（Ⅱ）；要求发行人按照《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定和保荐协议约定的方式，及时通报信息（Ⅲ）；对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合（Ⅳ）；对发行人的年度报告等持续性信息进行事前审阅（Ⅴ）。因此，本题正确答案为A。
107、下列关于保荐机构对创业板上市公司改造持续督导义务的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ 保荐机构对上市公司信息披露文件的审阅工作，必须在披露之前完成
Ⅱ 保荐机构对上市公司关联交易事项需发表专项意见
Ⅲ 保荐机构对上市公司委托理财事项需发表专项意见
Ⅳ 保荐机构对上市公司为他人提供担保事项需发表专项意见
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅲ、Ⅳ
解析：
关于保荐机构对创业板上市公司改造持续督导义务的说法，正确的有：
Ⅰ项说法不正确，根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（2023）的规定，保荐人应当在上市公司及相关信息披露义务人向本所报送信息披露文件及其他文件之前或者履行信息披露义务后五个交易日内完成对有关文件的审阅工作。因此，保荐机构对上市公司信息披露文件的审阅工作并不必须在披露之前完成。
Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三项说法正确，《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第13号——保荐业务》规定，保荐人应当对上市公司关联交易、委托理财、对外担保（对合并范围内的子公司提供担保除外）等事项发表专项意见。因此，Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三项是保荐机构对创业板上市公司改造持续督导义务的正确说法。
108、首次公开发行股票时，发行人和主承销商可以自主协商确定的有（ ）。
Ⅰ 参与网上询价投资者的条件
Ⅱ 有效报价条件
Ⅲ 配售原则
Ⅳ 配售方式
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅰ、Ⅱ
解析：
首次公开发行股票时，发行人和主承销商可以自主协商确定有效报价条件、配售原则和配售方式。因此，选项Ⅱ有效报价条件、选项Ⅲ配售原则、选项Ⅳ配售方式都是可以由发行人和主承销商自主协商确定的。而参与网上询价投资者的条件并不是可以由发行人和主承销商自主协商确定的，所以选项Ⅰ是错误的。因此，答案为A选项Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ。
109、上市公司拟聘请某证券公司作为其独立财务顾问，下列事项影响该证券公司作为独立财务顾问的有（ ）。
Ⅰ 证券公司派员工李某担任该上市公司的董事
Ⅱ该证券公司去年曾为上市公司提供融资服务
Ⅲ 上市公司拥有该证券公司1.2%的股份
Ⅳ 证券公司在并购重组中为上市公司的本次交易对方提供顾问咨询服务
Ⅴ 证券公司的子公司持有上市公司4%的股权
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
解析：
根据《财务顾问管理办法》的规定，影响证券公司作为独立财务顾问的情形包括：Ⅰ.证券公司派员工担任上市公司的董事，这是影响独立性的情形之一；Ⅱ.最近一年该证券公司为上市公司提供融资服务，这也是影响独立性的情形之一；Ⅳ.在并购重组中，证券公司为上市公司的交易对方提供顾问咨询服务，同样影响独立性。因此，选项C（Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ）是正确的。选项Ⅲ和Ⅴ所述情形并未明确提到，故不选。
110、下列关于创业板发行保荐书及成长性专项意见内容的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ 凡是对投资者作出投资决策有重大影响的问题或者风险，发行保荐书均应予以充分关注和揭示，并详尽、完整地陈述分析，就主要问题的解决情况予以说明
Ⅱ 发行保荐书应由保荐机构法定代表人、董事长、保荐业务负责人、内核负责人、保荐业务部门负责人、保荐代表人和项目协办人签字
Ⅲ 保荐机构应在发行保荐书中简述其内部审核程序和内核意见
Ⅳ 企业的业务属于产品类制造的，保荐人编制成长性专项意见时，应就其业务的特色和业务模式的创新性对成长性的影响发表明确分析意见
A、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
E、Ⅲ、Ⅳ
解析：
本题考查创业板发行保荐书及成长性专项意见内容的说法。根据相关规定，凡是对投资者作出投资决策有重大影响的问题或者风险，发行保荐书均应予以充分关注和揭示，并详尽、完整地陈述分析，就主要问题的解决情况予以说明，故选项Ⅰ正确。发行保荐书应由保荐机构法定代表人、董事长、保荐业务负责人等签字并加盖公章，故选项Ⅱ正确。保荐机构应在发行保荐书中简述其内部审核程序和内核意见，故选项Ⅲ正确。对于产品类制造的企业，保荐人编制成长性专项意见时，应就其业务的特色和业务模式的创新性对成长性的影响发表明确分析意见，故选项Ⅳ正确。因此，本题答案为C选项。
111、某上市公司正在进行重大资产重组，该次重组不构成关联交易，则根据《上市公司重大资产重组管理办法》的相关规定，下列关于该公司需履行的审议和披露程序的说法正确的有（ ）。
Ⅰ 该公司的独立董事可以另行聘请独立财务顾问，并就本次重大资产重组发表独立意见
Ⅱ 本次重组的重大资产重组预案、报告书、独立财务顾问报告、法律意见书以及重组涉及的审计报告、资产评估报告或者估值报告至迟应当与召开股东大会的通知同时公告
Ⅲ 该公司股东大会就重大资产重组作出的决议，应当包含本次重大资产重组的方式、交易标的和交易对方、交易价格、定价依据等
Ⅳ 中国证监会审核期间，上市公司董事会决议撤回申请但拟继续推进本次重组的，应当说明原因并公告，无需提交股东大会审议
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅱ
D、Ⅱ、Ⅲ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
解析：
由于法规内容可能已经变更，无法直接回答该题目的正确答案。但是可以根据《上市公司重大资产重组管理办法》的相关规定进行解析：
Ⅰ项，根据第21条，独立董事可以就重大资产重组发表独立意见，并在关联交易的情况下可以另行聘请独立财务顾问。因此，Ⅰ项描述是正确的。
Ⅱ项，根据第22条，上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日披露相关文件，包括预案、报告书、独立财务顾问报告、法律意见书等。因此，Ⅱ项描述是正确的。
Ⅲ项，根据第23条，上市公司股东大会就重大资产重组作出的决议应包含的方式、交易标的和交易对方、交易价格、定价依据等，与题目中的描述相符，因此Ⅲ项描述是正确的。
Ⅳ项，根据最新的法规内容，中国证监会审核期间，上市公司董事会决议撤回申请但拟继续推进本次重组的，应当说明原因并公告，但不一定需要提交股东大会审议。因此，Ⅳ项的描述可能不准确。
综上所述，选项D（Ⅱ、Ⅲ）可能是该题目的正确答案，但请注意，由于法规可能已经变更，建议查阅最新的《上市公司重大资产重组管理办法》以获取准确的信息。
112、根据《全国中小企业股份转让系统主办券商挂牌推荐业务规定》，主办券商不得推荐申请挂牌公司股票挂牌的情形有（ ）。
Ⅰ 主办券商直接或间接合计持有申请挂牌公司百分之七以上的股份，或者是其前五名股东之一
Ⅱ 主办券商前十名股东中任何一名股东为申请挂牌公司前五名股东之一
Ⅲ 申请挂牌公司直接或间接合计持有主办券商百分之七以上的股份，或者是其前五名股东之一
Ⅳ 主办券商以做市目的直接持有申请挂牌公司百分之十的股份
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
解析：
根据《全国中小企业股份转让系统主办券商挂牌推荐业务规定》（2018年），主办券商不得推荐申请挂牌公司股票挂牌的情形包括：1）主办券商直接或间接合计持有申请挂牌公司百分之七以上的股份，或者是其前五名股东之一；2）申请挂牌公司直接或间接合计持有主办券商百分之七以上的股份，或者是其前五名股东之一。因此选项Ⅰ和Ⅲ正确。而选项Ⅱ应为“主办券商前十名股东中任何一名股东为申请挂牌公司前三名股东之一”，而不是前五名股东之一。选项Ⅳ提到主办券商以做市目的持有的申请挂牌公司股份不受限制，因此不属于不得推荐股票挂牌的情形。因此，正确答案为B，即Ⅰ、Ⅲ。
113、不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，影响换入资产入账价值的因素有（ ）。
Ⅰ 换出资产的公允价值
Ⅱ换入资产的公允价值
Ⅲ 换出资产的账面余额
Ⅳ 换出资产已计提的减值准备
Ⅴ 为换入资产发生的相关税费
A、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
解析：
在不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，换入资产的成本是基于换出资产的账面价值来确定的，并且加上为换入资产发生的相关税费。换出资产的账面价值受到换出资产的账面余额（Ⅲ）和已计提的减值准备（Ⅳ）的影响。因此，选项A中的"Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ"是正确的。而换出资产的公允价值（Ⅰ）和换入资产的公允价值（Ⅱ）在这种交换中通常不被考虑，因为它们不直接影响换入资产的入账价值。所以，正确答案是A。
114、新三板某挂牌公司股东人数超过200人，拟向中国证监会报送定向发行申请文件，下列属于定向发行申请文件的有（ ）。
Ⅰ 定向发行说明书
Ⅱ 主办券商定向发行推荐工作报告
Ⅲ 申请人最近2年及1期的财务报告及其审计报告
Ⅳ 本次股票发行的验资报告
Ⅴ 本次股票发行的募集资金三方监管协议
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
解析：
根据《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第4号——定向发行申请文件》（2023），新三板某挂牌公司股东人数超过200人，拟向中国证监会报送定向发行申请文件，其申请文件包括：①定向发行说明书及授权文件，如申请报告、定向发行说明书等；②定向发行推荐文件，即主办券商定向发行推荐工作报告；③证券服务机构关于定向发行的文件，即申请人最近2年及1期的财务报告及其审计报告。因此，选项Ⅰ“定向发行说明书”、Ⅱ“主办券商定向发行推荐工作报告”和Ⅲ“申请人最近2年及1期的财务报告及其审计报告”均属于定向发行申请文件。而本次股票发行的验资报告和募集资金三方监管协议不属于定向发行申请文件的范畴，因此，选项Ⅳ和Ⅴ不属于该题目的正确答案。
115、主板上市公司非公开发行股票，根据《上市公司证券发行管理办法》和《上市公司非公开发行股票实施细则》，下列说法正确的有（ ）。
Ⅰ 发行价格不低于定价基准日前二十个交易日公司股票均价的百分之八十
Ⅱ 董事会拟引入的境内战略投资者认购的股份自发行结束之日起，十二个月内不得转让
Ⅲ 实际控制的企业认购的股份自发行结束之日起，十八个月内不得转让
Ⅳ 定价基准日可以为关于本次非公开发行股票的董事会议公告日、股东大会决议公告日，也可以为发行期的首日
Ⅴ 发行对象不得超过五名
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
E、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
解析：
Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ三项，《上市公司证券发行管理办法》第37条规定了非公开发行股票的特定对象的要求，第38条规定了上市公司非公开发行股票的一般要求，其中包含了关于发行价格、股份转让限制和募集资金使用等规定。其中，发行价格不低于定价基准日前二十个交易日公司股票均价的百分之八十；本次发行的股份自发行结束之日起，六个月内不得转让；控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，十八个月内不得转让。
Ⅱ、Ⅳ项，《上市公司非公开发行股票实施细则》第7条规定了定价基准日可以为关于本次非公开发行股票的董事会决议公告日、股东大会决议公告日或发行期首日的情况，但并未明确提到董事会拟引入的境内战略投资者认购的股份的转让时间。因此，根据现有法规，正确的选项是E，即Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ。
116、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露指引——软件和信息技术服务公司》，下列关于软件和信息技术服务挂牌公司年度报告中行业信息的披露，说法正确的有（ ）。
Ⅰ 该指引所称软件和信息技术服务公司是指根据全国股转公司制定并发布的《挂牌公司投资型行业分类指引》中属于软件和信息技术服务业的挂牌公司
Ⅱ 公司应披露报告期内相关业务许可资格或资质的变动情况，包括但不限于业务经营许可、行业准入许可、其他开展业务所需的资质等
Ⅲ 公司应披露报告期内重要知识产权的变动情况。知识产权增加的，应披露取得方式及取得时间；知识产权减少的，应披露其账面价值、减少原因及对公司经营的影响
Ⅳ 公司应结合业务运营模式披露收入确认方法，包括确认收入的时点、依据、条件
Ⅴ 公司应披露报告期内的研发支出情况，包括研发支出前十名的研发项目名称、研发费用明细及其占营业收入的比重；如存在研发支出资本化，应披露研发支出资本化对公司损益的影响
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
解析：
根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露指引——软件和信息技术服务公司》的规定，关于软件和信息技术服务挂牌公司年度报告中行业信息的披露，选项Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ说法正确。选项Ⅰ关于指引所称软件和信息技术服务公司的定义不准确，选项Ⅴ关于研发支出情况披露的规定只要求披露前五名的研发项目，而不是前十名。因此，正确答案是B。
117、关于财务报告附注中关联方和关联交易的披露，下列说法正确的有（ ）。
Ⅰ 关联方授权公司无偿使用该关联商标，故作为关联交易披露
Ⅱ 对外提供合并报表的，对于合并范围内企业之间的交易不予披露
Ⅲ 关键管理人员的薪酬，应作为关联交易披露
Ⅳ 企业与关联方发生关联交易，应披露该关联方关系的性质
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
解析：
关于财务报告附注中关联方和关联交易的披露，分析如下：
Ⅰ项正确。根据《企业会计准则第36号——关联方披露》第8条的规定，关联方交易的类型包括关联方之间的授权使用商标，因此关联方授权公司无偿使用该关联商标作为关联交易披露是正确的。
Ⅱ项正确。根据该准则第2条的规定，企业财务报表中应当披露所有关联方关系及其交易的相关信息。对于对外提供合并报表的，已经包括在合并范围内各企业之间的交易不予披露。
Ⅲ项正确。根据该准则第8条的规定，关键管理人员的薪酬属于关联方交易的类型之一，因此应作为关联交易披露。
Ⅳ项正确。根据该准则第10条的规定，企业与关联方发生关联交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。
综上所述，Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三项均正确，故选择E。
118、甲公司授予员工股票期权，确定股票期权公允价值时，需要考虑的因素有（ ）。
Ⅰ 期权期限
Ⅱ 可行权条件
Ⅲ 1年期国债利率
Ⅳ 提前行权的可能性
Ⅴ 再授予特征
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅲ
E、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
解析：
在确定股票期权的公允价值时，需要考虑的因素包括期权期限、可行权条件和提前行权的可能性。因此，选项Ⅰ和Ⅳ是正确的。而选项Ⅲ中的一年期国债利率是估计期权公允价值时需要考虑的无风险利率之一，因此也是需要考虑的因素之一。而可行权条件和再授予特征因素在确定期权公允价值时不被考虑，因此选项Ⅱ和Ⅴ是错误的。因此，正确答案为B。
119、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的相关规定，下列关于创业板上市公司持续督导的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ 创业板上市公司发行新股的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度
Ⅱ 创业板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度
Ⅲ 首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导期内保荐机构应当自发行人披露年度报告、中期报告之日起15个工作日内在中国证监会指定网站披露跟踪报告
Ⅳ 发行人临时报告披露的信息涉及募集资金、关联交易、委托理财、为他人提供担保等重大事项的，保荐机构应当自临时报告披露之日起10个工作日内进行分析并在中国证监会指定网站发表独立意见
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
解析：
根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的相关规定，关于创业板上市公司持续督导的说法，正确的有：
Ⅰ创业板上市公司发行新股的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度，这个说法是正确的；Ⅱ创业板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后两个完整会计年度，原题目中的说法不准确；Ⅲ首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导期内保荐机构应当自发行人披露年度报告、中期报告之日起15个工作日内在中国证监会指定网站披露跟踪报告，该说法符合规定；Ⅳ发行人临时报告披露的信息涉及募集资金、关联交易、委托理财、为他人提供担保等重大事项的，保荐机构应当自临时报告披露之日起10个工作日内进行分析并在中国证监会指定网站发表独立意见，该说法也符合规定。因此正确的选项为Ⅲ和Ⅳ，即C。
120、中小板某上市公司筹划现金收购一家知名国有医药研发公司，在市场出现传闻时，公司及时披露了相关临时公告。根据《深圳证券交易所股票上市规则》，公司应当持续披露的收购事项进展情况有（ ）。
Ⅰ 董事会就收购事项作出决议
Ⅱ 公司与该医药研发公司的股东签署《股权转让意向协议书》
Ⅲ 转让事项获得该医药研发公司的实际控制人（国资委）批准
Ⅳ 由于资金安排有问题，公司需要逾期10天支付股权转让款
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
解析：
中小板某上市公司筹划现金收购一家知名国有医药研发公司的情况，根据《深圳证券交易所股票上市规则》的相关规定，公司应当持续披露收购事项的进展情况。根据考点和解析内容，符合持续披露要求的包括：董事会就收购事项作出决议、公司与该医药研发公司的股东签署《股权转让意向协议书》、转让事项获得该医药研发公司的实际控制人（国资委）批准、由于资金安排有问题导致需要逾期支付股权转让款的情况。因此，正确答案为E，即Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ均应当持续披露。
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