一、单选题
1、应负担的税款转嫁给最终消费者的转嫁形式是（ ）。
A、后转
B、前转
C、旁转
D、消转
解析：
应负担的税款转嫁给最终消费者的转嫁形式是“前转”，亦称“顺转”。纳税人在进行货物或劳务交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担。因此，选项B正确。而选项A的后转是纳税人通过压低生产要素的进价将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式；选项C为干扰项；选项D的消转是指纳税人对其税收负担既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化。
2、下列不属于我国政府全口径预算体系是（ ）。
A、社会保障基金预算
B、一般公共预算
C、政府性基金预算
D、国有资本经营预算
解析：
全口径预算体系包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算以及社会保险基金预算。而社会保障基金预算并不等同于社会保险基金预算，因此选项A不属于我国政府全口径预算体系。
3、某企业纳税信用评价指标得分为80分，该企业的纳税信用等级为( )。
A、A级
B、B级
C、C级
D、D级
解析：
纳税信用级别设A、B、C、D四级。其中，B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的，根据题目中企业纳税信用评价指标得分为80分，处于70分以上不满90分的范围内，因此该企业的纳税信用等级为B级。
4、扩大水资源改革试点不包括下列哪个城市（）。
A、北京
B、天津
C、河南
D、重庆
解析：
根据原文信息，扩大水资源改革试点包括北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏这9个省（自治区、直辖市），并未提及重庆作为试点城市之一。因此，答案为D。
5、记录纳税人当月已缴纳的应交增值税额的是( )
A、已交税金
B、销项税额
C、未交增值税
D、预交增值税
解析：
已交税金专栏用于记录纳税人当月已缴纳的应交增值税额，故选项A正确。
选项B“销项税额”专栏记录的是纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额，故排除。
选项C“未交增值税”明细科目用于核算纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额，故不选。
选项D“预交增值税”明细科目用于核算纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等应预缴的增值税额，因此排除。
6、中央与地方之间税收收入划分形式不包括 ( )。
A、分割税额
B、分割税种
C、分割税率
D、分割税权
解析：
中央与地方之间税收收入划分形式主要包括分割税额、分割税率、分割税种和分割税制等类型，但不包括分割税权。因此，正确答案为D。
7、下列各项中应该采取高价政策的是( )。
A、繁华地段的机动车停车费
B、义务教育
C、高等教育
D、医疗
解析：
高价政策主要适用于从全社会利益来看必须限制使用的公共劳务。繁华地段的机动车停车费由于地段繁华，停车需求量大，采取高价政策可以有效限制停车使用，同时带来较多的财政收入。因此，应该采取高价政策的是繁华地段的机动车停车费，即选项A。
义务教育、医疗等属于免费或平价提供的公共物品和公共劳务，不符合高价政策的适用范围。高等教育虽然属于教育类公共劳务，但并未在题目中明确其价格政策类型，从朴素的价值观分析，高等教育不属于高价政策。因此，选项B、C、D均错误。
8、减半征收属于( )方式。
A、税额式减免
B、税基式减免
C、违章处理
D、罚款
解析：
减半征收属于税额式减免方式。税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。而税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税。违章处理和罚款是对于纳税人违反税法的行为所做的处罚，与减半征收无关。因此，选项A正确。
9、一般公共预算执行中出现超收收入，在冲减财政赤字或化解债务后，用于 ( )
A、财政资金
B、补充预算稳定调节基金
C、政府债务收入
D、转移支出
解析：
对于一般公共预算执行中出现的超收收入，在冲减财政赤字或化解债务后，应该用于补充预算稳定调节基金。因此，正确答案为B。
10、关于财政投融资制度的说法，错误的是( )。
A、财政投融资不同于无偿拨款
B、财政投融资是一种政策性投融资
C、财政投融资不同于商业性投融资
D、财政投融资的资金主要来源于商业银行的贷款
解析：
财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资，其资金来源主要是政府预算资金、邮政储蓄等资金来源，而非商业银行的贷款。因此，选项D的说法是错误的。财政投融资不同于无偿拨款和商业性投融资，是一种政策性投融资。
11、社会救助制度的基本特征是( )。
A、维持家庭成员基本生活水平
B、提高福利待遇
C、安置复员退伍军人
D、维持最低生活水平
解析：
社会救助制度的基本特征是维持最低生活水平。这是社会救助制度的核心目标，即通过提供基本的生活保障，帮助那些无法维持最低生活水平的个人或家庭。因此，选项D正确。其他选项如A、B、C虽然可能与社会救助有关，但不是其基本特征。
12、某企业2021年度销售收入额为1000万元，投资收益为300万元，实现的利润总额为300万元，缴纳的企业所得税为25万元，该企业的企业所得税税收负担率为( ) 。
A、8.33%
B、2.5%
C、1.92%
D、30%
解析：
企业所得税税收负担率是指企业在一定时期内实际缴纳的所得税税额与同期实现的利润总额的比例。根据题目给出的数据，该企业的企业所得税税收负担率为：25万元（实际缴纳的所得税税额）÷ 300万元（同期实现利润总额）× 100% = 8.33%。因此，正确答案为A。
13、下列各项中不属于视同销售的是( ) 。
A、将购进的货物无偿赠送给他人
B、将购进的货物用于职工食堂
C、将购进的货物分配给股东
D、将自产的货物用于职工福利
解析：
购进货物用于职工食堂不属于视同销售行为。而其他选项中，将购进的货物无偿赠送给他人、分配给股东以及将自产的货物用于职工福利，均属于视同销售行为。
14、某企业为一般纳税人，2022年4月从农民手中购入5万元苹果，用于生产苹果醋，支付运费，取得增值税专用发票，标注的金额为0.6万元，销售苹果醋取得不含税收入12万元，该企业4月应缴纳的增值税为( ) 万元。
A、1.006
B、1.056
C、0.856
D、1.06
解析：
某企业为一般纳税人，从农民手中购入苹果用于生产苹果醋，并支付运费取得增值税专用发票。根据税法规定，购入农产品用于生产13%税率的货物，其进项税可以按10%计算扣除。
首先计算进项税：
- 购入的苹果：5万元 × 10% = 0.5万元
- 支付的运费：0.6万元，按照9%的税率计算，即0.6万元 × 9% = 0.054万元
合计进项税为：0.5万元 + 0.054万元 = 0.554万元。
然后计算销项税：销售苹果醋取得不含税收入12万元，税率为13%，销项税为：12万元 × 13% = 1.56万元。
最后计算应缴纳的增值税：应缴增值税 = 销项税 - 进项税 = 1.56万元 - 0.554万元 = 1.006万元。
因此，该企业4月应缴纳的增值税为1.006万元，答案为A。
15、关于关税制度的说法，错误的是( ) 。
A、CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格
B、CFR是到岸价格的简称
C、在人民币50元以下的一票货物免征关税
D、无商业价值的广告品和货样免征关税
解析：
CFR是“成本加运费”的价格术语的简称，又称“离岸加运费价格”，而不是到岸价格的简称。CIF则是成本加运费、保险费的价格的简称，习惯上称为到岸价格。因此，选项B是错误的。选项A、C和D都是正确的描述。
16、制造业企业在开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的( ) 在税前加计扣除。
A、75%
B、90%
C、60%
D、100%
解析：
根据政策规定，制造业企业在开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，可以在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。因此，本题答案为D。
17、李某工资薪金总额为20000元，按照超额累进税率计算的应交个人税为2000元，速算扣除数为600元，按照全额累进税率计算的个人所得税是( ) 元。
A、2000
B、2600
C、600
D、20000
解析：
根据全额和超额累进税的计算方法，应纳税额的计算需要考虑速算扣除数。按照全额累进方法确定征税数额的税率，并计算出一个税额，然后加上相应的速算扣除数，即可得到按超额累进税率方法计算的税额。根据题目给出的信息，李某的工资薪金总额为20000元，按照超额累进税率计算的应交个人税为2000元，速算扣除数为600元。因此，按照全额累进税率计算的个人所得税应为超额累进税额加上速算扣除数，即2000 + 600 = 2600元。因此，答案为B。
18、下列各项中，应计算缴纳环境保护税的是( ) 万元。
A、依法设立的城乡污水集中处理场所排放符合规定标准的应税水污染物
B、农业生产非规模化养殖排放应税污染物
C、机动车等流动污染源排放应税污染物的
D、纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的
解析：
本题考查环境保护税的征收规定。根据相关规定，依法设立的城乡污水集中处理场所排放应税水污染物、农业生产规模化养殖排放应税污染物以及机动车等流动污染源排放应税污染物，暂予免征环境保护税。而纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。因此，应计算缴纳环境保护税的是选项D。
19、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的有( )。
A、加收滞纳金
B、发票管理行为
C、停止出口退税权
D、代开发票
解析：
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的“加收滞纳金”的具体行政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议。这是因为根据法律的规定，对于征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围等以及征收税款、加收滞纳金等行为，纳税人应先向行政复议机关申请行政复议。而发票管理行为、停止出口退税权以及代开发票等行为不属于行政复议前置的内容，可以向行政复议机关申请行政复议。因此，答案为A。
20、某企业为增值税一般纳税人，2021年7月将自产的商品用于职工福利，已知原材料成本为1000元，该商品对外不含税售价为2000元，该企业正确的会计处理为( ) 。
A、借:应付职工薪酬2260 贷:库存商品2260
B、借:应付职工薪酬1260 贷库存商品1 000 应交税费一应交增值税(销项税额)260
C、借:应付职工薪酬2260 贷:库存商品2000 应交税费一应交增值税 (销项税额)260
D、借:管理费用1 130 贷:库存商品1000 应交税费一应交增值税 (销项税额)130
解析：
企业将自产的商品用于职工福利，属于增值税视同销售行为，需要计算增值税销项税额。增值税销项税额的计算基础是货物的销售价格，而不是成本。在本题中，商品对外不含税售价为2000元，增值税税率为13%，因此增值税销项税额为260元。因此，正确的会计处理为借：应付职工薪酬 1 260 元，贷：库存商品 1 000 元，应交税费——应交增值税（销项税额） 260 元。所以选项B是正确的。
21、根据《中华人民共和国预算法》规定，各级政府、部门违反本法规定举借债务或者为他人债务提供担保，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予( ) 处分。
A、撤职、开除
B、罚款
C、降职
D、承担刑事责任
解析：
根据《预算法》第九十四条的规定，各级政府、各部门、各单位违反本法规定举借债务或者为他人债务提供担保，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予撤职、开除的处分。因此，选项A正确。
22、在政治经济的非正常时期有利于资金使用效率的提高的办法是( )。
A、统收统支
B、收入分类分成
C、总额分成
D、定额上缴
解析：
统收统支这种办法在政治经济的非正常时期有利于资金使用效率的提高，因为在这种制度下，所有的资金都由中央统一调度和使用，可以更有效地配置资源，优先处理重要的经济任务。虽然这种办法财权、财力高度集中，不利于调动地方的积极性，但在非正常时期，这种做法有助于提高资金的利用效率。因此，A选项正确。而B、C、D选项都是关于财政收支的不同管理办法，虽然各有特点，但与题目要求的“有利于资金使用效率的提高”的要求不符，因此排除。
23、多数西方国家按照税种进行划分的方法，划定中央税和地方税之外，还设置了( ) 。
A、共享税
B、个人所得税
C、企业所得税
D、附加税
解析：
多数西方国家除了按照税种划分中央税和地方税之外，还设置共享税，这是一种不完全形式的划分方法。因此，选项A正确，其他选项如个人所得税、企业所得税和附加税并不是在这种划分方法下特有的设置，所以排除。
24、为了做好宏观调控工作，我国从2011年起开始实行( ) 。
A、积极的财政政策和稳健的货币政策
B、稳健的财政政策和稳健的货币政策
C、积极的财政政策和适度宽松的货币政策
D、适度从紧的财政政策和适度从紧的货币政策
解析：
由于国内问题和国际问题相互影响，长期问题和短期问题相互交织，体制性矛盾和结构性问题相互叠加，造成我国经济在“十二五”之初面临极其复杂的形势，这对做好宏观调控工作提出了更高的要求。为此，我国从2011年起开始实行积极的财政政策和稳健的货币政策。
25、在市场经济条件下，市场在资源配置中起（）作用。
A、决定性
B、重要性
C、主导
D、推进性
解析：
在市场经济条件下，市场在资源配置中起决定性作用。这是市场经济的基本特征之一。市场通过供求、价格和竞争等机制，引导资源的配置和使用，实现资源的优化配置和高效利用。因此，答案为A。
26、政府组织公共生产的目的不包括（）。
A、提供公共物品
B、有效调节市场供求
C、保持经济稳定
D、提高企业的收益
解析：
政府组织公共生产的目的不包括提高企业收益。政府组织公共生产主要是出于提供公共物品、有效调节市场供求和保持经济稳定的目的，而不是为了提高企业的收益。因此，选项D是不正确的。
27、下列关于财政“内在稳定器”作用说法错误的是（ ）。
A、发挥财政的“内在稳定器”作用，采取比例税制
B、内在稳定器是指财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能
C、内在稳定器调节的最大特点就是无需借助外力就可以直接产生调节的效果
D、内在稳定器调节主要表现为财政收入和财政支出两方面的制度
解析：
关于财政"内在稳定器"的作用，选项A中提到采取比例税制是错误的。内在稳定器调节主要表现为财政收入和财政支出两方面的制度，在财政收入方面主要是实行累进所得税制。因此，A选项是错误的。而B、C、D选项都是关于财政"内在稳定器"作用的正确描述。
28、下列支出中属于政府刚性较强的支出的是（）。
A、公债利息支出
B、经济建设支出
C、流动资金支出
D、基本建设支出
解析：
政府刚性较强的支出主要包括两类，一类是国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最保收入保障和社会保障，另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目。其中，公债利息支出属于政府遗留义务和固定支出项目，因此是刚性较强的支出。而经济建设支出、流动资金支出、基本建设支出等则不属于刚性很强的财政支出。
29、目前我们在衡量财政支出的规模时，主要用的指标是（）。
A、财政收入占国内生产总值的比重
B、财政支出占国内生产总值的比重
C、财政收入占国民收入的比重
D、财政支出占国民收入的比重
解析：
衡量财政支出的规模时，主要用的指标是财政支出占国内生产总值的比重。因此，正确答案为B。
30、马斯格雷夫提出的经济发展阶段论的观点是（）。
A、政府活动不断扩张导致公共支出不断增长
B、导致公共收入增长的有内在因素和外在因素
C、公共支出和公共收入总是同步增长的
D、公共支出在经济从早期阶段发展到成熟阶段的过程中不断变化
解析：
马斯格雷夫提出的经济发展阶段论认为，公共支出在经济从早期阶段发展到成熟阶段的过程中会经历不同的变化。这与选项D的描述相符。而选项A是瓦格纳的政府活动扩张法则的观点，选项B是皮考克和魏斯曼的公共收入增长导致论中的一个观点，选项C也是皮考克和魏斯曼的理论中的观点。因此，正确答案为D。
31、按照现行统计体系，国家财政性教育经费不包括（）。
A、公共财政预算安排的教育经费
B、土地出让收益计提的教育基金
C、校办产业提供的教育经费
D、国际社会捐赠的教育经费
解析：
按照现行统计体系，国家财政性教育经费包括三部分：公共财政预算安排的教育经费、政府性基金预算安排的教育经费以及企业办学、校办产业等其他财政性教育经费。其中，公共财政预算安排的教育经费是国家财政性教育经费的主体，政府性基金预算安排的教育经费包括土地出让收益计提的教育基金等。而国际社会捐赠的教育经费并不属于国家财政性教育经费的范围，因此D选项是正确答案。
32、下列关于财政补贴的说法，错误的是（）。
A、财政补贴的主体是国家
B、财政补贴的目的是为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标
C、财政补贴是通过财政资金有偿进行的
D、财政补贴是一种社会财富再分配
解析：
财政补贴是国家为了实现特定的政治、经济和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。因此，财政补贴是通过财政资金无偿进行的，而非有偿。所以选项C错误。其他选项A、B、D均正确描述了财政补贴的相关内容。
33、下列关于税收制度的构成要素的说法中错误的是（）。
A、征税对象规定了每一种税的征税界限，是一种税区别于另一种税的主要标志
B、征税对象可以从质和量两方面进行划分
C、税率是税收制度中最活跃、最有力的因素
D、纳税人就是代扣代缴义务人
解析：
题目的四个选项中，A、B、C三个选项都是关于税收制度构成要素的正确描述。而D选项中的说法“纳税人就是代扣代缴义务人”是不准确的。纳税人和代扣代缴义务人是两个不同的概念。纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，而代扣代缴义务人是指按照税法的规定负有代扣代缴义务的单位和个人。因此，错误的选项是D。
34、某零部件生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售零部件取得不含税收入200万元，当月收取包装物押金 2.16 万元，约定两个月后返还，当月逾期未退回的包装物押金为 3 万元，该企业 4 月应缴纳增值税（）万元。
A、26.35
B、26
C、26.59
D、26.39
解析：
对于某零部件生产企业4月的销售情况，应缴纳增值税的计算过程如下：
首先，根据税法规定，对于除啤酒、黄酒以外的酒类包装物押金，在收取时并不计税，只有在逾期未退还时才会计税。因此，当月收取的包装物押金2.16万元不计入应纳税额。
其次，当月逾期未退还的包装物押金为3万元，这部分需要计税。由于包装物押金属于价外费用，需要将这部分收入换算为不含税收入后再计算税额。换算公式为：不含税收入 = 价外费用÷（1+税率）。因此，3万元需要先换算为不含税收入再计税。
最后，根据增值税的计算公式：应纳税额 = 不含税销售额 × 税率，其中不含税销售额为200万元（零部件销售收入）加上换算后的包装物押金不含税收入，税率为13%。计算得出：应纳税额 = 200 × 13% + 3÷（1+13%） × 13% = 26.35万元。
综上所述，该企业4月应缴纳增值税为26.35万元，答案选项为A。
35、下列选项中说法正确的是（）。
A、金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税
B、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算缴纳增值税
C、纳税人提供旅游服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算缴纳增值税
D、航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算缴纳增值税
解析：
B选项中经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，应扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额计算缴纳增值税；C选项中纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额计算缴纳增值税；D选项中航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额计算缴纳增值税。因此，只有A选项正确描述了金融机构开展贴现、转贴现业务时，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税的情况。
36、某金店为增值税一般纳税人，2019 年 4 月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。
A、0.58
B、1.73
C、2.30
D、2.88
解析：
根据增值税法规定，以旧换新销售货物，应按照新货物的销售价格计算增值税销项税额。本题中，金店采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元，已知旧款金银首饰回收折价5万元，因此实际收取的不含增值税价款为20万元。增值税销项税额的计算公式为：销项税额 = 销售额 ÷ （1+税率）× 税率。由于金银首饰的税率为13%，所以该金店当月增值税销项税额 = 20 ÷ （1+13%）× 13% = 2.3万元，答案为C。
37、2022 年1月，某汽车生产企业生产了10辆乘用车，其中 7 辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元；1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元；其余待售。已知该乘用车生产环节消费税税率为 12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A、268
B、286
C、156
D、174
解析：
本题考查消费税的计算。根据题干可知，该汽车生产企业生产了10辆乘用车，其中7辆销售给4S店，属于生产环节纳税，需要按照生产环节税率12%计算消费税，即1120×12%；另外1辆直接销售给消费者，需要计算生产环节税率和零售环节税率，即180×（12%+10%）。因此，该企业应缴纳消费税=1120×12%+180×（12%+10%）=174（万元），答案为D。
38、消费税应税消费品生产企业收取的下列款项，不应计入消费税计税依据的是（）。
A、购买方延期付款支付的利息
B、随同高档手表销售收取的包装盒费用
C、销售白酒收取的包装物押金
D、运输发票开给购买方收回的代垫运费
解析：
应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用。购买方延期付款支付的利息和随同高档手表销售收取的包装盒费用都属于价外费用。而从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。同时，若代垫运输费用同时符合以下条件：承运部门的运输费用发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的，则代垫运输费用不包括在内。因此，不应计入消费税计税依据的是运输发票开给购买方收回的代垫运费，即本题答案为D。
39、企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（）。
A、食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品
B、百货公司零售金基首饰
C、连锁超市零售卷烟
D、4S 店销售大型商用客车
解析：
应同时缴纳增值税和消费税的是百货公司零售金基首饰。食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品只需要缴纳消费税，不需要缴纳增值税；卷烟的消费税在生产环节缴纳，零售环节不需要缴纳消费税；大型商用客车不属于应税消费品，只缴纳增值税。因此，选项B是正确的。
40、下列选项中属于不征税收入的是（）。
A、国债利息收入
B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C、地方政府债券利息收入
D、权益性投资收益
解析：
本题考查不征税收入的内容。
根据税法规定，不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、依法收取并纳入财政管理的政府性基金以及国务院规定的专项用途财政性资金。因此，选项B中的“依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费”属于不征税收入。而选项A的国债利息收入、选项C的地方政府债券利息收入、选项D的权益性投资收益均属于需要征税的收入。
41、企业应当自清算结束之日起（）日内，向主管税务机关报送“中华人民共和国企业清算所得税申报表”及其附表和相关材料，完成清算所得税申报，结清税款。
A、10
B、15
C、30
D、60
解析：
根据相关规定，企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送“中华人民共和国企业清算所得税申报表”及其附表和相关材料，完成清算所得税申报，结清税款。因此，正确答案为B。
42、个人取得的下列收入中，应征收个人所得税的是（）。
A、个人取得的保险赔款
B、职工缴纳的企业年金
C、个人投保的商业意外保险
D、个人购买体育彩票取得的中奖收入 8000 元
解析：
个人取得的保险赔款、职工缴纳的企业年金、个人购买体育彩票取得的中奖收入均免征个人所得税。而个人投保的商业意外保险是需要征收个人所得税的。因此，应征收个人所得税的是个人投保的商业意外保险，答案为C。
43、交换价值相等的房屋，契税的处理是（）。
A、正常征收
B、减半征收
C、免征
D、减按30%征收
解析：
根据规定，房屋所有权相互交换时，如果双方交换价值相等，可以免纳契税，因此免征契税。双方交换价值不相等的，由支付差价方缴纳契税。所以，正确答案是C，即免征。
44、车船税中船舶的具体税额由（）确定。
A、省、自治区、直辖市人民政府
B、国家税务总局
C、海关总署
D、国务院
解析：
车船税中船舶的具体税额由国务院在“车船税税目税额表”规定的税额幅度内确定。因此，选项D是正确的。
45、申请人在知道税务机关作出行政行为之日起（）日内提出行政复议。
A、30
B、45
C、60
D、90
解析：
根据《中华人民共和国行政复议法》的相关规定，申请人在知道税务机关作出行政行为之日起60日内可以提出行政复议。因此，正确答案为C。
46、在检查某企业时，发现企业上年度将一笔营业外收入计入“资本公积”科目，已进行年度决算，该企业应调整的会计科目是（）。
A、本年利润
B、以前年度损益调整
C、净利润
D、利润分配
解析：
企业上年度将一笔营业外收入计入"资本公积"科目，这是属于会计差错，需要通过“以前年度损益调整”科目进行调整。因为该笔营业外收入应该计入到利润表中，而不是资本公积中，因此该科目调整属于对上一年度损益的调整。所以答案是B。
47、某服装厂系增值税一般纳税人，2019 年 5 月 1 日采取分期收款方式销售一批服装，服装已经交付，合同约定货款分别于 2020 年 5 月 1 日、2021 年 5 月 1 日两次等额支付，2019年5月1日该企业账务处理正确的是（）。
A、借：长期应收款 贷：主营业务收入 未实现融资收益 应交税费——待转销项税额
B、借：长期应收款 贷：主营业务收入 未确认融资费用 应交税费——应交增值税（销项税额）
C、借：应收账款 贷：主营业务收入 未实现融资收益 应交税费——应交增值税（销项税额）
D、借：长期应收款 贷：未确认融资费用 应交税费——应交增值税（销项税额）
解析：
根据会计准则和税法规定，企业采取分期收款方式销售商品时，如果商品已经交付，货款分期收回，那么应按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额。在交付商品时，应借长期应收款，贷方包括主营业务收入、未实现融资收益和应交税费（待转销项税额）。因此，选项A的账务处理是正确的。选项B中未确认融资费用不应该出现在贷方，选项C中的应收账款并不适用于分期收款方式，选项D缺少了关于主营业务收入的记录。
48、下列关于我国现行地方债管理制度的说法错误的是（）。
A、在特定情况下，允许地方政府发行债券
B、地方政府举借的债务只能用于资本性的公益支出
C、地方政府举借的债务只能用于经常性的公益支出
D、地方政府举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准
解析：
关于我国现行地方债管理制度的说法中，地方政府举借的债务只能用于资本性的公益支出，并有偿还计划和稳定的偿还资金来源，不得用于经常性支出。因此，选项C的说法是错误的。其他选项A、B、D都是正确的。
49、各国十分关注显性债务的原因不包括（）。
A、直接显性债务主要是公债，是遵循严格的法律程序行事，即通过国家预算加以安排
B、直接显性债务受立法机构的审批和监督，具有明确的刚性、透明性和法制性特征
C、直接显性债务的规模决定直接隐性债务的规模
D、对到期的直接显性债务，政府必须履行还本付息的义务，否则政府诚信将受损
解析：
从实践来看，各国政府都十分关注直接显性债务，而往往忽视直接隐性债务和或有债务。直接显性债务的规模并不决定直接隐性债务的规模，所以选项C是错误的。其他选项A、B、D都是显性债务的特点和重要性，与题目要求找出不包括的原因不符。
50、下列关于预算决策依据的特征及决策程序的法定性含义的说法，错误的是（）。
A、预算决策依据与预测结论的不确定性需要法定决策程序保证
B、预算方案编制、审议的通过和调整必须遵循法定的程序
C、预算决策的依据需要遵循按照法定程序做出相关解释
D、预算决策所依据的法规、标准和原则需要依据法定程序制定
解析：
预算决策依据的特征及决策程序的法定性有三层含义：首先，预算决策依据与预测结论的不确定性需要法定决策程序保证；其次，预算决策所依据的法规、标准和原则需要依据法定程序制定；最后，预算决策的依据需要遵循按照法定程序做出相关解释。因此，选项B“预算方案编制、审议的通过和调整必须遵循法定的程序”的表述是错误的。
51、从广义上说，税收分成属于（）。
A、纵向转移支付
B、横向转移支付
C、混合转移支付
D、均等化转移支付
解析：
从广义上说，税收分成属于纵向转移支付。这意味着税收收入在政府间按照一定的比例或规则进行分配，通常是从较高层级的政府流向较低层级的政府。因此，正确答案为A。
52、下列选项中属于自动稳定的财政政策的是（）。
A、财政转移支付制度
B、紧缩性财政政策
C、扩张性财政政策
D、中性财政政策
解析：
自动稳定的财政政策主要包括累进税制度和转移支付制度，它们能够在经济波动时自动发挥作用，不需要政府主动干预。在本题中，选项A“财政转移支付制度”属于自动稳定的财政政策，因此是正确答案。选项B、C、D都属于财政政策的类型，但并非自动稳定的财政政策。
53、财政政策的（）是指财政政策在发挥作用的过程中，各政策工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有机联系的整体。
A、传导机制
B、效应
C、工具
D、目标
解析：
财政政策的传导机制是指财政政策在发挥作用的过程中，各政策工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有机联系的整体。因此，答案为A。
54、下列货币政策工具中属于间接信用指导工具的是（）。
A、消费者信用控制
B、中央银行窗口指导
C、不动产信用控制
D、法定存款准备金率
解析：
间接信用指导工具是指中央银行通过道义劝告、窗口指导等办法间接影响商业银行的信用创造。窗口指导是中央银行通过劝告和建议来影响商业银行信贷行为的一种非正式命令形式，属于间接信用指导工具的一种。因此，本题答案为B。
二、多选题
55、现代财政税收原则包括（）。
A、充裕原则
B、弹性原则
C、便利原则
D、节约原则
E、配置原则
解析：
现代财政税收原则包括充裕原则、弹性原则、便利原则以及节约原则。这些原则在财政税收实践中起着重要的指导作用，确保税收制度的合理性和有效性。因此，选项A、B、C和D都是正确的。而配置原则并不是现代财政税收原则的内容之一，所以选项E是错误的。
56、下列各项中属于我国政府直接显性债务的有（ ）。
A、养老保险资金不足
B、乡镇财政债务
C、欠发职工工资而形成的债务
D、金融机构不良资产
E、国有企业弥补亏损
解析：
我国政府直接显性债务包括欠发职工工资而形成的债务和乡镇财政债务。选项A养老保险资金不足属于社会保障方面的支出，不属于政府直接显性债务；选项D金融机构不良资产和选项E国有企业弥补亏损，通常与政府的直接显性债务没有直接关系。因此，正确答案为BC。
57、影响财政支出规模的宏观因素的社会性因素主要包括( ) 。
A、人口
B、就业
C、医疗卫生
D、劳动
E、投资建设
解析：
影响财政支出规模的宏观因素的社会性因素主要包括人口、就业和医疗卫生等。社会救济、社会保障以及城镇化等也是影响财政支出规模的社会性因素。因此，选项A、B、C是正确的。选项D的劳动和选项E的投资建设并不属于社会性因素，因此不正确。
58、社会优抚主要包括( ) 。
A、抚恤金
B、优待金
C、安置复员退伍军人
D、福利设施
E、福利待遇
解析：
社会优抚主要包括抚恤金、优待金和安置复员退伍军人。这是针对军属、烈属、复员退伍军人、残疾军人的一种优待抚恤制度。在我国，社会优抚的对象主要是烈军属、复员退伍军人、残疾军人及其家属。因此，选项A抚恤金、B优待金和C安置复员退伍军人都是社会优抚的主要内容。选项D福利设施和选项E福利待遇并不属于社会优抚的主要范畴。
59、通过调整国家预算收支之间的关系，起到调节社会供求总量平衡作用的手段包括（）。
A、当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节
B、当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的赤字政策进行调节
C、当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节
D、当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的结余政策进行调节
E、当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相对应
解析：
本题主要考察国家预算对社会供求总量平衡的调整手段。
首先，国家预算收入通常代表可供国家支配的商品物资量，是社会总供给的一个组成部分；而国家预算支出会形成货币购买力，是社会总需求的一个组成部分。因此，通过调整国家预算收支之间的关系，可以影响社会供求总量。
对于选项：
A. 当社会总需求大于社会总供给时，经济过热，这时可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策，减少国家支出，进而减少社会总需求，以达到平衡。因此，A选项正确。
B. 当社会总需求大于社会总供给时，一般应当采取紧缩政策，减少赤字而不是扩大赤字，所以B选项错误。
C. 当社会总供给大于社会总需求时，经济疲软，这时可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策，增加国家支出，刺激社会总需求，以达到平衡。因此，C选项正确。
D. 在社会总供给大于社会总需求的情况下，采取赤字政策是正确的方向，但不是通过结余政策来调节的，所以D选项错误。
E. 当社会供求总量平衡时，国家预算确实应该通过实行收支平衡的中性政策与之相对应，以保持经济的稳定。因此，E选项正确。
60、下列关于财政收入分配职能的说法中，正确的有（）。
A、我国财政收支活动参与国民收入的初次分配
B、我国财政收支活动参与国民收入的再分配
C、收入分配的核心问题是公平分配
D、财政收入分配职能是指政府在进行财政分配活动的过程中，为了实现经济公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能
E、财政分配职能主要是通过调节经济主体的利润水平和居民个人的收入水平来具体实现的
解析：
关于财政收入分配职能的说法中，正确的有：
A. 我国财政收支活动参与国民收入的初次分配：这是不正确的，我国的财政收支活动主要参与国民收入的再分配。
B. 我国财政收支活动参与国民收入的再分配：这是正确的。国家通过税收、社会保障支出、转移支付等手段对国民收入进行再分配，以实现社会公平和经济稳定。
C. 收入分配的核心问题是公平分配：这是正确的。公平分配是财政收入分配的核心问题，也是政府进行收入分配调整的重要目标。
D. 财政收入分配职能是指政府在进行财政分配活动的过程中，为了实现经济公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能：这个选项的描述不完全准确。实际上，财政收入分配职能是指政府为了实现社会公平，对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能。
E. 财政分配职能主要是通过调节经济主体的利润水平和居民个人的收入水平来具体实现的：这是正确的。政府通过税收、财政支出等手段调节经济主体的利润水平和居民个人的收入水平，以实现社会公平和经济发展。
因此，正确的选项是A、B、C、E。
61、下列选项中，属于不得从销项税额中抵扣的进项税额的有（）。
A、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产
B、非正常损失的购进货物
C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务
D、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
E、无偿赠送给客户的购进货物
解析：
不得从销项税额中抵扣的进项税额包括：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产；非正常损失的购进货物；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务；非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。因此，选项A、B、C和D都是正确的。而选项E关于无偿赠送给客户的购进货物，属于增值税视同销售的情形，符合条件的进项税额是可以抵扣的，因此并不属于不得从销项税额中抵扣的情形。
62、在计算企业所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产有（）。
A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
B、以经营租赁方式租入的固定资产
C、以融资租赁方式租出的固定资产
D、与经营活动有关的固定资产
E、单独估价作为固定资产入账的土地
解析：
在计算企业所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产包括：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、以经营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产以及单独估价作为固定资产入账的土地。而选项D是与经营活动有关的固定资产，是可以计算折旧扣除的。因此，正确答案为A、B、C、E。
63、下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法，正确的有（）。
A、城市维护建设税的纳税人和教育费附加的缴纳人是增值税和消费税的纳税人
B、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附加
C、城市维护建设税和教育费附加的征收依据包括纳税人违反增值税法律制度缴纳的罚款
D、城市维护建设税和教育费附加的计征范围和增值税、消费税一致
E、对出口产品退还代征的增值税、消费税的，不退还已征的城市维护建设税和教育费附加
解析：
关于城市维护建设税和教育费附加的说法，正确的有：
A选项：城市维护建设税的纳税人和教育费附加的缴纳人通常是增值税和消费税的纳税人。这一说法正确。
B选项：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附加。这一说法也正确。
D选项：城市维护建设税和教育费附加的计征范围和增值税、消费税一致。这一说法是正确的，因为它们通常是基于增值税和消费税的纳税额来计算的。
E选项：对出口产品退还代征的增值税、消费税的，不退还已征的城市维护建设税和教育费附加。这一说法符合现行的税收政策。
C选项错误在于，纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，并不作为城市维护建设税和教育费附加的计税依据。因此，C选项不符合题意。
64、纳税担保的范围包括（）。
A、税款
B、滞纳金
C、质押登记费
D、拍卖费用
E、罚款
解析：
纳税担保的范围包括税款、滞纳金、质押登记费和拍卖费用。实现税款和滞纳金的过程中，会产生一些费用支出，包括质押登记费、质押保管费以及保管、拍卖等相关费用支出。罚款不属于纳税担保的范围。因此，正确答案为A、B、C和D。
65、不影响信用评价的情形有哪些（）。
A、由于税务机关原因造成纳税人未能及时履行纳税义务的
B、纳税人生产经营期不足 2 年的
C、由于不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的
D、非主观故意的计算公式运用错误造成少缴税款的
E、明显的笔误造成少缴税款的
解析：
根据题目给出的信息，不影响信用评价的情形包括：由于税务机关原因造成纳税人未能及时履行纳税义务的、由于不可抗力造成纳税人未能及时履行纳税义务的、非主观故意的计算公式运用错误造成少缴税款的以及明显的笔误造成少缴税款的。因此，选项A、C、D和E都是正确的答案。而选项B纳税人生产经营期不足2年的并未在参考答案中提及，故排除。
66、下列属于增值税进项税额抵扣凭证的是（）。
A、增值税普通发票
B、海关增值税专用缴款书
C、农产品收购发票
D、机动车销售统一发票
E、增值税专用发票
解析：
增值税进项税额抵扣凭证包括增值税专用发票、海关增值税专用缴款书、机动车销售统一发票以及农产品收购发票。因此，选项B、C、D和E均属于增值税进项税额抵扣凭证。选项A增值税普通发票不能作为抵扣凭证。
67、下列关于部门预算含义的说法，正确的有（）。
A、是总预算的基础，由各预算部门编制
B、以部门作为预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起
C、是国家财政的物质基础
D、部门本身要有严格的资质要求，限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门
E、财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托
解析：
部门预算是一种编制政府预算的制度和方式，以部门作为预算编制的基础单元，从基层单位开始编制，并逐步汇总。部门预算是总预算的基础，由各预算部门编制，同时部门本身要有严格的资质要求，限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门。部门预算是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础，因此选项C是错误的。选项A、B、D和E均正确描述了部门预算的含义。
68、下列关于发行公债引发的排挤效应的说法中正确的有（）。
A、政府通过提高公债利率来吸引企业认购公债进而减少投资是一种直接的排挤效应
B、政府通过提高公债利率来吸引个人认购公债进而减少消费是一种间接的排挤效应
C、政府发债，增加了货币需求，在货币供给一定的条件下，导致利率上升，从而减少企业的投资，是一种间接的排挤效应
D、政府发债，增加了货币需求，在货币供给一定的条件下，导致利率上升，从而减少个人的消费，是一种直接的排挤效应
E、政府通过行政摊派将公债分配给企业和个人认购，从而减少企业的投资和个人的消费是一种间接的排挤效应
解析：
关于发行公债引发的排挤效应，正确的说法包括：A项，政府通过提高公债利率来吸引企业认购公债进而减少投资是一种直接的排挤效应；C项，政府发债，增加了货币需求，在货币供给一定的条件下，导致利率上升，从而减少企业的投资，是一种间接的排挤效应。而E项描述的情形虽然也可能导致排挤效应，但并不是通过行政摊派的方式一定会引发排挤效应，因此不能说是正确的。B、D两项与实际情况不符。
三、不定项选择
根据以下材料，回答69-73题
甲企业是一家摩托车生产企业，为增值税一般纳税人。生产A型(气缸容量300毫升)、B型(气缸容量200毫升)两款两轮摩托车。
2021年1月初没有留抵税额。2021年1月， 该企业往来业务如下:
(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元、包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关缴纳税金后，海关开具增值税专用缴款书并放行。
(2)甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆，合同约定当月月末由购买方支付价税合计金额113万元，由于购买方资金紧张，仅支付了80万元。当月，甲企业将5辆A型摩托车赠送协作单位。
(3)甲企业当月销售自产B型摩托车600辆，取得不含税收入120万元；支付运输公司当月运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元。
(4)甲企业将位于县城的一座2019年购进的仓库出租，预收了2年的租金48万元(不含增值税)。
其他相关资料：①甲企业进口零件的关税税率为6%；②应税摩托车适用10%的消费税税率。
69、甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的税费总额为( )万元。
A、7.80
B、17.914
C、25.714
D、30
解析：
甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的税费包括关税和增值税。计算关税时，完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费，以及除购货佣金以外的佣金和经纪费。据此，甲企业进口摩托车零件的关税为（120+2+8）×6%=7.8万元。然后，根据关税完税价格、关税和消费税计算组成计税价格，再乘以税率得出应纳增值税税额。最终，甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的税费总额为关税和增值税之和，即7.8+17.914=25.714万元。
根据以下材料，回答74-78题
某医药制造企业，2021年销售收入3000万元，利润总额200万元部分账务处理如下:
(1)管理费用支出为2000万元，其中广告费为950万元;
(2)向非金融企业借款500万元，支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为5.8%) , 全部列入财务费用;
(3)通过中国红十字会向某贫困地区捐款20万元，赞助支出10 万元；税收罚款支出5万元，税收滞纳金1万元；
(4)企业当年购置安全生产专用设备50万元，购置完毕即投入使用。
假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。
70、可以在税前扣除的广告费为( ) 万元。
A、450
B、900
C、60
D、90
解析：
根据政策规定，对于化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业，其发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分可以准予扣除，超过部分则可以在以后纳税年度结转扣除。在本题中，该医药制造企业的营业收入为3000万元，其30%即为900万元。而企业实际发生的广告费支出为950万元，超过了扣除限额。因此，只能在税前扣除的广告费为900万元。所以答案为B。
根据下面资料，回答79-83题
甲将原值 28 万元的房产评估作价 30 万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后将该房产赠送给丙使用。甲购买了一套价值 50 万元的房产，分期付款 20 年，将此房屋作股投资到本人独资经营的企业。甲继承了一套价值 30 万元的房产，市价 35 万元，过户给儿子作为婚房。上述房产价值均不含增值税，契税税率 3%。
71、甲应缴纳契税（）万元。
A、3.45
B、2.4
C、2.55
D、1.5
解析：
甲应缴纳的契税需要考虑以下几个方面：
- 甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，根据规定，应由产权承受方乙企业缴纳契税，所以这部分不需要甲缴纳契税。
- 甲购买了一套价值50万元的房产，需要缴纳契税。契税的计算方式为房产价值乘以契税税率3%，即50万元 * 3% = 1.5万元。
- 将房屋作股投资到本人独资经营的企业，根据规定免纳契税，所以这部分不需要缴纳。
- 继承的房产，同样根据规定免纳契税。
综上所述，甲应缴纳的契税只有购买价值50万元房产的部分，计算为1.5万元，即选项D。
喵呜刷题：让学习像火箭一样快速，快来微信扫码，体验免费刷题服务，开启你的学习加速器！
