一、单选题
1、将公债总额分为若干份，逐年按既定份额偿还的方法是( )。
A、市场购销偿还法
B、到期一次偿还法
C、比例偿还法
D、调换偿还法
解析：
比例偿还法是将公债总额分为若干份，逐年按既定份额偿还的方法。其他选项的含义分别为：市场购销偿还法是指政府按照市场价从债券市场收回公债券来偿还公债；到期一次偿还法是在债券到期日按票面金额一次全部偿还本金和利息的方法；调换偿还法是政府发行新债券以偿还即将到期的旧债券。因此，本题正确答案为比例偿还法，即选项C。
2、根据增值税法律制度，下列行为中属于其他生活服务的是()
A、纳税人提供植物养护服务
B、提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品
C、宾馆提供会议场所及配套服务
D、纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务
解析：
根据增值税法律制度，纳税人提供植物养护服务属于其他生活服务，应缴纳增值税。而提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品、宾馆提供会议场所及配套服务、纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务分别属于餐饮住宿服务、会议展览服务和其他现代服务，不属于其他生活服务。因此，正确答案为A。
3、政府提供公共产品和服务成本分担的地理边界与收益范围一致所依据的原则是( )。
A、外部性原则
B、信息复杂性原则
C、绩效管理原则
D、激励相容原则
解析：
政府提供公共产品和服务成本分担的地理边界与收益范围一致所依据的原则是外部性原则。根据外部性原则，在实际操作中可以根据公共服务的受益范围确定公共服务成本的辖区范围，使成本分担的地理边界同受益范围一致，从而实现成本和受益在地理范围上的完全内部化，而不至于外溢到其他辖区。因此，A选项正确。B选项信息复杂性原则在公共服务和产品提供中也是一个重要原则，但不符合题目要求。C选项为干扰项，没有直接关联到本题的问题。D选项激励相容原则虽然也是财政事权划分中的一个重要原则，但与本题的问题没有直接关联。
4、下列货币政策工具中，不属于一般性政策工具的是()。
A、法定存款准备金率
B、公开市场业务
C、再贴现率
D、优惠利率
解析：
一般性政策工具是中央银行运用最多的传统工具，具体包括法定存款准备金率、再贴现率和公开市场业务。而优惠利率属于选择性政策工具，因此不属于一般性政策工具。
5、李某报考某大学非全日制工商管理硕士(3年制，学费每年3600)，花费4800元报考了经济师课程，并通过了考试取得证书，李某当年可扣除专项附加( )。
A、8400元
B、3600元
C、4800元
D、5200元
解析：
根据纳税人的继续教育支出扣除规定，学历（学位）继续教育期间每月可扣除400元，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。另外，纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，可以按照3600元定额扣除。因此，李某当年可以扣除的专项附加为：400元/月 × 12月（学制3年，每年12个月）+ 3600元 = 8400元。所以答案为A。
6、某公司2020年12月向烟农收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为117万，实际支付的价外补贴是10万，则应缴纳的烟叶税为( )万元。
A、25.4
B、23.4
C、18
D、16
解析：
根据烟叶税的计算公式，烟叶税=[收购价款×（1+价外补贴比例）]×税率。本题中，收购价款为117万，价外补贴为10%，税率为20%。因此，应缴纳的烟叶税为[117×（1+10%）]×20%=25.74万元，与选项A最为接近。但本题存在争议，由于真题不便修改，试题仅供参考。
7、销售小轿车时一并向购买方收取的款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是( )。
A、收取的保险费
B、小轿车改装费
C、收取的车辆牌照费
D、收取的车辆购置税
解析：
根据增值税法规定，销售小轿车时一并向购买方收取的款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是小轿车改装费。而收取的保险费、收取的车辆购置税以及收取的车辆牌照费不属于价外费用。因此，本题答案为B。
8、下列关于硬赤字的说法， 错误的是( )。
A、财政往往只能通过向中央银行借款或透支
B、在银行信贷资金紧张的情况下，硬赤字会带来通货膨胀
C、硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字
D、硬赤字用债务收入进行弥补
解析：
硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字，其计算口径包括债务收入在内的财政收入，然后减去当年的支出。因此，硬赤字并不能用债务收入进行弥补，选项D的说法是错误的。其他选项A、B、C关于硬赤字的描述是正确的。
9、下列应缴纳耕地占用税的是( )。
A、占用耕地建筑农田水利设施
B、占用耕地修建铁路
C、公园占用耕地牧草自用
D、福利机构占用林地自用
解析：
根据税法规定，占用耕地建设农田水利设施不缴纳耕地占用税，而铁路属于基础设施建设，占用耕地需要缴纳耕地占用税。因此，应缴纳耕地占用税的是占用耕地修建铁路，选项B正确。而选项A中的农田水利设施不缴纳耕地占用税，选项C中的公园和选项D中的福利机构占用林地自用也不缴纳耕地占用税。
10、某市当地职工月平均工资为5000元，王某8月份工资为20000元，其基本养老保险个人缴费基数的上限为()元。
A、15000
B、5000
C、20000
D、12000
解析：
根据题目描述，某市当地职工月平均工资为5000元，王某8月份工资为20000元。对于基本养老保险个人缴费基数的上限，如果个人月平均工资高于当地职工月平均工资的300%，那么应当按照当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。因此，基本养老保险个人缴费基数的上限 = 5000元/月 × 300% = 15000元。所以，正确答案是A，即15000元。
11、纳税人兼营不同税率应税消费品未分别核算的，消费税的计税方法是()。
A、按应税消费品的最低税率计征
B、按应税消费品的不同税率，分别计征
C、按应税消费品的平均税率计征
D、按应税消费品的最高税率计征
解析：
根据消费税法规，纳税人兼营不同税率的应税消费品，如果没有分别核算，那么消费税的计税方法是从高适用税率，也就是按照应税消费品的最高税率计征。因此，选项D是正确的。
12、下列税收凭证中，属于完税凭证的是( )。
A、提退减免凭证
B、票款结算单
C、纳税保证金收据
D、缴款书
解析：
完税凭证是纳税人缴纳税款后，税务机关出具的证明纳税人已纳税的凭证。缴款书是纳税人缴纳税款后所取得的完税凭证之一，能够证明纳税人的纳税情况。因此，选项D“缴款书”是本题正确答案。而选项A“提退减免凭证”，选项B“票款结算单”，选项C“纳税保证金收据”，均不属于完税凭证。
13、政府对经济进行宏观调控的目标不包括()。
A、解决外部效应
B、清除市场垄断
C、企业利益最大化
D、促进收入分配公平
解析：
政府对经济进行宏观调控的目标通常包括解决外部效应、清除市场垄断、促进经济增长、维护社会稳定等。虽然企业利益最大化也是经济发展的一个重要方面，但它并不是政府宏观调控的直接目标。因此，选项C是正确答案。
14、一般纳税人当月缴纳以前期间未交的增值税，正确的会计处理为( )
A、借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
B、借:应交税费-预缴增值税
贷:银行存款
C、借:应交税费-已交税金
贷:银行存款
D、借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
解析：
一般纳税人当月缴纳以前期间未交的增值税，正确的会计处理为借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。因此，选项D是正确的。
15、关于购买性支出的说法，正确的是( )
A、购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的
B、购买性支出执行国民收入分配的职能较强
C、购买性支出对生产和就业有直接影响
D、购买性支出对政府效益约束较弱
解析：
关于购买性支出的说法，正确的是购买性支出对生产和就业有直接影响。因为购买性支出是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的货物和劳务相交换，政府直接以货物和劳务的购买者身份出现在市场上，因此购买性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。而其他选项的说法存在错误：A选项表示购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的，实际上这种约束是硬性的；B选项表示购买性支出执行国民收入分配的职能较强，实际上购买性支出对国民收入分配的影响是间接的；D选项表示购买性支出对政府效益约束较弱，实际上通过购买性支出体现的财政分配活动对政府形成较强的效益约束。
16、个人所得税专项附加扣除时，除本人或配偶发生的大病医疗支出扣除外，还可以扣除其他亲属的是()。
A、已成年子女
B、父母
C、兄弟姐妹
D、未成年子女
解析：
个人所得税专项附加扣除时，除本人或配偶发生的大病医疗支出扣除外，还可以扣除未成年子女的医药费用支出，且未成年子女的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。因此，正确答案为D。
17、对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25% (含25% )且实际安置残疾人数( )单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。
A、15人以上
B、10人以上
C、5人以上
D、20人以上
解析：
根据题目中的参考答案，对于在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。因此，正确答案为B，即实际安置残疾人数高于10人以上。
18、根据增值税法律制度，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )
A、因管理不善丢失的货物所对应的进项税额
B、分配给股东的外购货物的进项税额
C、因自然灾害损失的产品所对应的进项税额
D、购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产
解析：
根据增值税法律制度，因管理不善丢失的货物所对应的进项税额不得从销项税额中抵扣，应当做转出处理。而选项B、C和D中的进项税额是可以从销项税额中抵扣的。因此，正确答案为A。
19、行政单位出租、出借的国有资产，其所有权性质不变，仍归国家所有；所形成的收入，按照政府非税收入管理的规定，实行( )管理。
A、分类分级
B、收支两条线
C、自上而下
D、集中收付
解析：
行政单位出租、出借的国有资产，其所有权性质不变，仍归国家所有。对于这些资产所带来的收入，按照政府非税收入管理的规定，应当实行“收支两条线”管理。这意味着收入应当上缴国库或财政专户，支出则通过预算安排从国库或财政专户中拨付。因此，正确答案为B。
20、假设上一年度财政支出为300亿元，本年度财政支出为325亿元，上一年度GDP为1000亿元，本年度GDP为1065亿元，则财政支出增长弹性系数为( )。
A、0.783
B、2.600
C、1.282
D、0.305
解析：
财政支出增长弹性系数是用来衡量财政支出增长与经济增长之间关系的指标。根据公式计算，首先计算财政支出的增长率，即（本年度财政支出-上一年度财政支出）/上一年度财政支出，得到的结果是（325-300）/300=0.0833，即财政支出增长率约为8.33%。然后计算GDP的增长率，（本年度GDP-上一年度GDP）/上一年度GDP，得到的结果是（1065-1000）/1000=0.065，即GDP增长率约为6.5%。最后计算财政支出增长弹性系数，即财政支出增长率除以GDP增长率，得到的系数是1.282。因此，财政支出增长弹性系数为选项C的值。
21、下列关于强制执行措施的说法中，错误的是()。
A、拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款等其他法律规定的费用后，剩余部分应在3日内退还被执行人
B、税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施
C、纳税担保人未缴纳的滞纳金不在强制执行的范围内
D、个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施范围内
解析：
关于强制执行措施的说法中，选项C错误。因为根据税法规定，税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金是同时强制执行的，即滞纳金也在强制执行的范围内。因此，选项C是错误的。其他选项A、B、D都是关于强制执行措施的正确描述。
22、新绩效预算与早期绩效预算不同的是( )。
A、新绩效预算更强调支出的最终结果
B、新绩效预算更强调产出速度
C、新绩效预算更强调产出数量
D、新绩效预算更强调产出质量
解析：
新绩效预算与早期绩效预算的不同之处在于，新绩效预算更强调支出的最终结果，而早期的绩效预算更强调产出。因此，正确答案为A。
23、政府对公共偏好的选择，一般采用的程序是()。
A、政治程序
B、法律程序
C、组织程序
D、个人程序
解析：
政府对公共偏好的选择，一般采用政治程序进行决策。这是因为公共偏好涉及公众利益，需要通过政治程序来反映和整合公众的意见和需求，并作出相应的政策选择。因此，正确答案为A。
24、根据增值税法律制度，下列不属于交通运输服务的是()
A、装卸搬运服务
B、陆路运输服务
C、水路运输服务
D、管道运输服务
解析：
装卸搬运服务不属于交通运输服务，而是属于物流辅助服务。因此，选项A是不属于交通运输服务的。而陆路运输服务、水路运输服务和管道运输服务均属于交通运输服务。
25、某造纸厂因排放污染物种类过多而不具备污染物监测条件，在计算该造纸厂应缴纳环境保护税时应该()。
A、按照省、自治区、直辖市人民政府生态环境主管部门规定的抽样测算的方法计算
B、按照第三方有监测能力的监测机构出具的符合国家有关规定的监测数据计算
C、按照同类企业污染物排放 量水平进行相应调整的方法计算
D、按照国务院生态环境主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算
解析：
根据题目描述，某造纸厂因排放污染物种类过多而不具备污染物监测条件。在这种情况下，计算该造纸厂应缴纳的环境保护税时，应该按照国务院生态环境主管部门规定的排污系数、物料衡算方法来计算。这是正确的做法，因此答案为D。
26、财政在收入方面发挥内在稳定器调节作用的主要制度是()
A、按不同产品征收的消费税制度
B、普通征收的增值税制度
C、有小规模纳税人规定的增值税制度
D、累进的所得税制度
解析：
财政在收入方面发挥内在稳定器调节作用的主要制度是累进的所得税制度。自动稳定的财政政策主要是累进税制度和转移支付制度，它们被称为“自动稳定器”或“内在稳定器”。因此，选项D是正确的。而消费税制度、增值税制度以及小规模纳税人规定的增值税制度与财政的内在稳定器调节作用没有直接关联，因此不是正确答案。
27、下列行为中，无需缴纳消费税的是()。
A、化妆品生产企业将自产高档化妆品用于交易样品
B、卷烟企业将自产烟丝用于连续生产卷烟
C、汽车企业将自产轿车用于本企业管理
D、地板企业将自产实木地板用于装修
解析：
根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的情况下是不需要缴纳消费税的。在题目中，卷烟企业将自产烟丝用于连续生产卷烟，符合这一规定，因此无需缴纳消费税。而其他选项中，化妆品生产企业将自产高档化妆品用于交易样品、汽车企业将自产轿车用于本企业管理、地板企业将自产实木地板用于装修，都需要缴纳消费税。
28、A企业与B企业于2019年11月15日签订股权转让协议，协议约定B企业应于2019年11月30日向企业支付价款，2020年1月18日办理了股权变更手续，则A企业该项股权收入的实现时间为( )
A、2019年11月15日
B、2019年11月30日
C、2020年1月18日
D、2020年11月30日
解析：
根据税收相关规定，转让股权收入应在协议生效且完成股权变更手续时确认收入实现。在本题中，股权转让协议是在2019年11月15日签订的，而股权变更手续则是在2020年1月18日办理。因此，A企业该项股权收入的实现时间应为2020年1月18日，即选项C。
29、皮考克和魏斯曼把公共支出不断增长归于内在因素和外在因素，其内在因素是( )。
A、战争导致公共支出增加
B、经济增长导致公共收入增长，公共支出也随之增长
C、自然灾害导致公共支出的增加
D、经济发展阶段的转变，公共支出也不断增长
解析：
：皮考克和魏斯曼将公共支出不断增长归因于内在因素和外在因素，其中内在因素主要是指经济发展的阶段和公共收入的状况。随着经济的发展和国民收入的增长，政府所征得的税收收入必然呈现不断增长的趋势，从而推动政府公共支出的上升。因此，正确答案为B，即“经济增长导致公共收入增长，公共支出也随之增长”。而ACD选项属于外在因素。
30、对于影响本年度以前月份的所得应调整的账户是()
A、以前年度损益调整
B、本年利润
C、管理费用
D、应收账款
解析：
对于影响本年度以前月份的所得应调整的账户是“本年利润”。这是因为本年利润账户用于核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损），对于影响本年度以前月份的所得，应该在本年利润账户中进行调整，以反映对企业净利润的影响。其他选项中，“以前年度损益调整”主要用于调整上年度的损益，而不是本年度以前月份的损益；“管理费用”是期间费用之一，与调整以前月份所得无直接关联；“应收账款”是资产类账户，与调整所得账户无关。因此，正确答案为B。
31、在税收优惠中，准予纳税人从其某种合乎奖励规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应纳税所得中扣除，以减轻其税负的是( ) 。
A、盈亏相抵
B、纳税扣除
C、税收抵免
D、税收豁免
解析：
：A盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损抵消以后年度的盈余或减少其应纳税款；B纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负；C税收抵免是指允许纳税人从其应纳税额中扣除一定比例合乎奖励规定的支出以减轻其税负；D税收豁免是对某些特定纳税人或征税对象在一定期间内不予征税或列入征税范围等。根据题干描述，准予纳税人从其某种合乎奖励规定的特殊支出以一定的比例或全部从应纳税所得中扣除，符合纳税扣除的定义。因此，正确答案为B。
32、下列减免税方式中，属于税基式减免的是()。
A、减半征收
B、核定减免率
C、全部免征
D、免征额
解析：
减税免税的方式分为税基式减免和税额式减免。税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，其中包括起征点、免征额等。而税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税，包括全部免征、减半征收、核定减免率等。因此，属于税基式减免的是免征额，即选项D。
33、全国中期财政规划对中央年度预算编制起约束作用，对地方中期财政规划和年度预算编制起()。
A、约束作用
B、规范作用
C、借鉴作用
D、指导作用
解析：
全国中期财政规划对中央年度预算编制起约束作用，对地方中期财政规划和年度预算编制起指导作用。因此，正确答案为D。
34、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按( ) 的税率征收企业所得税。
A、25%
B、10%
C、15%
D、20%
解析：
根据企业所得税法规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。因此，答案为B。
35、自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策划分标准是( ) 。
A、按照对经济周期的调节作用划分
B、按照在国民经济总量方面的不同功能
C、按照经济性质
D、按照政策作用的对象关系
解析：
自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策是根据它们对经济周期的调节作用来划分的。自动稳定的财政政策能够自动地应对经济周期的变化，而相机抉择的财政政策则需要政府根据经济形势的变化来做出决策。因此，正确答案是A。
36、美国财政联邦政府的主体税种是( ) 。
A、销售税
B、增值税
C、所得税
D、财产税
解析：
美国将所得税作为联邦的主体税种，因为所得税在美国税制中占据重要地位，联邦通过较高的税率将所得税的大部分税源集中为联邦支配，州和地方只能以较低税率征收所得税，这样可以防止各州和地方政府为争夺投资和人才而竞相降低税率。因此，美国财政联邦政府的主体税种是所得税。
37、首次提出转移支付概念的是( ) 。
A、凯恩斯
B、提布特
C、庇古
D、亚当斯密
解析：
著名经济学家庇古首次提出了转移支付的概念。这一概念在庇古的《财政学研究》一书中被明确提出。因此，正确答案为C。
38、下列关于企业现金折扣的处理，正确的是()。
A、可以冲抵销售收入
B、在实际发生时作为财务费用
C、计入主营业务成本
D、不得在企业所得税税款中扣除
解析：
现金折扣应在实际发生时作为财务费用扣除，因此正确的处理方式是选项B。现金折扣是企业为了鼓励客户在规定的期限内尽早付款而给予的一种优惠，不属于销售收入或主营业务成本，因此选项A和C都是错误的。在企业所得税的处理上，现金折扣可以作为财务费用在税前扣除，因此选项D也是错误的。
39、下列措施中，属于税收保全措施的是()。
A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于应纳税额的存款
B、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
C、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品
解析：
税收保全措施是指税务机关在纳税人未按照税收法律法规的规定履行纳税义务时，为了防止纳税人逃避纳税义务，采取的一种限制其财产处置的措施。本题中，选项B“书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款”属于税收保全措施。而选项A“书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于应纳税额的存款”以及选项C“变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款”、选项D“拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品”则是税收强制执行措施。因此，正确答案为B。
40、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是( ) 。
A、委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天
B、采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C、进口应税消费品的，为报关进口的当天
D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
解析：
关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是选项C，即进口应税消费品的，为报关进口的当天。选项A错误，纳税人委托加工应税消费品的纳税义务发生时间应该为纳税人提货的当天；选项B错误，采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间应该为书面合同约定的收款日期的当天，如果书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，则为发出应税消费品的当天；选项D错误，采取预收货款结算方式的纳税义务发生时间应该为发出应税消费品的当天。
41、以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的原则是()。
A、经济利益原则
B、效率原则
C、适应原则
D、恰当原则
解析：
以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方收入的原则是恰当原则。因此，选项D正确。而选项A、B、C分别对应不同的划分中央与地方收入的原则，与题目要求不符。
42、政府预算最鲜明的特征是( )
A、集中性
B、法律性
C、预测性
D、综合性
解析：
政府预算最鲜明的特征是法律性。这是因为政府预算的收支形成和执行结果都要经过立法机关审查批准，这是现代预算的一个重要特征。其他选项如集中性、预测性和综合性也是政府预算的特征之一，但不是最鲜明的特征。
43、发展中国家在提供教育服务方面发挥主导作用的是()。
A、政府
B、个人
C、企业
D、社会组织
解析：
从实践来看，各国政府，特别是发展中国家政府在提供教育服务方面扮演着主导角色。这是因为教育作为一种关乎国家长远发展和公民基本权利的服务，需要政府的支持和引导，以确保教育的普及和质量。因此，选项A“政府”是正确答案。
44、不属于行政单位国有资产的是()
A、外资投资形成的资产
B、行政单位按照国家规定组织收入形成的资产
C、国家调拨给行政单位的资产
D、用国家财政性资金形成的资产
解析：
行政单位国有资产包括用国家财政性资金形成的资产、国家调拨给行政单位的资产、行政单位按照国家规定组织收入形成的资产，以及接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产。而外资投资形成的资产并不属于行政单位国有资产。因此，选项A是不属于行政单位国有资产的。
45、根据《关于深化国有企业改革的指导意见》，下列不属于公益类国有企业考核重点的是()
A、产品服务质量
B、成本控制
C、运营效率
D、经济业绩指标
解析：
根据《关于深化国有企业改革的指导意见》，公益类国有企业的考核重点不包括经济业绩指标。公益类国有企业更侧重于社会责任和公共服务，因此考核重点包括成本控制、产品服务质量、运营效率以及保障能力等方面，而不是单纯的经济业绩指标。
46、关于公债的说法中，错误的是( )
A、机构持有公债，可以减少公债销售环节
B、个人持有公债，主要是为了储蓄
C、中央银行不得持有公债
D、商业银行持有公债，有助于公债一级市场的形成
解析：
公债的销售环节涉及公债从发行到购买者的流通过程。机构持有公债可以减少销售环节中的某些中间环节，提高发行效率。个人持有公债通常被视为一种储蓄方式，以获取稳定的收益。商业银行持有公债有助于形成公债一级市场，因为商业银行作为重要的金融机构，参与公债的买卖可以活跃市场。关于中央银行是否持有公债，实际上各国的公债管理制度和相关法律可能会有不同的规定。一般来说，虽然中央银行不直接认购或承办发行公债，但是可以通过公开市场业务持有一定量的公债。因此，选项C的说法“中央银行不得持有公债”是错误的。
47、根据增值税法律制度，下列行为中属于应税劳务的是()
A、提供缝纫劳务
B、利用橱窗为客户进行广告发布、宣传、展示
C、对建筑物进行修饰装修服务
D、通过铁路运送旅客的运输业务活动
解析：
应税劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务的行为。在选项中，提供缝纫劳务属于加工、修理修配劳务的一种，因此属于应税劳务。而利用橱窗为客户进行广告发布、宣传、展示，对建筑物进行修饰装修服务，以及通过铁路运送旅客的运输业务活动，均属于销售服务，不属于应税劳务。
48、下列关于我国国有企业混合所有制改革基本原则的说法中，错误的是()。
A、坚持能改则改，积极推进
B、坚持完善制度，保护产权
C、坚持严格程序，规范操作
D、坚持政府引导，市场运作
解析：
关于我国国有企业混合所有制改革基本原则的说法中，错误的是“坚持能改则改，积极推进”。实际上，正确的原则应该是“坚持宜改则改，稳妥推进”，即在推进改革时要稳妥、审慎，确保改革的效果和质量。因此，选项A是错误的。其他选项B、C、D都是正确的表述，符合国有企业混合所有制改革的基本原则。
49、关于税法效力的说法，错误的是( )
A、税法具有空间效力
B、税法可以自通过发布之日起生效
C、我国税法坚持溯及既往的原则
D、新法的生效日期作为旧法的失效日期
解析：
关于税法效力的说法中，错误的是我国税法坚持溯及既往的原则。实际上，我国税法坚持的是“法律不溯及既往”的原则，即新的税法规定一般不对其生效以前的事件和行为有效力，除非有特殊法律规定或者采用“新法优于旧法”的原则。因此，选项C是错误的。
50、固定资产转让净收益应计入的会计科目为( )
A、其他收益
B、资产处置损益
C、主营业务收入
D、其他业务收入
解析：
固定资产转让净收益应计入资产处置损益科目。其他收益、主营业务收入和其他业务收入是涉及其他交易或业务的会计科目，不适用于固定资产转让的净收益。报废固定资产净收益则计入营业外收入。因此，正确答案是B。
51、关于税收横向公平的说法，错误的是()。
A、自然人和法人均须纳税
B、不同收入的纳税人纳税相同
C、本国人和外国人在增税上一视同仁
D、公私经济均等纳税
解析：
关于税收横向公平的说法，自然人和法人都需要纳税，公私经济也要均等纳税，本国人和外国人在增税上也应该一视同仁。这些都是横向公平的要求。而选项B提到的“不同收入的纳税人纳税相同”并不符合税收横向公平的原则，因为横向公平要求的是相同境遇的人课征相同的税收，即不同境遇的人，课征不同的税收。因此，本题选B。
二、多选题
52、根据消费税法律制度，征收消费税的行为有()。
A、白酒生产企业用于广告宣传的样品白酒
B、器材厂委托加工收回后直接销售的高尔夫球
C、木材厂将自产的实木地板用于连续生产实木地板
D、卷烟生产企业用于本企业招待所的卷烟
E、汽车生产企业将自产的小汽车用于抵偿债务
解析：
根据消费税法律制度，征收消费税的行为包括：
A. 白酒生产企业用于广告宣传的样品白酒：消费税是对特定消费品在生产和消费环节征收的一种税，白酒生产企业将白酒用于广告宣传属于应税消费品的消费行为，因此需要征收消费税。
D. 卷烟生产企业用于本企业招待所的卷烟：同样，卷烟生产企业将卷烟用于招待所的消费也属于应税消费品的消费行为，需要征收消费税。
E. 汽车生产企业将自产的小汽车用于抵偿债务：小汽车是应税消费品，即使用于抵偿债务，也视为销售行为，因此需要缴纳消费税。
B选项错误在于：器材厂委托加工收回后直接销售的高尔夫球不需要再征收消费税。因为在委托加工环节已经由加工单位代扣代缴了消费税，如果收回后直接销售再缴纳消费税，就属于重复征税。
C选项错误在于：木材厂将自产的实木地板用于连续生产实木地板的情况下不缴纳消费税。因为根据我国消费税的规定，纳税人自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的情况下不缴纳消费税。
53、财政补贴对经济的影响有( )。
A、财政补贴可以改变需求结构
B、财政补贴可以将外部效应内在化
C、财政补贴不会扭曲价格体系
D、财政补贴可以产生“排挤效应”
E、财政补贴可以改变供给结构
解析：
财政补贴对经济的影响包括改变需求结构和供给结构，以及将外部效应内在化。选项A、B和E均正确描述了财政补贴的这些影响。选项C是错误的，因为财政补贴可能会扭曲价格体系。选项D描述的是某些特定情况下财政补贴可能产生的效应，但并不是所有情况都会如此，因此不够准确。因此，正确答案为ABE。
54、现行资源税的税率形式包括( )。
A、超额累进税率
B、超率比例税率
C、定额税率
D、固定比例税率
E、幅度比例税率
解析：
现行资源税的税率形式包括固定比例税率、幅度比例税率和定额税率。因此，选项C、D和E是正确答案。选项A和B与资源税的税率形式不符。
55、下列关于地方政府举借债务的说法，正确的有()。
A、地方政府举借债务不能用于公益性资本支出
B、地方政府举借债务需列入上级政府预算调整方案
C、地方举借债务必须在国务院规定的限额内
D、地方政府举借债务只能通过发行地方政府债券
E、地方政府债务只能用于经常性支出
解析：
关于地方政府举借债务的说法，正确的有：CD
A选项错误，地方政府举借债务可以用于公益性资本支出。
B选项错误，地方政府举借债务需列入本级预算调整方案，而不是上级政府预算调整方案。
C选项正确，地方举借债务必须在国务院规定的限额内。
D选项正确，地方政府举借债务只能通过发行地方政府债券。
E选项错误，地方政府债务可以用于公益性资本支出，而不是只能用于经常性支出。
56、海关审查确定货物关税完税价格的方法包括()。
A、最低限价法
B、相同货物成交价格估价方法
C、类似货物成交价格估价方法
D、倒扣价格估价方法
E、计算价格估价方法
解析：
海关审查确定货物关税完税价格的方法包括相同货物成交价格估价方法、类似货物成交价格估价方法、倒扣价格估价方法以及计算价格估价方法，故选项B、C、D和E都是正确的。而最低限价法并不是海关审查确定货物关税完税价格的方法之一，所以选项A是错误的。
57、公债市场的功能有( )。
A、提高社会资金效率
B、合理有效调节社会资金的运行
C、实现公债的顺利发行
D、解决经常性财政支出的不足
E、实现公债的顺利偿还
解析：
公债市场的功能包括实现公债的顺利发行和偿还、合理有效调节社会资金的运行以及提高社会资金效率。因此，选项A、B、C和E都是正确的。而选项D“解决经常性财政支出的不足”并不是公债市场的功能之一。
58、国有资本投资公司的功能定位包括( )。
A、优化国有资本布局
B、提升产业竞争能力
C、服务国家战略
D、提升国有资本运营效率
E、提高国有资本回报率
解析：
国有资本投资公司的功能定位包括服务国家战略、优化国有资本布局、提升产业竞争能力。而提升国有资本运营效率和提高国有资本回报率主要是国有资本运营公司的目标。因此，选项D和E与题目要求不符。
59、医疗卫生领域中央和地方财政事权和支出责任划分改革方案，财政事权和支出责任的主要内容可以划分为()。
A、公共卫生
B、计划生育
C、能力建设
D、教育事业
E、医疗保障
解析：
医疗卫生领域中央和地方财政事权和支出责任划分改革方案中，财政事权和支出责任的主要内容可以划分为公共卫生、计划生育、医疗保障和能力建设等方面。而教育事业不属于医疗卫生领域的财政事权和支出责任划分范畴，因此不选D选项。
60、资产负债表的审查内容包括( )。
A、营业费用
B、递延资产
C、应收账款
D、坏账准备
E、存货
解析：
资产负债表的审查内容包括递延资产、应收账款、坏账准备和存货。而营业费用为利润表的审查内容，不在资产负债表的审查范围内。因此，选项A是错误的，选项B、C、D和E是正确的。
61、下列关于解决市场失灵问题的说法，正确的有()。
A、市场失灵问题个人或经济组织是无力解决的
B、市场失灵问题需要政府为主体的财政介入解决
C、市场失灵依靠市场主体的力量去解决
D、政府用非市场方式解决
E、政府用市场方式解决
解析：
市场失灵问题个人或经济组织确实是无力的，需要政府为主体的财政介入来解决。解决市场失灵问题通常采用的是非市场方式，因此选项A、B和D是正确的。选项C和E与市场失灵问题的解决方法不符，可以排除。
62、在计算关税完税价格时，计入出口货物完税价格的有()。
A、在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装卸后的运输及相关费用、保险费
B、货物运至我国境内输出地点装卸前的保险费
C、货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用
D、出口关税
E、由卖方承担的佣金
解析：
在计算关税完税价格时，计入出口货物完税价格的有货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用和保险费，所以选项B“货物运至我国境内输出地点装卸前的保险费”和选项C“货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用”均正确。而出口货物的完税价格不包括出口关税，以及在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装卸后的运输及其相关费用、保险费和卖方承担的佣金，所以选项A“在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装卸后的运输及相关费用、保险费”、选项D“出口关税”和选项E“由卖方承担的佣金”均错误。
63、根据马克思《哥达纲领批判》中的社会主义社会产品分配原理，财政支出分为( )
A、消费性支出
B、购买性支出
C、转移性支出
D、累积性支出
E、补偿性支出
解析：
在马克思的《哥达纲领批判》中，关于社会主义社会产品分配原理，财政支出被分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出。因此，正确答案是A、D、E选项。B购买性支出和C转移性支出并未在《哥达纲领批判》中被提及或分类。
64、缴纳我国城乡居民基本养老保险的个人，可以按月领取城乡居民养老保险待遇的条件包括( )
A、累计缴费满10年
B、年龄满60周岁
C、累计缴费满15年
D、未领取国家规定的基本养老保障待遇
E、年龄满55周岁
解析：
缴纳我国城乡居民基本养老保险的个人，可以按月领取城乡居民养老保险待遇的条件包括：年龄满60周岁、累计缴费满15年、未领取国家规定的基本养老保障待遇。因此，选项B和选项E的表述是错误的，而选项A、C和D是正确的。
65、根据环境保护税法律制度，暂免征收环境保护税的有()
A、机动车行驶排放应税污染物的
B、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
C、依法设立的城乡污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的
D、规模化养殖排放应税污染物的
E、农业种植排放应税污染物的
解析：
：根据环境保护税法律制度，暂免征收环境保护税的情形包括：农业生产排放应税污染物（不包括规模化养殖）、机动车等流动污染源排放应税污染物、依法设立的城乡污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准、纳税人综合利用的固体废物符合国家和地方环境保护标准，以及国务院批准免税的其他情形。因此，本题选ABCE。规模化养殖排放应税污染物不属于暂免征收环境保护税的情形。
三、不定项选择
根据下面资料，回答66-70题
某产品销售公司的总机构A设立在北京，在上海、广州分别设有B、C两个分支机构。2021年1季度该公司汇总后的实际利润为1000万元。不存在纳税调整事项。该公司按季预缴分摊企业所得税，企业所得税税率为25%，另外2020年B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为9000万元、220万元和3000万元，C机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为5000万元，130万元和3000万元。该公司按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
66、该企业第1季度应缴纳的企业所得税为()
A、500万元
B、250万元
C、125万元
D、200万元
解析：
根据提供的信息，该产品销售公司汇总后的实际利润为1000万元，企业所得税税率为25%。因此，该公司第1季度应缴纳的企业所得税为1000万元乘以25%，即250万元。因此，答案为B。
根据下面资料，回答71-75题
某铁矿山2021年3月份于甲地开采铁原矿5000吨，当月直接对外销售800吨，售价为500元/吨，另移送原铁矿1000吨至乙地工厂，用于继续生产铁精粉1200吨；
4月份又销售已开发铁原矿800吨，售价600元/吨，销售自产铁精粉300吨，售价1100元/吨；
5月份将铁精粉200吨用于继续冶炼生产非应税产品；
6月份该企业将自采原价500吨用于偿债，铁原矿市价700元/吨。
铁原矿资源税税率3%；铁精粉资源税税率2%
67、计算3月份缴纳的资源税( )元。
A、12000
B、0
C、75000
D、24000
解析：
根据资源税相关法规，对于铁矿资源税的征税规定，原矿在移送环节不缴纳资源税，用于继续生产应税产品的也不缴纳资源税。因此，在3月份，该企业直接对外销售的800吨铁原矿需要缴纳资源税，计算为800吨 × 500元/吨 × 3% = 12000元。移送原矿1000吨至乙地工厂用于继续生产铁精粉，以及后续月份的销售和加工行为，在3月份不需要缴纳资源税。因此，3月份缴纳的资源税为12000元。
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