考点 1 内部控制
1.含义 商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、 流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。商业银行内部控制的目标之一是保证商业银 行风险管理的有效性。
2.要素
（1）内部环境（首位） 包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
（2）风险评估 包括设置目标、风险识别、风险分析、风险应对。
（3）控制活动 不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析 控制和绩效考评控制等。
（4）内部监督
（5）信息与沟通
考点 2 内部审计
1.含义
内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应 用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目 标。
2.基本属性 独立性与客观性。
3.对象
公司治理、风险管理、内部控制。
4.作用
（1）帮助组织识别、评价重要的风险暴露，促进风险管理和控制系统的改进；
（2）监控和评价组织风险管理系统的效果；
（3）评价与组织的治理、运营和信息系统有关的风险暴露；
（4）把在咨询业务中对风险的 了解结合到发现和评价组织的重大风险暴露的过程中去。
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