考点 1 单一法人客户信用风险识别（☆☆☆）
1.基本信息分析
客户的类型、基本经营情况、信用状况等。
2.财务状况分析
（1）财务报表分析
①是对资产负债表和损益表进行分析。
②识别和评价财务报表风险、经营、资产与负债管理状况。
（2）财务比率分析
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盈利能力比率 |
• 销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入 |
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• 销售净利率=净利润/销售收入 |
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• 资产净利率（总资产报酬率）=净利润/平均总资产 |
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=净利润/销售收入×销售收入/平均总资产 |
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• 净资产收益率（权益报酬率）=净利润/平均净资产 |
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效率比率/ |
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存货周转率=销售成本/平均存货 |
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应收账款周转率=销售收入/平均应收账款 |
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应付账款周转率=购货成本/平均应付账款 |
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营运能力比率 |
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流动资产周转率=销售收入/平均流动资产 |
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总资产周转率=销售收入/平均总资产 |
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杠杆比率 |
• 资产负债率=负债/资产 |
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• 有形净值债务率=负债/（股东权益-无形资产净值） |
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• 利息偿付比率（利息保障倍数）=（税前净利润+利息费用）/利息费用 |
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流动比率 |
• 流动比率=流动资产/流动负债 |
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• 速动比率=速动资产/流动负债 |
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速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用 |
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（3）现金流量分析
①企业现金流的分类
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类别 |
现金流入 |
现金流出 |
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经营活动 |
销售商品或提供劳务、经营租赁等所收 |
购买货物、接受劳务、制造产品、广告 |
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宣传、推销产品、缴纳税款等所支付的 |
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到的现金 |
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现金 |
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投资活动 |
收回投资；分得股利、利润或取得债券 |
购建固定资产、无形资产和其他长期资 |
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利息收入；处置固定资产、无形资产和 |
产所支付的现金；进行权益性或债权性 |
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其他长期资产收到的现金 |
投资等所支付的现金 |
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融资活动 |
吸收权益性投资所收到的现金；发行债 |
偿还债务或减少注册资本所支付的现 |
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金；发生筹资费用所支付的现金；分配 |
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券或借款所收到的现金 |
股利、利润或偿付利息所支付的现金； |
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融资租赁所支付的现金 |
②期限分析 a.短期贷款：应当考虑正常经营活动的现金流量是否能够偿还贷款。
b.中长期贷款：应当主要分析未来的经营活动是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款本息， 但在贷款初期，应当考察借款人是否有足够的融资能力和投资能力来获得所需的现金流量以 偿还贷款利息。
③阶段分析 a.开发期和成长期：正常经营活动的现金净流量一般是负值。 b.成熟期：净现金流量开始为正值并保持稳定增长。
考点 2 集团法人客户信用风险识别（☆☆）
1.集团客户的特征
（1）一方在股权上或经营决策上直接或间接控制另一方或被另一方控制；
（2）两方共同被第三方控制；
（3）一方主要投资者个人、关键管理人员或其亲属（包括三代以内直系亲属关系和二代以 内旁系亲属关系）直接或间接控制另一方；
（4）存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，应视同集团客户管理。
【提示 1】控制：持有 50%以上股权或表决权
【提示 2】对于不受大额风险暴露监管要求约束的主体，如果两个客户同受其控制，但客户 之间不存在控制关系，可以不认定为集团客户。
2.集团法人客户的整体状况分析
（1）参照单一法人客户信用风险识别和分析方法。
（2）集团法人客户通常更为复杂，因此需要更加全面、深入地分析和了解，特别是关联交 易。
①关联交易：发生在集团内关联方之间的有关转移权利或义务的事项安排。
②国家控制的企业间不应当仅仅因为彼此同受国家控制而成为关联方。
（3）企业集团的分类 根据集团内部关联关系的不同，可以分为：
①纵向一体化企业集团 这类集团内部的关联交易主要集中在上游企业为下游企业提供半成品作为原材料，以及
下游企业再将产成品提供给销售公司销售。
②横向多元化企业集团 这类集团内部的关联交易主要是集团内部企业之间存在的大量资产重组、并购、资金往
来以及债务重组。
（4）集团法人客户的识别频率与额度授信周期应当保持一致。
（5）集团法人客户的成员单位若发生产权关系变动，导致其与集团的关系发生变化，成员 行应及时将有关材料上报牵头行，牵头行汇总有关信息后报管辖行，管辖行作出识别判断后， 决定是否继续列入集团加以统一管理或删除在 集团之外，并在集团法人客户信息资料库中 作出相应调整。
（6）对所有集团法人客户的架构图必须每年进行维护，更新集团内的成员单位（明确新增 或删除的成员单位）。
3.集团法人客户的信用风险特征
（1）内部关联交易频繁
（2）连环担保十分普遍
（3）真实财务状况难以掌握
（4）系统性风险较高
（5）风险识别和贷后管理难度大
考点 3 个人客户信用风险识别（☆）
1.个人客户的基本信息分析
（1）借款人的资信情况调查
（2）借款人的资产与负债情况调查
（3）贷款用途及还款来源的调查
（4）对担保方式的调查
2.个人信贷产品分类及风险分析
（1）"假按揭"风险
①开发商不具备按揭合作主体资格，或者未与商业银行签订按揭贷款业务合作协议，未有任 何承诺，与某些不法之徒相互勾结，以虚假销售方式套取商业银行按揭贷款。
②以个人住房按揭贷款名义套取企业生产经营用的贷款。
③以个人住房贷款方式参与不具真实、合法交易基础的商业银行债权置换或企业重组。
④信贷人员与企业串谋，向虚拟借款人或不具备真实购房行为的借款人发放高成数的个人住 房按揭贷款。
⑤所有借款人均为虚假购房，有些身份和住址不明。
⑥开发商与购房人串通，规避不允许零首付的政策限制。
（2）由于房产价值下跌而导致超额押值不足的风险。
（3）借款人的经济状况变动风险。 期限越长，借款人经济状况变化的可能性就越大。
3.其他个人零售贷款的风险分析
考点 4 贷款组合的信用风险识别 1.贷款组合概述
（1）贷款组合内的各单笔贷款之间通常存在一定程度的相关性。 如果两笔贷款的信用风险随着风险因素的变化同时上升或下降，则两笔贷款是正相关的，
即同时发生风险损失的可能性比较大；如果一个风险下降而另一个风险上升，则两笔贷款就 是负相关的，即同时发生风险损失的可能性比较小。
（2）贷款组合的整体风险通常小于单笔贷款信用风险的简单加总。
2. 可能造成影响的系统性风险
（1）宏观经济因素
（2）行业风险
（3）区域风险
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