银行账簿利率风险管理 -- 银行从业（初级）

银行账簿利率风险是指利率水平、期限结构等要素发生不利变动导致银行账簿整体收益 和经济价值遭受损失的风险。

商业银行在计量银行账簿利率风险过程中，应考虑包括缺口风险、基差风险和期权性风 险在内的重要风险的影响，以及开展主要币种业务时所面临的利率风险。

考点 1 银行账簿利率风险监管要求（☆）

2006 年巴塞尔委员会发布将银行账簿利率风险列入巴塞尔协议第二支柱进行定性评估， 以确定资本附加要求。

1.国际监管规则修订情况

（1）升级银行账簿利率风险监管原则。

利率冲击下经济价值变动超过一级资本 15%的银行为异常银行（原规定为 20%）。

（2）提出标准化的银行账簿利率风险计量框架。 最新监管标准要求银行通过经济价值法（EVA）和净利息收益法（NII）计量银行账簿利

率风险水平，以经济价值计量结果作为计提资本要求的依据。 2.国内监管修订情况

（1）细化风险管理要求，规范风险治理架构和管理政策流程，强化系统建设、模型和数据 管理要求，细化计量结果的内部应用和报告要求。

（2）规范风险计量，明确规定利率冲击情景和压力情景的选取要求和要素，根据银行系统 重要性和业务复杂程度，设计差异化的监管报表计量框架。

（3）强化监督检查，明确监管机构对商业银行的风险状况定期评估要求及相应监管措施， 提高非现场监管报表报送频度。

考点 2 银行账簿利率风险计量方法（☆） 

1.银行账簿利率风险计量

（1）适用于计量利率风险的方法同样适用于计量银行账簿利率风险，常用方法包括但不限 于缺口分析、久期分析、敏感性分析、情景模拟等。

（2）情景模拟方法主要包括静态模拟和动态模拟。

①静态模拟，通常考虑当前的资产负债结构，分析对象是银行短期内的净利息收入变动和基 于假设利率变化对银行经济价值的影响，其现金流的估计主要根据银行当前资产负债表头寸 计算而得。

②动态模拟，这是在静态模拟基础上，考虑反映银行经营变化、业务增长、新产品、客户行 为（如提前还款率）等假设，提供了一种考察银行净利息收入和经济价值变化的动态方法。 

2.利率预测

（1）利率预测并非银行账簿利率风险管理的必经程序，但却是银行账簿利率风险管理的基 础。

（2）利率预测的内容包括利率变动方向、利率变动水平、利率周期转折点的预测。

（3）利率预测可以采取宏观基本面预测（用于长期趋势分析）和技术分析（用于短期走势 分析）相结合的方式。

3.银行账簿利率风险控制

（1）将银行账簿利率风险控制在设定的水平界限内，是商业银行银行账簿利率风险管理的 目的。

（2）实现的方法主要有表内方法、表外方法以及风险资本限额三种。

考点 3 银行账簿利率风险管理措施（☆） 

1.完善银行账簿利率风险治理结构

2.加强资产负债匹配管理 商业银行要采取多种方式和手段，使资产负债的缺口与利率变化的方向相适应，减少或

避免“反向缺口“形成的风险。

3.完善商业银行的定价机制

4.实施业务多元化的发展战略

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