考点一 贷款分类的含义★
贷款分类：是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程
◆ 实质：以贷款的内在风险程度和债务人还款能力为核心，判断债务人及时足额偿还贷款 本息或及时足额履约的可能性
考点二：贷款分类的对象★
1. 表内贷款——包括：流动资金贷款、固定资产贷款、项目融资、银团贷款、法人账户透 支、票据贴现、保理、福费廷等各类表内信贷资产
2. 表外信贷——包括：信用证、票据承兑、保证、保兑、保函、担保付款、贷款承诺、包 销承诺等各类贷款担保和承诺
考点三：贷款分类的原则★★
1. 真实性原则——贷款分类应真实客观地反映贷款的风险状况
【注】商业银行内部审计部门也应对贷款分类进行检查和评估，频率每年不得少于一次
2. 及时性原则——商业银行应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结 果，至少每季度对全部贷款进行一次分类
3. 重要性原则——商业银行分类人员对影响贷款分类的诸多因素，要根据五级分类核心定 义确定关键因素进行评估和分类
4. 审慎性原则——商业银行分类人员在对难以判断借款人还款能力的贷款，应遵循审慎分 类原则，适度下调其分类等级
考点四：贷款分类的标准★★★
《贷款风险分类指引》将贷款分为五类
1. 正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还
2. 关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因 素
3. 次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本 息，即使执行担保，也可能造成一定损失
4. 可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能造成较大损失
5. 损失：采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收 回极少部分
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