在初级会计职称备考的经济法基础强化阶段，城镇土地使用税与耕地占用税是非常重要的知识点。
一、纳税人
1. 城镇土地使用税纳税人
- 一般规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为城镇土地使用税的纳税人。这里要注意“单位和个人”的范围很广，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。
- 特殊情况：土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。例如，甲和乙共同拥有一块位于城市中的土地的使用权，在这种情况下，甲和乙就需要分别按照自己所占份额缴纳城镇土地使用税。
- 学习方法：对于纳税人相关知识点，要通过多做案例题来加深理解。比如自己假设一些不同类型的土地使用场景，然后判断谁是纳税人。
2. 耕地占用税纳税人
- 耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人。这里强调的是占用耕地的行为以及行为的主体。
- 学习方法：可以把城镇土地使用税和耕地占用税的纳税人进行对比记忆，制作表格列出两者的相同点和不同点，这样能更清晰地掌握。
二、征税范围
1. 城镇土地使用税征税范围
- 城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。城市是指经国务院批准设立的市，城市的土地包括市区和郊区内的土地。县城是指县人民政府所在地，县城的土地是指县人民政府所在地的城镇土地。建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇，建制镇的土地是指镇人民政府所在地的土地。工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。
- 学习方法：可以通过在地图上标记出这些区域来直观感受征税范围，并且关注一些特殊区域是否属于征税范围，如农村的土地不属于城镇土地使用税的征税范围。
2. 耕地占用税征税范围
- 耕地占用税的征税范围包括纳税人为建设建筑物、构筑物或从事非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。这里的耕地是指用于种植农作物的土地，包括菜地、园地等。需要注意的是，占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，也视同占用耕地，依法征收耕地占用税。
- 学习方法：对耕地占用税征税范围的记忆可以通过列举常见的占用耕地的行为来进行强化，同时注意与其他类似概念如园地等的区分。
三、税额计算对比
1. 城镇土地使用税税额计算
- 城镇土地使用税应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额。适用税额是由省、自治区、直辖市人民政府确定的。例如，某省规定其省会城市的适用税额为每平方米10元，某企业在该城市占用土地面积为1000平方米，那么该企业每月应缴纳的城镇土地使用税=1000×10 = 10000元。
- 学习方法：要牢记计算公式，并且多做一些关于不同适用税额和土地面积的计算练习题。
2. 耕地占用税税额计算
- 耕地占用税应纳税额=实际占用耕地面积（平方米）×适用定额税率。耕地占用税实行地区差别定额税率。例如，在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济社会发展情况，在规定的税额幅度内共同研究确定本地区执行的具体税额，并报财政部备案。
- 学习方法：同样需要牢记公式，并且关注不同地区的定额税率差异，通过做练习题来熟练掌握计算过程。
总之，在备考城镇土地使用税与耕地占用税这部分内容时，要准确掌握纳税人、征税范围和税额计算等关键知识点，并且通过多种学习方法加深理解和记忆，这样才能在考试中应对相关题目。
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