一、总述
在税务师备考中，税法二的企业所得税部分是一个重点内容，其中企业所得税的优惠年限规定较为复杂且容易混淆。掌握这些优惠年限及其适用条件对于顺利通过考试至关重要。
二、具体优惠年限及相关知识点
1. 小微企业早期“两免三减半”
- 含义：对符合条件的小型微利企业，在一定期限内免征企业所得税，之后减半征收企业所得税。
- 学习方法：首先要明确小型微利企业的判定标准，包括应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面的限制。可以通过做一些实际案例的计算来加深对这一优惠政策的理解。例如，设定一个小微企业的初始数据，按照政策规定计算每个阶段的应纳税额。
2. 公共设施“三免三减半”
- 含义：从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可以享受前三年免征企业所得税，后三年减半征收企业所得税的优惠。
- 学习方法：要清楚哪些项目属于国家重点扶持的公共基础设施项目，如港口码头、机场、铁路、公路等。可以通过绘制思维导图的方式，将这些项目与对应的优惠年限联系起来，方便记忆。同时，关注政策中对项目取得第一笔生产经营收入的时间界定等重要细节。
3. 集成电路企业“十年减免”
- 含义：对于符合条件的集成电路生产企业，有长达十年的企业所得税减免优惠政策。
- 学习方法：深入了解集成电路企业的分类标准以及不同类型企业在享受优惠政策时的具体要求。例如，对于线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，其优惠政策的起始时间和减免方式都有明确规定。可以通过对比不同类型集成电路企业的政策差异来强化记忆。
三、适用条件及特殊情况
1. 高新技术企业三年有效期
- 含义：高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为三年。
- 学习方法：掌握高新技术企业认定的各项指标，如研发费用占销售收入的比例、高新技术产品（服务）收入占比等。同时，要注意高新技术企业资格的重新认定问题，以及在有效期内企业所得税优惠政策的执行情况。
四、记忆技巧总结
1. 政策对应表
- 制作一个详细的政策对应表，将不同的优惠项目（小微企业、公共设施、集成电路等）列在表格的行，将优惠年限、适用条件等列在表格的列。这样可以直观地对比不同优惠政策之间的差异，便于记忆。
2. 时间轴
- 绘制时间轴是一种很好的记忆方法。在时间轴上标记出每个优惠政策的起始时间和持续时间，以及特殊的时间节点（如高新技术企业资格有效期的三年）。通过时间轴可以清晰地看到各个优惠政策在时间上的先后顺序和持续时长，有助于整体把握企业所得税优惠年限的规定。
五、总结
企业所得税优惠年限是税法二的重要内容，在备考过程中要通过多种学习方法深入理解每个优惠政策的含义、适用条件和计算方法。同时，运用有效的记忆技巧，如制作政策对应表和绘制时间轴，能够更好地掌握这些复杂的规定，为顺利通过税务师考试打下坚实的基础。
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