在中级会计职称备考的财务管理营运资金管理部分，制定现金持有量（成本分析模式/存货模式/随机模式）、应收账款信用政策（5C评估法）以及存货经济订货批量模型是非常重要的考点。
一、现金持有量
1. 成本分析模式
- 知识点内容
- 成本分析模式下，企业持有现金的成本主要有机会成本、管理成本和短缺成本。机会成本是指企业因持有现金而丧失的再投资收益，它与现金持有量成正比；管理成本是企业为管理现金而发生的固定成本，不随现金持有量的变动而变动；短缺成本是指在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失，与现金持有量成反比。
- 学习方法
- 首先要理解每个成本的概念本质。可以通过一些简单的例子来加深印象，比如企业有100万现金闲置，如果用于投资债券能获得5万收益，这5万就是机会成本。对于管理成本，把它想象成固定的办公设备费用等。在计算时，画出成本分析图，直观地看到总成本与现金持有量之间的关系曲线，找到总成本最低点对应的现金持有量就是最佳现金持有量。
2. 存货模式
- 知识点内容
- 存货模式只考虑机会成本和交易成本。机会成本与现金持有量成正比，交易成本与现金持有量成反比。最佳现金持有量就是使机会成本与交易成本之和最小的现金持有量。
- 学习方法
- 掌握存货模式的计算公式：最佳现金持有量 = √(2×一定期间现金需求量×每次出售有价证券以补充现金所需的交易成本÷有价证券的报酬率)。多做练习题，熟练运用公式计算不同数据下的最佳现金持有量。
3. 随机模式
- 知识点内容
- 随机模式是在现金需求量难以预知的情况下采用的确定现金持有量的方法。它考虑了转换成本、机会成本和现金持有量的上下限。当现金余额达到上限时，就购买有价证券；当现金余额降到下限时，就出售有价证券补充现金。
- 学习方法
- 牢记随机模式下的计算公式：H = 3R - 2L（H为现金持有量上限，R为最佳现金持有量，L为现金持有量下限）。要理解如何根据企业的具体情况确定上下限以及最佳现金持有量的计算依据。
二、应收账款信用政策（5C评估法）
1. 知识点内容
- 5C评估法包括品质（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital）、抵押（Collateral）和条件（Conditions）。品质是指顾客的信誉，即履行偿债义务的可能性；能力是指顾客的偿债能力，主要指流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例；资本是指顾客的财务实力和财务状况；抵押是指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产；条件是指可能影响顾客付款能力的经济环境。
2. 学习方法
- 对每个“C”的含义要牢记于心。可以通过实际案例分析来加深理解，比如分析一些企业的应收账款无法收回的案例，找出是哪个“C”出现了问题。同时，要学会根据5C评估法对企业客户进行信用评估，制定合理的信用政策。
三、存货经济订货批量模型
1. 知识点内容
- 经济订货批量模型的目的是确定企业一次订货的数量，以使订货成本和储存成本之和最小。其基本公式为：经济订货批量 = √(2×年需要量×每次订货成本÷单位储存成本)。
- 学习方法
- 理解公式中每个变量的含义，通过做一些简单的计算练习来掌握公式的运用。同时，要考虑一些特殊情况，如存在数量折扣时的经济订货批量决策等。
总之，在备考财务管理营运资金管理这部分内容时，要深入理解各个知识点的原理，多做练习题，并且结合实际案例进行分析，这样才能更好地掌握这些考点，在考试中取得好成绩。
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