一、总述
在经济法的增值税法律制度这部分内容中，区分一般纳税人与小规模纳税人的计税方法、梳理销项税额（销售额确定）、进项税额抵扣以及税收优惠政策是非常重要的考点。这些知识点不仅自身复杂，而且在实际的会计工作和经济交易中有着广泛的应用。
二、一般纳税人与小规模纳税人计税方法的区分
（一）一般纳税人
1. 计税依据
- 一般纳税人采用购进扣税法计算应纳税额。应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。
- 销项税额是企业销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。
- 学习方法：要牢记销项税额的计算公式，通过大量的例题进行练习。例如，对于不同类型的销售业务，如视同销售行为，要准确判断是否需要计算销项税额以及如何确定销售额。
2. 税率
- 一般纳税人适用的税率有多种，如13%、9%、6%等，不同的应税项目适用不同的税率。
- 学习方法：制作税率表格，将不同应税项目与对应的税率进行对应记忆，并且要多关注税收政策的更新，因为税率可能会有调整。
（二）小规模纳税人
1. 计税依据
- 小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额等于销售额乘以征收率。征收率一般为3%（特殊情况下有优惠调整）。
- 销售额为不含税销售额，如果是含税销售额需要先换算成不含税销售额。
- 学习方法：理解简易计税方法的本质是一种简化计算的方式，重点掌握含税销售额与不含税销售额的换算公式：不含税销售额 = 含税销售额÷(1 + 征收率)。
三、销项税额（销售额确定）
（一）销售额的范围
1. 销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用都属于销售额的范畴。
- 价外费用包括手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
- 学习方法：仔细研读相关法规条文，对于每一种价外费用都要有清晰的认识，可以通过实际案例进行分析理解。
2. 特殊情况
- 如折扣销售，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
- 学习方法：对于这些特殊情况要重点标记，通过对比不同处理方式的税务结果来加深记忆。
四、进项税额抵扣
（一）可抵扣的进项税额
1. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣。
- 还包括从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额、购进农产品取得的农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额等。
- 学习方法：整理出不同来源可抵扣进项税额的凭证类型，逐一进行记忆，并且要注意相关的限制条件。
2. 不得抵扣的进项税额
- 例如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产等的进项税额不得抵扣。
- 学习方法：通过制作思维导图的方式，将不得抵扣的情况进行分类整理，便于记忆。
五、税收优惠政策
（一）法定免税项目
1. 如农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书等项目免征增值税。
- 学习方法：牢记这些法定免税项目的具体内容，并且了解在实际业务中如何判断是否符合免税条件。
2. 即征即退政策
- 对于一些特定的行业或者企业，如软件企业等，符合相关条件可以享受即征即退的税收优惠政策。
- 学习方法：关注政策文件对于这些特定行业或企业的要求，包括技术标准、经营规模等方面的规定。
六、总结
在备考经济法中的增值税法律制度这部分内容时，要全面掌握一般纳税人与小规模纳税人计税方法的区别、销项税额中销售额的确定、进项税额的抵扣规则以及各种税收优惠政策。通过理解概念、记忆公式、分析案例等多种学习方法相结合，提高对知识点的掌握程度，并且要时刻关注税收政策的更新变化，以便准确应对考试中的相关题目。
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