在中级会计职称考试的备考过程中，营运资金管理策略优化是一个重要的考点。特别是在 2025 年 7-8 月的强化阶段，考生需要深入理解并掌握制定激进型、保守型、适中型的流动资产投资策略与融资策略，以及解析现金周转期管理及供应链融资模式的相关知识。
一、流动资产投资策略
流动资产投资策略主要分为激进型、保守型和适中型三种。
激进型流动资产投资策略，企业持有较少的流动资产，以追求更高的短期收益。这种策略的风险较高，但可能带来较高的收益。适用于市场需求稳定且可预测性强的企业。
保守型流动资产投资策略，企业持有较多的流动资产，以确保运营的安全性和稳定性。这种策略的风险较低，但可能牺牲部分短期收益。适用于市场需求波动较大或经营风险较高的企业。
适中型流动资产投资策略，则是在激进型和保守型之间寻求平衡，根据企业的实际情况和市场环境调整流动资产的投资水平。
二、融资策略
融资策略的选择同样重要。企业需要根据自身的经营状况、市场环境和资金需求，选择合适的融资方式。
激进型融资策略，企业更多地依赖短期债务融资，以降低资金成本。但这种策略可能导致短期偿债压力增大。
保守型融资策略，企业更多地使用长期债务融资和权益融资，以确保资金来源的稳定性和可持续性。但这种策略可能增加资金成本。
适中型融资策略，则是在激进型和保守型之间寻求平衡，根据企业的实际情况和市场环境调整融资结构。
三、现金周转期管理
现金周转期管理是企业营运资金管理的重要环节。现金周转期是指企业从付出现金购买原材料，到销售商品收回现金的整个过程所需的时间。企业需要通过优化生产流程、提高存货周转率、加快应收账款回收等措施，缩短现金周转期，提高资金使用效率。
四、供应链融资模式
供应链融资模式是一种创新的融资方式，通过整合供应链上的信息流、物流和资金流，为供应链各环节的企业提供融资支持。常见的供应链融资模式包括应收账款融资、存货融资和预付款融资等。企业可以通过合理利用供应链融资模式，优化资金流，提高运营效率。
总结
在备考过程中，考生需要深入理解营运资金管理策略优化的各个知识点，并结合实际案例进行分析和应用。通过不断的练习和总结，掌握制定流动资产投资策略与融资策略的方法，优化现金周转期管理，合理利用供应链融资模式，提高企业的营运资金管理水平。
希望这篇文章能帮助你在 2025 年中级会计职称考试的备考过程中取得好成绩！
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