在税务师考试中，税法一是一个重要的科目，而视同销售这一知识点又是税法一中的重点和难点。今天我们就来深入探讨一下“将自产货物用于职工福利”“外购货物用于投资”等考点，解析增值税与企业所得税视同销售的判定差异，并给出相应的备考建议。
一、增值税视同销售的判定
增值税视同销售是指在会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。
“将自产货物用于职工福利”属于增值税视同销售。比如某企业将自己生产的产品作为福利发放给员工，这部分产品需要按照销售处理，计算增值税销项税额。
学习方法：要牢记增值税视同销售的几种常见情形，通过做练习题加深理解，同时注意区分不同情形下的销售额确定方法。
二、企业所得税视同销售的判定
企业所得税视同销售是指企业将自产产品用于市场推广或销售、交际应酬、职工奖励或福利等方面。
“外购货物用于投资”在企业所得税上通常视同销售。但需要注意的是，增值税和企业所得税在这方面的处理可能会有所不同。
学习方法：对比增值税和企业所得税视同销售的规定，制作表格进行总结归纳，便于记忆和对比分析。
三、增值税与企业所得税视同销售的判定差异
增值税更侧重于货物的增值环节，而企业所得税更关注资产的权属转移。例如，企业将自产货物用于在建工程，在增值税上可能不视同销售，但在企业所得税上可能需要视同销售。
四、真题分录及申报表填报位置
对于历年真题中的相关分录，要仔细分析每一笔业务的会计处理和税务处理。申报表的填报位置也要熟练掌握，这需要通过大量的真题练习来熟悉。
五、命题趋势（侧重税会差异）
近年来，考试更倾向于考查增值税和企业所得税在视同销售方面的差异，以及如何在实际业务中进行正确的会计和税务处理。
六、备考建议
- 深入理解概念：不要死记硬背，要理解视同销售背后的原理和逻辑。
- 多做练习题：通过大量的习题来巩固知识点，提高解题能力。
- 关注政策变化：及时了解最新的税收政策，以便准确应对考试。
- 总结归纳：将相似的知识点进行对比总结，形成自己的知识体系。
总之，掌握好视同销售这一知识点对于通过税法一考试至关重要。希望大家能够按照上述方法认真备考，取得优异的成绩！
以上就是关于税法一视同销售考点的详细解析及备考建议，希望对大家有所帮助。
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