在税法二的备考中，税收优惠政策是一个重要的部分。对于企业所得税和个人所得税中的税收优惠，考生需要清晰准确地掌握。
一、企业所得税方面 - 高新技术企业优惠
1. 享受条件
- 企业申请认定时须注册成立一年以上。
- 企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。
- 对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。
- 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。
- 企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
- 近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。
- 企业创新能力评价应达到相应要求。
- 企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
2. 备案资料
- 高新技术企业认定申请书。
- 知识产权相关材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织管理等相关材料。
- 企业职工和科技人员情况说明材料。
- 经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告。
- 财务会计报告。
- 税务部门要求的其他资料。
3. 学习方法
- 制作记忆卡片，将每个条件写在卡片上，随时复习。
- 结合实际案例理解，比如查找一些高新技术企业认定成功或失败的案例进行分析。
二、个人所得税方面 - 专项附加扣除
1. 享受条件
- 子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
- 继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
- 大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
- 住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
- 住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；（2）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
- 赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。
2. 备案资料
- 子女教育：纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
- 继续教育：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。
- 大病医疗：纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查。
- 住房贷款利息：纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。
- 住房租金：纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。
- 赡养老人：纳税人需要留存约定或指定分摊的书面分摊协议等资料备查。
3. 学习方法
- 绘制思维导图，将这些专项附加扣除的条件、标准、备案资料等进行系统梳理。
- 做一些模拟计算题，加深对扣除金额计算的理解。
利用好备考工具如税法二 - 税收优惠条件对照表按税种分类汇总优惠政策（企业所得税：高新技术企业；个人所得税：专项附加扣除），对比享受条件、备案资料、政策依据。其中的Excel表格（可筛选搜索）能够帮助我们快速定位知识点，易错条件标注可以提醒我们注意易错点，案例匹配有助于我们更好地理解如何在实际场景中运用这些政策。通过这些方法和工具的有效利用，相信大家在税法二的备考过程中能够更好地掌握税收优惠政策这一重要板块。
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