一、总述
在企业所得税的学习中，税收优惠备案管理是非常重要的部分，尤其是研发费用加计扣除（汇算清缴前备案）和高新技术企业减按15%税率（取得证书后备案）这两个知识点。对于即将参加2025年中级会计职称考试的考生来说，在考前10天对这个高频考点进行深入理解和掌握非常关键。
二、分述
1. 研发费用加计扣除（汇算清缴前备案）
- 知识点内容：
- 研发费用加计扣除是国家对企业进行研发活动的一种税收优惠政策。企业在计算应纳税所得额时，可以按照研发费用的一定比例进行加计扣除。具体来说，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
- 备案资料方面，一般需要提供自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目的立项文件；自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）等。
- 学习方法：
- 首先要牢记研发费用加计扣除的比例，这是计算应纳税所得额的基础。可以通过制作记忆卡片，一面写政策内容，一面写简单的例子，随时复习。
- 对于备案资料，要学会分类整理。可以按照资料的性质，如计划书类、人员类、合同类等进行划分，并且理解每一项资料的用途和意义。多做一些相关的练习题，在实际操作中加深对备案资料要求的理解。
2. 高新技术企业减按15%税率（取得证书后备案）
- 知识点内容：
- 高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。经认定的高新技术企业，可以减按15%的税率征收企业所得税。
- 备案资料包括高新技术企业认定证书；高新技术企业认定资料；知识产权相关材料；年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品(服务)及对应收入资料；年度职工和科技人员情况证明材料等。
- 学习方法：
- 要深入了解高新技术企业的定义和认定条件，明确哪些企业符合高新技术企业的标准。可以通过阅读官方文件或者查询权威资料来加深认识。
- 针对备案资料，要结合实际案例进行分析。例如，找一些成功认定为高新技术企业的公司案例，研究它们的备案资料是如何准备的，从而掌握要点。
三、总结
在考前10天的冲刺阶段，对于企业所得税税收优惠备案管理中的研发费用加计扣除和高新技术企业减按15%税率这两个知识点，考生们要通过记忆、理解、做练习等多种方式进行全面掌握。不仅要牢记相关政策法规和备案资料要求，还要能够灵活运用到具体的题目解答中。通过有效的复习方法，在考试中取得好成绩。
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