一、引言
在税法二的备考中，国际税收部分的税收居民身份证明开具是一个重要考点。无论是企业还是个人，若要享受税收协定待遇，开具《中国税收居民身份证明》是关键的一步。
二、企业申请
（一）所需申请资料
1. 营业执照副本原件及复印件
- 营业执照是企业合法经营的重要凭证，在申请税收居民身份证明时，它能证明企业的基本注册信息，如企业名称、经营范围、注册地址等。学习这部分内容时，要牢记营业执照的关键信息点，以及如何从营业执照上获取与税收居民身份判定相关的元素。
- 复印时要确保复印件清晰可辨，并且注明“与原件一致”字样并加盖企业公章。
2. 完税证明
- 完税证明反映了企业的纳税情况。这包括企业是否按时足额缴纳税款等信息。例如，企业所得税、增值税等主要税种的完税情况都很关键。
- 学习时要理解不同税种的完税证明获取方式可能有所不同，比如有的可以通过电子税务局在线打印，有的可能需要到办税服务厅申请开具。
（二）申请流程
1. 电子税务局申请
- 登录当地电子税务局平台，进入国际税收相关的功能模块。按照系统提示填写企业基本信息，上传营业执照副本复印件和完税证明等相关资料。这一步骤需要准确填写各项信息，比如企业的统一社会信用代码、法定代表人姓名等。
- 在备考时，可以多进行模拟操作，熟悉电子税务局的界面和操作流程。
2. 办税服务厅申请
- 如果企业选择到办税服务厅申请，需要携带营业执照副本原件、完税证明原件等相关资料。在办税服务厅取号排队后，向工作人员提交资料并说明申请目的。
- 要注意提前了解办税服务厅的工作时间，合理安排申请时间。
三、个人申请
（一）所需申请资料
1. 身份证原件及复印件
- 身份证是证明个人身份的基本证件，其上包含姓名、性别、出生日期、身份证号码等重要信息。这些信息在判定个人是否为中国税收居民时有一定的参考作用。
- 复印件同样要清晰，并且注明用途。
2. 居住证明（如房产证、租房合同等）
- 居住证明有助于确定个人的居住地址情况。如果个人有自有房产，房产证是最有力的居住证明；如果是租房居住，则租房合同需要包含详细的租赁信息，如租赁地址、租赁期限等。
（二）申请流程
1. 电子税务局（部分地区支持）
- 类似于企业申请，在支持的电子税务局平台上按照要求填写个人信息，上传身份证复印件和居住证明等资料。
- 要注意不同地区对于个人通过电子税务局申请的支持程度可能有所差异，需要提前了解当地政策。
2. 办税服务厅
- 个人携带身份证原件、居住证明原件到办税服务厅办理。工作人员会对资料进行审核。
四、开具时限
无论是企业还是个人申请，《中国税收居民身份证明》的开具时限一般为10个工作日。这要求申请人在申请时要提前规划好时间，避免因为开具证明的时间延误而影响享受税收协定待遇。
五、案例分析
例如，某跨国企业A在中国注册成立，其总部位于上海。该企业在与国外合作方签订合同时，对方要求提供中国的税收居民身份证明以享受税收协定中的优惠税率。企业A准备好营业执照副本复印件（加盖公章）、近一年的企业所得税完税证明后，通过电子税务局提交了申请。在10个工作日后，成功获取了税收居民身份证明，顺利与国外合作方签订了合同并享受到了协定优惠。
再看个人案例，李先生是中国公民，在国内某城市有自有房产并且长期居住。他在国外获得了一笔劳务报酬，国外税务部门要求提供中国的税收居民身份证明以便按照税收协定进行征税。李先生携带身份证原件、房产证原件到当地办税服务厅申请，提供了相关资料的复印件后，在规定时间内拿到了证明，保障了自己的权益。
六、总结
在税法二国际税收的备考中，税收居民身份证明开具这一知识点涉及企业和个人不同的申请资料和流程等内容。考生需要准确掌握这些知识点，并且通过案例加深理解，这样才能在考试中应对相关的题目。
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