在中级会计职称考试的备考过程中，财务管理部分的现金预算编制平衡公式是一个重要的考点。特别是在考前15天的冲刺阶段，掌握这一知识点对于提升考试成绩至关重要。本文将详细解析“现金余缺 = 期初余额 + 经营现金收入 - 现金支出”以及“资金筹措与运用 = 现金余缺 ± 短期借贷”的平衡关系，并探讨期末现金余额的合规性要求。
一、现金余缺的计算
现金余缺是企业在一定时期内现金流入与现金流出的差额。其计算公式为：
[现金余缺 = 期初余额 + 经营现金收入 - 现金支出]
- 期初余额：指上一个会计期间结束时的现金余额。
- 经营现金收入：包括主营业务收入、其他业务收入等现金流入。
- 现金支出：包括采购原材料、支付工资、缴纳税费等现金流出。
二、资金筹措与运用
在计算出现金余缺后，企业需要根据实际情况进行资金的筹措与运用。其公式为：
[资金筹措与运用 = 现金余缺 ± 短期借贷]
- 短期借贷：包括短期借款和偿还短期借款。如果现金余缺为正，企业可以选择偿还短期借款；如果现金余缺为负，企业则需要通过短期借款来弥补资金不足。
三、期末现金余额的合规性要求
期末现金余额是企业在一个会计期间结束时的现金余额。其合规性要求主要包括以下几点：
- 满足日常运营需求：期末现金余额应足够企业日常运营所需，避免因现金短缺影响正常业务。
- 符合资金管理目标：企业应根据自身的资金管理目标，合理控制期末现金余额，避免过多或过少的现金闲置。
- 遵守法律法规：企业在使用和管理现金时，应严格遵守相关的法律法规，确保资金的安全和合规。
四、学习方法与备考建议
- 理解公式原理：首先要深入理解现金预算编制平衡公式的原理和各个变量的含义，掌握其计算方法。
- 多做练习题：通过大量的练习题，熟悉公式的应用场景和解题思路，提高解题速度和准确性。
- 结合实际案例：将理论知识与实际案例相结合，理解企业在实际运营中如何运用现金预算编制平衡公式进行资金管理。
- 定期复习：定期复习已学内容，巩固知识点，避免遗忘。
总结
现金预算编制平衡公式是财务管理中的重要考点，掌握其计算方法和合规性要求对于备考中级会计职称考试至关重要。希望本文的解析和建议能够帮助考生在考前15天内精准提分，顺利通过考试。
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