在中级会计职称考试中，经济法科目中的税法部分一直占据着重要的地位。对于考生而言，掌握税法的核心要素是备考的关键。本文将围绕“增值税”和“企业所得税”两大税种的核心要素进行速记考点的梳理，帮助考生在考前1天高效强化记忆。
一、增值税
增值税是我国税收体系中的重要组成部分，其核心要素包括纳税人、税率和纳税环节。
-
纳税人：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业和企业性单位，而小规模纳税人则是指年应税销售额未超过规定标准的企业、企业性单位、个体工商户和其他个人。
-
税率：增值税的税率主要有三档，分别是13%、9%和6%。其中，13%适用于大部分货物和劳务；9%适用于农产品、交通运输、邮政、基础电信服务等；6%则适用于金融服务、现代服务和生活服务等。
-
纳税环节：增值税的纳税环节主要是在销售时。也就是说，当企业销售货物、提供劳务或者发生应税行为时，需要按照规定的税率计算并缴纳增值税。
二、企业所得税
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。其核心要素包括纳税人、税率和纳税地点。
-
纳税人：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业则是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
-
税率：企业所得税的基本税率为25%。对于符合条件的小型微利企业，可以减按20%的税率征收企业所得税。此外，对于国家需要重点扶持的高新技术企业，可以减按15%的税率征收企业所得税。
-
纳税地点：企业所得税的纳税地点主要是企业的登记地。也就是说，企业应当在登记注册地申报并缴纳企业所得税。
在备考过程中，考生可以通过制作思维导图、列表格等方式，将税法的核心要素进行可视化呈现，便于记忆。同时，多做练习题，通过实践来检验自己的记忆效果，并及时纠正错误。
总之，在中级会计职称考试中，掌握税法的核心要素是备考的关键。希望本文能帮助考生在考前1天高效强化记忆，顺利通过考试。
喵呜刷题：让学习像火箭一样快速，快来微信扫码，体验免费刷题服务，开启你的学习加速器！
